Приложение

Приложение

к приказу МНС РФ

от 1 апреля 2004 г. N САЭ-3-10/252@

Раздел II
Результаты рассмотрения документов, подтверждающих обоснованность возмещения налога на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов

тыс.рублей

Показатель	Код строки	Всего
А	Б	1
Заявленные налогоплательщиками к возмещению суммы НДС, по которым до 1 января 2004 года налоговыми органами не принято решение о возмещении или отказе (2100>или =2140+2170)	2100	п. 6 Реестра по НДС по налоговой ставке 0 процентов.
Признано к возмещению налоговыми органами и арбитражными судами, но не возмещено по состоянию на 1 января 2004 года	2110	п. 22 Реестра по налоговой ставке 0 процентов.
Заявлено к возмещению налогоплательщиками в текущем году по состоянию на отчетную дату (2120>или=2150+2180)	2120	Раздел 2 Информационного ресурса "Камеральная налоговая проверка" (далее - ИРКНП) по коду реквизита 2 (строка по коду 380 раздела I декларации* или строка по коду 410 продолжения раздела I декларации**,) с учетом реквизита по коду 11 раздела 1 ИРКНП, т.е. за период с 01.01.2004 г. по состоянию на отчетную дату.
Отказано в возмещении налоговыми органами в связи с необоснованностью возмещения в текущем году по состоянию на отчетную дату - всего (2140+2150)	2130	Раздел 11 ИРКНП по коду реквизита 13 в части строк деклараций:
		- строки по кодам 140, 170-250, 280-350, строка по коду 360, уменьшенная на величину строки по коду 370 раздела I декларации*;
		- строки по кодам 170, 200-280, 310-380, строка по коду 390, уменьшенная на величину строки по коду 400 раздела I декларации**. (с учетом даты, указанной в реквизите по коду 21 раздела 11 ИРКНП, т.е. дата принятия решения об отказе должна соответствовать периоду с 01.01.2004 г. по состоянию на отчетную дату).
В том числе:
по заявленным к возмещению суммам до 1 января 2004 года	2140	Раздел 11 ИРКНП по коду реквизита 13 (с учетом даты, указанной в реквизите по коду 21 раздела 11 ИРКНП, т.е. дата принятия решения об отказе должна соответствовать периоду с 01.01.2004 г. по состоянию на отчетную дату). При этом, следует учесть дату, указанную в реквизите по коду 11 раздела 1 ИРКНП, которая должна соответствовать периоду до 01.01.2004 г.
по заявленным к возмещению суммам в текущем году	2150	Раздел 11 ИРКНП по коду реквизита 13 (с учетом даты, указанной в реквизите по коду 21 раздела 11 ИРКНП, т.е. дата принятия решения об отказе должна соответствовать периоду с 01.01.2004 г. по состоянию на отчетную дату). При этом, следует учесть дату, указанную в реквизите по коду 11 раздела 1 ИРКНП, которая должна соответствовать периоду с 01.01.2004 г. по состоянию на отчетную дату.
Признано к возмещению налоговыми органами в текущем году по состоянию на отчетную дату - всего (2170+2180)	2160	Реквизит по коду 13 раздела 10 и реквизит по коду 14 раздела 11 ИРКНП в части строк деклараций:
		- строки по кодам 140, 170-250, 280-350, строка по коду 360, уменьшенная на величину строки по коду 370 раздела I декларации*;
		- строки по кодам 170, 200-280, 310-380, строка по коду 390, уменьшенная на величину строки по коду 400 раздела I декларации**. (с учетом дат, указанных в реквизите по коду 20 раздела 10 ИРКНП и в реквизите по коду 21 раздела 11 ИРКНП, т.е. дата принятия решения о возмещении должна соответствовать периоду с 01.01.2004 г. по состоянию на отчетную дату).
в том числе:
