Откройте актуальную версию документа прямо сейчас
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.
Вход
Купить систему ГАРАНТ
Получить демо-доступ
Узнать стоимость
Информационный банк
Подобрать комплект
Семинары
- Главная
- Письмо Минфина РФ от 11 марта 2004 г. N 24-07/04 "О порядке представления страховыми организациями бухгалтерской отчетности и отчетности, представляемой в порядке надзора на магнитных носителях (годовой отчетности) и в электронном виде (промежуточной отчетности)" (с изменениями и дополнениями) (прекратило действие)
- Приложение 2. Рекомендации по взаимоувязке показателей форм годовой бухгалтерской отчетности страховых организаций и отчетности, представляемой в порядке надзора
Приложение 2. Рекомендации по взаимоувязке показателей форм годовой бухгалтерской отчетности страховых организаций и отчетности, представляемой в порядке надзора
Приложение 2
к письму Минфина РФ
от 11 марта 2004 г. N 24-07/04
Рекомендации по взаимоувязке показателей форм годовой бухгалтерской отчетности страховых организаций и отчетности, представляемой в порядке надзора
С изменениями и дополнениями от:
1 апреля 2004 г.
В отчетности, представляемой страховой организацией в Министерство финансов Российской Федерации в соответствии с приказом Министерства финансов Российской Федерации от 8 декабря 2003 года N 113н "О формах бухгалтерской отчетности страховых организаций и отчетности, представляемой в порядке надзора" необходимо обеспечить соблюдение следующих взаимоувязок показателей форм годовой бухгалтерской отчетности и отчетности, представляемой в порядке надзора.
Показатели каждой строки и каждой графы всех форм годовой бухгалтерской отчетности и отчетности, представляемой в порядке надзора, должны быть больше или равны нулю. Если показатель должен вычитаться при исчислении соответствующих данных (промежуточных, итоговых, и пр.) или имеет отрицательное значение, то в отчетности этот показатель показывается в круглых скобках.
По форме N 1-страховщик
"Бухгалтерский баланс страховой организации"
Раздел I "Актив"
4. Если ----------------- х 100% "= 5%, требуется дать расшифровку в пояснительной записке.
стр. 300, гр.3, 4
7. Если ----------------- х 100% "= 5%, требуется дать расшифровку в пояснительной записке.
стр. 300, гр.3, 4
9. Если ----------------- х 100% "= 5%, требуется дать расшифровку в пояснительной записке.
стр. 300, гр.3, 4
стр. 270, гр.3, 4
10. Если ----------------- х 100% "= 5%, требуется дать расшифровку в пояснительной записке.
стр. 300, гр.3, 4
Раздел II "Капитал и резервы"
Раздел III "Страховые резервы"
Раздел IV "Обязательства"
19. Если ---------------- х 100% "= 5%, требуется дать расшифровку в пояснительной записке.
стр.700, гр.3, 4
21. Если ---------------- х 100% "= 5%, требуется дать расшифровкув пояснительной записке.
стр.700, гр.3, 4
стр.680, гр.3, 4
22. Если ---------------- х 100% "= 5%, требуется дать расшифровку в пояснительной записке.
стр.700, гр.3, 4
По форме N 2-страховщик
"Отчет о прибылях и убытках страховой организации"
Раздел I "Страхование жизни"
3. Стр.020, гр.3, 4 >= сумма показателей строк 021, 022, 023, гр.3, 4.
стр.(020 - 021 - 022 - 023), гр.3, 4
4. Если ------------------------------------ х 100% "= 5%, требуется дать расшифровку прочих
стр.020, гр.3, 4
доходов по инвестициям в пояснительной записке.
11. Если ------------------------ х 100% "= 5%, требуется дать расшифровку прочих расходов по
стр.060, гр.3, 4
инвестициям в пояснительной записке.
13. Если стр.070, гр.3, 4 < 0, требуется пояснить причину в пояснительной записке.
Раздел II "Страхование иное, чем страхование жизни"
27. Если в файле описания страховой организации поле "Перестрахование " = 1 и поля
"Страхование жизни", "Страхование иное, чем страхование жизни" = 0, то строки 051, 161, гр.3 = 0,
иначе требуется пояснить причину в пояснительной записке.
29. Если стр.170, гр.3, 4 " 0, требуется пояснить причину в пояснительной записке.
Раздел III "Прочие доходы и расходы, не отнесенные в разделы I и II"
30. Стр. 180, гр.3, 4 >= сумма показателей строк 181, 182, 183, гр.3, 4.
стр.(180 - 181 - 182 - 183), гр.3, 4
31. Если ------------------------------------ х 100% "= 5%, требуется дать расшифровку прочих
стр.180, гр.3, 4
доходов по инвестициям в пояснительной записке.
33. Если ------------------------ х 100% "= 5%, требуется дать расшифровку в прочих расходов
стр.190, гр.3, 4
по инвестициям в пояснительной записке.
35. Если ------------------------ х 100% "= 5%, требуется дать расшифровку прочих операционных
стр.210, гр.3, 4
доходов в пояснительной записке.
37. Если ------------------------ х 100% "= 5%, требуется дать расшифровку прочих операционных
стр.220, гр.3, 4
расходов в пояснительной записке.
По форме N 2а-страховщик
"Отчет о прибылях и убытках страховой медицинской организации по обязательному медицинскому страхованию"
Раздел I "Обязательное медицинское страхование"
5. Если стр.100, гр.3, 4 " 0, требуется пояснить причину в пояснительной записке.
Раздел II "Прочие доходы и расходы"
7. Если ------------------------------ х 100% "= 5%, требуется дать расшифровку прочих доходов
стр.110, гр.3, 4
по инвестициям в пояснительной записке.
9. Если ------------------------ х 100% "= 5%, требуется дать расшифровку прочих расходов по
стр.120, гр.3, 4
инвестициям в пояснительной записке.
11. Стр.020, гр.3, 4 = стр.130, гр.3, 4.
Если в файле описания страховой организации поле "Обязательное медицинское страхование" = 1 и
поле "Страхование иное, чем страхование жизни" = 0, то:
13. Если ------------------------------------ х 100% "= 5%, требуется дать расшифровку прочих
стр.180, гр.3, 4
доходов по инвестициям в пояснительной записке.
15. Если ------------------------ х 100% "= 5%, требуется дать расшифровку прочих расходов по
стр.190, гр.3, 4
инвестициям в пояснительной записке.
17. Если ------------------------ х 100% "= 5%, требуется дать расшифровку прочих операционных
стр.210, гр.3, 4
доходов в пояснительной записке.
19. Если ------------------------ х 100% "= 5%, требуется дать расшифровку прочих операционных
стр.220, гр.3, 4
расходов в пояснительной записке.
21. Стр.300, гр.3, 4 = стр.(250 + 260 + 270 - 280 + 290), гр.3, 4.
Если в файле описания страховой организации поле "Обязательное медицинское страхование" = 1 и
поле "Страхование иное, чем страхование жизни" = 1, то:
22. Стр.180, 181, 182, 183, 190, 191, 210, 211, 220, 221, 230, 240, 250, 260, 270, 280, 290,
300, 301, 305, 306, гр.3, 4 = 0.
По форме N 3-страховщик
"Отчет об изменениях капитала страховой организации"
Раздел I "Изменения капитала"
19. Стр.210, гр.7 = гр.7, стр.(050 + 060 + 070 - 080 + 090 + 100 + 110 + 120 - 130 - 140 - 150
+ 160).
35. Если стр.360, гр.3 не равно 0 или гр.4 не равно 0 или гр.5 не равно 0 или гр.6 не равно 0,
требуется дать расшифровку в пояснительной записке.
38. Стр.410, гр.7 = гр.7, стр.(250 + 260 + 270 - 280 + 290 + 300 + 310 + 320 - 330 - 340 - 350
+ 360).
47. Если в файле описания страховой организации поле "Страхование жизни" = 1 или поле
"Страхование иное, чем страхование жизни" = 1 или поле "Перестрахование" = 1, то стр.270, гр.6 =
форма N 2, стр.300, гр.3.
48. Если в файле описания страховой организации поле "Обязательное медицинское страхование" =
1 и поле "Страхование иное, чем страхование жизни" = 0, то стр.270, гр.6 = форма N 2а, стр.300,
гр.3.
Раздел II "Резервы"
48. Показатели каждой строки раздела II проверяются: гр.6 = гр.3 + гр.4 - гр.5.
