Приложение 5 к Методическим рекомендациям, утв. приказом МНС РФ от 10 декабря 2002 года N БГ-3-32/705@. Формат представления информационной выписки об использовании налоговых обязательств перед бюджетом в электронном виде. Версия 2.00. Требования к составу и структуре информации

Приложение 5

к Методическим рекомендациям,

утв. приказом МНС РФ

от 8 августа 2003 г. N БГ-3-32/443@

Формат
представления информационной выписки об использовании налоговых обязательств перед бюджетом в электронном виде
Версия 2.00
Требования к составу и структуре информации

1. Общие положения

Формат представления информационной выписки об исполнении налоговых обязательств перед бюджетом в электронном виде (далее формат информационной выписки) предназначен для предварительного ознакомления налогоплательщика, представляющего налоговые декларации (расчеты) и бухгалтерскую отчетность в электронном виде, с полнотой отражения его расчетов с бюджетами различных уровней в базе данных налоговых органов на определенную дату. Формат информационной выписки не является официальным документом, подтверждающим наличие или отсутствие задолженности по расчетом, предназначенным для представления в другие организации. Состав показателей определяется на основании приказа МНС России от 10.12.2002 г. N БГ-3-32/705 "Об организации и функционировании системы представления налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности в электронном виде по каналам связи". По мере необходимости, в случае внесения изменений в форму теми или иными нормативными актами, состав показателей пересматривается и изменения вносятся в соответствующее описание формата.

Данные информационной выписки в электронном виде представляются в виде текстовых файлов в кодировке DOS (866 кодовая страница). Файл может содержать информацию по нескольким кодам бюджетной классификации, КПП и кодам ОКАТО. В случае представления данных на магнитных носителях количество информации в файле ограничивается требованиями размещения данных на одном магнитном носителе (1,44 Мбайта).

Данный формат разработан в соответствии с утвержденным 2 июля 1998 г. заместителем руководителя Госналогслужбы России С.С. Штаревым документом "Автоматизированная информационная система ГНС России (АИС "Налог"). Унифицированный формат обмена данными. Техническое описание" который определяет правила формирования налоговых документов, передаваемых в электронном виде при автоматизированном обмене информацией между налогоплательщиками и налоговыми органами, между налоговыми органами, а также между налоговыми органами и органами государственного управления.

2. Формат предоставления информационной выписки

2.1. Структура наименования файла

Файлы, содержащие данные информационной выписки, должны иметь наименование следующего формата:

IVММММГГ.nnn, где

IV - префикс, обозначающий данные информационной выписки из лицевых счетов налогоплательщика передаваемых налоговым органом налогоплательщикам- организациям (физическим лицам) в электронном виде;

ММММ - код инспекции МНС России по классификатору СОНО (Система обозначения налоговых органов);

ГГ - две последние цифры года, за который передается информация;

nnn - порядковый номер файла в отчетном году по данному типу передаваемой информации.

2.2. Формат представления информации в электронном виде

В п. 2.2 формулируются синтаксические требования к внутренней структуре файла (к передаваемому в файле сообщению). Передаваемое сообщение, не удовлетворяющее этим требованиям, считается синтаксически некорректным.

2.2.1. Понятия и обозначения

I. При описании синтаксиса сообщения и его элементов используются следующие металингвистические конструкции:

::= - метасимвол, означающий "есть по определению";

< > - метасимволы, используемые для выделения элементов металингвистической структуры;

| - метасимвол, означающий возможность выбора среди нескольких вариантов значений элемента металингвистической структуры;

[ ] - метасимволы, означающие необязательность элемента металингвистической структуры;

{ } - метасимволы, означающие использование металингвистической структуры один и более раз.

К числу синтаксических ограничений относятся также ряд дополнительных требований к непротиворечивости представленной в файле информации. Все дополнительные требования сформулированы в п. 2.2.

