5. "Раздел 2.1. Расчет налоговой базы и суммы налога по углеводородному сырью и отдельным видам твердых полезных ископаемых"

5. "Раздел 2.1. Расчет налоговой базы и суммы налога по углеводородному сырью и отдельным видам твердых полезных ископаемых"

5.1. Раздел 2.1 "Расчет налоговой базы и суммы налога по углеводородному сырью и отдельным видам твердых полезных ископаемых" заполняется налогоплательщиком отдельно по кодам бюджетной классификации и отдельно по каждому добытому полезному ископаемому, относящемуся к углеводородному сырью или отдельным видам твердых полезных ископаемых в соответствии со следующим списком:

уголь каменный;

товарные руды:

железа, алюминия, меди, никеля, свинца, цинка, олова;

многокомпонентные комплексные руды;

природные алмазы;

концентраты и другие полупродукты, содержащие драгоценные металлы:

золото, серебро, платина, палладий.

В случае добычи в налоговом периоде полезных ископаемых, не относящихся к углеводородному сырью и указанным в настоящем пункте твердым полезным ископаемым, раздел 2.1 не заполняется и в состав налоговой декларации не включается. В таком случае заполняется раздел 2.2 "Расчет налоговой базы и суммы налога по прочим видам полезных ископаемых".

5.2. По строкам 010 и 020 указывается соответственно наименование добытого полезного ископаемого и его код согласно приложению N 1 к настоящей Инструкции.

5.3. По строке 030 указывается КБК, в соответствии с которым уплачивается налог в отношении данного добытого полезного ископаемого.

5.4. По строкам 040, 050 указывается соответственно единица измерения количества полезного ископаемого и код единицы измерения по Общероссийскому классификатору единиц измерения.

5.5. По строкам 060 - 130 указывается количество полезного ископаемого, добытого на всех участках недр, предоставленных налогоплательщику в пользование, облагаемого:

по налоговой ставке 0 процентов (рублей) (строки 060 - 110);

по налоговой ставке, установленной пунктом 2 статьи 342 НК (строки 120 - 130).

При добыче нефти по строкам 120 - 130 указывается количество добытого полезного ископаемого, облагаемого по налоговой ставке, установленной статьей 5 Федерального закона от 08.08.2001 N 126-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных актов законодательства Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2001, N 33 (ч.1), ст.3429; 2002, N 1 (ч.1), ст.4; N 22, ст.2026; 2003, N 28, ст.2886).

Количество добытого полезного ископаемого определяется с точностью до третьего знака после запятой, по драгоценным металлам - с точностью до второго знака после запятой.

5.5.1. Количество добытого полезного ископаемого, облагаемого по налоговой ставке 0 процентов (рублей), указывается по следующим основаниям:

по строке 060 - в соответствии с пп.1 пункта 1 статьи 342 НК (значение определяется из таблицы соответствующего раздела 3.1 как сумма значений по всем строкам по графе 5, по которым по графе 4 указан код "1010");

по строке 070 - в соответствии с частью 1 пп.4 пункта 1 статьи 342 НК (значение определяется из таблицы соответствующего раздела 3.1 как сумма значений по всем строкам по графе 5, по которым по графе 4 указан код "1040");

по строке 080 - в соответствии с частью 2 пп.4 пункта 1 статьи 342 НК (значение определяется из таблицы соответствующего раздела 3.1 как сумма значений по всем строкам по графе 5, по которым по графе 4 указан код "1045");

по строке 090 - в соответствии с частью 1 пп.5 пункта 1 статьи 342 НК (значение определяется из таблицы соответствующего раздела 3.1 как сумма значений по всем строкам по графе 5, по которым по графе 4 указан код "1050");

по строке 100 - в соответствии с частью 2 пп.5 пункта 1 статьи 342 НК (значение определяется из таблицы соответствующего раздела 3.1 как сумма значений по всем строкам по графе 5, по которым по графе 4 указан код "1060");

по строке 110 - в соответствии с подпунктами 2, 3, 6, 7 пункта 1 статьи 342 НК и международными договорами Российской Федерации (значение определяется из таблицы соответствующего раздела 3.1 как сумма значений по всем строкам по графе 5, по которым по графе 4 указан код "1070").

5.5.2. Количество добытого полезного ископаемого, облагаемого по налоговой ставке, установленной пунктом 2 статьи 342 НК, указывается:

по строке 120 - по участкам недр, в отношении которых применяется коэффициент 0,7 в соответствии с последним абзацем пункта 2 статьи 342 НК (значение определяется из таблицы соответствующего раздела 3.1 как сумма значений по всем строкам по графе 5, по которым по графе 4 указан код "2000");

по строке 130 - за исключением количества добытого полезного ископаемого по участкам недр, в отношении которых применяется коэффициент 0,7 (значение определяется из таблицы соответствующего раздела 3.1 как сумма значений по всем строкам по графе 5, по которым по графе 4 указан код "4000").

5.6. По строке 140 указывается стоимость единицы добытого полезного ископаемого.

Значение по строке 140 определяется на основе раздела 3.2 "Расчет стоимости единицы добытого полезного ископаемого" налоговой декларации и соответствует значению по строке 030 указанного раздела.

В случае если раздел 2.1 заполняется по полезному ископаемому, налоговая база по которому определяется как количество добытого полезного ископаемого в натуральном выражении, по строке 140 ставится прочерк.

5.7. По строкам 150 - 170 отражается налоговая база по добытому полезному ископаемому, облагаемому:

по налоговой ставке 0 процентов (рублей) (строка 150);

по налоговой ставке, установленной пунктом 2 статьи 342 НК (строки 160 - 170).

При добыче нефти по строкам 150 - 170 отражается налоговая база по добытому полезному ископаемому, облагаемому по налоговой ставке, установленной статьей 5 Федерального закона от 08.08.2001 N 126-ФЗ.

5.7.1. В отношении полезных ископаемых, налоговая база по которым определяется как количество добытых полезных ископаемых в натуральном выражении, значения по строкам 150 - 170 определяются:

стр.150 = стр.060 + стр.070 + стр.080 + стр.090 + стр.100 + стр.110;

стр.160 = стр.120;

стр.170 = стр.130.

5.7.2. В отношении полезных ископаемых, налоговая база по которым определяется как стоимость добытых полезных ископаемых, значения по строкам 150 - 170 определяются:

стр.150 = (стр.060 + стр.070 + стр.080 + стр.090 + стр.100 + стр.110) х стр.140

стр.160 = стр.120 х стр.140;

стр.170 = стр.130 х стр.140.

5.8. По строке 180 указывается налоговая ставка, установленная для данного полезного ископаемого пунктом 2 статьи 342 НК.

При добыче нефти по строке 180 указывается налоговая ставка, установленная статьей 5 Федерального закона от 08.08.2001 N 126-ФЗ, с учетом коэффициента динамики мировых цен на нефть.

5.9. По строке 190 указывается исчисленная в отношении данного полезного ископаемого сумма налога, которая определяется:

стр.190 = стр.160 х стр.180 х 0,7 + стр.170 х стр.180.

5.10. По строке 200 указывается сумма предоставленных налоговых льгот в соответствии с международными договорами Российской Федерации и (или) в соответствии с законодательством Российской Федерации.

По строке 210 указывается код налоговой льготы (в соответствии с приложением N 2 к настоящей Инструкции), сумма которой отражена по строке 210.

5.11. По строке 220 указывается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, в отношении данного полезного ископаемого, по данному КБК, которая определяется:

стр.220 = стр.190 - стр.200.