Приложение. Порядок заполнения и представления справки о доходах физического лица за 2003 год

4.1. Верхнее поле Справки

В поле "Справка N....." указывается порядковый номер справки в отчетном году по данным регистрации таких справок у налоговых агентов.

В поле "В ИМНС" проставляется четырехзначный номер налогового органа, в который представляется данная справка налоговым агентом, например: 5032, где 50 - код региона, 32 номер территориальной налоговой инспекции.

4.2. Раздел 1 "Данные о налоговом агенте (источнике дохода)"

В пункте 1.1. "ИНН/КПП" для налоговых агентов - организаций указывается через разделитель "/" идентификационный номер налогоплательщика и код причины постановки на налоговый учет организации, а для налоговых агентов - индивидуальных предпринимателей - указывается идентификационный номер налогоплательщика;

в пункте 1.2. указывается контактный телефон налогового агента, по которому в случае необходимости может быть получена справочная информация, касающаяся вопросов налогообложения данного налогоплательщика, а также учетных данных этого налогового агента и налогоплательщика;

в пункте 1.3. указывается код территории определенного муниципального образования, в бюджет которого осуществляется перечисление налога на доходы физических лиц. Показатели кода территорий можно получить из "Общероссийского классификатора объектов административно-территориального деления" ОК 019-95;

в пункте 1.4. указывается сокращенное наименование налогового агента согласно его написанию в ЕГРН юридических лиц. Желательно содержательную часть наименования (его аббревиатуру или название, например: школа N 241........ или "ВЫМПЕЛ" ОКБ, располагать в начале строки).

Налоговые агенты - индивидуальные предприниматели указывают полностью, без сокращений, свою фамилию, имя, отчество в соответствии с документом, удостоверяющим их личность. В случае двойной фамилии слова пишутся через дефис. Например: ИВАНОВ - ЮРЬЕВ АЛЕКСЕЙ МИХАЙЛОВИЧ.

4.3. Раздел 2 "Данные о физическом лице - получателе дохода"

В пункте 2.1 "ИНН" указывается идентификационный номер налогоплательщика - физического лица (далее - налогоплательщика), который проставляется из документа, подтверждающего его постановку на налоговый учет в налоговом органе;

в пункте 2.2 указывается номер страхового свидетельства Пенсионного фонда Российской Федерации (если есть);

в пункте 2.3. "Статус" - указывается статус налогоплательщика. Если налогоплательщик является налоговым резидентом, проставляется цифра 1, если не является резидентом - 2. К нерезидентам относятся физические лица, которые в отчетном периоде находились в Российской Федерации в общей сложности менее 183 дней;

в пункте 2.4. "Фамилия, имя, отчество" указываются фамилия, имя и отчество налогоплательщика. Эти данные записываются полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность физического лица. В случае двойной фамилии слова разделяются дефисом. Для иностранных физических лиц допускается при написании использование букв латинского алфавита;

в пункте 2.5. "Код вида документа, удостоверяющего личность" указывается код документа, удостоверяющего личность получателя дохода - физического лица. Код документа, соответствующий виду документа, удостоверяющего личность физического лица, выбирается из справочника 1 "Виды документов, удостоверяющих личность налогоплательщика", приведенного в приложении к формам N 1-НДФЛ и 2-НДФЛ "Справочники". Например: 01 - означает, что документом, удостоверяющим личность данного физического лица, является паспорт гражданина СССР;

в пункте 2.6. "Серия, номер документа" - указываются реквизиты документа, удостоверяющего личность, в том виде, в котором они представлены в конкретном документе. При этом слова "серия и номер" не печатаются; пункты 2.5 и 2.6 могут не заполняться, если заполнен пункт 2.1 "ИНН". Пункты 2.5 и 2.6 заполняются или не заполняются одновременно;

в пункте 2.7. "Дата рождения" указывается дата рождения (число, месяц, год) путем последовательной записи данных арабскими цифрами, например: 01.05.1945, где 01 - число, 05 - месяц, 1945 - год рождения. Пункт может не заполняться, если заполнен пункт 2.1 "ИНН";

в пункте 2.8. "Гражданство (код страны)" - указывается числовой код страны, гражданином которой является физическое лицо, из Общероссийского Классификатора Стран Мира (ОКСМ);

в пункте 2.9. "Адрес постоянного места жительства" - указывается полный адрес постоянного места жительства налогоплательщика на основании документа, удостоверяющего его личность, либо иного документа, подтверждающего адрес постоянного места жительства.