По форме N 4-страховщик
"Отчет о движении денежных средств страховой организации"
1. Стр.210, гр.3, 4 = стр.(020 + 030 + 040 + 050 + 060 + 070 - 080 - 090 - 100 - 110 - 120 -
130 - 140 - 150 - 160 - 170 - 180 - 190 - 200), гр.3, 4.
2. Стр.350, гр.3, 4 = стр.(220 + 230 + 240 + 250 + 260 + 270 + 280 - 290 - 300 - 310 - 320 -
330 - 340), гр.3, 4.
5. Если в файле описания страховой организации поле "Обязательное медицинское страхование" =
0, то стр.460, гр.3 = форма N 1, стр.260, гр.4, иначе требуется пояснить причину в пояснительной
записке.
По форме N 4а-страховщик
"Отчет о движении денежных средств страховой медицинской организации по обязательному медицинскому страхованию"
1. Стр.210, гр.3, 4 = стр.(020 + 040 + 060 + 070 + 080 - 090 - 100 - 120 - 130 - 140 - 150 -
160 - 170 - 180 - 190 - 200), гр.3, 4.
2. Стр.350, гр.3, 4 = стр.(220 + 230 + 240 + 250 + 260 + 270 + 280 - 290 - 300 - 310 - 320 -
330 - 340), гр.3, 4.
5. Если в файле описания страховой организации поле "Обязательное медицинское страхование" = 1
и поле "Страхование иное, чем страхование жизни" = 0, то стр.460, гр.3 = форма N 1, стр.260, гр.4,
иначе требуется пояснить причину в пояснительной записке.
6. Если в файле описания страховой организации поле "Обязательное медицинское страхование" = 1
и поле "Страхование иное, чем страхование жизни" = 1, то стр.460, гр.3 + форма N 4, стр.460, гр.3
= форма N 1, стр.260, гр.4, иначе требуется пояснить причину в пояснительной записке.
По форме N 6-страховщик
"Отчет о платежеспособности страховой организации"
Информация об изменениях:
Письмом Минфина РФ от 1 апреля 2004 г. N 24-07/04 в настоящий раздел внесены изменения
Раздел 1 "Расчет соотношения между фактическим и нормативным размерами маржи платежеспособности"
4. Если в файле описания страховой организации поле "Страхование жизни" = 1, то 3500
"= стр.007, гр.3, 4 "= сумма показателей строк 002, 003, гр.3, 4.
5. Если в файле описания страховой организации поле "Страхование иное, чем страхование
жизни" = 1 и поле "Страхование жизни" = 0, то 2500 "= стр.007, гр.3, 4 "= сумма показателей строк
002, 003, гр.3, 4.
6. Если в файле описания страховой организации поле "Перестрахование" = 1, то 5000 "= стр.007,
гр.3, 4 "= сумма показателей строк 002, 003, гр.3, 4.
8. Если стр.008, гр.4 " стр.007, гр.4 х 0,3, требуется представить план оздоровления
финансового положения.
21. Если стр.031, гр.3, 4 не равно 0 и ------------------------ " 0,85, то стр.033, гр.3, 4 =
стр.031, гр.3, 4
стр.(031 - 032), гр.3, 4
------------------------, с точностью до двух знаков после запятой.
стр.031, гр.3, 4
стр.(031 - 032), гр.3, 4
22. Если стр.031, гр.3, 4 не равно 0 и 0 "= ------------------------ "= 0,85, то стр.033, гр.3,
стр.031, гр.3, 4
4 = 0,85.
27. Стр.055, гр.3, 4 = (0,16 х (стр.051 - 052 - 053 - 054)), гр.3, 4.
стр.(061 - 062 - 063 + 064 - 065 + 066), гр.3, 4
28. Стр.067, гр.3, 4 = ------------------------------------------------.
3
29. Стр.068, гр.3, 4 = 0,23 х стр.067, гр.3, 4.
33. Если стр.071, гр.3, 4 не равно 0 и 0,5 "= ------------------------ "= 1, то стр.083, гр.3,
стр.076, гр.3, 4
стр.(076 - 082), гр.3, 4
4 = -------------------------, с точностью до двух знаков после запятой.
стр.076, гр.3, 4
стр.(076 - 082), гр.3, 4
34. Если стр.071, гр.3, 4 не равно 0 и ------------------------ " 0,5, то стр.083, гр.3, 4 =
стр.076, гр.3, 4
0,5.
стр.(076 - 082), гр.3, 4
35. Если ------------------------ " 1, то стр.083, гр.3, 4 = 1.
стр.076, гр.3, 4
Если строки 004, 005, 006, гр.3, 4 = 0, то:
Справка к подразделу IV
Раздел II "Расчет нормативного размера маржи платежеспособности по виду обязательного страхования с согласованными величинами процентов, используемыми при расчете первого и второго показателей"
5. Стр.216, гр.3, 4 = -----------------------------------.
100
стр.(221 - 222 - 223 + 224 - 225 + 226), гр.3, 4
6. Стр.227, гр.3, 4 = ------------------------------------------------.
3
стр.227, гр.3, 4 х стр.204, гр.3, 4
7. Стр.228, гр.3, 4 = -----------------------------------.
100
11. Если стр.231, гр.3, 4 не равно 0 и 0,5 "= ------------------------ "= 1, то стр.243, гр.3,
стр.236, гр.3, 4
стр.(236 - 242), гр.3, 4
4 = ------------------------, с точностью до двух знаков после запятой.
стр.236, гр.3, 4
стр.(236 - 242), гр.3, 4
По форме N 7-страховщик
"Отчет о размещении страховых резервов"
1. Соотношения по взаимоувязке показателей
Раздел 1 "Страховые резервы и активы, принимаемые в их покрытие"
7. Стр.021, гр.3, 4 = сумма вложений в облигации в разделе 2, гр.3, 4, третий разряд кода
которых (гр.2 раздела 2) Х3 = 1.
8. Стр.022, гр.3, 4 = сумма вложений в облигации в разделе 3, гр.5, 6, третий и пятый разряды
кода ценных бумаг которых (гр.4 раздела 3) X3 = 1, Х5 = 2.
9. Стр.023, гр.3, 4 = сумма вложений в облигации в разделе 3, гр.5, 6, третий и пятый разряды
кода ценных бумаг которых (гр.4 раздела 3) X3 = 1, Х5 = 3.
10. Стр.024, гр.3, 4 = сумма вложений в облигации в разделе 4, гр.5, 6, третий и пятый разряды
кода ценных бумаг которых (гр.4 раздела 4) X3 = 1, Х5 = 4 или 5 или 6 или 7.
12. Стр.031, гр.3, 4 = сумма вложений в жилищные сертификаты в разделе 2, гр.3, 4, третий
разряд кода ценных бумаг которых (гр.2 раздела 2) X3 = 2.
13. Стр.032, гр.3, 4 = сумма вложений в жилищные сертификаты в разделе 3, гр.5, 6, третий и
пятый разряды кода ценных бумаг которых (гр.4 раздела 3) X3 = 2, Х5 = 2.
14. Стр.033, гр.3, 4 = сумма вложений в жилищные сертификаты в разделе 3, гр.5, 6, третий и
пятый разряды кода ценных бумаг которых (гр.4 раздела 3) X3 = 2, Х5 = 3.
15. Стр.034, гр.3, 4 = сумма вложений в жилищные сертификаты в разделе 4, гр.5, 6, третий и
пятый разряды кода ценных бумаг которых (гр.4 раздела 4) X3 = 2, Х5 = 4 или 5 или 6 или 7.
31. Стр.110, гр.3, 4 = сумма дебиторской задолженности, возникшей в результате операций
перестрахования в разделе 14, гр.4, 5, третий разряд кода дебиторской задолженности которых (гр.3
раздела 14) Х3 = 3 или 4.
37. Стр.135, гр.3, 4 = сумма дебиторской задолженности страхователей в разделе 14, гр.4, 5,
третий разряд кода дебиторской задолженности которых (гр.3 раздела 14) Х3 = 8 или 9.
39. Стр.140, гр.3, 4 = сумма дебиторской задолженности страховых посредников в разделе 14,
гр.4, 5, третий разряд кода дебиторской задолженности которых (гр.3 раздела 14) Х3 = 6 или 7.
41. Стр.150, гр.3, 4 = сумма дебиторской задолженности страховщиков в разделе 14, гр.4, 5,
третий разряд кода дебиторской задолженности которых (гр.3 раздела 14) Х3 = 5.
