Приказ МНС РФ от 26 января 2004 г. N БГ-3-13/45@ "О внесении изменений и дополнений в формат представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде (версия 2.00)"

ГАРАНТ:

См. справку "Формат представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде (версия 2.00)"

В соответствии с пунктом 2 статьи 80 части первой Налогового кодекса Российской Федерации и приказом МНС России от 16.10.2003 N БГ-3-04/540 "Об утверждении форм деклараций по налогу на доходы физических лиц и инструкций по их заполнению" приказываю:

1. Внести изменения в формат представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде (версия 2.00), утвержденный приказом МНС России от 25.03.2002 N БГ-3-13/149, в составе:

1.1. Заменить "Часть XXXIII. Состав и структура показателей декларации по налогу на доходы физических лиц за 200 _ год (форма 3-НДФЛ) (Версия 2.00000)" на "Часть XXXIII. Состав и структура показателей налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за 200 _ год (форма 3-НДФЛ) (Версия 2.01001)" (приложение N 1 к настоящему приказу).

ГАРАНТ:

См. Часть XXXIII "Состав и структура показателей налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)" (версия 3.00000), (версия 3.00001), (версия 3.00002), (версия 3.00003)

1.2. Заменить "Часть XXXIV. Состав и структура показателей декларации по налогу на доходы физических лиц за 200 _ год (форма 4-НДФЛ), заполняется физическими лицами, которые в 200 _ году не являлись налоговыми резидентами Российской Федерации (Версия 2.00000)" на "Часть XXXIV. Состав и структура показателей налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за 200 _ год (форма 4-НДФЛ) (Версия 2.01001)" (приложение N 2 к настоящему приказу).

ГАРАНТ:

См. Часть XXXIV "Состав и структура показателей налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 4 - НДФЛ)" (версия 3.00000)

2. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя Министра Российской Федерации по налогам и сборам М.В.Мишустина.

Министр Российской Федерации по налогам и сборам

Г.И. Букаев

Формат
представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде
(версия 2.00)
(утв. приказом МНС РФ от 26 января 2004 г. N БГ-3-13/45)

Часть XXXIII
Состав и структура показателей налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за 200_ год (форма 3-НДФЛ)
(Версия 2.01001)

1. Общие положения

Формат передачи данных налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронном виде предназначен для обмена данными между налогоплательщиками - физическими лицами и налоговыми органами - инспекциями Министерства Российской Федерации по налогам и сборам (ИМНС). Кроме того, формат может использоваться для обмена данными о налогоплательщиках и их налоговой декларации между налоговыми органами. Состав показателей определяется на основании "бумажной" формы налоговой декларации. По мере необходимости, в случае внесения изменений в формы отчетности теми или иными нормативными актами, состав показателей соответствующей формы пересматривается и изменения вносятся в настоящий формат системы передачи налоговой отчетности.

Настоящий формат подготовлен в соответствии с требованиями следующих документов:

Формат представления налоговой (бухгалтерской) отчетности в электронном виде (версия 2.00). Часть 1. "Общие требования к составу и структуре показателей налоговой и бухгалтерской отчетности" (версия 2.01) (Приказ МНС России от 12.02.2003 г. N БГ-3-13/59)*;

Утвержденная форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц, зарегистрирована в Минюсте России 18.11.2003 г. N 5240 (Приказ МНС России от 16.10.2003 г. N БГ-3-04/540);

Инструкция по заполнению налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц, зарегистрирована в Минюсте России 18.11.2003 г. N 5240 (Приказ МНС России от 16.10.2003 г. N БГ-3-04/540).

После утверждения настоящий документ становится неотъемлемой частью документа "Формат представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде (версия 2.00)".

Примечание: 1. В Часть I Приложение 2 # "Справочник категорий налогоплательщиков" внести:

Код	Наименование категорий налогоплательщиков
10	Физические лица, получившие доходы от налоговых агентов
11	Частные нотариусы
12	Прочие физические лица

2. Принятым Федеральным законом от 7 июля 2003 года N 110-ФЗ "О внесении изменений в статьи 219 и 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации", действие которого распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2003 года, для вычетов с кодами 202, 203 и 204 установлен максимальный размер 38 000 рублей; для вычета с кодом 311 установлен максимальный размер 1 000 000 рублей.

2. Структура представления информации налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за 200_ год в электронном виде

Структура формата декларации по налогу на доходы физических лиц за 200_ год состоит из следующих блоков показателей:

     <форма отчетности>::=<описание формы> <конец блока>

                          <содержание формы>

Состав показателей блока <описание формы> представлен в Таблице 1.

Структура блока <содержание формы> включает следующие блоки:

     <содержание формы>::= [<Лист 01> <конец блока>]

                           <Лист 02> <конец блока>

                           [{<Приложение А>}]

                           [{<Приложение Б>}]

                           [{<Приложение В>}]

                           [<Приложение Г>]

                           [{<Приложение Д>}]

                           [<Приложение Е>]

                           [<Приложение Ж><конец блока>]

                           [{<Приложение З>}]

                           [{<Приложение И>}]

                           [{<Приложение К>}]

                           [{<Приложение Л>}]

Состав показателей блоков <Лист 01>, <Лист 02>, <Приложение Ж> представлены соответственно в Таблицах 2, 3, 10.

     <Приложение А>::=          {<Раздел 1><конец блока>}

                                <Раздел 2><конец блока>

Состав показателей блоков <Раздел 1>, <Раздел 2> представлены соответственно в Таблицах 4.1 и 4.2.

     <Приложение Б>::=          <Раздел 1><конец блока>

                                {<Раздел 2><конец блока>}

                                <Раздел 3><конец блока>

Состав показателей блоков <Раздел 1>, <Раздел 2>, <Раздел 3> представлены соответственно в Таблицах 5.1, 5.2 и 5.3.

     <Приложение В>::=          <Раздел 1><конец блока>

                                {<Раздел 2><конец блока>}

                                <Раздел 3><конец блока>

Состав показателей блоков <Раздел 1>, <Раздел 2>, <Раздел 3> представлены соответственно в Таблицах 6.1, 6.2 и 6.3.

     <Приложение Г>::=          [{<Раздел 1><конец блока>}]

                                [<Раздел 2><конец блока>]

                                [<Раздел 3><конец блока>]

                                [<Раздел 4><конец блока>]

Состав показателей блоков <Раздел 1>, <Раздел 2>, <Раздел 3>, <Раздел 4> представлены соответственно в Таблицах 7.1, 7.2, 7.3 и 7.4.

     <Приложение Д>::=          [{<Раздел 1><конец блока>}]

                                [<Раздел 2><конец блока>]

                                [{<Раздел 3><конец блока>}]

                                [<Раздел 4><конец блока>]

Состав показателей блоков <Раздел 1>, <Раздел 2>, <Раздел 3>, <Раздел 4> представлены соответственно в Таблицах 8.1, 8.2, 8.3 и 8.4.

     <Приложение Е>::=          [<Раздел 1><конец блока>]

                                [{<Раздел 2><конец блока>}]

                                [<Раздел 3><конец блока>]

                                [{<Раздел 4><конец блока>}]

                                [<Раздел 5><конец блока>]

Состав показателей блоков <Раздел 1>, <Раздел 2>, <Раздел 3>, <Раздел 4>, <Раздел 5> представлены соответственно в Таблицах 9.1, 9.2, 9.3, 9.4 и 9.5.

     <Приложение З>::=          {<Раздел 1><конец блока>}

                                <Раздел 2><конец блока>

Состав показателей блоков <Раздел 1>, <Раздел 2> представлены соответственно в Таблицах 11.1 и 11.2.

     <Приложение И>::=          {<Раздел 1><конец блока>}

                                <Раздел 2><конец блока>

Состав показателей блоков <Раздел 1>, <Раздел 2> представлены соответственно в Таблицах 12.1 и 12.2.

     <Приложение К>::=          [{<Раздел 1><конец блока>}]

                                [{<Раздел 2><конец блока>}]

                                [{<Раздел 3><конец блока>}]

                                [{<Раздел 4><конец блока>}]

                                [{<Раздел 5><конец блока>}]

                                <Раздел 6><конец блока>

Состав показателей блоков <Раздел 1>, <Раздел 2>, <Раздел 3>, <Раздел 4>, <Раздел 5>, <Раздел 6> представлены соответственно в Таблицах 13.1, 13.2, 13.3, 13.4, 13.5 и 13.6.

     <Приложение Л>::=          [{<Раздел 1><конец блока>}]

                                [{<Раздел 2><конец блока>}]

                                [{<Раздел 3><конец блока>}]

                                [{<Раздел 4><конец блока>}]

                                [{<Раздел 5><конец блока>}]

                                <Раздел 6><конец блока>

Состав показателей блоков <Раздел 1>, <Раздел 2>, <Раздел 3>, <Раздел 4>, <Раздел 5>, <Раздел 6> представлены соответственно в Таблицах 14.1, 14.2, 14.3, 14.4, 14.5 и 14.6.

3. Формат представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за 200_ год в электронном виде

Структура представления информации в электронном виде приведена в таблицах 1 - 14.6.

В графах "Наименование реквизита" и "Код реквизита" указываются, соответственно наименование и код реквизита.

В графе "Тип" записывается один из символов О, П, Н, У. Символы имеют следующий смысл:

О - обязательный реквизит;

П - предписываемый реквизит;

Н - необязательный реквизит;

У - условно-обязательный реквизит.

Обязательный реквизит - это реквизит, который должен обязательно присутствовать в файле отчетности.

Необязательный реквизит - это реквизит, который может как присутствовать, так и отсутствовать в файле.

Условно-обязательный реквизит - это реквизит, присутствие которого в файле отчетности обусловлено значениями, наличием или отсутствием других реквизитов этого же файла. В случае выполнения условия присутствия (УП) условно-обязательный реквизит по всем своим свойствам приравнивается к обязательному, а в случае невыполнения - к необязательному. Условия присутствия условно-обязательных реквизитов указываются в графе "Структура реквизита и дополнительная информация".

Предписанный реквизит - это реквизит, код которого должен обязательно присутствовать в файле отчетности, в то время как значения может и не быть.

В графе "Формат" для каждого реквизита, значением которого является слово, указывается - при помощи выражений T, T1, T2, N, D, K, I1, I2, I3, I4, I5, Е - синтаксис этого слова, а вслед за ним в круглых скобках - максимальная длина слова (т.е. количество символов в слове).

     <формат слова>::=<синтаксис> (<сумма>)

Символы T, T1, T2, N, D, K, I1, I2, I3, I4, I5, E соответствуют вышеописанным обозначениям:

T - <текст>;

T1 - <текст1>;

T2 - <текст2>;

N - <число>;

D - <дата>;

K - <код>;

I1 - <идентификатор файла>;

I2 - <идентификатор документа>;

I3 - <ИННЮЛ>;

I4 - <КПП>;

I5 - <ИННФЛ>

Е - <пустое выражение>

Если значением реквизита является словосочетание вида <слово 1>, <слово 2>, ... , <слово S>, то в графе "Формат" указывается формат представления и максимальная длина каждого из входящих в словосочетание слов. Описывающие отдельные слова конструкции перечисляются через запятую.

     <формат словосочетания>::=<формат слова 1>, <формат слова 2>, ... ,

                               <формат слова S>

В графе "Структура реквизита и дополнительная информация" приводятся следующие данные:

1. Если реквизит имеет в рамках данного формата единственное возможное значение, то указывается это значение.

2. Если значением реквизита является код, то приводится множество значений этого кода в виде {<значение1>, ... ,<значениеN>} или ссылка на множество значений кода в виде <код ...>. Обозначения <код ...> раскрываются в таблице 9 (п. 2.3.5. Части 1.).

3. Если реквизит имеет в качестве значения словосочетание, то описывается структура этого словосочетания. При этом в угловых скобках используются обозначения типа <название>. Эти обозначения раскрываются в п. 3.1. Части 1.

4. Для условно-обязательных реквизитов формулируется условие его присутствия (УП). Используемые обозначения <условие присутствия _> раскрываются в таблице 10 (п. 2.3.5. Части 1).

5. Для значений реквизитов, к которым предъявляются дополнительные (не отраженные в других графах таблицы) требования (при невыполнении которых файл отчетности считается некорректным) приводятся дополнительные требования (ДТ).

