Приложение. Изменения и дополнения в Инструкцию о порядке открытия и ведения органами федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов федерального бюджета, утвержденную приказом Министерства финансов Российской Федерации от 31 декабря 2002 г. N 142н

Приложение

к приказу Минфина РФ

от 22 января 2004 г. N 9н

Изменения и дополнения
в Инструкцию о порядке открытия и ведения органами федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов федерального бюджета, утвержденную приказом Министерства финансов Российской Федерации от 31 декабря 2002 г. N 142н

1. Сноску к абзацу второму пункта 9 дополнить словами ", а также на случаи, когда лицевые счета в органах федерального казначейства открыты заказчикам-застройщикам в соответствии с постановлениями Правительства Российской Федерации.".

2. В пункте 12:

абзац пятый изложить в следующей редакции:

"номера и даты писем органа федерального казначейства об открытии и закрытии лицевого счета, направленных налоговым органам, органам государственных внебюджетных фондов, указанным в пункте 11 настоящей Инструкции;";

в абзаце восьмом слова "для каждого лицевого счета внутри раздела открывается отдельная страница" исключить.

3. В пункте 13:

абзац четвертый изложить в следующей редакции:

"б) карточку образцов подписей, подписанную руководителем и главным бухгалтером (иными уполномоченными лицами) главного распорядителя средств и скрепленную оттиском печати с воспроизведением государственного герба Российской Федерации (далее - гербовая печать) главного распорядителя средств на подписях вышеуказанных лиц (приложение N 2 к настоящей Инструкции);";

в абзаце пятом слова "и скрепленный его гербовой печатью" исключить.

4. В пункте 14:

в абзаце пятом слова "и оттиска печати" исключить;

в абзаце шестом слова "и скрепленный его гербовой печатью" исключить.

5. В пункте 15:

в абзацах первом, втором слово "распорядитель" заменить словами "главный распорядитель (распорядитель)" в соответствующих падежах;

абзац четвертый изложить в следующей редакции:

"б) карточка образцов подписей главного распорядителя средств либо распорядителя средств, в ведении которого находится иной получатель средств, заверенная подписью руководителя (его заместителя) главного распорядителя средств либо вышестоящего распорядителя средств, и оттиском гербовой печати главного распорядителя средств на подписи вышеуказанного лица либо вышестоящего распорядителя средств или нотариально (приложение N 2 к настоящей Инструкции);";

абзац пятый изложить в следующей редакции:

"в) Разрешение на открытие счета в подразделении расчетной сети Банка России или кредитной организации (филиале) (далее - Разрешение), (приложения N 4 к настоящей Инструкции).

Для оформления Разрешения главный распорядитель средств представляет в соответствующий департамент Министерства финансов Российской Федерации:

письмо главного распорядителя средств на выдачу Разрешения, оформленное подписями руководителя, главного бухгалтера (их заместителями) главного распорядителя средств, с обоснованием причин для осуществления иным получателем средств операций со средствами федерального бюджета через счет, открытый ему в подразделении расчетной сети Банка России или кредитной организации (филиале) (далее - учреждение банка);

заполненный в двух экземплярах бланк Разрешения (приложение N 4 к настоящей Инструкции).

Соответствующий департамент Министерства финансов Российской Федерации в течение десяти дней рассматривает представленные документы. При отсутствии замечаний второй экземпляр Разрешения визируется руководителем департамента.

Все экземпляры бланков Разрешения вместе с письмом главного распорядителя средств передаются соответствующим департаментом для подписания Министру финансов Российской Федерации.

Первый экземпляр Разрешения, подписанный Министром финансов Российской Федерации, заверяется оттиском гербовой печати Министерства финансов Российской Федерации и передается соответствующим департаментом главному распорядителю средств для последующего представления в орган федерального казначейства. Второй экземпляр Разрешения и письмо главного распорядителя средств о выдаче Разрешения остаются в соответствующем департаменте.

При наличии замечаний представленные документы не позднее срока, установленного для их согласования, возвращаются соответствующим департаментом главному распорядителю средств с сопроводительным письмом, содержащим обоснование причин возврата.

6. В пункте 16:

абзац первый после слов "получателем средств" дополнить словами "(за исключением обособленного подразделения)";

абзац пятый изложить в следующей редакции:

"г) карточка образцов подписей, заверенная подписью руководителя (его заместителя) вышестоящей организации и оттиском гербовой печати вышестоящей организации или нотариально (приложение N 2 к настоящей Инструкции);".