51. Стр.190, гр.3, 4 = сумма показателей строк 020, 030, 040, 050, 060, 070, 080, 090, 100,
110, 120, 130, 135, 140, 150, 160, 170, 180, гр.3, 4.
53. Стр.191, гр.3, 4 = сумма вложений в активы в разделе 1, стр.161, гр.3, 4, разделах 2,
гр.3, 4; 3, гр.5, 6; 4, гр.5, 6; 5, гр.6, 7; 6, гр.5, 6; 7, гр.4, 5; 8, гр.5, 6; 9, гр.5, 6; 10,
гр.5, 6; 11, гр.4, 5; 12, гр.9, 10; 13, гр.4, 5; 14, гр.4, 5; 15, гр.4 + 6, 5 + 7; 16, гр.4, 5;
17, гр.5, 6, второй разряд кода которых (гр.2 раздела 2, гр.3 разделов 7, 11, 13, 14, 15, 16, гр.4
разделов 3, 4, 6, 8, 9, 10, 17, гр.5 раздела 5, гр.8 раздела 12) Х2 = 1.
54. Стр.192, гр.3, 4 = сумма вложений в активы в разделах 4, гр.5, 6; 5, гр.6, 7; 6, гр.5, 6;
7, гр.4, 5; 10, гр.5, 6; 11, гр.4, 5; 12, гр.9, 10; 13, гр.4, 5; 14, гр.4, 5; 15, гр.6, 7; 17,
гр.5, 6, второй разряд кода которых (гр.3 разделов 7, 11, 13, 14, 15, гр.4 разделов 4, 6, 10, 17,
гр.5 раздела 5, гр.8 раздела 12) Х2 = 2.
Раздел 2 "Государственные ценные бумаги Российской Федерации"
1. Если гр.3 или гр.4 не равно 0, то гр.1, 2 не равно 0.
2. Если гр.3 не равно 0 и форма N 5, стр.370, гр.(3 + 5) = 0, то шестой разряд кода ценной
бумаги Х6 не равно 1, 2, 3.
3. Если гр.4 не равно 0 и форма N 5, стр.370, гр.(4 + 6) = 0, то шестой разряд кода ценной
бумаги Х6 не равно 1, 2, 3.
4. Стр."Итого", гр.3, 4 = сумма показателей предыдущих строк раздела, гр.3, 4.
Раздел 3 "Государственные ценные бумаги субъектов Российской Федерации и муниципальные ценные бумаги"
1. Если гр.5 или гр.6 не равно 0, то гр.1, 2, 4 не равно 0.
2. Если гр.5 не равно 0 и форма N 5, стр.370, гр.(3 + 5) = 0, то шестой разряд кода ценной
бумаги Х6 не равно 1, 2, 3.
Раздел 4 "Облигации и жилищные сертификаты (кроме отраженных в разделах 2 и 3)"
1. Если гр.5 или гр.6 не равно 0 и второй разряд кода ценной бумаги (гр.4 раздела 4) Х2 = 1,
то гр.1, 2, 4 не равно 0.
2. Если гр.5, 6 не равно 0 и второй разряд кода ценной бумаги (гр.4 раздела 4) Х2 = 2, то
гр.1, 4 не равно 0 и гр.2 = 0.
3. Если гр.5 не равно 0 и форма N 5, стр.(352 + 362), гр.(3 + 5) = 0, то шестой разряд кода
ценной бумаги Х6 не равно 1, 2, 3.
Раздел 5 "Векселя банков"
1. Если гр.6 или гр.7 не равно 0, то гр.5 не равно 0 и гр.1 или (и) гр.3 не равно 0.
2. Если шестой разряд кода ценной бумаги (гр.5 раздела 5) Х6 = 1, то гр.1 не равногр.3, гр.3 =
0;
3. Если шестой разряд кода ценной бумаги (гр.5 раздела 5) Х6 = 2, то гр.1 гр.3, не равно гр.3 "
0;
4. Если шестой разряд кода ценной бумаги (гр.5 раздела 5) Х6 = 3, то гр.1 = гр.3;
5. Если шестой разряд кода ценной бумаги (гр.5 раздела 5) Х6 = 4, то гр.1 не равно гр.3, гр.3 =
0;
6. Если шестой разряд кода ценной бумаги (гр.5 раздела 5) Х6 = 5, то гр.1 гр.3, не равно гр.3 =
0.
Раздел 6 "Акции"
1. Если гр.5 или гр.6 не равно 0 и второй разряд кода ценной бумаги (гр.4 раздела 6) Х2 = 1,
то гр.1, 2, 4 не равно 0.
2. Если гр.5, 6 не равно 0 и второй разряд кода ценной бумаги (гр.4 раздела 6) Х2 = 2, то
гр.1, 4 не равно 0 и гр.2 = 0.
3. Если гр.5 не равно 0 и форма N 5, стр.(351 + 361), гр.(3 + 5) = 0, то шестой разряд кода
ценной бумаги Х6 не равно 1, 2, 3.
Раздел 7 "Вклады в уставные капиталы обществ с ограниченной ответственностью и в складочные капиталы товариществ на вере"
1. Если гр.4 или гр.5 не равно 0, то гр.1, 3 не равно 0.
Раздел 8 "Инвестиционные паи паевых инвестиционных фондов"
1. Если гр.5 или гр.6 не равно 0, то гр.1, 4 не равно 0.
Раздел 9 "Долевое участие в общих фондах банковского управления (ОФБУ)"
1. Если гр.5 или гр.6 не равно 0, то гр.1, 4 не равно 0.
Раздел 11 "Банковские вклады (депозиты), в том числе удостоверенные депозитными сертификатами"
1. Если гр.4 или гр.5 не равно 0, то гр.1, 3 не равно 0.
Раздел 12 "Доля перестраховщиков в страховых резервах"
1. Если гр.9 или гр.10 не равно 0, то гр.1, 8 не равно 0.
2. Сумма долей перестраховщиков в страховых резервах в разделе 12, гр.9, 10, пятый разряд кода
доли перестраховщиков которых (гр.8 раздела 12) Х5 = 7, "= форма N 8, стр.070, гр.4, 5.
Раздел 13 "Депо премий по рискам, принятым в перестрахование"
1. Если гр.4 или гр.5 не равно 0, то гр.1, 3 не равно 0.
Раздел 14 "Дебиторская задолженность"
1. Если гр.4 или гр.5 не равно 0, то гр.3 не равно 0.
2. Если гр.4 или гр.5 не равно 0 и третий разряд кода дебиторской задолженности (гр.3 раздела
14) Х3 = 9, то гр.1 = 0.
3. Если гр.4 или гр.5 не равно 0 и третий разряд кода дебиторской задолженности (гр.3 раздела
14) Х3 не равно 9, то гр.1 не равно 0.
Раздел 15 "Денежные средства на счетах в банках"
1. Если гр.4 или гр.5 или гр.6, 7 не равно 0, то гр.1, 3 не равно 0.
Раздел 17 "Прочие активы"
1. Если гр.5 или гр.6 не равно 0, то гр.4 не равно 0.
2. Гр. 9 = гр.7 - гр.8, если результат "= 0.
3. Гр. 10 = гр.7 - гр.8, если результат " 0.
Раздел 18 "Результаты размещения страховых резервов"
2. Соотношения, требующие пояснений
Раздел 3 "Государственные ценные бумаги субъектов Российской Федерации и муниципальные ценные бумаги"
1. Если гр. 6 не равно 0 и шестой разряд кода ценных бумаг (гр.4 раздела 3) Х6 = 1 или Х6 = 2 или Х6 = 3, то в специальном разделе пояснительной записки для каждого вложения в ценные бумаги указать наименование одного из организаторов торговли на рынке ценных бумаг, которые включили ценные бумаги в котировальный лист первого или второго уровня или допустили их к обращению.
Раздел 4 "Облигации и жилищные сертификаты
(кроме отраженных в разделах 2 и 3)"
1. Если гр. 6 не равно 0 и шестой разряд кода ценных бумаг (гр.4 раздела 4) Х6 = 1 или Х6 = 2 или Х6 = 3, то в специальном разделе пояснительной записки для каждого вложения в ценные бумаги указать наименование одного из организаторов торговли на рынке ценных бумаг, которые включили ценные бумаги в котировальный лист первого или второго уровня или допустили их к обращению.