Сумма налога, ранее уплаченная с авансов и предоплаты, проведенная в уменьшение начислений в карточке лицевого счета	2161	Реквизит по коду 14 раздела 10 и реквизит по коду 15 раздела 11 ИРКНП (с учетом даты, указанной в реквизите по коду 20 раздела 10 ИРКНП и в реквизите по коду 21 раздела 11 ИРКНП, т.е. дата принятия решения о возмещении должна соответствовать периоду с 01.01.2004 г. по состоянию на отчетную дату).
		Указанная сумма формируется из соответствующих строк деклараций, при условии их признания к возмещению (частичному возмещению) в текущем году по состоянию на отчетную дату:
		- строки по кодам 250, 280-350 раздела I декларации*;
		- строки по кодам 280, 310-380 раздела I декларации**.
по заявленным к возмещению суммам до 1 января 2004 года	2170	Реквизит по коду 13 раздела 10 и реквизит по коду 14 раздела 11 ИРКНП (с учетом даты, указанной в реквизите по коду 20 раздела 10 ИРКНП и в реквизите по коду 21 раздела 11 ИРКНП, т.е. дата принятия решения о возмещении должна соответствовать периоду с 01.01.2004 г. по состоянию на отчетную дату). При этом, следует учесть дату, указанную в реквизите по коду 8 разделов 10 и 11 ИРКНП, которая должна соответствовать периоду до 01.01.2004 г.
по заявленным к возмещению суммам в текущем году	2180	Реквизит по коду 13 раздела 10 и реквизит по коду 14 раздела 11 ИРКНП (с учетом даты, указанной в реквизите по коду 20 раздела 10 ИРКНП и в реквизите по коду 21 раздела 11 ИРКНП, т.е. дата принятия решения о возмещении должна соответствовать периоду с 01.01.2004 г. по состоянию на отчетную дату). При этом, следует учесть дату, указанную в реквизите по коду 8 разделов 10 и 11 ИРКНП, которая должна соответствовать периоду с 01.01.2004 г. по состоянию на отчетную дату.
Суммы, признанные к возмещению налоговым органом (вышестоящим налоговым органом) по результатам выездной налоговой проверки после принятия налоговым органом решения об отказе в возмещении налога на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов по итогам ранее проведенной камеральной (выездной) проверки.	2181	Реквизит по коду 9 раздела 13 ИРКНП, реквизит по коду 5 раздела 23 Информационного ресурса "Выездная налоговая проверка" (далее - ИРВНП) и реквизит по коду 7 раздела 30 ИРВНП (с учетом дат, указанных в реквизите по коду 3 раздела 13 ИРКНП, в реквизите по коду 24 раздела 26 ИРВНП и в реквизите по коду 2 раздела 30 ИРВНП, т.е. дата принятия решения налоговым органом (вышестоящим налоговым органом) о возмещении по результатам выездной (повторной) налоговой проверки должна соответствовать периоду с 01.01.2004 г. по состоянию на отчетную дату). Кроме того, реквизит по коду 6 раздела 13 ИРКНП и реквизит по коду 14 раздела 30 ИРВНП должны принимать значение - "1".
		Данный показатель формируется на основании соответствующих строк деклараций, при условии их признания к возмещению (частичному возмещению) налоговым органом (вышестоящим налоговым органом) в текущем году по состоянию на отчетную дату и отражается со знаком "+" (признанные суммы):
		- строки по кодам 5-8 раздела 1 декларации***;
		- строки по кодам 140, 170-240, 270-330, строка по коду 340, уменьшенная на величину строки по коду 350 раздела I раздела декларации****;
		строки по кодам 140, 170-250, 280-350, строка по коду 360, уменьшенная на величину строки по коду 370 раздела I декларации*;
		строки по кодам 170, 200-280, 310-380, строка по коду 390, уменьшенная на величину строки по коду 400 раздела I декларации**.