Элементами адреса являются: "Код страны", "Почтовый индекс", "Код региона", "Район", "Город", "Населенный пункт", "Улица", "Дом", "Корпус", "Квартира".

Для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации (физические лица, фактически находящиеся на территории Российской Федерации менее 183 дней в календарном году) (далее - нерезиденты), указывается адрес места жительства в стране постоянного проживания. При этом обязательно указывается код этой страны в поле "Код страны", поля "Индекс" и "Код региона" не заполняются, далее адрес записывается в произвольной форме (допускается использование букв латинского алфавита).

"Код страны" - это числовой код страны постоянного места жительства из ОКСМ.

Для резидентов - как граждан России, так и иностранных граждан - указывается их российский адрес постоянного места жительства (адрес регистрации в Российской Федерации - для иностранных граждан). Для российских граждан - нерезидентов может быть указан как адрес за пределами Российской Федерации, так и российский адрес по приведенным в данном пункте правилам.

Код страны постоянного места жительства указывается только для физических лиц, не имеющих постоянного места жительства в Российской Федерации. "Код региона" - это код субъекта Российской Федерации (республики, края, области, округа), на территории которого физическое лицо проживает постоянно. Код региона выбирается из справочника 5 "Коды регионов Российской Федерации, включая город и космодром Байконур", приведенного в приложении к формам N 1-НДФЛ и 2-НДФЛ "Справочники". "Почтовый индекс" - индекс предприятия связи, находящегося по месту постоянного жительства налогоплательщика. При отражении элемента адреса "дом" могут использоваться как числовые, так и буквенные значения, а также знак "/" для обозначения углового дома. Например: 4А либо 4/2. Модификации типа "строение" заполняются в поле "корпус". Приведем следующие примеры заполнения элементов адреса постоянного жительства.

Пример 1. Адрес г.Москва, Ленинский проспект, д.4а, кор.1, кв.10 отражается следующем образом:

индекс - 110515; код региона - 77; улица - ЛЕНИНСКИЙ ПР-КТ; дом - 4А; корпус - 1; квартира - 10;

Пример 2. Адрес Московская область, Нарофоминский район, г.Апрелевка, ул.Августинская, дом 14, стр.1, кв.50 отражается следующим образом:

индекс - 143360; код региона - 50; район - НАРОФОМИНСКИЙ Р-Н; город - АПРЕЛЕВКА Г; улица - АВГУСТИНСКАЯ УЛ; дом - 14; корпус - стр. 1; квартира - 50;

Пример 3. Адрес г.Воронеж, п.Боровое, ул.Гагарина, дом 1 отражается следующим образом:

индекс - 394050; код региона - 36; город - ВОРОНЕЖ Г; населенный пункт - БОРОВОЕ П; дом - 1;

Пример 4. Адрес Ивановская область, Ивановский район, д.Андреево, д.12 отражается следующим образом:

индекс - 155110; код региона - 37; район - ИВАНОВСКИЙ Р-Н; населенный пункт - АНДРЕЕВО Д; дом - 12.

При заполнении адресной части используемые сокращения должны соответствовать условным сокращениям, приведенным в п.5.3 данного приложения.

При отсутствии одного из элементов адреса отведенное для этого элемента поле не заполняется и в Справке может отсутствовать.

Пункт 2.9. может не заполняться, если заполнен пункт 2.1 "ИНН".

4.4. Раздел 3 "Доходы, облагаемые налогом по ставке 13% (30%)"

В этом разделе представлены данные о доходах, полученных налогоплательщиком - резидентом и облагаемых по ставке 13%, или о доходах, полученных налогоплательщиком - нерезидентом и облагаемых по ставке 30%. Порядок заполнения Справки для нерезидентов описан в п.4.10.

Данные для заполнения этого раздела берутся из графы "Итого" таблицы раздела 3 "Расчет налоговой базы и налога на доходы физического лица" Налоговой карточки.

В пункте 3.1 "Доходы по видам" указываются суммы доходов, полученные физическим лицом в налогооблагаемом периоде, по каждому виду дохода, например - заработная плата, материальная помощь и т.д. В этом разделе указываются все суммы доходов, полученные физическими лицами в денежной и натуральной форме независимо от их размера (кроме доходов, указываемых в разделе 7 Справки). Число заполненных строк в данном пункте Справки зависит от числа выплаченных налогоплательщику видов доходов.

В графе "Код дохода" таблицы пункта 3.1 указывается код дохода, выбираемый из справочника 2, приведенного в приложении к формам N 1-НДФЛ и 2-НДФЛ "Справочники". В графе "Сумма дохода" отражается вся сумма дохода (без налоговых вычетов) по указанному коду дохода.