2. Если гр. 6 не равно 0 и второй разряд кода ценных бумаг (гр.4 раздела 4) Х2 = 2, то в специальном разделе пояснительной записки указать наименование эмитента ценных бумаг, наименование фондовых бирж и иных организаторов торговли на рынке ценных бумаг, на которых допущены к обращению ценные бумаги этого эмитента, номер лицензии (разрешения) на осуществление деятельности по организации торговли на рынке ценных бумаг, наименование уполномоченного органа, выдавшего лицензию (разрешение) на осуществление деятельности на рынке ценных бумаг.
Раздел 5 "Векселя банков"
1. Если гр.7 не равно 0, то в специальном разделе пояснительной записки требуется указать наименование банка, векселя которого приобретены страховой организацией, номер его лицензии (разрешения) на осуществление банковских операций и наименование уполномоченного органа, выдавшего лицензию.
Раздел 6 "Акции"
1. Если гр.6 не равно 0 и шестой разряд кода ценных бумаг (гр.4 раздела 6) Х6 = 1 или Х6 = 2 или Х6 = 3, то в специальном разделе пояснительной записки для каждого вложения в ценные бумаги указать наименование одного из организаторов торговли на рынке ценных бумаг, которые включили ценные бумаги в котировальный лист первого или второго уровня или допустили их к обращению.
2. Если гр.6 не равно 0 и второй разряд кода ценных бумаг (гр.4 раздела 6) Х2 = 2, то в специальном разделе пояснительной записки указать наименование эмитента ценных бумаг, наименование фондовых бирж и иных организаторов торговли на рынке ценных бумаг, на которых допущены к обращению ценные бумаги этого эмитента, номер лицензии (разрешения) на осуществление деятельности по организации торговли на рынке ценных бумаг, наименование уполномоченного органа, выдавшего лицензию (разрешение) на осуществление деятельности на рынке ценных бумаг.
Раздел 8 "Инвестиционные паи паевых инвестиционных фондов"
1. Если гр.6 не равно 0, то в специальном разделе пояснительной записки указать регистрационный номер и дату регистрации правил доверительного управления паевым инвестиционным фондом, а также состав активов, определенный инвестиционной декларацией, содержащейся в правилах доверительного управления этим паевым инвестиционным фондом.
Раздел 9 "Долевое участие в общих фондах банковского управления (ОФБУ)"
1. Если гр.6 не равно 0, то в специальном разделе пояснительной записки указать наименование общего фонда банковского управления и расшифровку состава портфеля инвестиций, сформированного в соответствии с инвестиционной декларацией.
Раздел 11 "Банковские вклады (депозиты), в том числе удостоверенные депозитными сертификатами"
1. Если гр.5 не равно 0, то в специальном разделе пояснительной записки требуется указать номер лицензии (разрешения) на осуществление банковских операций банка, вклад (депозит) в котором имеет страховая организация, и наименование уполномоченного органа, выдавшего лицензию.
Раздел 12 "Доля перестраховщиков в страховых резервах"
1. Если гр.10 не равно 0 и второй разряд кода доли перестраховщика (гр.8 раздела 12) Х2 = 2, то в специальном разделе пояснительной записке требуется указать источник информации о присвоенном перестраховщику международными рейтинговыми агентствами рейтинге.
Раздел 15 "Денежные средства на счетах в банках"
1. Если гр.7 не равно 0 и второй разряд кода банковского счета (гр.3 раздела 15) Х2 = 2, то в специальном разделе пояснительной записки требуется указать наименование банка, денежные средства на счетах которого имеет страховая организация, номер лицензии (разрешения) на осуществление банковских операций и наименование уполномоченного органа, выдавшего лицензию (разрешение).
3. Cтруктурные соотношения активов и резервов
1. В разделе 1 стр.022, гр.3, 4 + стр.023, гр. 3,4 + стр.032, гр.3, 4 + стр.033, гр.3, 4 "=
стр.010, гр.3, 4
"= ---------------- х 30.
100
стр.010, гр.3, 4
3. В разделе 1 стр.050, гр.3, 4 + стр.024, гр.3, 4 + стр.034, гр.3, 4 "= ---------------- х 30.
100
4. В разделе 1 стр.110, гр.3, 4 + стр.135, гр.3, 4 + стр.140, гр.3, 4 + стр.150, гр.3, 4 и
сумма вложений в прочие активы в разделе 17, гр.5, 6, третий разряд кода прочего актива которых
стр.010, гр.3, 4
(гр.4 раздела 17) Х3 = 3 "= ---------------- х 10.
100
стр.010, гр.3, 4
6. В разделе 1 стр.070, гр.3, 4 + стр.080, гр.3, 4 "= ---------------- х 5.
100
7. Стр.060, гр.3, 4, раздела 1 и сумма вложений в ценные бумаги в разделах 4, 6, гр.5, 6,
шестой разряд кода ценных бумаг которых (гр.4 разделов 4, 6) Х6 = 3 или 4 и сумма вложений в
прочие активы в разделе 17, гр.5, 6, третий разряд кода прочего актива которых (гр.4 раздела 17)
раздел 1, стр.010, гр.3, 4
Х3 = 1 "= -------------------------- х 10.
100
стр.010, гр.3, 4
9. В разделе 1 стр.090, гр.3, 4 "= (--------------------------- х 20 +
100
раздел 1, стр.012, гр.3, 4
-------------------------- х 10 ).
100
10. Сумма вложений в недвижимость в разделе 10, гр.5, 6, первый разряд кода которых (гр.4
раздел 1, стр.011, гр.3, 4
раздела 10) Х1 = 1 "= -------------------------- х 20.
100
11. Сумма вложений в недвижимость в разделе 10, гр.5, 6, первый разряд кода которых (гр.4
раздел 1, стр.012, гр.3, 4
раздела 10) Х1 = 2 "= -------------------------- х 10.
100
стр.010, гр.3, 4
12. В разделе 1 стр.170, гр.3, 4 "= ---------------- х 10.
100
13. Сумма вложений в ценные бумаги в разделе 3, гр.5, 6, пятый разряд кода которых (гр.4
раздела 3) Х5 = 2 и которые имеют одинаковый ИНН эмитента (гр.1 раздела 3), "=
раздел 1, стр.010, гр.3, 4
"= -------------------------- х 15.
100
14. Сумма вложений в ценные бумаги в разделе 3, гр.5, 6, пятый разряд кода которых (гр.4
раздела 3) Х5 = 3 и которые имеют одинаковый ИНН эмитента (гр.1 раздела 3), "=
раздел 1, стр.010, гр.3, 4
"= -------------------------- х 10.
100
15. Сумма вложений в ценные бумаги в разделах 4, гр.5, 6; 5, гр.6, 7; 6, гр.5, 6; 8, гр.5, 6;
пятый разряд кода ценных бумаг которых (гр.4 разделов 4, 6, 8; гр.5, раздела 5) Х5 = 4; во вклады
в уставные капиталы обществ с ограниченной ответственностью в разделе 7, гр.4, 5, третий, пятый
разряды кода вклада в капитал которых (гр.3 раздела 7) Х3 = 2 и Х5 = 4; в банковские вклады
(депозиты) в разделе 11, гр.4, 5; в долевое участие в общих фондах банковского управления в
разделе 9, гр.5, 6, пятый разряд кода сертификата долевого участия которых (гр.4 раздела 9) Х5 =
4, которые имеют одинаковый или ИНН (резиденты) или код нерезидента ( гр.1 разделов 4, 6, 7, 8, 9,
раздел 1, стр.010, гр.3, 4
11; гр.3 раздела 5 или гр.1 раздела 5, если гр.3 = 0), "= -------------------------- х 15.
100
16. Сумма вложений в разделах 4, 6, гр.5, 6, шестой разряд кода ценных бумаг которых (гр.4
разделов 4, 6) Х6 = 1 и которые имеют одинаковый или ИНН эмитента (резидента) или регистрационный
номер страховщика (резидента) или код нерезидента (гр.1 в разделах 4, 6) "=
раздел 1, стр.010, гр.3, 4
"= -------------------------- х 10.
100
17. Сумма вложений в разделах 4, 6, гр.5, 6, шестой разряд кода ценных бумаг которых (гр.4
разделов 4, 6) Х6 = 2 и которые имеют одинаковый или ИНН эмитента (резидента) или регистрационный
номер страховщика (резидента) или код нерезидента (гр.1 в разделах 4, 6) "=
раздел 1, стр.010, гр.3, 4
"= -------------------------- х 5.