Например, при использовании метасимвола '|' для описании# нескольких возможных вариантов структуры файла могут быть указаны условия, в случае выполнения которых правильным является единственный вариант. Эти условия называются условиями выбора и могут быть проверены на основе данных, присутствующей# в файле (без привлечения дополнительных источников информации).

В таких случаях используются обозначения:

<структура>::=<вариант1> | ?УсловиеВыбора <вариант2>

Если условие 'УсловиеВыбора' выполнено, то <структура> принимает значение <вариант1>, иначе - <вариант2>.

II. При описании синтаксиса сообщения используются следующие основные понятия.

   <слово> ::= <число> | <дата> | <текст> | <код >| <специальное слово> |

    <пустое выражение>

<словосочетание> ::= <слово1> , <слово1> | <слово1> , < словосочетание>

<слово1> ::= <число> | <дата> | <текст1> | <текст2> | <код >

Текст (<текст>) представляет собой непустую последовательность символов, в качестве которых используются прописные (заглавные) русские и латинские буквы, цифры, а также любые другие символы таблицы ASCII за исключением символов "возврат каретки" и "перевод строки" (коды ASCII соответственно 13 и 10). Первый символ текста должен быть отличен от пробела. В том случае, когда текстовое значение встречается в составе словосочетания, возможны дополнительные ограничения на вид текста. Для выделения этих возможностей используются обозначения <текст1>, <текст2>.

Число состоит только из цифр (в том числе и с лидирующими нулями), причем может включать десятичную точку и знак "-" (минус) для отрицательных чисел.

Дата представляется в виде <день>.<месяц>.<год>, где <день> - две цифры, соответствующие номеру дня в месяце, <месяц> - две цифры, соответствующие номеру месяца в году, <год> - четыре цифры года.

Код определяется как слово (последовательность любых символов, включая пробелы и знаки препинания), встречающееся в некотором множестве слов. Как правило, такое множество задается в виде таблицы. В частности, код может быть задан путем указания графы определенного справочника - в таком случае код должен совпадать с каким-либо значением из этой графы. Сравнение кода со словами из соответствующего множества выполняется без учета регистра.

<русская буква> - прописная русская буква

<латинская буква> - прописная латинская буква

<ц> - цифра

<пробел> - символ пробела

<другой символ> - символ, имеющий код ASCII, отличный от 13 и 10, и не являющийся ни цифрой, ни буквой, ни пробелом

<пустое выражение> - выражение, не содержащее ни одного символа

<буква>::=<русская буква> | <латинская буква>

<символ>::=<буква> | <ц> | <пробел> | <другой символ>

<текст> ::= (<буква> | <ц> | <другой символ>) [{<символ>}]|

     <текст1> ::=( (<буква>|<ц>) [{<буква>|<ц>|<пробел>| -1 /}] ) |

                <пустое выражение>

     <текст2>::=( < буква> [{<буква>|<пробел>| -}] )|

                <пустое выражение>

<число>::= [-]{<ц>}[.{<ц>}] I [-].{<ц>}

<дата>::=<день>.<месяц>.<год>

<год>::=<ц><ц><ц<ц>

<месяц>::=01|02|03|04|05|06|07|08|09|10|11|12

<день>::=<ц><ц>, принимает значения от 01 до 28, 29, 30 или 31 - в зависимости от значений <месяц> и <год>;

<часы> ::=<ц><ц> - принимают значения от 00 до23;

<минуты>::=<ц><ц> - принимают значения от 00 до 59;

<секунды>::=<ц><ц> - принимают значения от 00 до 59;

III. При описании синтаксиса сообщения используются следующие некоторые специальные виды слов, используемых в качестве значений реквизитов.

     <специальное слово> ::= <идентификатор файла> |

                             <идентификатор отправителя> |

                             <идентификатор документа> |

                             <ИННЮЛ> | <КПП> | <ИННФЛ>

     <идентификатор файла> ::= <идентификатор отправителя> <год> <месяц>

                               <день> <часы> <минуты> <секунды>

     <идентификатор документа> ::= <идентификатор отправителя> <год>

                                   <номер документа>

<номер документа>::=<8ц>

<идентификатор отправителя> ::= <идентификатор отправителя ИМНС>

<идентификатор отправителя ИМНС>::= <4ц><17*>

<ИННЮЛ>::=<10ц>

<КПП>::=<9ц>

<ИННФЛ>::=<12ц>

<17*>. - последовательности из соответствующего числа подряд идущих символов *.