Напротив тех видов доходов, в отношении которых предусмотрены профессиональные налоговые вычеты или которые подлежат налогообложению не в полном размере (пункт 28 статьи 217 Кодекса), в графе "Код вычета" указывается код соответствующего налогового вычета, выбираемый из справочника 3, приведенного в приложении к формам N 1-НДФЛ и 2-НДФЛ "Справочники", а в графе "Сумма вычета" - сумма вычета.

В пункте 3.2 "Доходы по месяцам" отражаются сведения о суммах доходов по каждому месяцу налогового периода. Данные в этот пункт переносятся из строки "Общая сумма доходов за минусом вычетов (За месяц) раздела 3 Налоговой карточки.

В пункте 3.3 "Стандартные налоговые вычеты" указываются код вычета, выбираемый из справочника 3, приведенного в приложении к формам N 1-НДФЛ и 2-НДФЛ "Справочники", и суммы стандартных налоговых вычетов, которые налоговый агент применил к доходам, выплаченным им физическому лицу. Число заполненных строк в данном пункте Справки зависит от числа предоставленных налогоплательщику видов стандартных вычетов.

Значение пункта 3.4 "Общая сумма дохода" рассчитывается как сумма итоговых показателей по строкам "Наименование показателя <код дохода>" таблицы раздела 3 "Расчет налоговой базы и налога на доходы физического лица" Налоговой карточки.

Значение пункта 3.5 "Облагаемая сумма дохода" переносится из итогового показателя по строке "Налоговая база (С начала года)" таблицы раздела 3 "Расчет налоговой базы и налога на доходы физического лица" Налоговой карточки.

Значение пункта 3.6 "Сумма налога исчисленная" берется из строки "По ставке 13%" таблицы раздела 6 "Общая сумма налога по итогам налогового периода" Налоговой карточки по графе "Общая сумма налога исчисленная".

Значение пункта 3.7 "Сумма налога удержанная" берется из строки "По ставке 13%" таблицы раздела 6 "Общая сумма налога по итогам налогового периода" Налоговой карточки по графе "Общая сумма налога удержанная".

4.5. Раздел 4 "Дивиденды"

Раздел заполняется по данным графы "Итого" таблицы раздела 4 "Расчет налоговой базы и налога на доходы физического лица от долевого участия в деятельности организации (дивиденды)" Налоговой карточки.

При этом:

значение пункта 4.1 "Общая сумма дохода" переносится из графы "Итого" строки 1 "Сумма дивидендов, распределенная в пользу физического лица - налогоплательщика" раздела 4 Налоговой карточки;

значение пункта 4.2 "Облагаемая сумма дохода" переносится из графы "Итого" строки 2 "Облагаемая сумма дивидендов" раздела 4 Налоговой карточки;

значение пункта 4.3 "Сумма налога исчисленная" берется из строки "По ставке 6%" таблицы раздела 6 "Общая сумма налога по итогам налогового периода" Налоговой карточки по графе "Общая сумма налога исчисленная";

значение пункта 4.4 "Сумма налога удержанная" берется из строки "По ставке 6%" таблицы раздела 6 "Общая сумма налога по итогам налогового периода" Налоговой карточки по графе "Общая сумма налога удержанная".

4.6. Раздел 5 "Доходы, облагаемые налогом по ставке 35%"

В пункте 5.1 "Доходы по видам" отдельно по каждому из видов доходов, коды которых выбираются из справочника 1, приведенного в приложении к формам N 1-НДФЛ и N 2-НДФЛ "Справочники", указываются полученные суммы.

Для заполнения данного пункта значения сумм доходов берутся из итоговых показателей строк 1 таблицы раздела 5 "Расчет налога с доходов, облагаемых по ставке 35%" Налоговой карточки, а значение суммы вычета - из итогового показателя по строке 2.

Значение пункта 5.2 "Общая сумма дохода" рассчитывается как сумма итоговых показателей по строкам 3 "Налоговая база" и 2 "Налоговый вычет, предусмотренный п.28 статьи 217 Кодекса по выигрышам и призам в целях рекламы" таблицы раздела 5 "Расчет налога с доходов, облагаемых по ставке 35%" Налоговой карточки.

Значение пункта 5.3 "Облагаемая сумма дохода" рассчитывается как сумма итоговых показателей по строке "Налоговая база (стр.1 - стр.2)" таблицы раздела 5 "Расчет налога с доходов, облагаемых по ставке 35%" по всем доходам, облагаемым по ставке 35%, представленным в Налоговой карточке.