100
18. В разделе 10, гр.5, 6 стоимость каждого отдельного вложения в недвижимость, которое
идентифицируется кодом данного объекта недвижимости (гр.1 раздела 10), "=
раздел 1, стр.010, гр.3, 4
"= -------------------------- х 10.
100
19. Суммарная величина доли перестраховщиков в страховых резервах в разделе 12, гр.9, 10,
пятый разряд кода доли перестраховщиков которых (гр.8 раздела 12) Х5 = 8, "=
раздел 1, стр.010, гр.3, 4 - стр.013, гр.3, 4
"= --------------------------------------------- х 60.
100
20. Сумма доли каждого перестраховщика в страховых резервах в разделе 12, гр.9, 10, пятый
разряд кода доли перестраховщиков которых (гр.8 раздела 12) Х5 = 8, которые имеют одинаковый или
регистрационный номер перестраховщика (резидента) или код нерезидента (гр.1 раздела 12), "=
раздел 1, стр.010, гр.3, 4 - стр.013, гр.3, 4
"= --------------------------------------------- х 15.
100
21. Сумма долей перестраховщиков в страховых резервах в разделе 12, гр.9, 10, второй, пятый
разряд кода доли перестраховщиков которых (гр.8 раздела 12) Х2 = 2 и Х5 = 8, "=
раздел 1, стр.010, гр.3, 4 - стр.013, гр.3, 4
"= --------------------------------------------- х 30.
100
22. Сумма вложений в разделах 4, гр.5, 6; 5, гр.6, 7; 6, гр.5, 6; 10, гр.5, 6; 11, гр. 4, 5;
13, гр.4, 5; 14, гр.4, 5; 15, гр.6, 7, второй разряд кода которых (гр.4 разделов 4, 6 и 10; гр.5
раздел 1, стр.010, гр.3, 4
раздела 5; гр.3 разделов 11, 13, 14, 15) Х2 = 2, "= -------------------------- х 20.
100
23. В раздел 1 стр.190, гр.3, 4 стр.010, гр.3, 4.
По форме N 7а-страховщик
"Отчет о размещении страховых резервов по обязательному медицинскому страхованию "
1. Соотношения по взаимоувязке показателей
Раздел 1 "Страховые резервы по обязательному медицинскому страхованию и активы, принимаемые в их покрытие"
3. Если в файле описания страховой организации поле "Обязательное медицинское страхование" = 1
и поле "Страхование иное, чем страхование жизни" = 0, то стр.013, гр.3, 4 = форма N 1, стр.675,
гр.3, 4.
4. Если в файле описания страховой организации поле "Обязательное медицинское страхование" = 1
и поле "Страхование иное, чем страхование жизни" = 1, то стр.013, гр.3, 4 = форма N 9, стр.016,
гр.3, 6.
6. Стр.021, гр.3, 4 = сумма вложений в облигации в разделе 2, гр.3, 4, третий разряд кода
которых (гр.2 раздела 2) Х 3 = 1.
7. Стр.022, гр.3, 4 = сумма вложений в облигации в разделе 3, гр.5, 6, третий и пятый разряды
кода которых (гр.4 раздела 3) Х 3 = 1, Х5 = 2.
8. Стр.023, гр.3, 4 = сумма вложений в облигации в разделе 3, гр.5, 6, третий и пятый разряды
кода которых (гр.4 раздела 3) Х 3 = 1, Х5 = 3.
9. Стр.024, гр.3, 4 = сумма вложений в облигации в подразделе 4.1, гр.5, 6, третий и пятый
разряды кода которых (гр.4 подраздела 4.1) Х 3 = 1, Х5 = 4 или 5 или 6 или 7.
11. Стр.031, гр.3, 4 = сумма вложений в жилищные сертификаты в разделе 2, гр.3, 4, третий
разряд кода ценных бумаг которых (гр.2 раздела 2) X3 = 2.
12. Стр.032, гр.3, 4 = сумма вложений в жилищные сертификаты в разделе 3, гр.5, 6, третий и
пятый разряды кода ценных бумаг которых (гр.4 раздела 3) X3 = 2, Х5 = 2.
13. Стр.033, гр.3, 4 = сумма вложений в жилищные сертификаты в разделе 3, гр.5, 6, третий и
пятый разряды кода ценных бумаг которых (гр.4 раздела 3) X3 = 2, Х5 = 3.
14. Стр.034, гр.3, 4 = сумма вложений в жилищные сертификаты в подразделе 4.1, гр.5, 6, третий
и пятый разряды кода ценных бумаг которых (гр.4 подраздела 4.1) X3 = 2, Х5 = 4 или 5 или 6 или 7.
19. Если в файле описания страховой организации поле "Обязательное медицинское страхование" =
1 и поле "Страхование иное, чем страхование жизни" = 1, то сумма показателей строк 021, 022, 023,
031, 032, 033, гр.3, 4 + форма N 7, раздел 1, сумма показателей строк 021, 022, 023, 031, 032,
033, гр.3, 4 "= форма N 1, стр.141, гр.3, 4.
20. Если в файле описания страховой организации поле "Обязательное медицинское страхование" =
1 и поле "Страхование иное, чем страхование жизни" = 1, то стр.050, гр.3, 4 + форма N 7, раздел 1,
стр.050, гр.3, 4 "= форма N 1, стр.(131 + 134), гр.3, 4.
21. Если в файле описания страховой организации поле "Обязательное медицинское страхование" =
1 и поле "Страхование иное, чем страхование жизни" = 1, то стр.070, гр.3, 4 + форма N 7, раздел 1,
стр.070, гр.3, 4 "= форма N 1, стр.145, гр.3, 4.
22. Если в файле описания страховой организации поле "Обязательное медицинское страхование" =
1 и поле "Страхование иное, чем страхование жизни" = 1, то сумма показателей строк 024, 034, 040,
гр.3, 4 + форма N 7, раздел 1, стр.(024 + 034 + 040), гр.3, 4 "= форма N 1, стр.(132 + 135), гр.3,
4.
23. Стр.040, гр.3, 4 = подраздел 4.2, стр."Итого", гр.6, 7.
24. Стр.050, гр.3, 4 = сумма вложений в ценные бумаги в подразделе 4.1, гр.5, 6, третий и
пятый разряды кода ценных бумаг которых (гр.4 подраздела 4.1) Х3 = 3, Х5 = 4 или 5 или 6 или 7.
25. Стр.070, гр.3, 4 = подраздел 4.3, стр."Итого", гр.5, 6.
27. Если в файле описания страховой организации поле "Обязательное медицинское страхование" =
1 и поле "Страхование иное, чем страхование жизни" = 0, то стр.100, гр.3, 4 "= форма N 1, стр.(142
+ 260), гр.3, 4.
28. Если в файле описания страховой организации поле "Обязательное медицинское страхование" =
1 и поле "Страхование иное, чем страхование жизни" = 1, то стр.100, гр.3, 4 + форма N 7, раздел 1,
стр.100, гр.3, 4 "= форма N 1, стр.(142 + 260), гр.3, 4.
31. Если в файле описания страховой организации поле "Обязательное медицинское страхование" =
1 и поле "Страхование иное, чем страхование жизни" = 0, то cтр.160, гр.3, 4 "= форма N 1, стр.260,
гр.3, 4.
32. Если в файле описания страховой организации поле "Обязательное медицинское страхование" =
1 и поле "Страхование иное, чем страхование жизни" = 1, то cтр.160, гр.3, 4 + форма N 7, раздел 1,
стр.161, гр.3, 4 "= форма N 1, стр.260, гр.3, 4.
35. Стр.191, гр.3, 4 = сумма вложений в активы в разделе 1, стр.161, гр.3, 4, разделах 2,
гр.3, 4; 3, гр.5, 6; 5, гр.4, 5; 6, гр.4, 5; подразделах 4.1, гр.5, 6; 4.2, гр.6, 7; 4.3, гр.5, 6,
второй разряд кода которых (гр.2 раздела 2, гр.3 разделов 5, 6, гр.4 раздела 3, подразделов 4.1 и
4.3, гр.5 подраздела 4.2) Х2 = 1.
36. Стр.192, гр.3, 4 = сумма вложений в активы в разделах 5, гр.4, 5; 6, гр.4, 5; подразделах
4.1, гр.5, 6; 4.2, гр.6, 7, второй разряд кода которых (гр.3 разделов 5, 6, гр.4 подраздела 4.1,
гр.5 подраздела 4.2) Х2 = 2.
