Часть XXXIV. Состав и структура показателей налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 4-НДФЛ) (Версия 2.00000)

Часть XXXIV
"Состав и структура показателей налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за 200_ год (форма 4-НДФЛ)"
(Версия 2.00000)
(утв. приказом МНС РФ от 4 января 2003 г. N БГ-3-13/3)

ГАРАНТ:

Приказом МНС РФ от 26 января 2004 г. N БГ-3-13/45@ часть XXXIV настоящего приказа заменена на "Часть XXXIV. Состав и структура показателей налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за 200 _ год (форма 4-НДФЛ) (Версия 2.01001)"

См. справку "Формат представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде (версия 2.00)"

1. Общие положения

Формат передачи данных налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронном виде предназначен для обмена данными между налогоплательщиками и налоговыми органами - инспекциями Министерства Российской Федерации по налогам и сборам (ИМНС). Кроме того, формат может использоваться для обмена данными о налогоплательщиках и их налоговой декларации между налоговыми органами. Состав показателей определяется на основании "бумажной" формы налоговой декларации. По мере необходимости, в случае внесения изменений в формы отчетности теми или иными нормативными актами, состав показателей соответствующей формы пересматривается и изменения вносятся в настоящий формат системы передачи налоговой отчетности.

Настоящий формат подготовлен в соответствии с требованиями следующих документов:

Формат представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде (версия 2.00). Часть 1. Общие требования к составу и структуре показателей налоговой и бухгалтерской отчетности (Приказ МНС России от 25.03.2002 г. N БГ-3-13/149)*;

Утвержденная форма декларации по налогу на доходы физических лиц, зарегистрирована в Минюсте России 4 ноября 2002 г. N 3892 (Приказ МНС России от 24.10.2002 г. N БГ-3-04/592);

Инструкция по заполнению декларации по налогу на доходы физических лиц, зарегистрирована в Минюсте России 4 ноября 2002 г. N 3892 (Приказ МНС России от 24.10.2002 г. N БГ-3-04/592).

После утверждения настоящий документ становится неотъемлемой частью документа "Формат представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде (версия 2.00)".

2. Структура представления информации декларации по налогу на доходы физических лиц за 200__ год в электронном виде

Структура формата декларации по налогу на доходы физических лиц за 200__ год состоит из следующих блоков показателей:

     <форма отчетности>::= <описание формы> <конец блока>

                           <содержание формы>

Состав показателей блока <описание формы> - представлен в Таблице 1.

Структура блока <содержание формы> включает следующие блоки:

     <содержание формы> ::= <Лист 02>

     <Лист 02> ::= [{<раздел 1><конец блока>}]

                   [<раздел 2><конец блока>]

                   [{<раздел 3><конец блока>}]

                   [<раздел 4><конец блока>]

                   <раздел 5><конец блока>

Состав показателей блоков <раздел 1>, <раздел 2>, <раздел 3>, <раздел 4>, <раздел 5> представлен соответственно в Таблицах 2, 3, 4, 5.

3. Формат представления декларации по налогу на доходы физических лиц за 200__ год в электронном виде

Структура представления информации в электронном виде приведена в таблицах 1-9.

В графах "Наименование реквизита" и "Код реквизита" указываются, соответственно наименование и код реквизита.

В графе "Тип" записывается один из символов О, П, Н, У. Символы имеют следующие смысл:

О - обязательный реквизит;

П - предписываемый реквизит;

Н - необязательный реквизит;

У - условно-обязательный реквизит.

Обязательный реквизит - это реквизит, который должен обязательно присутствовать в файле отчетности.

Необязательный реквизит - это реквизит, который может как присутствовать, так и отсутствовать в файле.

Условно-обязательный реквизит - это реквизит, присутствие которого в файле отчетности обусловлено значениями, наличием или отсутствием других реквизитов этого же файла. В случае выполнения условия присутствия (УП) условно-обязательный реквизит по всем своим свойствам приравнивается к обязательному, а в случае невыполнения - к необязательному. Условия присутствия условно-обязательных реквизитов указываются в графе "Структура реквизита и дополнительная информация".

Предписанный реквизит - это реквизит, код которого должен обязательно присутствовать в файле отчетности, в то время как значения может и не быть.

В графе "Формат" для каждого реквизита, значением которого является слово, указывается - при помощи выражений T, T1, T2, N, D, K, I1, I2, I3, I4, I5, E - синтаксис этого слова, а вслед за ним в круглых скобках - максимальная длина слова (т.е. количество символов в слове).

<формат слова>::=<синтаксис> (<сумма>)

Символы T, T1, T2, N, D, K, I1, I2, I3, I4, I5, E соответствуют вышеописанным обозначениям:

T - <текст>;

T1 - <текст1>;

T2 - <текст2>;

N - <число>;

D - <дата>;

K - <код>;

I1 - <идентификатор файла>;

I2 - <идентификатор документа>;

I3 - <ИННЮЛ>;

I4 - <КПП>;

I5 - <ИННФЛ>

E - <пустое выражение>

Если значением реквизита является словосочетание вида <слово 1>, <слово 2>, ... , <слово S>, то в графе "Формат" указывается формат представления и максимальная длина каждого из входящих в словосочетание слов. Описывающие отдельные слова конструкции перечисляются через запятую.