Таблица 1

Описание формы отчетности

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
Признак отчетности	О	К(1)	ПризФОтч	Значение равно 1
Код формы отчетности по классификатору КНД	О	К(7)	КНД	Значение равно 1151020
Наименование формы отчетности	Н	Т(120)	НаимФОтч	Значение равно налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ) за 200_ год
Версия формата отчетности	О	N(7.5)	ВерФОтч	Значение равно 2.01001
Период действия версии формата отчетности	О	D(10), D(10)| Е(0)	ПериодВерОтч	<дата начала действия версии>,<дата конца действия версии>
Признак отчетного периода	О	К(1)	ПризПериодОтч	Значение равно 3
Начало отчетного периода	О	D(10)	НачПериодОтч	<дата начала периода>
Конец отчетного периода	О	D(10)	КонПериодОтч	<дата окончания периода>
Единица измерения по классификатору ОКЕИ	О	С(3)	ОКЕИ	Значение равно 383
Вариант формы отчетности	О	N(3)	ВарФОтч	<номер варианта формы отчетности>
Количество показателей в форме отчетности	О	N(10)	КолПокФОтч	<количество показателей>

Таблица 2

Лист 01

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
Номер страхового свидетельства в ПФР	О	Т(14)	НомСтрСвид	<номер>

Таблица 3

Лист 02

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
Налоговая база, облагаемая по ставке 13%
Сумма дохода	О	N(15.2) | Е(0)	СГДСумм	<сумма дохода>
Сумма налоговых вычетов	О	N(15.2) | Е(0)	СуммВыч	<сумма вычетов>
Сумма облагаемого дохода	О	N(15.2) | Е(0)	ОблСумм	<сумма дохода>
Сумма налога к уплате (для ставки 13%)	О	N(12) | Е(0)	НИОблСумм	<сумма налога>
Налог с доходов, облагаемых по ставке 6%
Сумма дохода	О	N(15.2) | Е(0)	ДивСумм	<сумма дохода>
Сумма облагаемого дохода	О	N(15.2) | Е(0)	ОблДивСумм	<сумма дохода>
Сумма налога к уплате (для ставки 6%)	О	N(12) | Е(0)	НИДив	<сумма налога>
Налог с доходов, облагаемых по ставке 35%
Сумма дохода	О	N(15.2) | Е(0)	ДохДрСумм	<сумма дохода>
Сумма облагаемого дохода	О	N(15.2) | Е(0)	ОблДохДрСумм	<сумма дохода>
Сумма налога к уплате (для ставки 35%)	О	N(12) | Е(0)	НИОблДохДр	<сумма налога>
Расчет общей суммы налога (доплата/возврат)
Общая сумма налога к уплате	О	N(12)	ИтогНалПодл	<сумма налога>
Общая сумма налога, удержанного нал. агентами, и налога, уплаченного в виде авансовых платежей	О	N(12)	ИтогНалУпл	<сумма налога>
Общая сумма налога, уплаченная в иностранных государствах, принимаемая к зачету в Российской Федерации	О	N(12) | Е(0)	ИтогНалПрЗачРФ	<сумма налога>
Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета	О	N(12) | Е(0)	НалВозвр	<сумма налога>
Сумма налога, подлежащая к доплате в бюджет	О	N(12) | Е(0)	НалДопл	<сумма налога>
Данные для расчета сумм авансовых платежей по налогу
Сумма предполагаемого дохода	О	N(15.2) | Е(0)	ДохПред	<сумма дохода>
Сумма налоговых вычетов, предусмотренных ст. 218 и 221 НК РФ	О	N(15.2) | Е(0)	НалВыч	<сумма вычетов>
Сумма налога, подлежащая уплате авансом	О	N(12) | Е(0)	АвПлат	<сумма налога>

Таблица 4.1

Расчет суммы доходов, облагаемых по ставке 13% и удержанного налога

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
Доходы, облагаемые по ставке 13%, и удержанный налог	О	Т(124)	ДоходВал	<ИНН источника выплаты>, <КПП источника выплаты>, <наименование источника выплаты>, <сумма дохода>, <сумма налога>

Таблица 4.2

Итого по доходам, облагаемым по ставке 13%

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
Итого по доходам, облагаемым по ставке 13%	О	Т(28)	ИтогВал	<сумма дохода>, <сумма налога>

Таблица 5.1

Ставка налогообложения

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
Ставка	О	N(2)	Ставка 13| Ставка 6 | Ставка 35	<ставка>

Таблица 5.2

Доходы, полученные в иностранной валюте

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
Доходы, полученные в иностранной валюте	О	Т(237)	ИнСумм	<описание источника выплаты>, <дата получения дохода>, <код валюты>, <курс валюты>, <наименование валюты>, <сумма дохода в валюте>, <сумма налога, уплаченная в валюте>, <сумма дохода в рублях>, <сумма налога, уплаченная в рублях>, <сумма налога, исчисленная в РФ>,<сумма налога, принимаемая к зачету>

Таблица 5.3

Итого по доходам, полученным в иностранной валюте

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
Итого по доходам, полученным в иностранной валюте	О	Т(57)	ИнИтог 13 | ИнИтог 6 | ИнИтог 35	<сумма полученного дохода в рублях>, <сумма налога, уплаченная в рублях>, <сумма налога, исчисленная в РФ>, <сумма налога, принимаемая к зачету>

Таблица 6.1

Период осуществления предпринимательской деятельности

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
Период осуществления предпринимательской деятельности	О	N(12)	ПериодПД	<период>

Таблица 6.2

Доходы от предпринимательской деятельности и частной практики и произведенные расходы

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
Доходы (расходы), полученные (произведенные) от предпринимательской деятельности и частной практики	О	Т(164)	ДоходПД	<наименование вида деятельности>, <сумма дохода>, <материальные расходы>, <амортизационные отчисления>, <расходы на оплату труда>, <прочие расходы>, <итого расходов>

Таблица 6.3

Итого по предпринимательской деятельности

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
Итого по предпринимательской деятельности	О	Т(63)	ИтогПД	<сумма дохода>, <сумма расходов>, <сумма начисленных авансовых платежей>, <сумма фактически уплаченных авансовых платежей>

Таблица 7.1

Расчет сумм доходов, частично не подлежащих налогообложению

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
Суммы доходов, частично не подлежащие налогообложению	О	Т(32) | Е(0)	ВычПримЧН	<код вида дохода>, <сумма дохода>, <код вида вычета>, <сумма вычета>

Таблица 7.2

Общая сумма доходов, не подлежащая налогообложению

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
Общая сумма дохода, не подлежащая налогообложению	О	N(7.2) | Е(0)	ВычСуммЧН	<сумма вычета>

Таблица 7.3

Расчет имущественных налоговых вычетов при продаже имущества (кроме ценных бумаг)

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
Суммы, полученные от продажи жилья или земельных участков, находящихся в собственности менее 5 лет	О	Т(31) | Е(0)	ВычИмущН	<сумма дохода>, <сумма вычета>
Суммы, полученные от продажи жилья или земельных участков, находившихся в собственности 5 лет и более	О	Т(31) | Е(0)	ВычИмущНП	<сумма дохода>, <сумма вычета>
Суммы, полученные от продажи иного имущества, доли (ее части) в уставном капитале (кроме ценных бумаг), находившихся в собственности менее 3-х лет	О	Т(31) | Е(0)	ВычИмущИ	<сумма дохода>, <сумма вычета>
Суммы, полученные от продажи иного имущества, доли (ее части) в уставном капитале (кроме ценных бумаг), находившихся в собственности 3 года и более	О	Т(31) | Е(0)	ВычИмущИП	<сумма дохода>, <сумма вычета>
Общая сумма имущественных вычетов	О	N(15.2) | Е(0)	ВычИмущСумм	<сумма вычета>

Таблица 7.4

Расчет имущественных налоговых вычетов при продаже ценных бумаг

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
Суммы, полученные от продажи ценных бумаг, находившихся в собственности менее 3 лет	О	Т(31) | Е(0)	ВычИмущЦБ	<сумма дохода>, <сумма вычета>
Суммы, полученные от продажи ценных бумаг, находившихся в собственности 3 года и более	О	Т(31) | Е(0)	ВычИмущЦББ	<сумма дохода>, <сумма вычета>
Общая сумма имущественных вычетов к доходам от продажи ценных бумаг	О	N(15.2) | Е(0)	ВычИмущЦБСумм	<сумма вычета>

Таблица 8.1

Доходы и расходы по авторским вознаграждениям

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
Доходы и расходы по авторским вознаграждениям	О	Т(190)	ДоходАвт	<ИНН источника выплаты>, <КПП источника выплаты>, <наименование источника выплаты>, <код вида дохода>, <наименование авторского вознаграждения>, <сумма дохода>, <код расхода>, <норматив>, <сумма расходов>

Таблица 8.2

Общая сумма доходов, не подлежащая налогообложению

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
Итого расходов по авторским вознаграждениям	О	Т(31)	ИтогоАвт	<сумма дохода>, <сумма расходов>

Таблица 8.3

Доходы и расходы по договорам гражданско-правового характера

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
Доходы и расходы по договорам гражданско-правового характера	О	Т(124)	РасхДог	<ИНН источника выплаты>, <КПП источника выплаты>, <наименование источника выплаты>, <сумма дохода>, <сумма расходов>

Таблица 8.4

Итого расходов по договорам гражданско-правового характера

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
Итого по договорам гражданско-правового характера	О	Т(31)	ИтогДог	<сумма дохода>, <сумма расходов>

Таблица 9.1

Доход по месяцам нарастающим итогом

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
Доход по месяцам нарастающим итогом (Итого за период с начала года)	О	Т(191)	ДоходМесНГ	<сумма дохода>, <сумма дохода>, <сумма дохода>, <сумма дохода>, <сумма дохода>, <сумма дохода>, <сумма дохода>, <сумма дохода>, <сумма дохода>, <сумма дохода>, <сумма дохода>, <сумма дохода> УП: / ВычетСтанд /=''
Количество месяцев, в которых доход не превысил 20000 руб.	О	Т(2)	КолМесДох20	<число> УП: / ВычетСтанд /=''

Таблица 9.2

Стандартные налоговые вычеты

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
Стандартные налоговые вычеты	О	Т(19)	ВычетСтанд	<код вычета>, <сумма вычета>

Таблица 9.3

Итого стандартных вычетов

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
Итого стандартных вычетов	О	N(15.2)	ВычетСуммСт	<сумма вычетов>

Таблица 9.4

Социальные налоговые вычеты

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
Социальные налоговые вычеты	О	Т(15)	ВычетСоц	<код вычета>, <сумма вычета>

Таблица 9.5

Итого социальных вычетов

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
Итого социальных вычетов	О	N(15.2)	ВычетСуммСоц	<сумма вычетов>

Таблица 10

Расчет имущественного налогового вычета по суммам, израсходованным на новое строительство либо приобретение жилого дома или квартиры

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
Наименование и адрес нового строительства или приобретения жилья	О	Т(153)	Жилье	<наименование объекта>;<почтовый индекс>;<адрес>
Дата приобретения (начала строительства) жилого объекта	О	D(10)	ДатаПр	<дата>
Дата регистрации права собственности на жилой объект	О	D(10)	ДатаРег	<дата>
Год начала использования вычета	О	N(4)	ГодНачЛьг	<число>
Доля собственности	О	Т(10)	Доля	<текст>
Вычет по строительству или приобретению жилья	О	Т(175)	ИтогЛьгСтр	<сумма расходов на новое строительство или приобретение жилья, перешедшая с предыдущего года (без учета процентов по кредитам)>, <сумма уплаченных процентов по ипотечным кредитам, перешедшая с пред. года>, <общая сумма расходов на новое строительство или приобретение жилья (без учета процентов по кредитам)>, <сумма уплаченных процентов по ипотечным кредитам, фактически израсходованным на строительство или приобретение жилья>, <облагаемая по ставке 13% налоговая база>, <сумма документально подтвержденных расходов, принимаемая к зачету в отчетном периоде>, <сумма уплаченных процентов по ипотечным кредитам, принимаемая к зачету в отчетном периоде>, <сумма документально подтвержденных расходов, переходящая на след. год>, <сумма уплаченных процентов по ипотечным кредитам, переходящая на след. год>, <сумма имущественного налогового вычета по расходам на строительство или приобретение жилья, принятая к зачету в предыдущие годы>, <сумма уплаченных процентов по ипотечным кредитам, принятая в предыдущие годы>

Таблица 11.1

Расчет полученных доходов, облагаемых по ставке 35%, и удержанного налога

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
Доходы, облагаемые по ставке 35%, и удержанный налог	О	Т(170)	Доход35	<ИНН источника выплаты>, <КПП источника выплаты>, <наименование источника выплаты>, <код дохода>, <сумма дохода>, <код вычета>, <сумма вычета>, <сумма облагаемого дохода>, <сумма налога к уплате>, <сумма удержанного налога>