Значение пункта 5.4 "Сумма налога исчисленная" берется из строки "По ставке 35%" таблицы раздела 6 "Общая сумма налога по итогам налогового периода" Налоговой карточки по графе "Общая сумма налога исчисленная".

Значение пункта 5.5 "Сумма налога удержанная" берется из строки "По ставке 35%" таблицы раздела 6 "Общая сумма налога по итогам налогового периода" Налоговой карточки по графе "Общая сумма налога удержанная".

4.7. Раздел 6 "Общая сумма налога на доходы по итогам налогового периода"

Раздел 6 заполняется по данным таблицы раздела 6 Налоговой карточки.

В пункте 6.1 "Общая сумма налога исчисленная" указывается значение строки "Итого" по графе "Общая сумма налога исчисленная".

В пункте 6.2 "Общая сумма налога удержанная" указывается значение строки "Итого" по графе "Общая сумма налога удержанная".

В пункте 6.3 "Сумма возврата налогов по перерасчету с доходов прошлых лет" указывается значение строки "Итого" по графе "По перерасчету за предшествующие налоговые периоды возвращено".

В пункте 6.4 "Сумма, зачтенная при уплате налога по перерасчету с доходов прошлых лет" указывается значение строки "Итого" по графе "По перерасчету за предшествующие налоговые периоды зачтено в счет налоговых обязательств отчетного года".

В пункте 6.5 "Долг по налогу за налогоплательщиком" указывается значение строки "Итого" по графе "Долг по налогу за налогоплательщиком".

В пункте 6.6 "Долг по налогу за налоговым агентом" указывается значение строки "Итого" по графе "Долг по налогу за налоговым агентом".

В пункте 6.7 "Сумма налога, переданная на взыскание в налоговый орган" указывается значение строки "Итого" по графе "Передано на взыскание в налоговый орган".

4.8. Раздел 7 "Доходы от продажи имущества"

Раздел 7 заполняется по данным таблицы раздела 7 Налоговой карточки.

4.9. Нижнее поле Справки

Заполненную Справку подписывает главный бухгалтер в поле "Главный бухгалтер (подпись)". Подпись не должна закрываться печатью. Печать проставляется в отведенном месте ("М.П." в нижнем левом углу Справки).

В поле "Главный бухгалтер (Ф.И.О.)" указываются фамилия и инициалы главного бухгалтера. В том случае, если налоговый агент - организация не имеет главного бухгалтера или лица, исполняющего обязанности главного бухгалтера, Справка подписывается руководителем этой организации. Налоговые агенты - физические лица должны сами подписывать Справку и указывать свои фамилию и инициалы.

Поле "Дата составления" заполняется аналогично полю 2.6 "Дата рождения".

4.10. Заполнение Справки для нерезидентов

Для нерезидентов разделы 1, 2 и 6 Справки заполняются по тем же правилам, что и для резидентов.

Разделы 4, 5, 7 Справки не заполняются.

В разделе 3 пункты 3.2 "Доходы по месяцам" и 3.3 "Стандартные налоговые вычеты" не заполняются.

В пункте 3.1 "Доходы по видам" отражаются доходы, полученные физическим лицом в отчетном налоговом периоде, не являвшимся налоговым резидентом Российской Федерации, по данным разделов 3 и 6 Налоговой карточки, а также налоговые вычеты, предусмотренные пунктом 28 статьи 217, а также статьей 214.1 Кодекса.

Пункты 3.4 "Общая сумма дохода" и 3.5 "Облагаемая сумма дохода" заполняются по тем же правилам, что и для резидентов.

Значение пункта 3.6 "Сумма налога исчисленная" переносится из строки "По ставке 30%" графы "Общая сумма налога исчисленная" таблицы раздела 6 "Общая сумма налога по итогам налогового периода" Налоговой карточки.

Значение пункта 3.7 "Сумма налога удержанная" переносится из строки "По ставке 30%" графы "Общая сумма налога удержанная" таблицы раздела 6 "Общая сумма налога по итогам налогового периода" Налоговой карточки.

5.1. Структура наименования файла

Сведения о доходах физических лиц на магнитных носителях представляются в виде текстовых файлов в кодировке DOS (866 кодовая страница) с именем

     SMMMMMNN.txt, где

               NN - порядковый номер файла в отчетном году; 

            МММММ - 5-9 цифры ИНН для налогового агента  -  ЮЛ  или  6-10

                    цифры ИНН для налогового агента - ФЛ;

                S - префикс типа передаваемой информации (S - сведения  о

                    доходах физического лица).