     <формат словосочетания>::= <формат слова 1>, <формат слова 2>, ... ,

                                 <формат слова S>

В графе "Структура реквизита и дополнительная информация" приводятся следующие данные:

1. Если реквизит имеет в рамках данного формата единственное возможное значение, то указывается это значение.

2. Если значением реквизита является код, то приводится множество значений этого кода в виде {<значение1>, ... ,<значениеN>} или ссылка на множество значений кода в виде <код ...>. Обозначения <код ...> раскрываются в таблице 9 (п.2.3.5. Части 1.).

3. Если реквизит имеет в качестве значения словосочетание, то описывается структура этого словосочетания. При этом в угловых скобках используются обозначения типа <название>. Эти обозначения раскрываются в п.3.1. Части 1.

4. Для условно-обязательных реквизитов формулируется условие его присутствия (УП). Используемые обозначения <условие присутствия _> раскрываются в таблице 10 (п.2.3.5. Части 1).

5. Для значений реквизитов, к которым предъявляются дополнительные (не отраженные в других графах таблицы) требования (при невыполнении которых файл отчетности считается некорректным) приводятся дополнительные требования (ДТ).

Таблица 1

Описание формы отчетности

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
Признак отчетности	О	K(1)	ПризФОтч	Значение равно 1
Код формы отчетности по классификатору КНД	О	K(7)	КНД	Значение равно 1151021
Наименование формы отчетности	Н	T(120)	НаимФОтч	Значение равно налоговая декларация по НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
Версия формата отчетности	О	N(7.5)	ВерФОтч	Значение равно 2.00000
Период действия версии формата отчетности	О	D(10), D(10)| E(0)	ПериодВерОтч	<дата начала действия версии>,<дата конца действия версии>
Признак отчетного периода	О	K(1)	ПризПериодОтч	Значение равно 3
Начало отчетного периода	О	D(10)	НачПериодОтч	<дата начала периода>
Конец отчетного периода	О	D(10)	КонПериодОтч	<дата окончания периода>
Единица измерения по классификатору ОКЕИ	О	C(3)	ОКЕИ	Значение равно 383
Вариант формы отчетности	О	N(3)	ВарФОтч	<номер варианта формы отчетности>
Количество показателей в форме отчетности	О	N(10)	КолПокФОтч	<количество показателей>

Таблица 2

Доходы, облагаемые по ставке 30%, и удержанный налог

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
Доходы, облагаемые по ставке 30%, и удержанный налог	О	T(86)	ДохНалНр	<наименование (ФИО) источника выплаты дохода или вида деятельности>,<код дохода>, <сумма дохода>, <сумма налога>

Таблица 3

Итого по доходам, облагаемым по ставке 30%

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
Итого по доходам, облагаемым по ставке 30%	О	T(20)	ИтогоНр	<сумма дохода>, <сумма налога>

Таблица 4

Доходы, облагаемые по особым ставкам

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
Доходы, облагаемые по особым ставкам	О	T(90)	ДоходСт	<наименование источника выплаты>, <код дохода>, <сумма дохода >, <ставка>, <сумма налога>

Таблица 5

Расчет суммы налога, подлежащей к доплате (возврату)

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
Сумма налога, уплаченная декларантом авансом самостоятельно	О	N(8) | E(0)	НалогНр	<сумма налога>
Сумма налога, подлежащая к уплате	О	N(8)	НалПодлНр	<сумма налога>
Сумма удержанного и уплаченного авансом налога	О	N(8)	НалУплНр	<сумма налога>
Сумма, подлежащая возврату из бюджета	О	N(8) | E(0)	НалВозврНр	<сумма налога>
Сумма, подлежащая к доплате в бюджет	О	N(8) | E(0)	НалДоплНр	<сумма налога>
Сумма предполагаемого дохода	О	N(11.2) | E(0)	ДохПредпНр	<сумма дохода>

4. Описание реквизитов

Реквизит "Признак формы отчетности"

Обязательный реквизит. Принимает значение 1 для налоговых деклараций (расчетов).

Реквизит "Код формы отчетности по классификатору КНД"

Обязательный реквизит. В данном реквизите указывается код формы отчетности по классификатору налоговых документов (КНД), равный для данной декларации - 1151021. По значению реквизита выполняется идентификация формы.