Таблица 11.2

Итого по доходам, облагаемым по ставке 35%

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
Итого по доходам, облагаемым по ставке 35%	О	Т(65)	Итог35	<сумма дохода>, <сумма вычета>, <сумма облагаемого дохода>, <сумма налога к уплате>, <сумма удержанного налога>

Таблица 12.1

Расчет суммы полученных дивидендов и удержанного налога

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
Дивиденды	О	Т(153)	ДоходДив	<ИНН источника выплаты>, <КПП источника выплаты>, <наименование источника выплаты>, <сумма дивидендов>, <облагаемая сумма дивидендов>, <сумма налога к уплате>, <сумма налога удержанная>

Таблица 12.2

Итого по дивидендам

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
Итого по дивидендам	О	Т(57)	ИтогДив	<общая сумма дивидендов>, <облагаемая сумма дивидендов>, <сумма налога к уплате>, <сумма налога удержанная>

Таблица 13.1

Ценные бумаги, обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
Ценные бумаги, обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг	О	Т(139)	ЦенБумОбр	<ИНН источника выплаты>, <КПП источника выплаты>, <наименование источника выплаты>, <сумма от реализации ЦБ>, <сумма расходов>, <сумма убытка от реализации ЦБ>, <сумма облагаемого дохода>, <сумма убытка, учитываемая при расчете>

Таблица 13.2

Ценные бумаги, не обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг, но на момент приобретения отвечавшие требованиям, предъявляемым к обращающимся ценным бумагам

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
Ценные бумаги, не обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг, но на момент приобретения отвечавшие требованиям, предъявляемым к обращающимся ценным бумагам	О	Т(139)	ЦенБум	<ИНН источника выплаты>, <КПП источника выплаты>, <наименование источника выплаты>, <сумма от реализации ЦБ>, <сумма расходов>, <сумма убытка от реализации ЦБ>, <сумма убытка, принимаемого к вычету>, <сумма облагаемого дохода>

Таблица 13.3

Ценные бумаги, не обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
Ценные бумаги, не обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг	О	Т(123)	ЦенБумНеОбр	<ИНН источника выплаты>, <КПП источника выплаты>, <наименование источника выплаты>, <сумма от реализации ЦБ>, <сумма расходов>, <сумма убытка от реализации ЦБ>, <сумма облагаемого дохода>

Таблица 13.4

Расчет налоговой базы при продаже инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
Расчет налоговой базы при продаже инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов	О	Т(123)	ИнвПай	<ИНН источника выплаты>, <КПП источника выплаты>, <наименование источника выплаты>, <сумма от реализации инвестиционных паев>, <сумма расходов>, <сумма убытка от реализации инвестиционных паев>, <сумма облагаемого дохода>

Таблица 13.5

Доходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
Доходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги	О	Т(107)	ФинИнСрСд	<ИНН источника выплаты>, <КПП источника выплаты>, <наименование источника выплаты>, <сумма дохода>, <сумма расходов и убытков>, <сумма облагаемого дохода>

Таблица 13.6

Итого по ценным бумагам

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
Итого по ценным бумагам	О	Т(47)	ИтогЦБ	<сумма полученного дохода>, <сумма облагаемого дохода>, <сумма расходов, принимаемых к вычету>

Таблица 14.1

Ценные бумаги, обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг (при доверительном управлении)

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
Ценные бумаги, обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг	О	Т(139)	ЦенБумОбрДУ	<ИНН источника выплаты>, <КПП источника выплаты>, <наименование источника выплаты>, <сумма от реализации ЦБ>, <сумма расходов>, <сумма убытка от реализации ЦБ>, <сумма облагаемого дохода>, <сумма убытка, учитываемая при расчете>

Таблица 14.2

Ценные бумаги, не обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг, но на момент приобретения отвечавшие требованиям, предъявляемым к обращающимся ценным бумагам
(при доверительном управлении)

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
Ценные бумаги, не обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг, но на момент приобретения отвечавшие требованиям, предъявляемым к обращающимся ценным бумагам	О	Т(139)	ЦенБумДУ	<ИНН источника выплаты>, <КПП источника выплаты>, <наименование источника выплаты>, <сумма от реализации ЦБ>, <сумма расходов>, <сумма убытка от реализации ЦБ>, <сумма убытка, принимаемого к вычету>, <сумма облагаемого дохода>

Таблица 14.3

Ценные бумаги, не обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг (при доверительном управлении)

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
Ценные бумаги, не обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг	О	Т(123)	ЦенБумНеОбрДУ	<ИНН источника выплаты>, <КПП источника выплаты>, <наименование источника выплаты>, <сумма от реализации ЦБ>, <сумма расходов>, <сумма убытка от реализации ЦБ>, <сумма облагаемого дохода>

Таблица 14.4

Расчет налоговой базы при продаже инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов (при доверительном управлении)

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
Расчет налоговой базы при продаже инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов	О	Т(123)	ИнвПайДУ	<ИНН источника выплаты>, <КПП источника выплаты>, <наименование источника выплаты>, <сумма от реализации инвестиционных паев>, <сумма расходов>, <сумма убытка от реализации инвестиционных паев>, <сумма облагаемого дохода>

Таблица 14.5

Доходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги (при доверительном управлении)

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
Доходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги	О	Т(107)	ФинИнСрСдДУ	<ИНН источника выплаты>, <КПП источника выплаты>, <наименование источника выплаты>, <сумма дохода>, <сумма расходов и убытков>, <сумма облагаемого дохода>

Таблица 14.6

Итого по ценным бумагам (при доверительном управлении)

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
Итого по ценным бумагам	О	Т(47)	ИтогДУ	<сумма полученного дохода>, <сумма облагаемого дохода>, <сумма расходов, принимаемых к вычету>

4. Описание реквизитов

Реквизит "Признак формы отчетности"

Обязательный реквизит. Принимает значение 1 для налоговых деклараций (расчетов).

Реквизит "Код формы отчетности по классификатору КНД"

Обязательный реквизит. В данном реквизите указывается код формы отчетности по классификатору налоговых документов (КНД), равный для данной декларации - 1151020. По значению реквизита выполняется идентификация формы.

Реквизит "Наименование формы отчетности"

Необязательный реквизит. Содержит наименование формы отчетности - налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ) за 200_ год

Реквизит "Версия формата отчетности"

Обязательный реквизит. Данный реквизит является числом, представленным в формате:

     Х.ХХХХХ

    --- -----       Версия  утвержденной  формы  отчетности,   а   также

     |    \-------- изменений (дополнений) в рамках  утвержденной  формы

     |              отчетности.

     |

     |------------  Версия    формата    представления       налоговой и

     |              бухгалтерской отчетности в электронном виде

Реквизит "Период действия версии формата отчетности"

Обязательный реквизит. В данном реквизите указывается дата начала действия версии формата данной отчетности (дата приказа, утверждающего данную отчетность) и дата конца действия данной версии (дата приказа, утверждающего новую отчетность).

Для действующей формы отчетности значением даты конца действия версии является пустое выражение.

Реквизит "Признак отчетного периода"

Обязательный реквизит.

Принимает значение: 3 - годовая

Реквизит "Начало отчетного периода"

Обязательный реквизит типа дата.

Совпадает с началом налогового периода, за исключением, например, случаев, когда налогоплательщик - физическое лицо зарегистрирован и является плательщиком налога не с начала отчетного периода.

Реквизит "Окончание отчетного периода"

Обязательный реквизит типа дата.

Совпадает с окончанием отчетного периода, за исключением, например, случаев, когда налогоплательщик - физическое лицо прекратил предпринимательскую деятельность в течение отчетного периода.

Реквизит "Единица измерения"

Обязательный реквизит. Определяет код единицы измерения по Общероссийскому классификатору единиц измерения (ОКЕИ), в которой представлены числовые данные декларации. В данном формате - 383 (в рублях);

Наличие копеек в суммах, указанных в показателях, определяется для каждого показателя отдельно и указывается в соответствии с требованиями по заполнению декларации.

Реквизит "Вариант формы отчетности"

Обязательный реквизит. Принимает следующие значения:

001 - для первичного документа;

002 - 998 - для корректирующих документов.

Значение 999 - зарезервировано.

Реквизит "Количество показателей в форме отчетности"

Обязательный реквизит. Определяет количество показателей, передаваемых по данной форме отчетности.

Реквизит "Номер страхового свидетельства в ПФР"

В настоящее время этот реквизит заполняется только для лиц, имеющих страховое свидетельство. При заполнении допускается использование арабских цифр и дефиса.

Реквизит "Сумма дохода"

Заполняется при наличии в файле приложений "А", или "Б", или "В", данные из которых используются при расчетах.

Реквизит "Сумма налоговых вычетов"

Заполняется при наличии в файле приложений "В", или "Г", или "Д", или "Е", или "Ж", или "К", данные из которых используются при расчетах.

Реквизит "Сумма облагаемого дохода"

Обязательно заполняется при наличии отличного от нуля значения реквизита "Сумма дохода" (п. 1, лист 02).

Реквизит "Сумма налога к уплате (для ставки 13%)"

Обязательно заполняется при наличии отличного от нуля значения реквизита "Сумма облагаемого дохода" (п. 3, лист 02).

Реквизит "Сумма дохода" (п. 5, лист 02)

Обязательно заполняется при наличии данных в пп. 2.1 Приложения Б (6%) или пп. 1.1 Приложения И.

Реквизит "Сумма облагаемого дохода" (п. 6, лист 02)

Обязательно заполняется при наличии отличного от нуля значения реквизита "Сумма дохода" (п. 5, лист 02).

Реквизит "Сумма налога к уплате (для ставки 6%)"

Обязательно заполняется при наличии отличного от нуля значения реквизита "Сумма облагаемого дохода" (п. 6, лист 02).

Реквизит "Сумма дохода" (п. 8, лист 02)

Обязательно заполняется при наличии данных в пп. 2.1 Приложения Б (35%) или пп. 1.1 Приложения З.

Реквизит "Сумма облагаемого дохода" (п. 9, лист 02)

Обязательно заполняется при наличии отличного от нуля значения реквизита "Общая сумма доходов" (п. 8, лист 02).

Реквизит "Сумма налога к уплате (для ставки 35%)"

Обязательно заполняется при наличии отличного от нуля значения реквизита "Сумма облагаемого дохода" (п. 9, лист 02).

Реквизиты "Общая сумма налога к уплате" (п. 11, лист 02) , "Общая сумма налога, удержанного налоговыми агентами, и налога, уплаченного в виде авансовых платежей" (п. 12, лист 02)

Реквизиты являются обязательными. При этом при отсутствии данных по какому-либо реквизиту проставляется ноль.

Реквизит "Общая сумма налога, уплаченная в иностранных государствах, принимаемая к зачету в Российской Федерации" (п. 13, лист 02) заполняется при наличии ненулевых данных в п. 2.4. Приложения Б.

Реквизиты "Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета", "Сумма налога, подлежащая к доплате в бюджет" (п.п. 14, 15, лист 02) являются взаимоисключающими. При заполнении одного реквизита обязательно равен нулю другой реквизит.

Оба реквизита могут отсутствовать при условии равенства значений реквизитов, описанных в предыдущем пункте и характеризующих исчисленный в течение года и рассчитанный по реальным данным налог (как правило, для лиц, получивших доходы от осуществления предпринимательской и иной деятельности).

Реквизиты "Сумма предполагаемого дохода", "Сумма налоговых вычетов, предусмотренных ст. 218 и 221 НК РФ"

Заполняется для лиц, осуществлявших в отчетном году предпринимательскую деятельность или имевших доходы от частной практики и заполнивших приложение "В" декларации.

Реквизит "Сумма налога, подлежащая уплате авансом"

Заполняется для лиц, осуществлявших в отчетном году предпринимательскую деятельность или имевших доходы от частной практики и заполнивших приложение "В" декларации. Отсутствует в файле, сформированном непосредственно налогоплательщиком - физическим лицом.

Реквизит "Доходы, облагаемые по ставке 13%, и удержанный налог"

При занесении информации о доходах каждый источник выплаты представляется отдельной строкой и характеризуется группой из 5-ти элементов, разделенных запятыми:

<ИНН источника выплаты>(12), <КПП источника выплаты>(9), <наименование источника выплаты>(72), <сумма дохода>(15), <сумма налога>(12).