7. В пункте 17 в абзаце пятом слова "и оттиска печати" исключить.

8. Пункт 18 дополнить новым абзацем следующего содержания:

"При открытии лицевого счета получателя средств главному распорядителю средств карточка образцов подписей подписывается руководителем и главным бухгалтером (иными уполномоченными лицами) главного распорядителя средств и скрепляются оттиском гербовой печати главного распорядителя средств. Другой заверительной надписи не требуется".

9. В пункте 19:

абзац второй дополнить словами "Копия соглашения хранится в юридическом деле клиента.";

дополнить абзацем следующего содержания: "Заверение карточки образцов подписей вышеуказанного распорядителя или получателя средств производится главным распорядителем средств, осуществляющим передачу полномочий.".

10. В пункте 20:

абзац первый изложить в следующей редакции:

"Орган федерального казначейства в течение пяти рабочих дней после обращения клиента в орган федерального казначейства осуществляет проверку представленных клиентом документов, необходимых для открытия соответствующего лицевого счета, на их соответствие требованиям настоящей Инструкции, после чего осуществляет открытие лицевого счета либо возвращает документы клиенту с письменным обоснованием причины возврата. Открытие лицевого счета осуществляется по разрешительной надписи руководителя и главного бухгалтера органа федерального казначейства на заявлении на открытие лицевого счета.";

абзац третий изложить в следующей редакции:

"Распорядители и получатели средств обязаны в пятидневный срок после поступления к ним информации от главного (вышестоящего) распорядителя средств, в ведении которого они находятся, сообщать в письменной форме органу федерального казначейства о всех изменениях в документах, представленных в орган федерального казначейства для открытия лицевых счетов.".

11. В пункте 21:

слова "и оттиска печати" исключить;

после слов "по разрешительной надписи главного бухгалтера" дополнить словами "(его заместителя)".

12. Пункт 22 дополнить словами следующего содержания:

"В этом случае в графе "Фамилия, имя, отчество" вместо указания лица, наделенного правом второй подписи, делается запись "бухгалтерский работник в штате не предусмотрен" в соответствии с которой платежные документы считаются действительными при наличии на них одной первой подписи".

13. Пункт 23 изложить в следующей редакции:

"Карточка распорядителя средств и получателя средств, находящихся в ведении Министерства обороны Российской Федерации, подписывается руководителем данного распорядителя или получателя средств и заверяется подписью руководителя и оттиском гербовой печати вышестоящей организации.".

14. В пункте 24:

абзац первый изложить в следующей редакции:

"На каждом экземпляре карточки главный бухгалтер (его заместитель) органа федерального казначейства указывает номера открытых клиенту лицевых счетов и визирует карточку разрешительной надписью.";

абзац второй дополнить следующими словами ", за исключением случаев, когда в орган федерального казначейства одновременно представляются карточки, подписанные разными лицами от имени руководителя и главного бухгалтера. В этом случае орган федерального казначейства принимает к учету карточку, в которой полномочия подписавших ее лиц удостоверены главным (вышестоящим) распорядителем средств.";

дополнить пункт новым третьим абзацем следующего содержания:

"Право первой подписи принадлежит руководителю клиента, а также иным уполномоченным им лицам. Право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру и/или лицам, уполномоченным руководителем клиента на ведение бухгалтерского учета.";

абзац третий считать абзацем четвертым.

15. В пункте 26:

в абзаце первом слова "В случае дополнения хотя бы одной новой подписи" заменить словами "При смене руководителя или главного бухгалтера клиента";

абзац второй после слов "дополнения подписей" дополнить словами "лиц, имеющих право первой и второй подписи".

16. В абзаце первом пункта 27 слова "скрепляется оттиском его гербовой печати" исключить.

17. В пункте 29:

абзац первый изложить в следующей редакции:

"При внесении в установленном порядке главным распорядителем средств в Реестр получателей средств федерального бюджета дополнений, связанных с изменением наименования распорядителя, получателя, иного получателя средств, не вызванного их реорганизацией и не связанного с изменением их подчиненности или организационно-правового статуса, орган федерального казначейства не позднее следующего рабочего дня после получения информации об указанных изменениях письменно уведомляет об этом соответствующего распорядителя или получателя средств.";

дополнить новым вторым абзацем в следующей редакции:

"В течение пяти дней после получения вышеуказанной информации распорядитель или получатель средств обязан представить в орган федерального казначейства копию документа об изменении наименования, заверенную учредителем (вышестоящим распорядителем средств), а также заявление на переоформление лицевого счета (приложение N 5 к настоящей Инструкции) и карточку (приложение N 2 к настоящей Инструкции.".