Реквизит "Наименование формы отчетности"

Необязательный реквизит. Содержит наименование формы отчетности - декларация по налогу на доходы физических лиц за 200_ год (форма 4-НДФЛ)

Реквизит "Версия формата отчетности"

Обязательный реквизит. Данный реквизит является числом, представленным в формате:

     Х.ХХХХХ

    ---  ----

     |     |

     |     \--- Версия утвержденной формы отчетности, а  также  изменений

     |          (дополнений) в рамках утвержденной формы отчетности.

     |

     |--------- Версия формата представления  налоговой   (бухгалтерской)

     |          отчетности в электронном виде

Реквизит "Период действия версии формата отчетности"

Обязательный реквизит. В данном реквизите указывается дата начала действия версии формата данной отчетности (дата приказа, утверждающего данную отчетность) и дата конца действия данной версии (дата приказа, утверждающего новую отчетность).

Для действующей формы отчетности значением даты конца действия версии является пустое выражение.

Реквизит "Признак отчетного периода"

Обязательный реквизит.

Принимает значение: 3 - годовая

Реквизит "Начало отчетного периода"

Обязательный реквизит типа дата.

Совпадает с началом налогового периода, за исключением, например, случаев, когда организация (индивидуальный предприниматель) зарегистрирована и является плательщиком налога не с начала отчетного периода.

Реквизит "Окончание отчетного периода"

Обязательный реквизит типа дата.

Совпадает с окончанием отчетного периода, за исключением, например, случаев, когда организация (индивидуальный предприниматель) прекратила свое существование в течение отчетного периода.

Реквизит "Единица измерения"

Обязательный реквизит. Определяет код единицы измерения по Общероссийскому классификатору единиц измерения (ОКЕИ), в которой представлены числовые данные декларации. В данном формате - 383 (в рублях);

Наличие копеек в суммах, указанных в показателях, определяется для каждого показателя отдельно и указывается в соответствии с требованиями по заполнению декларации.

Реквизит "Вариант формы отчетности "

Обязательный реквизит. Принимает следующие значения:

001 - для первичного документа;

002 - 998 - для корректирующих документов.

Значение 999 - зарезервировано.

Реквизит "Количество показателей в форме отчетности"

Обязательный реквизит. Определяет количество показателей, передаваемых по данной форме отчетности.

Реквизит "Доходы, облагаемые по ставке 30%, и удержанный налог"

При занесении информации о доходах каждый источник выплаты представляется отдельной строкой и характеризуется группой из 4-х элементов, разделенных запятыми:

<наименование (ФИО) источника выплаты дохода или вида деятельности>(60), <код дохода>(4), <сумма дохода>(11), <сумма налога>(8).

Все элементы являются обязательными. Отсутствующие в группе элементы, характеризующие числовые данные, должны иметь нулевое значение.

Реквизит может повторяться необходимое количество раз в соответствии с числом заявленных в декларации источников выплаты дохода.

Реквизит "Итого по доходам, облагаемым по ставке 30%"

Реквизит представляет собой итоговые данные по всем источникам выплат, представленным в п.1, и характеризуется группой из 2-х элементов, разделенных запятыми:

<сумма дохода>(11), <сумма налога>(8).

Все элементы реквизита являются обязательными. Отсутствующий элемент должен иметь нулевое значение.

Реквизит "Доходы, облагаемые по особым ставкам"

При занесении информации о доходах каждый источник выплаты представляется отдельной строкой и характеризуется группой из 5-ти элементов, разделенных запятыми:

<наименование источника выплаты>(60), <код дохода>(4), <сумма дохода>(11), <ставка>(2), <сумма налога>(8).

Все элементы являются обязательными. Отсутствующие в группе элементы, характеризующие числовые данные, должны иметь нулевое значение.

Реквизит может повторяться необходимое количество раз в соответствии с числом заявленных в данном пункте декларации источников выплаты дохода.

Реквизит "Сумма налога, уплаченная декларантом самостоятельно"

Реквизит представляется в формате целого числа.

Реквизиты "Сумма налога, подлежащая к уплате" и "Сумма удержанного и уплаченного авансом налога"

Реквизиты являются обязательными. При отсутствии данных по какому-либо реквизиту проставляется ноль.

Реквизиты "Сумма, подлежащая возврату из бюджета", "Сумма, подлежащая к доплате в бюджет"

Реквизиты - взаимоисключающие. При заполнении одного реквизита обязательно равен нулю другой реквизит.

Оба реквизита могут отсутствовать при условии равенства значений реквизитов, описанных в предыдущем пункте и характеризующих уплаченный в течение года и рассчитанный по реальным данным налог.

Реквизит "Сумма предполагаемого дохода"

Реквизит заполняется индивидуальными предпринимателями.

______________________________

* Примечание:

1. При подготовке файлов передачи декларации только физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями (адвокатами, главами крестьянских (фермерских) хозяйств и не имеющих ИНН, вносятся изменения в описание следующих реквизитов:

1.1. В имени файла: 6 - 10 цифры ИНН налогоплательщика заполняются нулями;

1.2. Реквизиты "Идентификатор файла" и "Идентификатор документа" - значение поля ИНН заполняется нулями;

2. Реквизиты "Данные свидетельства о постановке на учет" и "Гражданство физического лица" определены как обязательные, но допускается отсутствие их значений.

** Данные, приведенные в данном контрольном примере, следует рассматривать только как пример представления информации.