<4ц> - последовательности из соответствующего числа подряд идущих цифр (<ц>).

ГАРАНТ:

Нумерация пунктов приводится в соответствии с источником

2.3.2. Синтаксис файла отчетности

Файл информации (передаваемое сообщение) состоит из строк, содержащих реквизиты либо разделители.

Реквизит представляет собой неделимую в смысловом отношении конструкцию, соответствующую, как правило, одной заполняемой позиции (показателю) "бумажной" формы. Наименование реквизита соответствует назначению (наименованию) заполняемой позиции.

Разделителями, используемыми в файле, являются:

@@@ - конец фрагмента (конец служебной или информационной частей сообщения);

### - конец блока;

=== - признак конца файла.

Каждый реквизит или разделитель записывается в отдельной строке. Признаком окончания строки служат пара символов с кодами ASCII 13 и 10, расположенных в указанном порядке. Эта пара символов ниже обозначается EOL.

Строки с реквизитами по смысловому содержанию объединяются в блоки информации (показателей).

Порядок следования блоков информации и разделителей в файле определяется следующим образом.

     <файл выписки > ::= <служебная часть> <конец фрагмента>

                         {<информационная часть>}

                         <конец файла>

     <информационная часть>::=<общие сведения информационной части> <конец блока>

                              <сведения о налогоплательщике>

     <сведения о налогоплательщике> ::=

        <сведения о налогоплательщике - юридическом лице> |?УВНалЮЛ

        <сведения о налогоплательщике - физическом лице><конец блока>

                               {<показатели информации><конец блока>}

                               <конец фрагмента>

                               <конец файла>

<конец блока>::= ###EOL

<конец фрагмента>::= @@@EOL

<конец файла> ::= ===EOL

2.2.3. Табличное представление блоков информации

Структура блоков - <служебная часть сообщения> и <информационная часть сообщения> (<общие сведения информационной части>, <сведения о налогоплательщике - юридическом лице>, <сведения о налогоплательщике - физическом лице>, <показатели информации>) описывается в таблицах 1 - 5 раздела 2.2.4.

Строки каждой таблицы, описывающей блоки информации, определяют реквизиты, которые, при переходе к стандартному описанию с использованием металингвистических конструкций, встречались бы в этом описании в одном из представлений: как обязательный, как необязательный, как условно-обязательный реквизит или как предписанный реквизит.

Обязательный реквизит - это реквизит, который должен обязательно присутствовать в блоке файла.

Необязательный реквизит - это реквизит, который может как присутствовать, так и отсутствовать в файле.

Условно-обязательный реквизит - это реквизит, присутствие которого в файле отчетности обусловлено значениями, наличием или отсутствием других реквизитов этого же файла. В случае выполнения условия присутствия (УП) условно-обязательный реквизит по всем своим свойствам приравнивается к обязательному, а в случае невыполнения - к необязательному.

Предписанный реквизит - это реквизит, код которого должен обязательно присутствовать в файле, в то время как значения может и не быть.

Блок		<блок>::=
Реквизит 1		<представление реквизита 1>
...		...
Реквизит i		<представление реквизита i>
...		...
Реквизит N		<представление реквизита N>

При этом для любого i (1 <= i <=N, N - число строк в разделе таблицы) представление реквизита определяется следующим образом:

     <представление реквизита i> ::= <обязательный реквизит i> |

                                     <необязательный реквизит i> |

                                     <условно-обязательный реквизит i>|

                                     <предписанный реквизит>

   <обязательный реквизит i> ::= <реквизит i>

   <необязательный реквизит i>::= [<реквизит i>]

   <условно-обязательный реквизит i>::= <реквизит i> |?УПi [<реквизит i>]

   <предписанный реквизит i> ::= <реквизит i>

2.2.4. Синтаксис реквизитов

Реквизит включает код реквизита, символ ":" (двоеточие) и значение реквизита, следующие в указанном порядке. Пробелы перед кодом реквизита, между кодом реквизита и разделителем, между разделителем и значением реквизита, а также после значения реквизита не допускаются.

