Приложение Ж. Расчет имущественного налогового вычета по суммам, израсходованным на новое строительство либо приобретение жилого дома или квартиры

                                                                          Форма

N декларации___________________________________________ Лист ________     3-НДФЛ       Приложение Ж

 

ИНН         ___________________________________________

 

Фамилия     _______________________________________________________________ И.______ О.____________

 

Расчет имущественного налогового вычета по суммам, израсходованным на новое строительство либо приобретение жилого дома или квартиры

 

   1. Для получения права на вычет укажите наименование и адрес объекта, по которому производится

      вычет по новому строительству или приобретению жилого дома или квартиры

 

     1.1. Наименование объекта .................................

 

     1.2. Почтовый индекс  1.3. Республика (край, область, округ), район, город,  населенный пункт,

                                улица, дом, корпус, квартира

 

     ....................       ...................................................................

 

     ..............................................................................................

 

     ..............................................................................................

 

     ..............................................................................................

 

   2. Показатели для расчета вычета

     2.1. Дата приобретения (начала              2.2. Дата регистрации права собственности на жилой

          строительства) жилого дома                  дом (квартиру) ..............................

          (квартиры) .........................                        (цифрами день, месяц, год)

                    (цифрами день, месяц, год)

 

     2.3. Год начала

          использования вычета ...............   2.4. Доля собственности ..........................

 

---------------------------------------------------------------------------------------------------

 

3.   Расчет вычета по новому строительству или приобретению жилого объекта

 

     3.1.  Сумма  расходов  на   новое     строительство или

     приобретение  жилого  дома  (квартиры),    перешедшая с

     предыдущего года  (без  учета  процентов  по  ипотечным

     кредитам)                                                ...................... руб. .... коп.

 

     3.2. Сумма уплаченных процентов по ипотечным  кредитам,

     перешедшая с предыдущего года                            ...................... руб. .... коп.

 

     3.3. Общая сумма расходов на  новое  строительство  или

     приобретение  жилого   дома   (квартиры)     (без учета

     процентов по ипотечным кредитам)                         ...................... руб. .... коп.

 

     3.4. Сумма уплаченных процентов по ипотечным  кредитам,

     фактически израсходованным на новое  строительство  или

     приобретение жилого дома (квартиры)                      ...................... руб. .... коп.

 

     3.5. Размер налоговой базы, облагаемой по  ставке  13%,

     за минусом налоговых вычетов                             ...................... руб. .... коп.

 

     3.6. Сумма  документально  подтвержденных   расходов на

     новое  строительство  или  приобретение     жилого дома

     (квартиры), принимаемая к зачету в отчетном периоде      ...................... руб. .... коп.

 

     3.7. Сумма уплаченных процентов по ипотечным  кредитам,

     принимаемая к зачету в отчетном периоде                  ...................... руб. .... коп.

 

     3.8.  Сумма  документально   подтвержденных   расходов,

     переходящая на следующий отчетный год                    ...................... руб. .... коп.

 

     3.9. Сумма уплаченных процентов по ипотечным  кредитам,

     переходящая на следующий отчетный год                    ...................... руб. .... коп.

 

Справочно: 3.10. Сумма имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение жилого дома (квартиры), принятая к зачету в предыдущие отчетные годы ..................... руб. .... коп. 3.11. Сумма уплаченных процентов по ипотечным кредитам, принятая в предыдущие отчетные годы ..................... руб. .... коп.

 

Сумма значений подпунктов 3.6,  3.7  не  должна  превышать  значение подпункта 3.5

---------------------------------------------------------------------------------------------------

                                /--------------------------------\

Правильность          сведений, |                                | Реестр, документы или их копии,

указанных   мною   на    данной |                                | подтверждающие         расходы,

странице            декларации, |                                | прилагаются на ______ листах.

подтверждаю                     |                                |

                                |  (подпись налогоплательщика)   |

                                \--------------------------------/

 

    Приложение Ж "Расчет имущественного налогового вычета по суммам,

израсходованным на новое строительство либо приобретение жилого дома или

                               квартиры"

 

     Это приложение заполняется теми физическими  лицами,  которые  имеют

право на получение имущественного налогового вычета, установленного  пп.2

п.1 ст.220 Кодекса, в сумме, израсходованной на новое строительство  либо

приобретение на территории Российской Федерации жилого дома или квартиры,

в  размере  фактически  произведенных  расходов,   а   также   в   сумме,

направленной на погашение процентов  по  ипотечным  кредитам,  полученным

налогоплательщиком   в   банках   Российской   Федерации   и   фактически

израсходованным им на новое строительство либо приобретение на территории

Российской Федерации жилого дома или квартиры.

     В соответствии с Федеральным законом от  07.07.2003  г.  N 110-ФЗ "О

внесении изменений в статьи 219 и 220  части  второй  Налогового  кодекса

Российской Федерации" общий размер имущественного  налогового  вычета  не

может превышать 1000000 рублей без учета сумм, направленных на  погашение

процентов по ипотечным кредитам, полученным налогоплательщиком  в  банках

Российской  Федерации  и   фактически   израсходованным   им   на   новое

строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого

дома   или   квартиры.   Вышеуказанный   порядок      распространяется на

правоотношения, возникшие с 01.01.2003 г.