При заполнении все элементы реквизита, кроме <ИНН источника выплаты> и <КПП источника выплаты>, являются обязательными. Отсутствующие в группе элементы, характеризующие числовые данные, должны иметь нулевое значение.

Реквизит может повторяться необходимое количество раз в соответствии с числом заявленных в декларации источников выплаты дохода.

Реквизит "Итого по доходам, облагаемым по ставке 13%"

Реквизит представляет собой итоговые данные по всем источникам выплат, представленным на листе (листах) приложения "А", и характеризуется группой из 2-х элементов, разделенных запятыми:

<сумма дохода>(15), <сумма налога>(12).

При заполнении все элементы реквизита являются обязательными. Отсутствующие в группе элементы должны иметь нулевое значение.

Реквизит "Ставка налогообложения"

Указывается ставка, по которой производится налогообложение дохода, полученного в иностранном государстве. Принимает значения 6, 13 или 35%.

Реквизит "Доходы, полученные в иностранной валюте"

Доходы от каждого из источников выплаты в иностранном государстве представляются отдельной строкой и характеризуются группой из 11-ти элементов, разделенных запятыми:

<описание источника выплаты>(94), <дата получения дохода>(10), <код валюты>(3), <курс валюты>(7), <наименование валюты>(30), <сумма дохода в валюте>(14), <сумма налога, уплаченная в валюте>(12), <сумма дохода в рублях>(15), <сумма налога, уплаченная в рублях>(15) ,<сумма налога, исчисленная в РФ>(12),<сумма налога, принимаемая к зачету>(12).

Элемент <код валюты> должен соответствовать коду, приведенному в "Общероссийском классификаторе валют" (ОК (МК (ИСО 4217) 003-97) 014-94), утвержденном Постановлением Госстандарта РФ от 26.12.94 N 365.

При заполнении все элементы реквизита являются обязательными. Отсутствующие в группе элементы, характеризующие числовые данные, должны иметь нулевое значение.

Реквизит может повторяться необходимое количество раз в соответствии с приведенным в данном приложении числом источников выплаты дохода.

Реквизит "Итого по доходам, полученным в иностранной валюте"

Реквизит характеризует итоговые данные в рублевом эквиваленте по всем источникам выплаты доходов, облагаемых по ставкам 13%, 6% и 35% соответственно, и представленным на листе (листах) приложения "Б". Реквизит характеризуется группой из 4-х элементов, разделенных запятыми:

<сумма полученного дохода в рублях>(15), <сумма налога, уплаченная в рублях>(15), <сумма налога, исчисленная в РФ>(12), <сумма налога, принимаемая к зачету>(12).

Все элементы реквизита являются обязательными. Отсутствующие в группе элементы должны иметь нулевое значение.

Реквизит "Период осуществления предпринимательской деятельности"

Значение ПЕРИОД состоит из 12 символов "0" или "1". Все месяцы, за которые получен доход, отмечаются символом "1"; остальные - символом "0".

Реквизит заполняется для лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность или имеющих доходы от занятий частной практикой и заполняющих приложение "В".

Реквизит "Доходы (расходы), полученные (произведенные) от предпринимательской деятельности и частной практики"

Каждый вид деятельности представляется отдельной строкой и характеризуется группой из 7 элементов, разделенных запятыми:

<наименование вида деятельности>(67), <сумма дохода>(15), <материальные расходы>(15), <амортизационные отчисления>(15), <расходы на оплату труда>(15), <прочие расходы>(15), <итого расходов>(15).

Все элементы реквизита являются обязательными. Отсутствующие в группе элементы, характеризующие числовые данные, должны иметь нулевое значение.

Реквизит может повторяться необходимое количество раз в соответствии с числом видов деятельности, представленных в данном приложении.

Реквизит "Итого по предпринимательской деятельности"

Реквизит представляет собой итоговые данные по всем видам предпринимательской деятельности, представленным в приложении "В", и характеризуется группой из 4-х элементов, разделенных запятой:

<сумма дохода>(15), <сумма расходов>(15), <сумма начисленных авансовых платежей>(15), <сумма фактически уплаченных авансовых платежей>(15).

Все элементы реквизита являются обязательными. Отсутствующие в группе элементы должны иметь нулевое значение.

Реквизит "Суммы доходов, частично не подлежащие налогообложению"

Каждый вид дохода представляется отдельной строкой и характеризуется группой из 4-х элементов, разделенных запятыми:

<код вида дохода>(4), <сумма дохода>(15), <код вида вычета>(3), <сумма вычета>(7).

Коды видов доходов и видов вычетов должны соответствовать кодам, приведенным в Приложении к формам N 1-НДФЛ и 2-НДФЛ "Справочники" и представленным в таблице:

Код вида дохода	2760	2720	2730	2770
Код вида вычета	503	501	502	504

Все элементы реквизита являются обязательными.

Реквизит может повторяться необходимое количество раз (максимально - четыре) в соответствии с полнотой заполнения п. 1. приложения "Г".

Реквизит "Общая сумма дохода, не подлежащая налогообложению"

Реквизит представляет собой итоговые данные по суммам примененных в соответствии с законодательством вычетов по видам доходов, указанных декларантом в п. 1. приложения "Г".

Реквизиты "Суммы, полученные от продажи жилья или земельных участков, находящихся в собственности менее 5 лет", "Суммы, полученные от продажи жилья или земельных участков, находившихся в собственности 5 лет и более", "Суммы, полученные от продажи иного имущества, доли (ее части) в уставном капитале (кроме ценных бумаг), находившихся в собственности менее 3 лет", "Суммы, полученные от продажи иного имущества, доли (ее части) в уставном капитале (кроме ценных бумаг), находившихся в собственности 3 года и более" соответствуют п. п. 2.1.-2.4. Приложения "Г" декларации.

Реквизиты характеризуются группой из 2-х элементов, разделенных запятыми:

<сумма дохода>(15), <сумма вычета>(15).

Все элементы реквизита являются обязательными.

Реквизит "Общая сумма имущественных вычетов"

Реквизит представляет собой итоговые данные по суммам примененных в соответствии с законодательством вычетов по видам доходов, указанных декларантом в п. 2. приложения "Г".

Реквизиты "Суммы, полученные от продажи ценных бумаг, находившихся в собственности менее 3 лет", "Суммы, полученные от продажи ценных бумаг, находившихся в собственности 3 года и более" соответствуют п. п. 3.1.-3.2. Приложения "Г" декларации.

Реквизиты характеризуются группой из 2-х элементов, разделенных запятыми:

<сумма дохода>(15), <сумма вычета>(15).

Все элементы реквизита являются обязательными.

Реквизит "Общая сумма имущественных вычетов к доходам от продажи ценных бумаг"

Реквизит представляет собой итоговые данные по суммам примененных в соответствии с законодательством вычетов по видам доходов, указанных декларантом в п. 2. приложения "Г".

Реквизит "Доходы и расходы по авторским вознаграждениям"

Данные по каждому из источников выплаты представляются отдельной строкой и характеризуются группой из 9-ти элементов, разделенных запятыми:

<ИНН источника выплаты>(12), <КПП источника выплаты>(9), <наименование источника выплаты>(72), <код вида дохода>(4), <наименование авторского вознаграждения>(50), <сумма дохода>(15), <код расхода>(3), <норматив>(2), <сумма расходов>(15).

Коды вида дохода должны соответствовать кодам, приведенным в Приложении к формам N 1-НДФЛ и 2-НДФЛ "Справочники". Нормативы затрат приведены в Статье 221 главы 23 Налогового Кодекса РФ (часть вторая). Код вида расхода может принимать два значения: 405 - нормативная величина, 404 - при наличии документально подтвержденных расходов.

Все элементы, кроме <ИНН источника выплаты> и <КПП источника выплаты>, являются обязательными. Отсутствующие в группе элементы, характеризующие числовые данные, должны иметь значение, равное нулю.

Реквизит может повторяться необходимое количество раз в соответствии с представленным числом источников выплаты.

Реквизит "Итого по авторским вознаграждениям"

Реквизит представляет собой итоговые данные по суммам авторских вознаграждений и произведенных расходов по всем источникам выплат авторских вознаграждений, представленным в п. 1 на листе (листах) приложения "Д", и характеризуется группой из 2-х элементов, разделенных запятыми:

<сумма дохода>(15), <сумма расходов>(15).

Реквизит "Доходы и расходы по договорам гражданско-правового характера"

Данные по каждому из источников выплаты представляются отдельной строкой и характеризуются группой из 5-ти элементов, разделенных запятыми:

<ИНН источника выплаты>(12), <КПП источника выплаты>(9), <наименование источника выплаты>(72), <сумма дохода>(15), <сумма расходов>(15).

Все элементы, кроме <ИНН источника выплаты> и <КПП источника выплаты>, являются обязательными. Отсутствующие в группе элементы, характеризующие числовые данные, должны иметь значение, равное нулю.

Реквизит может повторяться необходимое количество раз в соответствии с представленным числом источников выплаты.

Реквизит "Итого по договорам гражданско-правового характера"

Данный реквизит представляет собой итоговые данные по всем источникам выплат, представленным в п. 2. на листе (листах) приложения "Д", и характеризуется группой из 2-х элементов, разделенных запятыми:

<сумма дохода>(15), <сумма расходов>(15).

Реквизит "Доход по месяцам нарастающим итогом (Итого за период с начала года)"

Реквизит содержит 12 элементов <сумма дохода>(15), разделенных знаком "," (запятая).

Реквизит заполняется только при условии указания в п. 2 приложения "Е" хотя бы одного из вычетов с кодами 103, 102, 101. При заполнении все элементы являются обязательными. При отсутствии доходов в каком-либо месяце соответствующий элемент должен иметь нулевое значение.

Реквизит "Количество месяцев, в которых доход не превысил 20000 рублей"

Заполняется только при условии указания в п. 2 приложения "Е" хотя бы одного из вычетов с кодами 103,102,101.

Реквизит "Стандартные налоговые вычеты"

Данные по каждому виду вычета представляются отдельной строкой и характеризуются группой из 2-х элементов, разделенных запятой: <код вычета>(3), <сумма вычета>(15).

Коды вычетов должны соответствовать кодам, приведенным в справочнике видов вычетов.

Реквизит может повторяться необходимое количество раз, но не более пяти.

Реквизит "Итого стандартных вычетов"

Реквизит представляет собой итоговые данные по всем стандартным вычетам, представленным в приложении "Е".

Обязательно заполняется при наличии в файле реквизита "Стандартные налоговые вычеты".

Реквизит "Социальные налоговые вычеты"

Данные по каждому виду вычета представляются отдельной строкой и характеризуются группой из 2-х элементов, разделенных запятой: <код вычета>(3), <сумма вычета>(15).

Коды вычетов должны соответствовать кодам, приведенным в справочнике видов вычетов.

Реквизит может повторяться необходимое количество раз, но не более пяти.

Реквизит "Итого социальных вычетов"

Реквизит представляет собой итоговые данные по всем социальным вычетам, представленным в приложении "Е".

Обязательно заполняется при наличии в файле реквизита "Социальные налоговые вычеты".

Реквизит "Наименование и адрес нового строительства или приобретения жилья"

Заполняется в случае предоставления физическому лицу вычета по строительству или приобретению жилья и наличии Приложения "Ж".

Реквизит характеризуется группой из трех элементов, разделенных точкой с запятой: <наименование объекта>(9); <почтовый индекс>(6); <адрес>(136).

Элемент <наименование объекта> заполняется произвольным текстом.

Элемент <почтовый индекс> содержит 6 цифр.

Элемент <адрес> заполняется в текстовом формате.

Реквизиты "Дата приобретения (начала строительства) жилого объекта" и "Дата регистрации права собственности на жилой объект"

Заполняются в случае предоставления физическому лицу вычета по строительству или приобретению жилья и наличия Приложения "Ж". Представляются в формате ДАТА.

Реквизит "Год начала использования вычета"

Заполняется в случае предоставления физическому лицу вычета по строительству или приобретению жилья".

Реквизит "Доля собственности"

Заполняется в случае предоставления физическому лицу вычета по строительству или приобретению жилья".

Указывается доля в праве собственности в процентах в текстовом формате.