абзац второй считать абзацем третьим.

18. Пункт 30 изложить в следующей редакции:

"При ликвидации клиента в орган федерального казначейства клиентом представляются заверенные органом, принявшим решение о ликвидации, или учредителем копия документа о ликвидации и о назначении ликвидационной комиссии с указанием в нем срока действия ликвидационной комиссии и карточка образцов подписей ликвидационной комиссии.".

19. В абзаце третьем пункта 31 слова ", подпункте в) пункта 18" исключить.

20. В пункте 32 абзац третий изложить в следующей редакции:

"б) в связи с исключением распорядителя, получателя, иного получателя средств из Реестра получателей средств федерального бюджета, а также в иных случаях, предусмотренных постановлениями Правительства Российской Федерации и нормативными правовыми актами Министерства финансов Российской Федерации".

21. В пункте 36:

в абзаце первом последнее предложение исключить;

дополнить новым вторым абзацем следующего содержания:

"По результатам сверки руководители органа федерального казначейства и главного распорядителя (распорядителя) средств, получателя средств, распорядителя средств, в ведении которого находится иной получатель средств, подписывают оформленные в двух экземплярах Акт сверки операций по лицевому счету распорядителя средств федерального бюджета (приложение N 7 к настоящей Инструкции), Акт сверки операций по лицевому счету получателя (иного получателя) средств федерального бюджета (приложение N 8 к настоящей Инструкции) соответственно.";

абзацы второй, третий, четвертый считать абзацами третьим, четвертым, пятым соответственно.

22. В пункте 38 слова "расчетно-денежных документов" заменить словами "платежных документов клиента".

23. В пункте 40 абзац второй дополнить словами "не позднее следующего рабочего дня".

24. В пункте 42 слово "распорядителем" заменить словами "главным распорядителем (распорядителем)", слова "в учреждении Банка России или кредитной организации (далее - учреждение банка)" заменить словами "в учреждении банка";.

25. В пункте 44:

абзац второй изложить в следующей редакции:

"Сверка производится путем предоставления органом федерального казначейства под расписку главному распорядителю, распорядителю средств выписки из лицевого счета распорядителя средств на первое число месяца, следующего за отчетным, сформированной нарастающим итогом с начала года на бумажном носителе или в электронном виде в соответствии с пунктом 60 настоящей Инструкции. При отсутствии возражений в письменной форме в течение трех рабочих дней с даты вручения главному распорядителю, распорядителю средств указанной выписки из лицевого счета, совершенные операции и остатки, отраженные на этом лицевом счете, считаются подтвержденными".

26. В пункте 46 слова "представленных и оформленных в надлежащем порядке получателями средств расчетно-денежных" заменить словами "расчетных и кассовых документов, оформленных органом федерального казначейства на основании представленных в надлежащем порядке получателями средств платежных документов".

27. Пункт 49 изложить в следующей редакции:

"Орган федерального казначейства при наличии у получателя средств денежного обязательства после проверки платежных документов, в порядке, предусмотренном в пункте 55 настоящей Инструкции, и соответствующих документов, подтверждающих факт выполнения работ и оказания услуг или поставки товаров, а также в соответствии с законодательством Российской Федерации авансирования работ и услуг согласно условиям договора, в установленном порядке представляет в учреждение банка расчетные и кассовые документы для осуществления им платежа со счета органа федерального казначейства на банковские счета исполнителей работ и услуг, указанных в платежных документах получателя средств.".

28. В пункте 50:

абзац второй исключить;

дополнить новыми абзацами следующего содержания:

"Получатель средств информирует дебитора о порядке заполнения платежного поручения, в котором указываются:

в поле "ИНН" получателя значение идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) получателя средств;

в поле "КПП получателя значение кода причины постановки на учет (КПП) получателя средств;

в поле "Получатель" полное или сокращенное наименование органа федерального казначейства, в скобках полное или сокращенное наименование получателя средств и номер его лицевого счета;

- в поле "Сч. N" получателя номер открытого в учреждении банка счета органа федерального казначейства.

В поле "Назначение платежа" должна содержаться ссылка на номер и дату платежного поручения клиента, на основании которого орган федерального казначейства ранее осуществил данный платеж либо указаны иные причины возврата средств, а также могут быть указаны коды бюджетной классификации Российской Федерации, по которым ранее был произведен кассовый расход.