Раздел 2 "Государственные ценные бумаги Российской Федерации"
1. Если гр.3 или гр.4 не равно 0, то гр.1, 2 не равно 0.
2. Если гр.3 не равно 0 и форма N 5, стр.370, гр.(3 + 5) = 0, то шестой разряд кода ценной
бумаги Х6 не равно 1, 2, 3.
Раздел 3 "Государственные ценные бумаги субъектов Российской Федерации и муниципальные ценные бумаги"
1. Если гр.5 или гр.6 не равно 0, то гр.1, 2, 4 не равно 0.
2. Если гр.5 не равно 0 и форма N 5, стр.370, гр.(3 + 5) = 0, то шестой разряд кода ценной
бумаги Х6 не равно 1, 2, 3.
Раздел 4 "Ценные бумаги (кроме отраженных в разделах 2 и 3)"
Подраздел 4.1 "Облигации, жилищные сертификаты и акции"
1. Если гр.5 или гр.6 не равно 0 и второй разряд кода ценной бумаги (гр.4 подраздела 4.1) Х2 =
1, то гр.1, 2, 4 не равно 0.
2. Если гр.5, 6 не равно 0 и второй разряд кода ценной бумаги (гр.4 подраздела 4.1) Х2 = 2, то
гр.1, 4 не равно 0 и гр.2 = 0.
3. Стр."Итого", гр.5, 6 = сумма показателей предыдущих строк подраздела, гр.5, 6.
Подраздел 4.2 "Векселя банков"
1. Если гр.6 или гр.7 не равно 0, то гр.5 не равно 0 и гр.1 или (и) гр.3 не равно 0.
2. Стр."Итого", гр.6, 7 = сумма показателей предыдущих строк подраздела, гр.6, 7.
Подраздел 4.3 "Инвестиционные паи паевых инвестиционных фондов"
1. Если гр.5 или гр.6 не равно 0, то гр.1, 4 не равно 0.
2. Стр."Итого", гр.5, 6 = сумма показателей предыдущих строк подраздела, гр.5, 6.
Раздел 5 "Банковские вклады (депозиты), в том числе удостоверенные депозитными сертификатами"
1. Если гр.4 или гр.5 не равно 0, то гр.1, 3 не равно 0.
Раздел 6 "Денежные средства на счетах в банках"
1. Если гр.4 или гр.5 не равно 0, то гр.1, 3 не равно 0.
Раздел 7 "Результаты размещения страховых резервов по обязательному медицинскому страхованию "
2. Соотношения, требующие пояснений
Раздел 1 "Страховые резервы по обязательному медицинскому страхованию и активы, принимаемые в их покрытие"
Раздел 3 "Государственные ценные бумаги субъектов Российской Федерации и муниципальные ценные бумаги"
1. Если гр.6 не равно 0 и шестой разряд кода ценных бумаг (гр.4 раздела 3) Х6 = 1 или Х6 = 2 или Х6 = 3, то в специальном разделе пояснительной записки для каждого вложения в ценные бумаги указать наименование одного из организаторов торговли на рынке ценных бумаг, которые включили ценные бумаги в котировальный лист первого или второго уровня или допустили их к обращению.
Раздел 4 "Ценные бумаги (кроме отраженных в разделах 2 и 3)"
Подраздел 4.1 "Облигации, жилищные сертификаты и акции"
1. Если гр.6 не равно 0 и шестой разряд кода ценных бумаг (гр.4 подраздела 4.1) Х6 = 1 или Х6 = 2 или Х6 = 3, то в специальном разделе пояснительной записки для каждого вложения в ценные бумаги указать наименование одного из организаторов торговли на рынке ценных бумаг, которые включили ценные бумаги в котировальный лист первого или второго уровня или допустили их к обращению.
2. Если гр.6 не равно 0 и второй разряд кода ценных бумаг (гр.4 подраздела 4.1) Х2 = 2, то в специальном разделе пояснительной записки указать наименование эмитента ценных бумаг, наименование фондовых бирж и иных организаторов торговли на рынке ценных бумаг, на которых допущены к обращению ценные бумаги этого эмитента, номер лицензии (разрешения) на осуществление деятельности по организации торговли на рынке ценных бумаг, наименование уполномоченного органа, выдавшего лицензию (разрешение) на осуществление деятельности на рынке ценных бумаг.
Подраздел 4.2 "Векселя банков"
1. Если гр.7 не равно 0, то в специальном разделе пояснительной записки требуется указать наименование банка, векселя которого приобретены страховой организацией, номер лицензии (разрешения) на осуществление банковских операций и наименование уполномоченного органа, выдавшего лицензию.
Подраздел 4.3 "Инвестиционные паи паевых инвестиционных фондов"
1. Если гр.6 не равно 0, то в специальном разделе пояснительной записки указать регистрационный номер и дату регистрации правил доверительного управления паевым инвестиционным фондом, а также состав активов, определенный инвестиционной декларацией, содержащейся в правилах доверительного управления этим паевым инвестиционным фондом.
Раздел 5 "Банковские вклады (депозиты), в том числе удостоверенные депозитными сертификатами"
1. Если гр.5 не равно 0, то в специальном разделе пояснительной записки требуется указать номер лицензии (разрешения) на осуществление банковских операций банка, вклад (депозит) в котором имеет страховая организация, и наименование уполномоченного органа, выдавшего лицензию.
Раздел 6 "Денежные средства на счетах в банках"
1. Если гр.5 не равно 0 и второй разряд кода банковского счета (гр.3 раздела 6) Х2 = 2, то в специальном разделе пояснительной записки требуется указать наименование банка, денежные средства на счетах которого имеет страховая организация, номер его лицензии (разрешения) на осуществление банковских операций и наименование уполномоченного органа, выдавшего лицензию (разрешение)".
По форме N 8-страховщик
"Отчет о страховых резервах по страхованию иному, чем страхование жизни"
Раздел 2 "Страховые резервы по учетной группе"
14. Сумма строк 090, гр.5 всех форм раздела 2 + стр.085, гр.5 раздела 2 по учетной группе 13.1
= раздел 1, стр.090, гр.5.
Подраздел 2.1 "Резервы убытков, рассчитанные актуарными методами, согласованными с Министерством финансов Российской Федерации по учетной группе"
4. Сумма строк 040, гр.5 всех форм подраздела 2.1 = подраздел 1.1, стр.040, гр.5.
5. Сумма строк 050, гр.5 всех форм подраздела 2.1 = подраздел 1.1, стр.050, гр.5.
6. Сумма строк 070, гр.5 всех форм подраздела 2.1 = подраздел 1.1, стр.070, гр.5.
7. Сумма строк 080, гр.5 всех форм подраздела 2.1 = подраздел 1.1, стр.080, гр.5.
Раздел 3 "Справки к разделу 2 и подразделу 2.1"
Подраздел 3.1 "Резерв незаработанной премии с разбивкой по кварталам и годам начисления страховой премии, страховые премии и заработанная страховая премия по договорам страхования, сострахования и принятым в перестрахование по учетной группе"
Подраздел 3.2 "Доля перестраховщиков в резерве незаработанной премии с разбивкой по кварталам и годам начисления страховой премии по договорам перестрахования, страховые премии и доля перестраховщиков в заработанной премии по договорам, переданным в перестрахование по учетной группе"
Подразделы 3.3, 3.4, 3.5, 3.6
1. По каждой учетной группе: если подраздел 2.1, стр.040, гр.5 = 0, то 1,03 х сумма показателей строк с 020 по 220, гр.22 подразделов 3.3 и 3.4 = раздел 2, стр.040, гр.5 по этой учетной группе.
2. По каждой учетной группе: если подраздел 2.1, стр.070, гр.5 = 0, то сумма показателей строк с 020 по 220, гр.22 подразделов 3.5 и 3.6 = раздел 2, стр.070, гр.5 по этой учетной группе, иначе требуется пояснить в пояснительной записке.
Подразделы 3.7, 3.8, 3.9, 3.10
Информация об изменениях:
Письмом Минфина РФ от 1 апреля 2004 г. N 24-07/04 в настоящий подраздел внесены изменения
Подраздел 3.11 "Доходы, расходы, финансовый результат и другие показатели по договорам страхования, сострахования и перестрахования по учетной группе"
1. Стр.010, гр.5 = подраздел 3.1, сумма показателей строк 190, 200, 210, 220, гр.23 по этой
учетной группе.