Реквизит "Вычет по строительству или приобретению жилья"

Реквизит характеризуется группой из 11-ти элементов, разделенных запятыми:

<сумма расходов на новое строительство или приобретение жилья, перешедшая с предыдущего года (без учета процентов по кредитам)>(15), <сумма уплаченных процентов по ипотечным кредитам, перешедшая с пред. года>(15), <общая сумма расходов на новое строительство или приобретение жилья (без учета процентов по кредитам)>(15), <сумма уплаченных процентов по ипотечным кредитам, фактически израсходованным на строительство или приобретение жилья>(15), <облагаемая по ставке 13% налоговая база>(15), <сумма документально подтвержденных расходов, принимаемая к зачету в отчетном периоде>(15), <сумма уплаченных процентов по ипотечным кредитам, принимаемая к зачету в отчетном периоде>(15), <сумма документально подтвержденных расходов, переходящая на след. год>(15), <сумма уплаченных процентов по ипотечным кредитам, переходящая на след. год>(15), <сумма имущественного налогового вычета по расходам на строительство или приобретение жилья, принятая к зачету в предыдущие годы>(15), <сумма уплаченных процентов по ипотечным кредитам, принятая в предыдущие годы>(15).

Реквизит обязательно заполняется при наличии в файле реквизита "Наименование и адрес нового строительства или приобретения жилья", причем все элементы реквизита являются обязательными. Отсутствующие в группе элементы должны иметь значение, равное нулю.

Реквизит "Доходы, облагаемые по ставке 35%, и удержанный налог"

При занесении информации о доходах каждый источник выплаты представляется отдельной строкой и характеризуется группой из 10-ти элементов, разделенных запятыми:

<ИНН источника выплаты>(12), <КПП источника выплаты>(9), <наименование источника выплаты>(72), <код дохода>(4), <сумма дохода>(15), <код вычета>(3), <сумма вычета>(7), <сумма облагаемого дохода>(15), <сумма налога к уплате>(12),<сумма удержанного налога>(12).

Коды дохода должны соответствовать кодам, приведенным в Приложении к формам N 1-НДФЛ и 2-НДФЛ "Справочники".

Все элементы, кроме <ИНН источника выплаты> и <КПП источника выплаты>, являются обязательными. Отсутствующие в группе элементы, характеризующие числовые данные, должны иметь нулевое значение.

Реквизит может повторяться необходимое количество раз в соответствии с числом заявленных в декларации источников выплаты дохода.

Реквизит "Итого по доходам, облагаемым по ставке 35%"

Реквизит представляет собой итоговые данные по всем источникам выплат, представленным на листе (листах) приложения "З", и характеризуется группой из 5-ти элементов, разделенных запятыми:

<сумма дохода>(15), <сумма вычета>(7), <сумма облагаемого дохода>(15), <сумма налога к уплате>(12), <сумма удержанного налога>(12).

Обязательно заполняется при наличии в файле реквизита "Доходы, облагаемые по ставке 35%, и удержанный налог", причем все элементы реквизита являются обязательными. Отсутствующие в группе элементы должны иметь нулевое значение.

Реквизит "Дивиденды"

При занесении информации о доходах каждый источник выплаты представляется отдельной строкой и характеризуется группой из 7-ми элементов, разделенных запятыми:

<ИНН источника выплаты>(12), <КПП источника выплаты>(9), <наименование источника выплаты>(72), <сумма дивидендов>(15), <облагаемая сумма дивидендов>(15), <сумма налога к уплате>(12), <сумма налога удержанная>(12).

Все элементы, кроме <ИНН источника выплаты> и <КПП источника выплаты>, являются обязательными. Отсутствующие в группе элементы, характеризующие числовые данные, должны иметь нулевое значение.

Реквизит может повторяться необходимое количество раз в соответствии с числом заявленных в декларации источников выплаты дохода.

Реквизит "Итого по дивидендам"

Реквизит представляет собой итоговые данные по всем источникам выплат, представленным на листе (листах) приложения "И", и характеризуется группой из 4-х элементов, разделенных запятыми:

<общая сумма дивидендов>(15), <облагаемая сумма дивидендов>(15), <сумма налога к уплате>(12),<сумма налога удержанная>(12).

Обязательно заполняется при наличии в файле реквизита "Дивиденды", при этом все элементы реквизита являются обязательными. Отсутствующие в группе элементы должны иметь нулевое значение.

Реквизит "Ценные бумаги, обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг"

Реквизит соответствует п. 1.1. приложения "К" декларации. При занесении информации каждый источник выплаты представляется отдельной строкой и характеризуется группой из 8-ми элементов, разделенных запятыми:

<ИНН источника выплаты>(12), <КПП источника выплаты>(9), <наименование источника выплаты>(36), <сумма от реализации ЦБ>(15), <сумма расходов>(15), <сумма убытка от реализации ЦБ>(15), <сумма облагаемого дохода>(15), <сумма убытка, учитываемая при расчете>(15).

Все элементы, кроме <ИНН источника выплаты> и <КПП источника выплаты>, являются обязательными. Отсутствующие в группе элементы, характеризующие числовые данные, должны иметь нулевое значение.

Реквизит может повторяться необходимое количество раз в соответствии с числом заявленных в декларации источников выплаты дохода.

Реквизит "Ценные бумаги, не обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг, но на момент приобретения отвечавшие требованиям, предъявляемым к обращающимся ценным бумагам"

Реквизит соответствует п. 1.2. приложения "К" декларации. При занесении информации каждый источник выплаты представляется отдельной строкой и характеризуется группой из 8-ми элементов, разделенных запятыми:

<ИНН источника выплаты>(12), <КПП источника выплаты>(9), <наименование источника выплаты>(36), <сумма от реализации ЦБ>(15), <сумма расходов>(15), <сумма убытка от реализации ЦБ>(15), <сумма убытка, принимаемого к вычету>(15), <сумма облагаемого дохода>(15).

Все элементы, кроме <ИНН источника выплаты> и <КПП источника выплаты>, являются обязательными. Отсутствующие в группе элементы, характеризующие числовые данные, должны иметь нулевое значение.

Реквизит может повторяться необходимое количество раз в соответствии с числом заявленных в декларации источников выплаты дохода.

Реквизит "Ценные бумаги, не обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг"

Реквизит соответствует п. 1.3. приложения "К" декларации. При занесении информации каждый источник выплаты представляется отдельной строкой и характеризуется группой из 7-ми элементов, разделенных запятыми:

<ИНН источника выплаты>(12), <КПП источника выплаты>(9), <наименование источника выплаты>(36), <сумма от реализации ЦБ>(15), <сумма расходов>(15), <сумма убытка от реализации ЦБ>(15), <сумма облагаемого дохода>(15).

Все элементы, кроме <ИНН источника выплаты> и <КПП источника выплаты>, являются обязательными. Отсутствующие в группе элементы, характеризующие числовые данные, должны иметь нулевое значение.

Реквизит может повторяться необходимое количество раз в соответствии с числом заявленных в декларации источников выплаты дохода.

Реквизит "Доходы при продаже инвестиционных паев"

Реквизит соответствует п. 2. приложения "К" декларации. При занесении информации каждый источник выплаты представляется отдельной строкой и характеризуется группой из 7-ти элементов, разделенных запятыми:

<ИНН источника выплаты>(12), <КПП источника выплаты>(9), <наименование источника выплаты>(36), <сумма от реализации инвестиционных паев>(15), <сумма расходов>(15), <сумма убытков от реализации инвестиционных паев>(15), <сумма облагаемого дохода>(15).

Все элементы, кроме <ИНН источника выплаты> и <КПП источника выплаты>, являются обязательными. Отсутствующие в группе элементы, характеризующие числовые данные, должны иметь нулевое значение.

Реквизит может повторяться необходимое количество раз в соответствии с числом заявленных в декларации источников выплаты дохода.

Реквизит "Доходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги"

Реквизит соответствует п. 3. приложения "К" декларации. При занесении информации каждый источник выплаты представляется отдельной строкой и характеризуется группой из 6-ти элементов, разделенных запятыми:

<ИНН источника выплаты>(12), <КПП источника выплаты>(9), <наименование источника выплаты>(36), <сумма дохода>(15), <сумма расходов и убытков>(15), <сумма облагаемого дохода>(15).

Все элементы, кроме <ИНН источника выплаты> и <КПП источника выплаты>, являются обязательными. Отсутствующие в группе элементы, характеризующие числовые данные, должны иметь нулевое значение.

Реквизит может повторяться необходимое количество раз в соответствии с числом заявленных в декларации источников выплаты дохода.

Реквизит "Итого по ценным бумагам"

Реквизит представляет собой итоговые данные по всем источникам выплат, представленным на листе (листах) приложения "К", и характеризуется группой из 3-х элементов, разделенных запятыми:

<сумма полученного дохода>(15), <сумма облагаемого дохода>(15), <сумма расходов, принимаемых к зачету>(15).

Все элементы реквизита являются обязательными. Отсутствующие в группе элементы должны иметь нулевое значение.

Заполнение реквизитов Приложения Л полностью идентично реквизитам Приложения К.

Приложение 1

Справочник
"Виды доходов"