Если в платежном поручении дебитора коды бюджетной классификации Российской Федерации не проставлены, в течение десяти рабочих дней получателем средств может быть представлена заверенная подписями руководителя и главного бухгалтера получателя средств дополнительная информация в письменной форме о назначении платежа, на основании которой орган федерального казначейства отражает поступившие суммы на лицевом счете получателя средств".

29. В абзаце втором пункта 51 слова "десяти дней" заменить словами "десяти рабочих дней".

30. Пункт 52 изложить в следующей редакции:

"Платежные документы на осуществление кассового расхода принимаются от получателя средств только в пределах остатка лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования, учтенных на лицевом счете получателя средств по соответствующему коду бюджетной классификации Российской Федерации".

31. Пункт 53 изложить в следующей редакции: "Расчетные и кассовые документы, представляемые органами федерального казначейства в учреждения банков, должны быть оформлены в соответствии с нормативными документами Банка России и Министерства финансов Российской Федерации.".

32. В пункте 54:

в абзаце третьем во втором предложении слова "и оттиском печати" исключить;

абзац пятый дополнить словами "При этом допускается представление получателем средств в орган федерального казначейства двух экземпляров платежного поручения.";

абзац шестой исключить;

дополнить новыми абзацами следующего содержания:

"В платежных поручениях на списание средств со счета органа федерального казначейства:

в поле "ИНН" плательщика указывается значение ИНН получателя средств;

в поле "КПП" плательщика указывается значение КПП получателя средств;

в поле "Плательщик" указывается полное или сокращенное наименование органа федерального казначейства, в скобках - полное или сокращенное наименование получателя средств;

в поле "Сч. N" плательщика проставляется номер открытого в учреждении банка счета органа федерального казначейства;

в поле "Назначение платежа" перед текстовым указанием назначения платежа проставляется в скобках код бюджетной классификации Российской Федерации и номер лицевого счета получателя средств, открытый ему в органе федерального казначейства. Если указанная информация приводит к раскрытию сведений, составляющих государственную тайну, получатель средств, заполняет данное поле только в экземплярах платежного поручения, не предназначенных для передачи в учреждение банка.

Платежные поручения на перечисление налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации заполняются в соответствии с приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам, Государственного таможенного комитета Российской Федерации и Министерства финансов Российской Федерации от 3 марта 2003 г. N БГ-3-10/98/197/22н "Об утверждении Правил указания информации в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации" (зарегистрировано в Министерстве юстиции Российской Федерации 19 марта 2003 г., регистрационный номер 4289);

дополнить новый абзац шестой сноской следующего содержания:

"При доведении объемов финансирования иному получателю средств в платежном поручении на перечисление средств со счета органа федерального казначейства на счет, открытый иному получателю средств в учреждении банка, в полях, соответствующих:

плательщику, указывается ИНН, КПП, в скобках полное или сокращенное наименование распорядителя средств, в ведении которого находится иной получатель средств;

получателю, указывается ИНН, КПП, в скобках полное или сокращенное наименование иного получателя средств."

33. В абзаце первом пункта 55 слова "и оттиска печати" исключить.

34. В пункте 56:

в абзаце первом слова "(акт выполненных работ или счет)" заменить словами "(акт выполненных работ, счет), а также иные необходимые для осуществления текущего контроля установленные Правительством Российской Федерации и нормативными правовыми актами Министерства финансов Российской Федерации документы, подтверждающие возникновение денежных обязательств у получателя средств";

дополнить новым вторым абзацем следующего содержания:

"Если в денежном обязательстве получателя средств предусмотрено, что оно подлежит оплате в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте, орган федерального казначейства осуществляет проверку расчета суммы в рублях, определенной по официальному курсу соответствующей валюты на день платежа, если иной курс или иная дата его определения не установлена законом или соглашением сторон.";

абзацы второй и третий считать абзацами третьим и четвертым соответственно.

35. Пункт 57 изложить в следующей редакции:

"Орган федерального казначейства отказывает в приеме платежного документа, если:

форма платежного документа, подписи или надписи на документе будут признаны им не соответствующими образцам;

показатели бюджетной классификации Российской Федерации, указанные в платежном документе, не соответствуют проводимой операции;

суммы, указанные в расчетно-денежном документе получателя средств на осуществление кассового расхода, превышают остаток отраженных на его лицевом счете получателя средств лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования;

получателем средств нарушены требования, установленные пунктом настоящей Инструкции;

приостановлены в установленном порядке операции на лицевом счете получателя средств".