2. Сумма строк 010, гр.5 всех форм подраздела 3.11 = форма N 2, стр.081, гр.3.
3. Стр.020, гр.5 по абсолютной величине = подраздел 3.2, сумма показателей строк 190, 200,
210, 220, гр.23 по этой учетной группе.
4. Сумма строк 020, гр.5 всех форм подраздела 3.11 = форма N 2, стр.082, гр.3.
6. Сумма строк 040, гр.5 всех форм подраздела 3.11 = форма N 2, стр.091, гр.3.
7. Сумма строк 050, гр.5 всех форм подраздела 3.11 = форма N 2, стр.092, гр.3
12. Стр.100, гр.5 по абсолютной величине = сумма разностей показателей гр.22 - гр.18 строк с
020 по 220 подразделов 3.7 и 3.9 по этой учетной группе.
13. Сумма строк 100, гр.5 всех форм подраздела 3.11 = форма N 2, стр.111, гр.3.
14. Стр.110, гр.5 = сумма разностей показателей гр.22 - гр.18 строк с 020 по 220 подразделов
3.8 и 3.10 по этой учетной группе.
15. Сумма строк 110, гр.5 всех форм подраздела 3.11 = форма N 2, стр.112, гр.3.
17. Сумма строк 130, гр.5 всех форм подраздела 3.11 = форма N 2, стр.150, гр.3.
23. Строки (140 + 230), гр.5 всех форм подраздела 3.11 = форма N 2, стр.161, гр.3.
25. Строки (210 + 280), гр.5 всех форм подраздела 3.11 = форма N 2, стр.165, гр.3.
26. Сумма строк 300, гр.5 всех форм подраздела 3.11 = форма N 2, стр.121, гр.3
27. Сумма строк 310, гр.5 всех форм подраздела 3.11 = форма N 2, стр.122, гр.3
29. Стр.330, гр.5 = стр.(010 + 040 - 100 - 130 - 140 - 170 - 200 - 230 - 240 - 270 + 300),
гр.5, кроме раздела 3.11 по учетной группе 13.1.
30. В разделе 3.11 по учетной группе 13.1 стр.330, гр.5 = стр.(010 + 040 - 100 - 130 - 140 -
170 - 200 - 230 - 240 - 270 + 300), гр.5 - стр.085, гр.5 раздела 2 по учетной группе 13.1.
32. Если по учетной группе, кроме учетной группы 13.1, раздел 2, стр.090, гр.5 0, то стр.350,
гр.5 не равно 0.
34. Стр.350, гр.5 раздела 3.11 по учетной группе 13.1 с точностью до двух знаков после
запятой.
По форме N 9-страховщик
"Отчет об использовании средств резерва предупредительных мероприятий"
Раздел 1 "Движение средств резерва предупредительных мероприятий"
1. Показатель каждой строки раздела 1 проверяется: гр.6 = гр.3 + гр.4 - гр.5, иначе требуется
пояснить причину в пояснительной записке.
Раздел 2 "Направления использования средств резервов предупредительных мероприятий по добровольным видам страхования"
По форме N 10-страховщик "Отчет об операциях перестрахования"
Раздел 1 "Операции перестрахования - всего"
Подраздел I "Страхование жизни"
Подраздел II "Страхование иное, чем страхование жизни"
Раздел 2 "Операции перестрахования в разрезе перестраховщиков"
Подраздел 2.1 "Страховые премии (взносы), переданные перестраховщикам"
2. Если гр.4 или гр.7 не равно 0, то гр.1, 3 не равно 0.
3. Стр."Итого", гр.4, 5, 6, 7, 8, 9 = сумма показателей предыдущих строк подраздела.
Подраздел 2.2 "Доля перестраховщиков в выплатах по договорам страхования и резервах убытков"
1. Показатели каждой строки подраздела 2.2 проверяются:
гр.4 = гр.5 + гр.6;
гр.7 = гр.8 + гр.9;
гр.10 = гр.11 + гр.12;
гр.13 = гр.14 + гр.15.
2. Если гр.4 или гр.7 или гр.10 или гр.13 не равно 0, то гр.1, 3 не равно 0.
3. Стр."Итого", гр.4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15 = сумма показателей предыдущих
строк подраздела.
Подраздел 2.3 "Кредиторская и дебиторская задолженность перестраховщиков"
1. Показатели каждой строки подраздела 2.3 проверяются:
гр.4 = гр.5 + гр.6;
гр.7 = гр.8 + гр.9;
гр.10 = гр.11 + гр.12;
гр.13 = гр.14 + гр.15.
2. Если гр.4 или гр.7 или гр.10 или гр.13 не равно 0, то гр.1, 3 не равно 0.
3. Стр."Итого", гр.4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15 = сумма показателей предыдущих
строк подраздела.
Раздел 3 "Операции перестрахования в разрезе перестрахователей"
Подраздел 3.1 "Страховые премии (взносы) по договорам, принятым в перестрахование"
2. Если гр.4 или гр.7 не равно 0, то гр.1, 3 не равно 0.
3. Стр."Итого", гр.4, 5, 6, 7, 8, 9 = сумма показателей предыдущих строк подраздела.
Подраздел 3.2 "Выплаты и резервы убытков по договорам, принятым в перестрахование"
1. Показатели каждой строки подраздела 3.2 проверяются:
гр.4 = гр.5 + гр.6;
гр.7 = гр.8 + гр.9;
гр.10 = гр.11 + гр.12;
гр.13 = гр.14 + гр.15.
2. Если гр.4 или гр.7 или гр.10 или гр.13 не равно 0, то гр.1, 3 не равно 0.
3. Стр."Итого", гр.4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15 = сумма показателей предыдущих
строк подраздела.
Подраздел 3.3 "Дебиторская и кредиторская задолженность перестрахователей"
1. Показатели каждой строки подраздела 3.3 проверяются:
гр.4 = гр.5 + гр.6;
гр.7 = гр.8 + гр.9;
гр.10 = гр.11 + гр.12;
гр.13 = гр.14 + гр.15.
2. Если гр.4 или гр.7 или гр.10 или гр.13 не равно 0, то гр.1, 3 не равно 0.
3. Стр."Итого", гр.4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15 = сумма показателей предыдущих
строк подраздела.
По форме N 11-страховщик
"Информация по операционному сегменту"
Раздел 1 "Результат от операций по страхованию иному, чем страхование жизни, по договорам страхования (основным) и по договорам, принятым в перестрахование"
1. Показатели каждой строки раздела 1 проверяются:
гр.6 = гр.3 + гр.4 - гр.5;
гр.10 = гр.7 - гр.8 + гр.9;
гр.14 = гр.6 - гр.7 + гр.8 - гр.9 + гр.11 - гр.12 - гр.13;
если гр.(7 - 8 + 9) " 0, то гр.15 = гр.10 х 100 / гр.6, с точностью до двух знаков после
запятой, иначе гр.15 = 0.
Раздел 2 "Результат от операций по договорам, принятым в перестрахование"
1. Показатели каждой строки раздела 2 проверяются:
гр.6 = гр.3 + гр.4 - гр.5;
гр.10 = гр.7 - гр.8 + гр.9;
гр.13 = гр.6 - гр.7 + гр.8 - гр.9 + гр.11 - гр.12;
если гр.(7 - 8 + 9) 0, то гр.14 = гр.10 х 100 / гр.6, с точностью до двух знаков после
запятой, иначе гр.14 = 0.
Раздел 3 "Результат от операций по страхованию иному, чем страхование жизни, по договорам страхования (основным) и по договорам, принятым в перестрахование - нетто перестрахование"
1. Показатели каждой строки раздела 3 проверяются:
гр.6 = гр.3 + гр.4 - гр.5;
гр.10 = гр.7 - гр.8 + гр.9;
гр.14 = гр.6 - гр.7 + гр.8 - гр.9 + гр.11 - гр.12 - гр.13;
если гр.(7 - 8 + 9) 0, то гр.15 = гр.10 х 100 / гр.6, с точностью до двух знаков после
запятой, иначе гр.15 = 0.
По форме N 12-страховщик
"Информация о дочерних и зависимых обществах
страховой организации"
1. Информация о дочерних обществах
1.1. Страховые организации
1. Стр."Итого", гр.4, 6 = сумма показателей предыдущих строк подраздела, гр.4, 6.
2. Если гр.4 не равно 0, то гр.2, 5 не равно 0.