Код представляет собой последовательность русских букв и цифр. Значение представляется в строго определенном формате.

В качестве кодов реквизитов, не являющихся элементами таблиц формы отчетности, используются сокращенные представления наименований этих реквизитов. Такие коды состоят только из русских букв.

Используются следующие способы формирования сокращенных наименований этих реквизитов:

инициальная аббревиация, образуемая путем выбора первых букв (слогов) из слов или словосочетаний (например, совокупный годовой доход - СГД);

усечение - отбрасывание концевой части слова (например, количество документов - КолДок);

эллипс - использование для образования сокращений элементов не всех слов, компонентов наименования показателя, а только слов с основной смысловой нагрузкой (например, место получения дохода - МестоДох, документ, удостоверяющий личность - УдЛичн);

контрактура - слияние начальной и концевой части слова (например, район - Рн);

сочетание различных способов в одном сокращении (например, адрес места жительства - АдрМЖ).

Для большей наглядности визуального представления каждая из частей слов, из которых состоит сокращение, начинается с прописной буквы. Однако при обработке сокращений (как и других текстовых данных) регистр должен игнорироваться. В любых сообщениях одно и тоже сокращение должно иметь один и тот же смысл и структуру.

Код показателя может содержать только буквы и цифры.

Код показателя формируется следующим образом:

ПРРРРРСССССГГ, где

П - префикс показателей табличной части формы;

РРРРР - пятизначный номер (код) раздела формы;

ССССС - пятизначный номер (код) строки формы;

ГГ - двузначный номер графы формы.

Для показателей обязательно должно выполняться требование уникальности кода показателя в пределах блока показателей.

Порядок следования показателей в пределах одной формы отчетности оговаривается особо в описании формата, определяющего состав и структуру представления показателей.

Значением реквизита может быть слово или словосочетание (см. п. 2.2.1).

<реквизит> ::= <код реквизита>:<значение реквизита>EOL

<значение реквизита> ::= <слово>|<словосочетание>

2.2.5. Таблицы блоков информации

Таблицы 1 - 5 определяет коды и структуру значений реквизитов, входящих в конкретные информационные блоки. В таблицах используются следующие обозначения.

В графах "Наименование реквизита" и "Код реквизита" указываются, соответственно наименование и код реквизита.

В графе "Тип" записывается один из символов О, Н, У, П. Символы имеют следующие смысл:

О - обязательный реквизит;

Н - необязательный реквизит;

У - условно-обязательный реквизит.

П - предписанный реквизит.

Условия присутствия условно-обязательных реквизитов указываются в графе "Структура реквизита и дополнительная информация".

В графе "Формат" для каждого реквизита, значением которого является слово, указывается - при помощи выражений Т, T1, T2, N, D, К, I1, I2, I3, I4, I5, Е - синтаксис этого слова, а вслед за ним в круглых скобках - максимальная длина слова (т.е. количество символов в слове).

<формат слова>::=<синтаксис> (<число>)

Символы Т, T1, T2, N, D, К, I1, I2, I3, I4, I5, Е соответствуют вышеописанным обозначениям:

Т - <текст>;

Т1 - <текст1>;

Т2 - <текст2>;

N - <число>;

D - <дата>;

К - <код>;

I1 - <Идентификатор файла>;

I2 - <идентификатор документа>;

I3 - <ИННЮЛ>;

I4 - <КПП>;

I5 - <ИННФЛ>

Е - <пустое выражение>

Если значением реквизита является дробное десятичное число, то в графе "Формат" указывается формат его представления в виде N(m.k), где m - максимальное количество знаков в числе, включая целую и дробную часть числа, десятичную точку и знак "-" (минус), а k - число знаков дробной части числа.