Уменьшены суммы вычетов по ранее принятым решениям о возмещении налога на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов по результатам выездных налоговых проверок, проверок нижестоящего налогового органа вышестоящим, а также в случае пересмотра ранее вынесенных решений арбитражных судов о возмещении сумм НДС	2182	Код реквизита 9 раздела 13 ИРКНП, код реквизита 5 раздела 23 и код реквизита 7 раздела 30 ИРВНП (с учетом дат, указанных в реквизите по коду 3 раздела 13 ИРКНП, в реквизите по коду 25 раздела 25 ИРВНП и в реквизите по коду 2 раздела 30 ИРВНП, т.е. дата принятия решения об отказе налоговым органом (вышестоящим налоговым органом) по результатам выездной (повторной) налоговой проверки должна соответствовать периоду с 01.01.2004 г. по состоянию на отчетную дату). Кроме того, реквизит по коду 6 раздела 13 ИРКНП и реквизит по коду 14 раздела 30 ИРВНП должны принимать значение - "1", "2".
		Данный показатель формируется на основании соответствующих строк деклараций, при условии их неподтверждения к возмещению налоговым органом (вышестоящим налоговым органом) в текущем году по состоянию на отчетную дату (т.е. отказанные суммы):
		- строки по кодам 5-8 раздела I декларации***;
		- строки по кодам 140, 170-240, 270-330, строка по коду 340, уменьшенная на величину строки по коду 350 раздела I раздела декларации****;
		строки по кодам 140, 170-250, 280-350, строка по коду 360, уменьшенная на величину строки по коду 370 раздела I декларации*; строки по кодам 170, 200-280, 310-380, строка по коду 390, уменьшенная на величину строки по коду 400 раздела I декларации**.
Суммы, признанные к возмещению арбитражными судами после принятия решения налогового органа об отказе в возмещении налога на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов - всего (2200+2210)	2190	Реквизит по коду 9 раздела 13 ИРКНП и реквизит по коду 7 раздела 30 ИРВНП (с учетом дат, указанных в реквизите по коду 3 раздела 13 ИРКНП и в реквизите по коду 2 раздела 30 ИРВНП. т.е. дата принятия арбитражным судом решения о возмещении (частичном возмещении) должна соответствовать периоду с 01.01.2004 г. по состоянию на отчетную дату). Кроме того, реквизит по коду 6 раздела 13 ИРКНП и реквизит по коду 14 раздела 30 ИРВНП должны принимать значение - " 2 ".
		Данный показатель формируется на основании соответствующих строк деклараций, при условии их признания к возмещению (частичному возмещению) арбитражным судом в текущем году по состоянию на отчетную дату:
		- строки по кодам 5-8 раздела I декларации***;
		- строки по кодам 140, 170-240, 270-330, строка по коду 340, уменьшенная на величину строки по коду 350 раздела I раздела декларации****;
		строки по кодам 140, 170-250, 280-350, строка по коду 360, уменьшенная на величину строки по коду 370 раздела I декларации*;
		строки по кодам 170, 200-280, 310-380, строка по коду 390, уменьшенная на величину строки по коду 400 раздела I декларации**.
в том числе:
по решениям об отказе в возмещении, принятым налоговыми органами в предыдущие годы	2200	Реквизит по коду 9 раздела 13 ИРКНП и реквизит по коду 7 раздела 30 ИРВНП (с учетом дат, указанных в реквизите по коду 3 раздела 13 ИРКНП и в реквизите по коду 2 раздела 30 ИРВНП, т.е. дата принятия решения арбитражным судом о возмещении (частичном возмещении) должна соответствовать периоду с 01.01.2004 г. по состоянию на отчетную дату).
		Данный показатель формируется на основании соответствующих строк деклараций, при условии их признания к возмещению (частичному возмещению) арбитражным судом в текущем году по состоянию на отчетную дату:
		- строки по кодам 5-8 раздела I декларации***;
		- строки по кодам 140, 170-240, 270-330, строка по коду 340, уменьшенная на величину строки по коду 350 раздела I раздела декларации****;