36. В пункте 58:

в абзаце первом слова "на лицевой стороне второго экземпляра" заменить словами "на втором экземпляре платежного поручения", слова "дату приемки платежного поручения" заменить словами "дату приемки платежного поручения к исполнению";

в абзаце втором слова "Оформление платежного поручения" заменить словами "Оформление первого экземпляра платежного поручения".

37. В пункте 59 слово "все" исключить.

38. Дополнить пунктом 60.1 следующего содержания:

"Ежемесячно, не позднее третьего числа месяца, следующего за отчетным, органы федерального казначейства осуществляют сверку операций по движению лимитов бюджетных обязательств, объемов финансирования и кассовых расходов, учтенных на лицевых счетах получателей средств и лицевых счетах иного получателя средств.

Сверка производится путем предоставления органом федерального казначейства под расписку получателю средств, распорядителю средств, в ведении которого находится иной получатель средств, копий выписки из лицевого счета получателя средств, выписки из лицевого счета иного получателя средств соответственно, сформированных нарастающим итогом с начала года на первое число месяца, следующего за отчетным, на бумажном носителе или в электронном виде в соответствии с пунктом 60 настоящей Инструкции.

При отсутствии возражений в письменной форме в течение трех дней с даты вручения получателю средств, распорядителю средств, в ведении которого находится иной получатель средств, указанной выписки из лицевого счета, совершенные операции и остатки, отраженные на этом лицевом счете, считаются подтвержденными".

39. В пункте 60 слова ", заверенном гербовой печатью," исключить.

40. В пункте 61 слова "расчетно-денежных" заменить словом "платежных".

41. В пункте 63:

в абзаце первом слова "расчетно-денежных" заменить словом "платежных";

абзац третий дополнить словами "По разрешению руководителя органа федерального казначейства срок для проверки в порядке исключения может быть продлен до трех дней".

42. В пункте 65 абзац одиннадцатый исключить.

43. В пункте 69 абзац первый изложить в следующей редакции:

"Орган федерального казначейства не позднее следующего рабочего дня после подтверждения учреждением банка совершения операции выдает клиенту выписки из лицевых счетов по установленной форме и необходимые приложения по ним (далее - выписки) с отметкой органа федерального казначейства об исполнении на выписке и каждом приложенном к выписке документе. В выписках отражаются операции, осуществленные в процессе исполнения расходов федерального бюджета за данный операционный день.".

44. В пункте 70:

абзац первый изложить в следующей редакции:

"В выписке из лицевого счета распорядителя средств, открытого главному распорядителю средств, по установленной форме указываются показатели бюджетной классификации Российской Федерации, по которым в данный операционный день были совершены операции:";

абзац восьмой исключить.

45. В пункте 71 абзац первый изложить в следующей редакции:

"В выписке из лицевого счета распорядителя средств по установленной форме указываются показатели бюджетной классификации Российской Федерации, по которым в данный операционный день были совершены операции:".

46. В пункте 72:

абзац первый изложить в следующей редакции:

"В выписке из лицевого счета получателя средств, лицевого счета иного получателя средств по установленной форме указываются показатели бюджетной классификации Российской Федерации, по которым в данный операционный день были совершены операции:";

в абзаце четвертом после слова "остатки" дополнить словом "объемов".

47. Пункт 73 дополнить словами "либо через абонентский ящик в соответствии с решением руководителя органа федерального казначейства и письменным заявлением клиента произвольной формы".

48. В пункте 77:

абзац первый после слов "или его реквизитов" дополнить словами ", а также в связи с отсутствием клиента в Реестре получателей средств федерального бюджета, непредставлением клиентом в орган федерального казначейства документов, необходимых для открытия лицевого счета, или в связи с недостаточностью информации в поле "назначение платежа";

абзац второй изложить в следующей редакции:

"Если в течение десяти рабочих дней вышеуказанные основания для учета поступлений как невыясненных не устранены, орган федерального казначейства возвращает данные суммы отправителю".

49. В пункте 78:

в абзаце первом слова "расчетно-денежных" заменить словом "платежных";

в абзаце втором слова "расчетно-денежных" заменить словами "расчетных и кассовых".

50. В абзаце втором пункта 79 слова "расчетно-денежных" заменить словом "платежных".

51. Приложения N 1-6 к настоящей Инструкции изложить в новой редакции (прилагаются).

52. Дополнить Приложением N 7 к настоящей Инструкции "Акт сверки операций по лицевому счету распорядителя средств федерального бюджета".

53. Дополнить Приложением N 8 к Инструкции "Акт сверки операций по лицевому счету получателя (иного получателя) средств федерального бюджета".