Код	Наименование вида дохода
1010	Дивиденды, определяемые с учетом ст. 214 НК РФ
1100	Сумма процентов по облигациям и ценным бумагам, включая векселя, кроме суммы процентов по государственным и муниципальным облигациям и ценным бумагам, освобождаемой от налогообложения в соответствии с пунктом 25 статьи 217 НК РФ
1200	Страховые выплаты при наступлении страхового случая, кроме сумм страховых выплат, не подлежащих налогообложению в соответствии с пунктами 1, 2, 4 ст. 213 НК РФ, за исключением суммы разницы между страховой выплатой и страховыми взносами по договорам добровольного страхования жизни, определяемой в порядке п. 2 ст. 213 НК РФ
1210	Сумма разницы между суммой страховой выплаты по договору добровольного страхования жизни, заключенному на срок менее пяти лет, и суммой внесенных физическими лицами страховых взносов, определяемой в порядке п. 2 ст. 213 НК РФ
1220	Денежная (выкупная) сумма выплаты при досрочном расторжении договора добровольного долгосрочного страхования жизни (добровольного пенсионного обеспечения, заключенных с российскими негосударственными пенсионными фондами), а также в случае изменения условий договора страхования (пенсионного обеспечения), определяемая в соответствии с п. 3 ст. 213 НК РФ
1230	Сумма налогооблагаемого дохода в виде страховых (пенсионных) взносов, внесенных за физических лиц из средств организаций или иных работодателей, определяемая в соответствии с п. 5 ст. 213 НК РФ по доходам, полученным после 01.01.2002. По доходам, полученным в период с 01.01.2001 по 01.01.2002, указанные суммы дохода определяются в соответствии со статьей 18 Федерального закона от 05.08.2000 N 118-ФЗ
1300	Доходы, полученные налогоплательщиком от использования прав на объекты интеллектуальной собственности, кроме авторских вознаграждений
1400	Доходы, полученные от предоставления в аренду, и доходы, полученные от иного использования имущества налогоплательщика, кроме аналогичных доходов от сдачи в аренду любых транспортных средств и средств связи, компьютерных сетей
1510	Доходы, полученные налогоплательщиком от реализации недвижимого имущества
1520	Доходы, полученные налогоплательщиком от реализации иного имущества (кроме ценных бумаг)
1530	Доходы, полученные налогоплательщиком от реализации акций или иных ценных бумаг
1540	Доходы, полученные налогоплательщиком от реализации долей участия в уставном капитале организаций; прав требования к организации
2000	Вознаграждение (заработная плата и другие выплаты во исполнение трудового договора, денежное содержание и иные налогооблагаемые выплаты военнослужащим и приравненным к ним категориям физических лиц, произведенные в денежной форме) за выполнение трудовых или иных обязанностей (включая выплаты по договорам гражданско-правового характера), кроме авторских вознаграждений, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия (бездействия) в Российской Федерации или за ее пределами; вознаграждение директоров и иные аналогичные выплаты, получаемые членами органа управления организации (совета директоров или иного подобного органа)
2201	Сумма авторских вознаграждений (вознаграждений) за создание литературных произведений, в том числе для театра, кино, эстрады и цирка
2202	Сумма авторских вознаграждений (вознаграждений) за создание художественно-графических произведений, фоторабот для печати, произведений архитектуры и дизайна
2203	Сумма авторских вознаграждений (вознаграждений) за создание произведений скульптуры, монументально-декоративной живописи, декоративно-прикладного и оформительского искусства, станковой живописи, театрально- и кинодекорационного искусства и графики, выполненных в различной технике
2204	Сумма авторских вознаграждений (вознаграждений) за создание аудиовизуальных произведений (видео-, теле- и кинофильмов)
2205	Сумма авторских вознаграждений (вознаграждений) за создание музыкальных произведений: музыкально - сценических произведений (опер, балетов, музыкальных комедий), симфонических, хоровых, камерных произведений, произведений для духового оркестра, оригинальной музыки для кино-, теле- и видеофильмов и театральных постановок
2206	Сумма авторских вознаграждений (вознаграждений) за создание других музыкальных произведений, в том числе подготовленных к опубликованию
2207	Сумма авторских вознаграждений (вознаграждений) за исполнение произведений литературы и искусства
2208	Сумма авторских вознаграждений (вознаграждений) за создание научных трудов и разработок
2209	Сумма авторских вознаграждений за открытия, изобретения, промышленные образцы
2299	Суммы иных авторских вознаграждений
2300	Пенсии, пособия, стипендии и иные аналогичные выплаты, кроме сумм государственных пособий, государственных пенсий, сумм стипендий, выплат по договорам добровольного пенсионного обеспечения, заключенным с негосударственными пенсионными фондами, не подлежащих налогообложению в соответствии с пунктами 1, 2, 11 ст. 217 и п. 1 ст. 213 НК РФ
2400	Доходы от использования любых транспортных средств, включая морские и воздушные суда, трубопроводов, линий электропередач (ЛЭП), линий оптико-волоконной и (или) беспроводной связи, средств связи, компьютерных сетей, включая доходы от предоставления их в аренду, а также штрафы за простой (задержку) судна сверх предусмотренного законом или договором срока, в том числе при выполнении погрузочно - разгрузочных работ
2510	Суммы оплаты (полностью или частично) за налогоплательщика организациями или индивидуальными предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика
2520	Стоимость полученных налогоплательщиком товаров, выполненных в интересах налогоплательщика работ, оказанных в интересах налогоплательщика услуг на безвозмездной основе
2530	Суммы оплаты труда в натуральной форме в виде товаров (работ, услуг)
2610	Сумма материальной выгоды, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными средствами, определяемая в соответствии с п. 2 ст. 212 НК РФ
2630	Сумма материальной выгоды, полученной от приобретения товаров (работ, услуг) у физических лиц в соответствии с гражданско-правовым договором, а также у организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику, определяемая в соответствии с пунктом 3 статьи 212 НК РФ
2640	Сумма материальной выгоды, полученной налогоплательщиком от приобретения ценных бумаг, определяемая в соответствии с пунктом 4 статьи 212 НК РФ
2710	Суммы материальной помощи, оказываемой налогоплательщиком в иных случаях, не подпадающих под действие п. 8 и п. 28 ст. 217 НК, подлежащие налогообложению
2720	Стоимость подарков, полученных от организаций или индивидуальных предпринимателей и не подлежащих обложению налогом на наследование или дарение в соответствии с действующим законодательством, определяемая согласно п. 28 ст. 217 НК
2730	Стоимость призов в денежной и натуральной формах, полученных на конкурсах и соревнованиях, проводимых в соответствии с решениями Правительства Российской Федерации, законодательных (представительных) органов государственной власти или представительных органов местного самоуправления, определяемая согласно п. 28 ст. 217 НК
2740	Стоимость выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг), определяемая согласно п. 28 ст. 217 НК
2750	Стоимость призов в денежной и натуральной формах, полученных на конкурсах и соревнованиях, проводимых не в соответствии с решениями Правительства Российской Федерации, законодательных (представительных) органов государственной власти или представительных органов местного самоуправления и не целях рекламы товаров (работ и услуг)
2760	Суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, определяемые согласно п. 28 ст. 217 НК
2770	Суммы возмещения (оплаты) работодателями своим работникам, их супругам, родителям и детям, бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) медикаментов, назначенных им лечащим врачом, определяемые согласно п. 28 ст. 217 НК
2780	Суммы возмещения (оплаты) стоимости приобретенных налогоплательщиком (для налогоплательщика) медикаментов, назначенных им лечащим врачом в иных случаях, не подпадающих под действие п. 28 ст. 217 НК РФ
2800	Суммы, полученные в погашение вексельных обязательств
2900	Доходы в виде курсовой разницы от операций с валютой
3010	Стоимость выигрышей, выплачиваемых организаторами лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов)
Федеральным законом от 30.05.2001 N 71-ФЗ доходы, выплачиваемые организаторами тотализаторов и других основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов) исключены из перечня доходов, облагаемых по налоговой ставке 35%.
3020	Сумма процентного дохода по вкладам в банках в части превышения суммы, освобождаемой от налогообложения в соответствии с п. 27 ст. 217 НК РФ
3100	Иные доходы, включаемые в налоговую базу источником выплаты дохода
4000	Доходы от индивидуальной предпринимательской деятельности без образования юридического лица
4600	Доходы частных нотариусов и других лиц, занимающихся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой
4900	Доходы, по которым в соответствии с законодательством субъекта Российской Федерации предоставлена налоговая льгота
4800	Иные доходы, полученные в нарушение порядка, установленного пунктами 3, 8 - 13, 18, 26, 30, 31 ст. 217 НК РФ, и прочие налогооблагаемые доходы

Приложение 2

Справочник
"Налоговые вычеты"

Код	1. Стандартные налоговые вычеты в размерах, предоставляемых за каждый месяц налогового периода
101	300 руб. на каждого ребенка, пп. 4 п. 1 ст. 218 НК
102	600 руб. на ребенка вдове (вдовцу), одинокому родителю, опекуну, попечителю, пп. 4 п. 1 ст. 218 НК
103	400 руб. на налогоплательщика, пп. 3 п. 1 ст. 218 НК
104	500 рублей на налогоплательщика, пп. 2 п. 1 ст. 218 НК
105	3000 рублей на налогоплательщика, пп. 1 п. 1 ст. 218 НК
Код	2. Социальные налоговые вычеты, предусмотренные ст. 219 НК РФ
201	В сумме доходов, перечисленных на благотворительные цели в виде денежной помощи организациям науки, культуры, образования, здравоохранения и социального обеспечения, частично или полностью финансируемым из бюджета, физкультурно-спортивным организациям, образовательным и дошкольным учреждениям на нужды физического воспитания и содержания спортивных команд, в размере фактически произведенных расходов, но не более 25% суммы дохода, полученного налогоплательщиком в налоговом периоде
202	В сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях, в размере фактически произведенных расходов, но не более 38 000 руб.
203	В сумме, уплаченной налогоплательщиком - родителем в налоговом периоде за обучение своих детей в возрасте до 24 лет на дневной форме обучения, в размере фактически произведенных расходов, но не более 38 000 руб. на каждого ребенка в общей сумме у обоих родителей
204	В сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за услуги по лечению в медицинских учреждениях Российской Федерации, предоставленные налогоплательщику, его супругу (супруге), его родителям и (или) детям в возрасте до 18 лет, а также в размере стоимости медикаментов, назначенных им лечащим врачом, приобретенных за счет собственных средств налогоплательщика, в общей сумме не свыше 38 000 руб.
205	В сумме расходов, произведенных налогоплательщиком в налоговом периоде по дорогостоящим видам лечения (налогоплательщика, его супруга(ги), родителей и детей в возрасте до 18 лет в медицинских учреждениях Российской Федерации
Код	3. Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные ст. 220 НК РФ
301	В суммах, полученных в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, дач, садовых домиков или земельных участков, находившихся в собственности налогоплательщика менее 5 лет, в пределах 1 000 000 руб.
302	В суммах, фактически полученных в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, дач, садовых домиков или земельных участков, находившихся в собственности налогоплательщика 5 лет и более
303	В суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее 3 лет, включая продажу ценных бумаг, в пределах 125 000 руб.
304	В суммах, фактически полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика 3 года и более, включая продажу ценных бумаг
305	В сумме фактически произведенных налогоплательщиком и документально подтвержденных расходов, связанных с получением доходов от продажи жилых домов, квартир, дач, садовых домиков или земельных участков
306	В сумме фактически произведенных налогоплательщиком и документально подтвержденных расходов, связанных с получением доходов от продажи иного имущества, кроме продажи ценных бумаг
307	Совокупная сумма фактически произведенных налогоплательщиком и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением ценных бумаг
308	Суммы, с которых был исчислен и уплачен налог при приобретении (получении) ценных бумаг в собственность на безвозмездной основе или с частичной оплатой
311	В сумме, израсходованной налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома или квартиры, в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов в пределах 1 000 000 руб.
312	Сумма расходов по погашению процентов по ипотечным кредитам, полученным в банках Российской Федерации на новое строительство или приобретение жилого дома или квартиры
Код	4. Профессиональные налоговые вычеты, предусмотренные ст. 221 НК РФ
401	В сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением дохода, в отношении доходов от предпринимательской деятельности, пп. 1, ст. 221 НК
402	В пределах норматива в отношении доходов от предпринимательской деятельности, пп. 1, ст. 221 НК
403	В сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением работ (оказанием услуг) по договорам гражданско-правового характера, пп. 2 ст. 221 НК
404	В сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с получением авторских вознаграждений и вознаграждений за создание, издание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждений авторам открытий, изобретений и промышленных образцов, пп. 3 ст. 221 НК
405	В пределах норматива затрат в отношении авторских вознаграждений, пп. 3 ст. 221 НК
Код	5. Налоговые вычеты по отдельным видам доходов в сумме не более 2000 руб. за налоговый период, предусмотренные пп. 28 ст. 217 НК РФ
501	Вычет из стоимости подарков, полученных от организаций и индивидуальных предпринимателей, не подлежащих обложению налогом на наследование или дарение
502	Вычет из стоимости призов в денежной и натуральной формах, полученных на конкурсах и соревнованиях, проводимых в соответствии с решениями Правительства Российской Федерации, законодательных (представительных) органов государственной власти или представительных органов местного самоуправления
503	Вычет из стоимости (суммы) материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту
504	Вычет из суммы возмещения (оплаты) работодателями своим работникам, их супругам, родителям и детям, бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) медикаментов, назначенных им лечащим врачом
505	Вычет из стоимости любых выигрышей и призов, полученных на конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг)
601	6. Налоговые льготы, установленные законодательными актами субъектов Российской Федерации до 01.01.2001, в части сумм, зачисляемых в соответствии с законодательством Российской Федерации в их бюджеты

Часть XXXIV
Состав и структура показателей налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за 200_ год (форма 4-НДФЛ)
(Версия 2.01001)

1. Общие положения

Формат передачи данных налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронном виде предназначен для обмена данными между налогоплательщиками и налоговыми органами - инспекциями Министерства Российской Федерации по налогам и сборам (ИМНС). Кроме того, формат может использоваться для обмена данными о налогоплательщиках и их налоговой декларации между налоговыми органами. Состав показателей определяется на основании "бумажной" формы налоговой декларации. По мере необходимости, в случае внесения изменений в формы отчетности теми или иными нормативными актами, состав показателей соответствующей формы пересматривается и изменения вносятся в настоящий формат системы передачи налоговой отчетности.

Настоящий формат подготовлен в соответствии с требованиями следующих документов:

Формат представления налоговой (бухгалтерской) отчетности в электронном виде (версия 2.00). Часть 1. "Общие требования к составу и структуре показателей налоговой и бухгалтерской отчетности" (версия 2.01) (Приказ МНС России от 12.02.2003 г. N БГ-3-13/59)*;

Утвержденная форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц, зарегистрирована в Минюсте России 18.11.2003 г. N 5240 (Приказ МНС России от 16.10.2003 г. N БГ-3-04/540);

Инструкция по заполнению налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц, зарегистрирована в Минюсте России 18.11.2003 г. N 5240 (Приказ МНС России от 16.10.2003 г. N БГ-3-04/540).

После утверждения настоящий документ становится неотъемлемой частью документа "Формат представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде (версия 2.00)".

2. Структура представления информации декларации по налогу на доходы физических лиц за 200_ год в электронном виде

Структура формата декларации по налогу на доходы физических лиц за 200_ год состоит из следующих блоков показателей:

     <форма отчетности>::=<описание формы> <конец блока>

                          <содержание формы>

Состав показателей блока <описание формы> - представлен в Таблице 1.

Структура блока <содержание формы> включает следующие блоки:

     <содержание формы> ::= <Лист 02>

     <Лист 02> ::= [{<раздел 1><конец блока>}]

                   [<раздел 2><конец блока>]

                   [{<раздел 3><конец блока>}]

                   [<раздел 4><конец блока>]

                   <раздел 5><конец блока>

Состав показателей блоков <раздел 1>, <раздел 2>, <раздел 3>, <раздел 4>, <раздел 5> представлен соответственно в Таблицах 2, 3, 4, 5.

3. Формат представления декларации по налогу на доходы физических лиц за 200_ год в электронном виде

Структура представления информации в электронном виде приведена в таблицах 1 - 9.