Сформированный файл упаковывается архиватором ARJ в файл с именем, соответствующим txt - файлу, но имеющим расширение ARJ.

В случае отсутствия архиватора ARJ возможна передача неупакованного txt - файла.

Информация представляется в налоговый орган на дискетах 3,5". Использование других типов магнитных носителей возможно только по согласованию с принимающим данные налоговым органом.

Количество информации в файле ограничивается требованиями размещения данных на одном магнитном носителе.

Для нумерации файлов используются арабские цифры и символы латинского алфавита.

Представляемая в налоговый орган дискета предварительно должна быть проверена на отсутствие вируса.

5.2. Форма представления сведений о доходах физических лиц
на магнитных носителях

Структура формы представления сведений о доходах физических лиц на магнитных носителях приведена в таблице 1.

В графе НАИМЕНОВАНИЕ ПОКАЗАТЕЛЯ указывается полное наименование реквизита.

В графе ДЛИНА указывается максимальная длина реквизита. Для числовых значений с дробной частью длина реквизита представлена в виде К.Д, где К - общее число символов в числе, включая десятичную точку; Д - количество символов в дробной части числа.

В графе АББРЕВИАТУРА указывается сокращенное наименование реквизита, используемое при представлении информации.

Каждый реквизит записывается в отдельной строке. Признак окончания строки - пара символов с кодами 13 и 10. Сокращенное наименование реквизита отделяется от значения знаком ":" (двоеточие).

Текстовое (символьное) значение может состоять только из заглавных букв, цифр и других символов, за исключением символов "возврат каретки" и "перевод строки" (коды 13 и 10).

Запись числового значения может состоять как только из цифр (целое число, представляющее суммы исчисленного и удержанного налога), так и включать десятичную точку, отделяющую рубли от копеек (при представлении сумм доходов, вычетов). При отсутствии копеек формат представления данных не нарушается, то есть после десятичной точки проставляются две цифры "0", например: "289.00".

Значение типа ДАТА имеет специальный формат для представления дат в виде ДД.НН.ГГГГ, где ДД - число, НН - номер месяца, ГГГГ - цифры года.

Символ "|" (вертикальная черта) соответствует союзу "или" и обозначает выбор одного из указанных значений.

Символы "[" и "]" определяют группу повторяющихся элементов в реквизите и форму ее записи.

Ведущие нули в кодах из справочников, приведенных в приложении к формам N 1-НДФЛ и N 2-НДФЛ "Справочники", являются обязательными.

  5.2.2.1.  Реквизит "Идентификатор файла"                               

  5.2.2.2.  Реквизит "Тип информации"                                    

  5.2.2.3.  Реквизит "Код ИМНС"                                          

  5.2.2.4.  Реквизит "Наименование (ФИО) налогового агента"              

  5.2.2.5.  Реквизит "Код ОКАТО"                                         

  5.2.2.6.  Реквизит "Контактный телефон"                                

  5.2.2.7.  Реквизит "Фамилия, Имя, Отчество ответственного лица"        

  5.2.2.8.  Реквизит "Количество документов"                             

  5.2.2.9.  Реквизит "Служебная информация"                              

  5.2.2.10. Реквизит "Идентификатор документа"                           

  5.2.2.11. Реквизит "Дата документа"                                    

  5.2.2.12. Реквизит "ИНН физического лица"                              

  5.2.2.13. Реквизит "Номер страхового свидетельства ПФР"                

  5.2.2.14. Реквизит "Статус"                                            

  5.2.2.15. Реквизит "Фамилия, Имя, Отчество"                            

  5.2.2.16. Реквизит "Документ, удостоверяющий личность"                 

  5.2.2.17. Реквизит "Дата рождения"                                     

  5.2.2.18. Реквизит "Гражданство"                                       

  5.2.2.19. Реквизит "Адрес постоянного места жительства"                

  5.2.2.20. Реквизит "Доходы по видам"                                   

  5.2.2.21. Реквизит "Доходы по месяцам"                                 

  5.2.2.22. Реквизит "Стандартные налоговые вычеты"                      

  5.2.2.23. Реквизиты "Общая сумма  дохода  (п.3.4.)", Облагаемая  сумма 

  5.2.2.24. Реквизиты "Общая сумма дохода (п.4.1.)",  "Облагаемая  сумма 

  5.2.2.25. Реквизит "Доходы по видам (п.5.1.)"                          