3. Если гр.6 не равно 0, то гр.2, 7 не равно 0.
1.2. Нестраховые общества
1. Стр."Итого", гр.5, 7 = сумма показателей предыдущих строк подраздела, гр.5, 7.
2. Если гр.5 не равно 0, то гр.1, 6 не равно 0.
3. Если гр.7 не равно 0, то гр.1, 8 не равно 0.
2. Информация о зависимых обществах
2.1. Страховые организации
1. Стр."Итого", гр.4, 6 = сумма показателей предыдущих строк подраздела, гр.4, 6.
2. Если гр.4 не равно 0, то гр.2, 5 не равно 0.
3. Если гр.6 не равно 0, то гр.2, 7 не равно 0.
2.2. Нестраховые общества
1. Стр."Итого", гр.5, 7 = сумма показателей предыдущих строк подраздела, гр.5, 7.
2. Если гр.5 не равно 0, то гр.1, 6 не равно 0.
3. Если гр.7 не равно 0, то гр.1, 8 не равно 0.
По пояснительной записке
1. Общие сведения
В пояснительной записке требуется привести следующую информацию: юридический адрес страховой организации; состав (фамилии и должности) членов исполнительных и контрольных органов организации.
2. Сведения о выпущенных акциях
Если код по ОКОПФ = 47 или 67, то в пояснительной записке требуется указать данные о количестве акций, выпущенных акционерным обществом и полностью оплаченных; количестве акций, выпущенных, но не оплаченных или оплаченных частично; номинальной стоимости акций, находящихся в собственности акционерного общества, ее дочерних и зависимых обществ.
3. Характеристика деятельности
В пояснительной записке требуется привести характеристику деятельности страховой организации (страховой, инвестиционной и финансовой деятельности по размещению средств страховых резервов и капитала), основные показатели деятельности и факторы, повлиявшие в отчетном году на финансовые результаты деятельности страховой организации, т.е. соответствующую информацию, полезную для получения более полной и объективной картины о финансовом положении страховой организации, финансовых результатах деятельности страховой организации за отчетный период и изменениях в ее финансовом положении.
4. Информация по сегментам
Страховые премии (взносы) по страхованию - всего по договорам страхования (основным договорам) следует раскрывать по географическим рынкам оказания страховых услуг (в разрезе субъектов Российской Федерации).
5. Решения по итогам рассмотрения годовой бухгалтерской отчетности
В пояснительной записке требуется привести решения по итогам рассмотрения годовой бухгалтерской отчетности и распределение прибыли, оставшейся в распоряжении страховой организации (решения о покрытии убытков, выплате дивидендов и пр.) за отчетный год.
6. События после отчетной даты
Если имели место существенные события после отчетной даты, требуется дать дополнительные пояснения в пояснительной записке: краткое описание характера события после отчетной даты и оценку его последствий в денежном выражении.
7. Условные факты хозяйственной деятельности
Если имели место существенные условные факты хозяйственной деятельности, требуется дать дополнительные пояснения в пояснительной записке: краткое описание характера этого условного факта и неопределенных событий, которые определяют последствия его, а также сформированную исходя из требования осмотрительности оценку последствий в денежном выражении.
8. Аффилированные лица
Если код по ОКОПФ = 47 или 67 и если в отчетном периоде страховая организация проводила операции с аффилированными лицами, то в пояснительной записке по каждому аффилированному лицу требуется привести, как минимум, следующую информацию: характер отношений с ним; виды операций с ним; объем операций каждого вида (в абсолютном или относительном выражении); стоимостные показатели по незавершенным на конец отчетного периода операциям; использованные методы определения цен по каждому виду операций с ним.
9. Методы расчета страховых резервов
Если стр.510, гр.3, 4 или стр.520, гр.3, 4 или стр.530, гр.3, 4 формы N 1-страховщик не равно 0, то в пояснительной записке требуется раскрыть состав, порядок (методы) расчета страховых резервов, использованный при формировании соответствующих показателей бухгалтерской отчетности.
10. Финансовые вложения
В пояснительной записке подлежит раскрытию с учетом требования существенности, как минимум, следующая информация: способы оценки финансовых вложений при их выбытии по группам (видам); последствия изменений способов оценки финансовых вложений при их выбытии; стоимость и виды ценных бумаг и иных финансовых вложений, обремененных залогом; стоимость и виды выбывших ценных бумаг и иных финансовых вложений, переданных другим организациям или лицам (кроме продажи); данные о резерве под обесценение финансовых вложений с указанием: вида финансовых вложений, величины резерва, созданного в отчетном году, величине резерва, признанного операционным доходом отчетного периода; сумм резерва, использованных в отчетном году; по долговым ценным бумагам и предоставленным займам - данные об их оценке по дисконтированной стоимости, о величине их дисконтированной стоимости, о примененных способах дисконтирования.
11. Займы и кредиты
Если стр.615, гр.3, 4 или стр.625, гр.3, 4 формы N 1-страховщик не равно 0, то в пояснительной записке требуется отразить информацию:
о наличии и изменении величины задолженности по основным видам займов, кредитов;
о величине, видах, сроках погашения выданных векселей и размещенных облигаций;
о целях получения займов, кредитов, других заемных обязательств и сроках их погашения;
о суммах затрат по займам и кредитам включенных в операционные расходы и в стоимость инвестиционных активов;
о величине средневзвешенной ставки займов и кредитов (при ее применении).
12. Недвижимое имущество
В пояснительной записке требуется привести характеристику недвижимого имущества страховой организации, в том числе приобретенного в порядке размещения средств страховых резервов, с указанием вида имущества, места нахождения, целей использования (для офиса страховой организации и ее структурных подразделений, сдачи в аренду и т.п.).
13. Арендованные основные средства
Если стр.910, гр.3, 4 Справки о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах не равно 0, то в пояснительной записке требуется указать данные о наличии на начало и конец отчетного периода и движении в течение отчетного периода арендованных основных средств.
14. Внереализационные доходы и расходы
14.1. Если стр.230, гр.3, 4 формы N 2-страховщик не равно 0, то требуется дать расшифровку в пояснительной записке.
14.2. Если стр.240, гр.3, 4 формы N 2-страховщик не равно 0, то требуется дать расшифровку в пояснительной записке.
14.3. Если стр.230, гр.3, 4 формы N 2а-страховщик не равно 0, то требуется дать расшифровку в пояснительной записке.
14.4. Если стр.240, гр.3, 4 формы N 2а-страховщик не равно 0, то требуется дать расшифровку в пояснительной записке.
15. Прибыль (убыток) на акцию
15.1. Если код по ОКОПФ = 47 или 67 и стр.305, 306, гр.3, 4 формы N 2-страховщик = 0, то в пояснительной записке требуется привести информацию о базовой прибыли (убытке) на акцию и разводненной прибыли (убытке) на акцию.
15.2. Если код по ОКОПФ = 47 или 67 и стр.305, 306, гр.3, 4 формы N 2а-страховщик = 0, то в пояснительной записке требуется привести информацию о базовой прибыли (убытке) на акцию и разводненной прибыли (убытке) на акцию.
16. Использование средств резерва предупредительных мероприятий
Если стр.010, гр.5 формы N 9-страховщик не равно 0, то в пояснительной записке требуется указать сведения об использовании средств резерва предупредительных мероприятий, расшифровку профинансированных мероприятий и эффект вложения в те или иные мероприятия.
17. Государственная помощь
Если в отчетном периоде страховой организации предоставлена государственная помощь, то в пояснительной записке подлежит раскрытию, как минимум, следующая информация в отношении государственной помощи: характер и величина бюджетных средств, признанных в бухгалтерском учете в отчетном году; назначение и величина бюджетных кредитов; характер прочих форм государственной помощи, от которых организация прямо получает экономические выгоды; невыполненные по состоянию на отчетную дату условия предоставления бюджетных средств и связанные с ними условные обязательства и условные активы.
18. Информация по прекращаемой деятельности
Требуется раскрыть следующую информацию по прекращаемой деятельности: описание прекращаемой деятельности; стоимость активов и обязательств организации, предполагаемых к выбытию или погашению в рамках прекращения деятельности; суммы доходов, расходов, прибылей или убытков до налогообложения, а также сумму начисленного налога на прибыль, относящиеся к прекращаемой деятельности; движение денежных средств, относящееся к прекращаемой деятельности, в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности в течение текущего отчетного периода.