В графах "Наименование реквизита" и "Код реквизита" указываются, соответственно наименование и код реквизита.

В графе "Тип" записывается один из символов О, П, Н, У. Символы имеют следующие смысл:

О - обязательный реквизит;

П - предписываемый реквизит;

Н - необязательный реквизит;

У - условно-обязательный реквизит.

Обязательный реквизит - это реквизит, который должен обязательно присутствовать в файле отчетности.

Необязательный реквизит - это реквизит, который может как присутствовать, так и отсутствовать в файле.

Условно-обязательный реквизит - это реквизит, присутствие которого в файле отчетности обусловлено значениями, наличием или отсутствием других реквизитов этого же файла. В случае выполнения условия присутствия (УП) условно-обязательный реквизит по всем своим свойствам приравнивается к обязательному, а в случае невыполнения - к необязательному. Условия присутствия условно-обязательных реквизитов указываются в графе "Структура реквизита и дополнительная информация".

Предписанный реквизит - это реквизит, код которого должен обязательно присутствовать в файле отчетности, в то время как значения может и не быть.

В графе "Формат" для каждого реквизита, значением которого является слово, указывается - при помощи выражений T, T1, T2, N, D, K, I1, I2, I3, I4, I5, Е - синтаксис этого слова, а вслед за ним в круглых скобках - максимальная длина слова (т.е. количество символов в слове).

     <формат слова>::=<синтаксис> (<сумма>)

Символы T, T1, T2, N, D, K, I1, I2, I3, I4, I5, E соответствуют вышеописанным обозначениям:

T - <текст>;

T1 - <текст1>;

T2 - <текст2>;

N - <число>;

D - <дата>;

K - <код>;

I1 - <идентификатор файла>;

I2 - <идентификатор документа>;

I3 - <ИННЮЛ>;

I4 - <КПП>;

I5 - <ИННФЛ>

Е - <пустое выражение>

Если значением реквизита является словосочетание вида <слово 1>, <слово 2>, ... , <слово S>, то в графе "Формат" указывается формат представления и максимальная длина каждого из входящих в словосочетание слов. Описывающие отдельные слова конструкции перечисляются через запятую.

     <формат словосочетания>::=<формат слова 1>, <формат слова 2>, ... ,

                               <формат слова S>

В графе "Структура реквизита и дополнительная информация" приводятся следующие данные:

1. Если реквизит имеет в рамках данного формата единственное возможное значение, то указывается это значение.

2. Если значением реквизита является код, то приводится множество значений этого кода в виде {<значение1>, ... ,<значениеN>} или ссылка на множество значений кода в виде <код ...>. Обозначения <код ...> раскрываются в таблице 9 (п. 2.3.5. Части 1.).

3. Если реквизит имеет в качестве значения словосочетание, то описывается структура этого словосочетания. При этом в угловых скобках используются обозначения типа <название>. Эти обозначения раскрываются в п. 3.1. Части 1.

4. Для условно-обязательных реквизитов формулируется условие его присутствия (УП). Используемые обозначения <условие присутствия _> раскрываются в таблице 10 (п. 2.3.5. Части 1).

5. Для значений реквизитов, к которым предъявляются дополнительные (не отраженные в других графах таблицы) требования (при невыполнении которых файл отчетности считается некорректным) приводятся дополнительные требования (ДТ).

Таблица 1

Описание формы отчетности

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
Признак отчетности	О	К(1)	ПризФОтч	Значение равно 1
Код формы отчетности по классификатору КНД	О	К(7)	КНД	Значение равно 1151021
Наименование формы отчетности	Н	Т(120)	НаимФОтч	Значение равно налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (4-НДФЛ) за 200_ год
Версия формата отчетности	О	N(7.5)	ВерФОтч	Значение равно 2.01001
Период действия версии формата отчетности	О	D(10), D(10)| Е(0)	ПериодВерОтч	<дата начала действия версии>,<дата конца действия версии>
Признак отчетного периода	О	К(1)	ПризПериодОтч	Значение равно 3
Начало отчетного периода	О	D(10)	НачПериодОтч	<дата начала периода>
Конец отчетного периода	О	D(10)	КонПериодОтч	<дата окончания периода>
Единица измерения по классификатору ОКЕИ	О	С(3)	ОКЕИ	Значение равно 383
Вариант формы отчетности	О	N(3)	ВарФОтч	<номер варианта формы отчетности>
Количество показателей в форме отчетности	О	N(10)	КолПокФОтч	<количество показателей>

Таблица 2

Доходы облагаемые по ставке 30%, и удержанный налог

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
Доходы, облагаемые по ставке 30%, и удержанный налог	О	Т(98)	ДохНалНр	<наименование (ФИО) источника выплаты дохода или вида деятельности>,<код дохода>, <сумма дохода>, <облагаемая сумма дохода>, <сумма налога>

Таблица 3

Итого по доходам, облагаемым по ставке 30%

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
Итого по доходам, облагаемым по ставке 30%	О	Т(20)	ИтогоНр	<сумма дохода>, <сумма налога>

Таблица 4

Доходы, облагаемые по особым ставкам

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
Доходы, облагаемые по особым ставкам	О	Т(102)	ДоходСт	<наименование источника выплаты>, <код дохода>, <сумма дохода>, <облагаемая сумма дохода>, <ставка>, <сумма налога>

Таблица 5

Расчет суммы налога, подлежащей к доплате (возврату)

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
Сумма налога, уплаченная налогоплательщиком	О	N(8) | Е(0)	НалогНр	<сумма налога>
Сумма налога, к уплате	О	N(8)	НалПодлНр	<сумма налога>
Сумма удержанного и уплаченного авансом налога	О	N(8)	НалУплНр	<сумма налога>
Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета	О	N(8) | Е(0)	НалВозврНр	<сумма налога>
Сумма налога, подлежащая к доплате в бюджет	О	N(8) | Е(0)	НалДоплНр	<сумма налога>
Сумма предполагаемого дохода	О	N(11.2) | Е(0)	ДохПредпНр	<сумма дохода>
Сумма авансовых платежей налога	О	N(8) | Е(0)	АвПлатНр	<сумма налога>

4. Описание реквизитов

Реквизит "Признак формы отчетности"

Обязательный реквизит. Принимает значение 1 для налоговых деклараций (расчетов).

Реквизит "Код формы отчетности по классификатору КНД"

Обязательный реквизит. В данном реквизите указывается код формы отчетности по классификатору налоговых документов (КНД), равный для данной декларации - 1151021. По значению реквизита выполняется идентификация формы.

Реквизит "Наименование формы отчетности"

Необязательный реквизит. Содержит наименование формы отчетности - налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 4-НДФЛ) за 200_ год

Реквизит "Версия формата отчетности"

Обязательный реквизит. Данный реквизит является числом, представленным в формате:

     Х.ХХХХХ

     --- ----       Версия  утвержденной  формы  отчетности,   а   также

      |   \-------- изменений (дополнений) в рамках  утвержденной  формы

      |             отчетности.

      |

      \-----------  Версия    формата    представления       налоговой и

                    бухгалтерской отчетности в электронном виде

Реквизит "Период действия версии формата отчетности"

Обязательный реквизит. В данном реквизите указывается дата начала действия версии формата данной отчетности (дата приказа, утверждающего данную отчетность) и дата конца действия данной версии (дата приказа, утверждающего новую отчетность).

Для действующей формы отчетности значением даты конца действия версии является пустое выражение.

Реквизит "Признак отчетного периода"

Обязательный реквизит.

Принимает значение: 3 - годовая

Реквизит "Начало отчетного периода"

Обязательный реквизит типа дата.

Совпадает с началом налогового периода, за исключением, например, случаев, когда организация (индивидуальный предприниматель) зарегистрирована и является плательщиком налога не с начала отчетного периода.

Реквизит "Окончание отчетного периода"

Обязательный реквизит типа дата.

Совпадает с окончанием отчетного периода, за исключением, например, случаев, когда организация (индивидуальный предприниматель) прекратила свое существование в течение отчетного периода.

Реквизит "Единица измерения"

Обязательный реквизит. Определяет код единицы измерения по Общероссийскому классификатору единиц измерения (ОКЕИ), в которой представлены числовые данные декларации. В данном формате - 383 (в рублях);

Наличие копеек в суммах, указанных в показателях, определяется для каждого показателя отдельно и указывается в соответствии с требованиями по заполнению декларации.

Реквизит "Вариант формы отчетности"

Обязательный реквизит. Принимает следующие значения:

001 - для первичного документа;

002 - 998 - для корректирующих документов.

Значение 999 - зарезервировано.

Реквизит "Количество показателей в форме отчетности"

Обязательный реквизит. Определяет количество показателей, передаваемых по данной форме отчетности.

Реквизит "Доходы, облагаемые по ставке 30%, и удержанный налог"

При занесении информации о доходах каждый источник выплаты представляется отдельной строкой и характеризуется группой из 5 элементов, разделенных запятыми:

<наименование (ФИО) источника выплаты дохода или вида деятельности>(60), <код дохода>(4), <сумма дохода>(11), <облагаемая сумма дохода>(11), <сумма налога>(8).

Все элементы являются обязательными. Отсутствующие в группе элементы, характеризующие числовые данные, должны иметь нулевое значение.

Реквизит может повторяться необходимое количество раз в соответствии с числом заявленных в декларации источников выплаты дохода.

Реквизит "Итого по доходам, облагаемым по ставке 30%"

Реквизит представляет собой итоговые данные по всем источникам выплат, представленным в п. 1, и характеризуется группой из 2-х элементов, разделенных запятыми:

<сумма дохода>(11), <сумма налога>(8).

Все элементы реквизита являются обязательными. Отсутствующий элемент должен иметь нулевое значение.

Реквизит "Доходы, облагаемые по особым ставкам"

При занесении информации о доходах каждый источник выплаты представляется отдельной строкой и характеризуется группой из 6-ти элементов, разделенных запятыми:

<наименование источника выплаты>(60), <код дохода>(4), <сумма дохода>(11), <облагаемая сумма дохода>(11), <ставка>(2), <сумма налога>(8).

Все элементы являются обязательными. Отсутствующие в группе элементы, характеризующие числовые данные, должны иметь нулевое значение.

Реквизит может повторяться необходимое количество раз в соответствии с числом заявленных в данном пункте декларации источников выплаты дохода.

Реквизит "Сумма налога, уплаченная налогоплательщиком"

Реквизит представляется в формате целого числа.

Реквизиты "Сумма налога к уплате" и "Сумма удержанного и уплаченного авансом налога"

Реквизиты являются обязательными. При отсутствии данных по какому-либо реквизиту проставляется ноль.

Реквизиты "Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета", "Сумма налога, подлежащая к доплате в бюджет"

Реквизиты - взаимоисключающие. При заполнении одного реквизита обязательно равен нулю другой реквизит.

Оба реквизита могут отсутствовать при условии равенства значений реквизитов, описанных в предыдущем пункте и характеризующих уплаченный в течение года и рассчитанный по реальным данным налог.

Реквизит "Сумма предполагаемого дохода"

Реквизит заполняется индивидуальными предпринимателями.

Реквизит "Сумма авансовых платежей"

Реквизит заполняется индивидуальными предпринимателями.