     По  правоотношениям,  возникшим  до  01.01.2003  г.,   имущественный

налоговый  вычет  предоставляется  в  размере  фактически   произведенных

расходов, но не более 600 000 рублей  без  учета  сумм,   направленных на

погашение процентов по ипотечным кредитам, полученным  налогоплательщиком

в банках Российской Федерации и фактически израсходованным  им  на  новое

строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого

дома или квартиры.

     Данный     имущественный     налоговый     вычет     предоставляется

налогоплательщику на основании письменного заявления налогоплательщика  и

документов,   подтверждающих   право   собственности   на   приобретенный

(построенный) жилой дом  или  квартиру,  а  также  платежных  документов,

оформленных в установленном порядке, подтверждающих факт уплаты  денежных

средств налогоплательщиком (квитанции  к  приходным  ордерам,  банковские

выписки о перечислении денежных  средств  со  счета  покупателя   на счет

продавца,  товарные  и  кассовые  чеки,  акты  о  закупке    материалов у

физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца  и

другие документы).

     При приобретении имущества в общую  долевую  либо  общую  совместную

собственность размер имущественного  налогового  вычета,   исчисленного в

соответствии с настоящим подпунктом, распределяется между совладельцами в

соответствии с их долей собственности либо с их письменным заявлением  (в

случае  приобретения  жилого  дома  или  квартиры  в   общую   совместную

собственность).

     В пункте 1 данного Приложения указывается наименование  объекта,  по

которому производится вычет, а также его почтовый адрес.

     В пункте  2  указываются  дата  приобретения  жилого   объекта, дата

регистрации права собственности на него и год начала пользования льготой.

В  случае  приобретения  жилого   дома   (квартиры)   в     общую долевую

собственность   в   подпункте   2.4   указывается   доля   собственности,

принадлежащая налогоплательщику.

     В состав имущественного  налогового  вычета  включаются   расходы по

приобретению  физическим  лицом  незавершенного   строительством   жилого

объекта, а также расходы, связанные с завершением строительства.

     При осуществлении  физическим  лицом  индивидуального  строительства

жилого  объекта  учитываются  расходы,  произведенные  начиная   с   даты

разрешения на строительство, выданного органами местной администрации.

     Расчет вычета производится в пункте 3.

     В подпунктах 3.1 и 3.2 отражаются соответственно сумма  расходов  на

новое строительство или  приобретение  жилого  дома  (квартиры)  и  сумма

уплаченных процентов по  ипотечным  кредитам,  перешедшие  с  предыдущего

года.

     В  подпункте  3.3  указывается  общая  сумма   расходов   фактически

израсходованных на  новое  строительство  или  приобретение   жилого дома

(квартиры),  которые  налогоплательщик  произвел  в  отчетном   налоговом

периоде.

     В подпункте 3.4 указывается сумма уплаченных процентов по  ипотечным

кредитам,  фактически  израсходованных   на   новое     строительство или

приобретение жилого дома (квартиры) в отчетном налоговом периоде.

     В подпункте 3.5 производится расчет налоговой  базы,  облагаемой  по

ставке 13%, за минусом налоговых вычетов (без учета суммы  имущественного

налогового вычета). Для этого из суммы доходов, облагаемых по ставке  13%

(пп.2.1 Приложения А  +  пп.2.1  Приложения  Б  +  пп.3.1   Приложения В)

вычитается  сумма  налоговых  вычетов  (пп.3.2  Приложения  В    + пп.1.5

Приложения Г + пп.2.5  Приложения  Г  +  пп.3.3  Приложения  Г   + пп.1.2

Приложения Д + пп.2.2  Приложения  Д  +  пп.2.4  Приложения  Е   + пп.3.6

Приложения Е + пп.4.3 Приложения К + пп.4.3 Приложения Л).

     В  подпунктах   3.6   и   3.7   соответственно     указываются сумма

документально  подтвержденных  расходов  на   новое     строительство или

приобретение жилого дома  (квартиры)  и  сумма  уплаченных   процентов по

ипотечным кредитам, которые принимаются к зачету в отчетном периоде.  При

этом сумма значений пп.3.6 и 3.7. не должна превышать значения пп.3.5.

     Если  общая  сумма  фактически  произведенных  расходов     на новое

строительство или приобретение жилого дома (квартиры) (пп.3.1 + пп.3.3) и

уплаченных процентов по ипотечным кредитам (пп.3.2 +  пп.3.4),  превышает

размер налоговой базы, облагаемой по ставке  13%,  за  минусом  налоговых

вычетов (пп.3.5), то она принимается к зачету только в пределах  значения

пп.3.5, а сумма ее превышения над значениями пп.3.6 и  3.7  переходит  на

следующий отчетный год и указывается соответственно в пп.3.8 и 3.9.