  5.2.2.26. Реквизиты "Общая сумма дохода (п.5.2.)",  "Облагаемая  сумма 

  5.2.2.27. Реквизиты "Общая сумма налога исчисленная (п.6.1.)" и "Общая 

  5.2.2.28. Реквизиты "Сумма возврата налогов по перерасчету  с  доходов 

  5.2.2.29. Реквизит "Доходы от продажи имущества (раздел 7)"            

     Идентификатор файла имеет следующую структуру:

     ИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИГГГГННДДЧЧММСС, где

     ЧЧ - часы, ММ - минуты, СС - секунды -(время и дата

     ГГГГ - год, НН - месяц, ДД - число     формирования файла)

     ИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИ                - идентификатор отправителя.

ИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИГГГГКККККККК, где

КККККККК - порядковый номер документа в году, за который представляются

           сведения (номер справки о доходах);

ГГГГ     - год, за который представляются сведения;

ИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИ - идентификатор отправителя, представляющего сведения.

5.3. Перечень сокращенных наименований типов элементов адреса

  Типы адресных объектов, допустимые для указания на уровне районов      

  Типы адресных объектов, допустимые для указания на уровне городов      

  Типы адресных объектов, допустимые для указания на  уровне  населенных 

  Типы адресных объектов, допустимые для указания на уровне улиц         

Сокращенные наименования типов адресных объектов, допустимых для указания на уровне регионов, не приводятся, т.к. регионы представляются цифровыми кодами из справочника 5, приведенного в приложении к формам N 1-НДФЛ и 2-НДФЛ "Справочники".

5.4. Шаблоны для ввода реквизита "СЕРИЯ И НОМЕР" документа,
удостоверяющего личность

Примечания к таблице:

В графе "Шаблон серии, номера" приведены данные для контроля значения серии, номера документа.

Шаблон состоит из символов "R","Б", "9", "0", "S", "-" (тире) и " " (пробел).

Используются следующие обозначения:

R - на месте одного символа R располагается целиком римское число, заданное символами "I", "V", "X", "L", "С", набранными на верхнем регистре латинской клавиатуры; возможно представление римских чисел с помощью символов "I", "У", "X", "Л", "С" соответственно, набранных на верхнем регистре русской клавиатуры;

9 - любая десятичная цифра (обязательная);

0 - любая десятичная цифра (необязательная, может отсутствовать);

Б - любая русская заглавная буква;

S - символ не контролируется (может содержать любую букву, цифру или вообще отсутствовать);

"-" (тире) - указывает на обязательное присутствие данного символа в контролируемом значении.

Пробелы используются для разделения групп символов, а также вместо знаков "N" или "N" для разделения серии и номера документа.

Число пробелов между значащими символами в контролируемом значении не должно превышать пяти.

5.5. Пример представления информации о доходах на магнитном носителе
или с использованием средств телекоммуникаций*(1)

ИдФайл:7731111111**77311111120040225115740

ТипИнф:ДОХОД2003

ИМНС:7731

НаимОтпр*(2):САТУРН ООО

НаимОтпр*(2):ЖУКОВ КОНСТАНТИН МИХАЙЛОВИЧ

ОКАТО:45000000000

ТелОтпр:111-1111

ФИООтпр:ЖУКОВ КОНСТАНТИН МИХАЙЛОВИЧ

КолДок:123

СлужИнф:2НДФЛ,версия 1.1 от 05.12.2002

@@@

ИдДок:7731111111**773111111200300000001

ДатаДок: 11.02.2003

ИННФЛ:774311111111

НомСтрСвид:012-321-506-61

СтатусФЛ:1

ФИО:ИВАНОВ-КРАМСКОЙ,ИВАН,ИВАНОВИЧ

УдЛичн*(3):01,ХIV-МЮ 123456

ДатаРожд*(3):11.11.1945

Гражданство:643

АдрМЖ*(3):, 123627,77,,,,НЕГЛИННАЯ УЛ,23,,623

ДоходВид:2760,17476.00,503,2000.00;2000,106838.80,0,0.00

ДоходМес:6244.00,4906.40,9216.00,8064.00,8064.00,5184.00,19862.52,22 5.38,10944.00,10656.00,16254.00,22694.00

Вычет:103,800.00;101,1200.00

СГДСумм:124314.80

ОблСумм:120314.80

НИОблСумм:15641

НУОблСумм:15641

НИОбщСумм:15641

НУОбщСумм:15641

@@@

...

ИдДок: 7731111111**773111111200300000007

...