Приложение 1

Справочник
"Виды доходов"

Код	Наименование вида дохода
1010	Дивиденды, определяемые с учетом ст. 214 НК РФ
1100	Сумма процентов по облигациям и ценным бумагам, включая векселя, кроме суммы процентов по государственным и муниципальным облигациям и ценным бумагам, освобождаемой от налогообложения в соответствии с пунктом 25 статьи 217 НК РФ
1200	Страховые выплаты при наступлении страхового случая, кроме сумм страховых выплат, не подлежащих налогообложению в соответствии с пунктами 1, 2, 4 ст. 213 НК РФ, за исключением суммы разницы между страховой выплатой и страховыми взносами по договорам добровольного страхования жизни, определяемой в порядке п. 2 ст. 213 НК РФ
1210	Сумма разницы между суммой страховой выплаты по договору добровольного страхования жизни, заключенному на срок менее пяти лет, и суммой внесенных физическими лицами страховых взносов, определяемой в порядке п. 2 ст. 213 НК РФ
1220	Денежная (выкупная) сумма выплаты при досрочном расторжении договора добровольного долгосрочного страхования жизни (добровольного пенсионного обеспечения, заключенных с российскими негосударственными пенсионными фондами), а также в случае изменения условий договора страхования (пенсионного обеспечения), определяемая в соответствии с п. 3 ст. 213 НК РФ
1230	Сумма налогооблагаемого дохода в виде страховых (пенсионных) взносов, внесенных за физических лиц из средств организаций или иных работодателей, определяемая в соответствии с п. 5 ст. 213 НК РФ по доходам, полученным после 01.01.2002. По доходам, полученным в период с 01.01.2001 по 01.01.2002, указанные суммы дохода определяются в соответствии со статьей 18 Федерального закона от 05.08.2000 N 118-ФЗ
1300	Доходы, полученные налогоплательщиком от использования прав на объекты интеллектуальной собственности, кроме авторских вознаграждений
1400	Доходы, полученные от предоставления в аренду, и доходы, полученные от иного использования имущества налогоплательщика, кроме аналогичных доходов от сдачи в аренду любых транспортных средств и средств связи, компьютерных сетей
1510	Доходы, полученные налогоплательщиком от реализации недвижимого имущества
1520	Доходы, полученные налогоплательщиком от реализации иного имущества (кроме ценных бумаг)
1530	Доходы, полученные налогоплательщиком от реализации акций или иных ценных бумаг
1540	Доходы, полученные налогоплательщиком от реализации долей участия в уставном капитале организаций; прав требования к организации
2000	Вознаграждение (заработная плата и другие выплаты во исполнение трудового договора, денежное содержание и иные налогооблагаемые выплаты военнослужащим и приравненным к ним категориям физических лиц, произведенные в денежной форме) за выполнение трудовых или иных обязанностей (включая выплаты по договорам гражданско-правового характера), кроме авторских вознаграждений, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия (бездействия) в Российской Федерации или за ее пределами; вознаграждение директоров и иные аналогичные выплаты, получаемые членами органа управления организации (совета директоров или иного подобного органа)
2201	Сумма авторских вознаграждений (вознаграждений) за создание литературных произведений, в том числе для театра, кино, эстрады и цирка
2202	Сумма авторских вознаграждений (вознаграждений) за создание художественно-графических произведений, фоторабот для печати, произведений архитектуры и дизайна
2203	Сумма авторских вознаграждений (вознаграждений) за создание произведений скульптуры, монументально-декоративной живописи, декоративно-прикладного и оформительского искусства, станковой живописи, театрально- и кинодекорационного искусства и графики, выполненных в различной технике
2204	Сумма авторских вознаграждений (вознаграждений) за создание аудиовизуальных произведений (видео-, теле- и кинофильмов)
2205	Сумма авторских вознаграждений (вознаграждений) за создание музыкальных произведений: музыкально-сценических произведений (опер, балетов, музыкальных комедий), симфонических, хоровых, камерных произведений, произведений для духового оркестра, оригинальной музыки для кино-, теле- и видеофильмов и театральных постановок
2206	Сумма авторских вознаграждений (вознаграждений) за создание других музыкальных произведений, в том числе подготовленных к опубликованию
2207	Сумма авторских вознаграждений (вознаграждений) за исполнение произведений литературы и искусства
2208	Сумма авторских вознаграждений (вознаграждений) за создание научных трудов и разработок
2209	Сумма авторских вознаграждений за открытия, изобретения, промышленные образцы
2299	Суммы иных авторских вознаграждений
2300	Пенсии, пособия, стипендии и иные аналогичные выплаты, кроме сумм государственных пособий, государственных пенсий, сумм стипендий, выплат по договорам добровольного пенсионного обеспечения, заключенным с негосударственными пенсионными фондами, не подлежащих налогообложению в соответствии с пунктами 1, 2, 11 ст. 217 и п. 1 ст. 213 НК РФ
2400	Доходы от использования любых транспортных средств, включая морские и воздушные суда, трубопроводов, линий электропередач (ЛЭП), линий оптико-волоконной и (или) беспроводной связи, средств связи, компьютерных сетей, включая доходы от предоставления их в аренду, а также штрафы за простой (задержку) судна сверх предусмотренного законом или договором срока, в том числе при выполнении погрузочно - разгрузочных работ
2510	Суммы оплаты (полностью или частично) за налогоплательщика организациями или индивидуальными предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика
2520	Стоимость полученных налогоплательщиком товаров, выполненных в интересах налогоплательщика работ, оказанных в интересах налогоплательщика услуг на безвозмездной основе
2530	Суммы оплаты труда в натуральной форме в виде товаров (работ, услуг)
2610	Сумма материальной выгоды, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными средствами, определяемая в соответствии с п. 2 ст. 212 НК РФ
2630	Сумма материальной выгоды, полученной от приобретения товаров (работ, услуг) у физических лиц в соответствии с гражданско - правовым договором, а также у организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику, определяемая в соответствии с пунктом 3 статьи 212 НК РФ
2640	Сумма материальной выгоды, полученной налогоплательщиком от приобретения ценных бумаг, определяемая в соответствии с пунктом 4 статьи 212 НК РФ
2710	Суммы материальной помощи, оказываемой налогоплательщиком в иных случаях, не подпадающих под действие п. 8 и п. 28 ст. 217 НК, подлежащие налогообложению
2720	Стоимость подарков, полученных от организаций или индивидуальных предпринимателей и не подлежащих обложению налогом на наследование или дарение в соответствии с действующим законодательством, определяемая согласно п. 28 ст. 217 НК
2730	Стоимость призов в денежной и натуральной формах, полученных на конкурсах и соревнованиях, проводимых в соответствии с решениями Правительства Российской Федерации, законодательных (представительных) органов государственной власти или представительных органов местного самоуправления, определяемая согласно п. 28 ст. 217 НК
2740	Стоимость выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг), определяемая согласно п. 28 ст. 217 НК
2750	Стоимость призов в денежной и натуральной формах, полученных на конкурсах и соревнованиях, проводимых не в соответствии с решениями Правительства Российской Федерации, законодательных (представительных) органов государственной власти или представительных органов местного самоуправления и не целях рекламы товаров (работ и услуг)
2760	Суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, определяемые согласно п. 28 ст. 217 НК
2770	Суммы возмещения (оплаты) работодателями своим работникам, их супругам, родителям и детям, бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) медикаментов, назначенных им лечащим врачом, определяемые согласно п. 28 ст. 217 НК
2780	Суммы возмещения (оплаты) стоимости приобретенных налогоплательщиком (для налогоплательщика) медикаментов, назначенных им лечащим врачом в иных случаях, не подпадающих под действие п. 28 ст. 217 НК РФ
2800	Суммы, полученные в погашение вексельных обязательств
2900	Доходы в виде курсовой разницы от операций с валютой
3010	Стоимость выигрышей, выплачиваемых организаторами лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов)
Федеральным законом от 30.05.2001 N 71-ФЗ доходы, выплачиваемые организаторами тотализаторов и других основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов) исключены из перечня доходов, облагаемых по налоговой ставке 35%.
3020	Сумма процентного дохода по вкладам в банках в части превышения суммы, освобождаемой от налогообложения в соответствии с п. 27 ст. 217 НК РФ
3100	Иные доходы, включаемые в налоговую базу источником выплаты дохода
4000	Доходы от индивидуальной предпринимательской деятельности без образования юридического лица
4600	Доходы частных нотариусов и других лиц, занимающихся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой
4900	Доходы, по которым в соответствии с законодательством субъекта Российской Федерации предоставлена налоговая льгота
4800	Иные доходы, полученные в нарушение порядка, установленного пунктами 3, 8 - 13, 18, 26, 30, 31 ст. 217 НК РФ, и прочие налогооблагаемые доходы

Приложение 2

Справочник
"Налоговые вычеты"

Код	1. Стандартные налоговые вычеты в размерах, предоставляемых за каждый месяц налогового периода
101	300 руб. на каждого ребенка, пп. 4 п. 1 ст. 218 НК
102	600 руб. на ребенка вдове (вдовцу), одинокому родителю, опекуну, попечителю, пп. 4 п. 1 ст. 218 НК
103	400 руб. на налогоплательщика, пп. 3 п. 1 ст. 218 НК
104	500 рублей на налогоплательщика, пп. 2 п. 1 ст. 218 НК
105	3000 рублей на налогоплательщика, пп. 1 п. 1 ст. 218 НК
Код	2. Социальные налоговые вычеты, предусмотренные ст. 219 НК РФ
201	В сумме доходов, перечисленных на благотворительные цели в виде денежной помощи организациям науки, культуры, образования, здравоохранения и социального обеспечения, частично или полностью финансируемым из бюджета, физкультурно-спортивным организациям, образовательным и дошкольным учреждениям на нужды физического воспитания и содержания спортивных команд, в размере фактически произведенных расходов, но не более 25% суммы дохода, полученного налогоплательщиком в налоговом периоде
202	В сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях, в размере фактически произведенных расходов, но не более 38 000 руб.
203	В сумме, уплаченной налогоплательщиком - родителем в налоговом периоде за обучение своих детей в возрасте до 24 лет на дневной форме обучения, в размере фактически произведенных расходов, но не более 38 000 руб. на каждого ребенка в общей сумме у обоих родителей
204	В сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за услуги по лечению в медицинских учреждениях Российской Федерации, предоставленные налогоплательщику, его супругу (супруге), его родителям и (или) детям в возрасте до 18 лет, а также в размере стоимости медикаментов, назначенных им лечащим врачом, приобретенных за счет собственных средств налогоплательщика, в общей сумме не свыше 38 000 руб.
205	В сумме расходов, произведенных налогоплательщиком в налоговом периоде по дорогостоящим видам лечения (налогоплательщика, его супруга(ги), родителей и детей в возрасте до 18 лет в медицинских учреждениях Российской Федерации
Код	3. Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные ст. 220 НК РФ
301	В суммах, полученных в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, дач, садовых домиков или земельных участков, находившихся в собственности налогоплательщика менее 5 лет, в пределах 1 000 000 руб.
302	В суммах, фактически полученных в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, дач, садовых домиков или земельных участков, находившихся в собственности налогоплательщика 5 лет и более
303	В суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее 3 лет, включая продажу ценных бумаг, в пределах 125 000 руб.
304	В суммах, фактически полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика 3 года и более, включая продажу ценных бумаг
305	В сумме фактически произведенных налогоплательщиком и документально подтвержденных расходов, связанных с получением доходов от продажи жилых домов, квартир, дач, садовых домиков или земельных участков
306	В сумме фактически произведенных налогоплательщиком и документально подтвержденных расходов, связанных с получением доходов от продажи иного имущества, кроме продажи ценных бумаг
307	Совокупная сумма фактически произведенных налогоплательщиком и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением ценных бумаг
308	Суммы, с которых был исчислен и уплачен налог при приобретении (получении) ценных бумаг в собственность на безвозмездной основе или с частичной оплатой
311	В сумме, израсходованной налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома или квартиры, в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов в пределах 1 000 000 руб.
312	Сумма расходов по погашению процентов по ипотечным кредитам, полученным в банках Российской Федерации на новое строительство или приобретение жилого дома или квартиры
Код	4. Профессиональные налоговые вычеты, предусмотренные ст. 221 НК РФ
401	В сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением дохода, в отношении доходов от предпринимательской деятельности, пп. 1, ст. 221 НК
402	В пределах норматива в отношении доходов от предпринимательской деятельности, пп. 1, ст. 221 НК
403	В сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением работ (оказанием услуг) по договорам гражданско-правового характера, пп. 2 ст. 221 НК
404	В сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с получением авторских вознаграждений и вознаграждений за создание, издание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждений авторам открытий, изобретений и промышленных образцов, пп. 3 ст. 221 НК
405	В пределах норматива затрат в отношении авторских вознаграждений, пп. 3 ст. 221 НК
Код	5. Налоговые вычеты по отдельным видам доходов в сумме не более 2000 руб. за налоговый период, предусмотренные пп. 28 ст. 217 НК РФ
501	Вычет из стоимости подарков, полученных от организаций и индивидуальных предпринимателей, не подлежащих обложению налогом на наследование или дарение
502	Вычет из стоимости призов в денежной и натуральной формах, полученных на конкурсах и соревнованиях, проводимых в соответствии с решениями Правительства Российской Федерации, законодательных (представительных) органов государственной власти или представительных органов местного самоуправления
503	Вычет из стоимости (суммы) материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту
504	Вычет из суммы возмещения (оплаты) работодателями своим работникам, их супругам, родителям и детям, бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) медикаментов, назначенных им лечащим врачом
505	Вычет из стоимости любых выигрышей и призов, полученных на конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг)
601	6. Налоговые льготы, установленные законодательными актами субъектов Российской Федерации до 01.01.2001, в части сумм, зачисляемых в соответствии с законодательством Российской Федерации в их бюджеты