		строки по кодам 140, 170-250, 280-350, строка по коду 360, уменьшенная на величину строки по коду 370 раздела I декларации*;
		- строки по кодам 170, 200-280, 310-380, строка по коду 390, уменьшенная на величину строки по коду 400 раздела I декларации**.
		Кроме того, реквизит по коду 6 раздела 13 ИРКНП и реквизит по коду 14 раздела 30 ИРВНП должны принимать значение - "2".
		При этом, следует учесть даты, указанные в реквизите по коду 21 раздела 11 ИРКНП и в реквизите по коду 25 раздела 25 ИРВНП, которые должны соответствовать периоду до 01.01.2004 г.).
по решениям об отказе в возмещении, принятым налоговыми органами в текущем году	2210	Реквизит по коду 9 раздела 13 ИРКНП и реквизит по коду 7 раздела 30 (с учетом дат, указанных в реквизите по коду 3 раздела 13 ИРКНП и в реквизите по коду 2 раздела 30 ИРВНП, т.е. дата принятия решения арбитражным судом о возмещении (частичном возмещении) должна соответствовать периоду с 01.01.2004 г. по состоянию на отчетную дату).
		Данный показатель формируется на основании соответствующих строк деклараций, при условии их признания к возмещению (частичному возмещению) арбитражным судом в текущем году по состоянию на отчетную дату:
		- строки по кодам 5-8 раздела I декларации***;
		- строки по кодам 140, 170-240, 270-330, строка по коду 340, уменьшенная на величину строки по коду 350 раздела I раздела декларации****;
		строки по кодам 140, 170-250, 280-350, строка по коду 360, уменьшенная на величину строки по коду 370 раздела I декларации*;
		- строки по кодам 170, 200-280, 310-380, строка по коду 390, уменьшенная на величину строки по коду 400 раздела I декларации**.
		Кроме того, реквизит по коду 6 раздела 13 ИРКНП и реквизит по коду 14 раздела 30 ИРВНП должны принимать значение - " 2 ".
		При этом, следует учесть даты, указанные в реквизите по коду 21 раздела 11 ИРКНП и в реквизите по коду 25 раздела 25 ИРВНП, которые должны соответствовать периоду с 01.01.2004 г. по состоянию на отчетную дату.
Остаток к возмещению по заявлениям налогоплательщиков, по которым налоговыми органами не принято решение о возмещении или отказе, на отчетную дату (2100+2120-2130-2160)	2220	Определяется путем сложения и вычитания показателей строк 2 раздела формы отчетности 1-НДС, а именно, сумма значений строк по кодам 2100, 2120 минус значение строк по кодам 2130, 2160.
	2230
	2240
Контрольная сумма	2250

Примечание:

По разделу II формы 1-НДС.

1. При формировании 2-го раздела формы отчетности 1-НДС используются ссылки на пункты реестра по НДС по налоговой ставке 0 процентов, которые должны соответствовать порядковому номеру операции, которые отражаются в указанном реестре, утвержденном Приказом МНС России от 24.01.2003 г. N БГ-3-10/28 "О внесении изменений и дополнений в Приказ МНС России от 05.08.2002 г. N БГ-3-10/411 "Об утверждении Рекомендаций по порядку ведения в налоговых органах карточек лицевых счетов налогоплательщиков сборов и налоговых агентов".

2. "*" - налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов, утвержденная Приказом МНС России от 03.07.2002 г. N БГ-3-03/338 (утратившая силу).

3. "**" - налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов, вступившая в законную силу с 01.01.2004 г.

4. "***" - налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов, утвержденная Приказом МНС России от 27.11.2000 г. N БГ-3-03/407 (утратившая силу).

5. "****" - налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов, утвержденная Приказом МНС России от 26.12.2001 г. N БГ-3-03/572 (утратившая силу).