@@@

______________________________

*(1) Все данные, приведенные в контрольном примере, следует рассматривать только как пример представления информации в утвержденных форматах.

*(2) В справке должен присутствовать только один из двух реквизитов.

*(3) При наличии в справке ИННФЛ реквизит может отсутствовать.

5.6. Правила арифметического контроля справки
о доходах физического лица за 2003 год

6.1. Общий порядок представления сведений на бумажных и магнитных носителях

При представлении справок в налоговые органы, как на магнитных, так и на бумажных носителях, налоговые агенты обязаны вместе со сведениями представить сопроводительный Реестр сведений о доходах физических лиц за 2003 год по форме, приведенной в п.6.1.1 данного Приложения, в двух экземплярах, один из которых остается в налоговом органе. Сведения, поступающие как на бумажных, так и на магнитных носителях подлежат в налоговом органе арифметическому контролю в соответствии с Правилами, представленными в п.5.6.

______________________________

Подпись налогового агента _______________________________________________

     М.П.

Дата представления в налоговый орган_____________________________________

Дата принятия в налоговый орган _________________________________________

Подпись работника налогового органа _____________________________________

6.2. Порядок представления сведений на бумажных носителях

Сведения о доходах физических лиц на бумажных носителях представляются налоговыми агентами в налоговые органы по месту их постановки на налоговый учет по форме 2-НДФЛ (Справка о доходах физического лица за 2003 год).

Справки о доходах физических лиц в обязательном порядке представляются в налоговый орган с двумя экземплярами сопроводительного реестра - "Реестр сведений о доходах физических лиц за 2003 год", форма которого приведена в п.6.1.1 данного приложения.

В день сдачи налоговым агентом Справок о доходах физических лиц и сопроводительных реестров должностное лицо налогового органа, уполномоченное осуществлять прием этих документов, в присутствии представителя налогового агента (индивидуального предпринимателя) осуществляет визуальный контроль всех поданных документов, проверяет полноту и правильность заполнения данных в Справках.

Документы, не прошедшие визуальный контроль, изымаются из представленного пакета документов как ошибочные и возвращаются представителю налогового агента.

По результатам визуального контроля оформляется в двух экземплярах "Протокол приема сведений о доходах физических лиц на бумажных носителях" по форме, приведенной в п.6.2.1 данного приложения. Оба экземпляра Протокола подписываются налоговым агентом и должностным лицом налогового органа.

По одному экземпляру Реестра и Протокола возвращаются налоговому агенту, а вторые экземпляры остаются в налоговом органе.

Справки на бумажных носителях подлежат автоматическому контролю и вводу в компьютерную базу данных, по результатам которых формируется "Протокол ввода сведений о доходах физических лиц с бумажных носителей" по форме, приведенной в п.6.2.2 данного приложения.

Протокол ввода сведений о доходах физических лиц с бумажных носителей оформляется в двух экземплярах и подписывается должностным лицом налогового органа, производившего ввод данных. Один экземпляр Протокола выдается налоговому агенту. Второй экземпляр Протокола ввода информации остается в налоговом органе.

______________________________

6.3. Порядок представления сведений на магнитных носителях

Сведения о доходах физических лиц на магнитных носителях представляются налоговыми агентами в налоговые органы по месту их постановки на налоговый учет в соответствии с положениями п.6 данного приложения.

Сведения о доходах физических лиц на магнитных носителях в обязательном порядке представляются в налоговый орган с двумя экземплярами сопроводительного реестра - "Реестр сведений о доходах физических лиц за 2003 год", форма которого приведена в п.6.1.1. данного приложения.

Прием сведений о доходах с магнитного носителя производится должностным лицом налогового органа, уполномоченным принимать такую информацию, в присутствии ответственного лица налогового агента, физического лица, в том числе индивидуального предпринимателя.

Прежде всего, магнитный носитель проверяется на вирус. После проверки магнитного носителя на вирус производится автоматизированный контроль представленных данных на полноту и правильность заполнения реквизитов в соответствии с "Требованиям к составу и структуре информации о доходах физических лиц за 2003 год, представляемой налоговыми агентами в налоговые органы на магнитных носителях" (раздел 5 данного приложения).

При приеме сведений о доходах физических лиц, поступивших на магнитных носителях, допускается исправление ошибок, связанных с неправильным написанием элементов адреса. Все изменения в адресной части вносятся в соответствии с п.5.2.2.19 данного приложения.

Результаты контроля файла со сведениями о доходах отражаются в "Протоколе приема сведений о доходах физических лиц за 2003 год на магнитных носителях", форма которого приведена в п.6.3.1 данного приложения. Протокол формируется автоматически программным обеспечением по приему сведений о доходах физических лиц. В этом же Протоколе выдается список внесенных исправлений в элементы адреса.

В случае, когда информация сформирована на магнитном носителе не в соответствии с требованиями раздела 5 данного Приложения, она возвращается налоговому агенту вместе с "Протоколом приема сведений о доходах физических лиц за 2003 год на магнитных носителях" для повторной подготовки данных.

      ...

      ...

______________________________

6.4. Порядок представления сведений с использованием средств телекоммуникаций

Представление сведений о доходах физических лиц с использованием средств телекоммуникаций осуществляется при обязательном применении налоговым агентом программно-аппаратных средств, совместимых с программно-аппаратными средствами налогового органа, поддерживающими электронный документооборот в соответствии с настоящим приложением.

Представление сведений о доходах физических лиц с использованием средств телекоммуникаций осуществляется через специализированного оператора связи (далее - Оператор), выбираемого в соответствии с "Порядком представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи", утвержденным Приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 2.04.2002 г. N БГ-3-32/169 (зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации 16.05.2002, регистрационный N 3437; Российская газета, N 89, 22.05.2002), и иными нормативными документами Министерства Российской Федерации по налогам и сборам, определяющими порядок представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов и сборов.

Представление сведений о доходах физических лиц с использованием средств телекоммуникаций допускается при обязательном применении сертифицированных Федеральным агентством правительственной связи и информации при Президенте Российской Федерации средств электронной цифровой подписи (далее - средств ЭЦП) и шифровальных средств.

Применение, учет, распространение и техническое обслуживание средств ЭЦП и шифровальных средств при представлении сведений о доходах физических лиц с использованием средств телекоммуникаций осуществляется в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации и иными нормативными правовыми актами.

При представлении сведений о доходах физических лиц с использованием средств телекоммуникаций в соответствии с данным приложением налоговый агент не обязан дублировать их на бумажном или магнитном носителе.

При представлении налоговым агентом сведений о доходах физических лиц с использованием средств телекоммуникаций налоговый орган обязан передать налоговому агенту квитанцию об их приеме, представляющую собой полученные сведения, подписанные ЭЦП уполномоченного лица налогового агента (далее - ЭЦП налогового агента), заверенные ЭЦП уполномоченного лица налогового органа (далее - ЭЦП налогового органа).

Представление сведений о доходах физических лиц с использованием средств телекоммуникаций возможно в том случае, если налоговый агент имеет возможность осуществлять:

- формирование сведений о доходах физических лиц в соответствии с требованиями раздела 5 данного приложения, для их последующей передачи с использованием средств телекоммуникаций;

- шифрование при отправке и дешифрование при получении информации с использованием шифровальных средств;

- формирование ЭЦП при передаче информации и ее проверку при получении с использованием средств ЭЦП.

При представлении сведений о доходах физических лиц с использованием средств телекоммуникаций налоговый агент и налоговый орган соблюдает следующий порядок электронного документооборота.

Подготовленный в соответствии с требованиями раздела 5 данного приложения файл, содержащий сведения о доходах физических лиц и подписанный ЭЦП налогового агента, отправляется в зашифрованном виде в адрес налогового органа по месту учета налогового агента.

После получения от налогового агента файла, содержащего сведения о доходах физических лиц, налоговый орган выполняет следующие действия:

- проверяет подлинность ЭЦП налогового агента;

- проводит автоматизированный контроль файла, содержащего сведения о доходах физических лиц, средствами поддержки электронного документооборота на соответствие требованиям раздела 5 данного Приложения в части полноты реквизитов и правильности формата их заполнения и формирует Протокол приема сведений о доходах физических лиц за 2003 год, представленных с использованием средств телекоммуникаций в соответствии с п.6.4.1. данного приложения;

- направляет налоговому агенту Протокол приема сведений, а также файл, содержащий не прошедшие контроль сведения, подписанные ЭЦП налогового органа.

Протокол приема сведений, а также файл, содержащий не прошедшие контроль сведения, заверенные ЭЦП налогового агента, возвращаются налоговым агентом в налоговый орган и после подтверждения подлинности ЭЦП налогового агента сохраняются в архиве налогового органа.

Датой представления сведений о доходах физических лиц с использованием средств телекоммуникаций является дата их отправки, зафиксированная специализированным оператором связи. При этом принятыми считаются сведения, прошедшие контроль.

      ...

      ________

______________________________