Если значением реквизита является словосочетание вида <слово 1>, <слово 2>,..., <слово S>, то в графе "Формат" указывается формат представления и максимальная длина каждого из входящих в словосочетание слов. Описывающие отдельные слова конструкции перечисляются через запятую.

     <формат словосочетания>::= <формат слова 1>, <формат слова 2>,...,

                                <формат слова S>

В графе "Структура реквизита и дополнительная информация" приводятся следующие данные.

Если реквизит имеет в рамках данного формата единственное возможное значение, то указывается это значение.

Если значением реквизита является код, то приводится множество значений этого кода в виде {<значение1>, ... ,<значениеN>} или ссылка на множество значений кода в виде <код ...>.

Если реквизит имеет в качестве значения словосочетание, то описывается структура этого словосочетания. При этом в угловых скобках используются обозначения типа <название>. Для условно-обязательных реквизитов формулируется условие его присутствия (УП).

Для значений реквизитов, к которым предъявляются дополнительные (не отраженные в других графах таблицы) требования (при невыполнении которых файл отчетности считается некорректным) приводятся дополнительные требования (ДТ).

Служебная часть сообщения

Таблица 1

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
Идентификатор файла	О	I1(35)	ИдФайл	<идентификатор отправителя> <год> <месяц> <день> <часы> <минуты> <секунды>
Тип информации	О	Т(12)	ТипИнф	1182034
Версия формата	О	N(4.3)	ВерсФорм	2.00
Версия передающей программы	Н	Т(40)	ВерсПрог	<версия программы >
Телефон отправителя	О	Т(20) | Е(0)	ТелОтпр	<код и номер телефона>
Факс отправителя	О	Т(20) | Е(0)	ФаксОтпр	<код и номер телефона>
Должность отправителя	Н	Т(45)	ДолжнОтпр	<название должности>
Фамилия, Имя, Отчество отправителя	Н	Т2(25), Т2(25), Т2(25)	ФИООтпр	<фамилия>,<имя>,<отчество>
Количество документов	О	N(3)	КолДок	<количество документов> ДТ:/КолДок/ совпадает с количеством /П000000001000/ | /П000000002000/ | /П000000003000/

Информационная часть сообщения

Таблица 2

Общие сведения информационной части

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
Идентификатор документа	О	I2(33)	ИдДок	<идентификатор отправителя> <год> <номер документа>
Дата формирования документа	О	D(10)	ДатаДок	<дата>
Дата заявления налогоплательщика	О	D(10)	ДатаЗаяв	<дата>
Выписка сформирована на дату	О	D(10)	ВыпСформ	<дата>
За период	О	D(10), D(10)	Период	<дата начала периода>, <дата окончания периода>

Таблица 3

Сведения о налогоплательщике - юридическом лице

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
Полное наименование юридического лица	О	Т(254)	НаимЮЛПол	<название организации>
ИНН юридического лица	О	I3(10)	ИННЮЛ	<ИНН организации>
КПП по месту нахождения юридического лица	О	I4(9)	КППЮЛ	<КПП организации>
Адрес, указанный в учредительных документах юридического лица	О	K(3),N(6), К(2), Т1(40), Т1(40), Т1(40), Т1(40), Т1(7), Т1(7), Т1(7)	АдрЮр	<код страны>, <индекс>, <код региона>, <район>, <город>, <населенный пункт>, <улица>, <дом>, <корпус>, <квартира>

Таблица 4

Сведения о налогоплательщике - физическом лице

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
Фамилия, имя, отчество физического лица	О	Т2(25), Т2(25), Т2(25)	ФИО	<фамилия>, <имя>, <отчество>
ИНН физического лица	О	I5(12) |Е(0)	ИННФЛ	<ИНН физического лица>
Адрес места жительства физического лица	О	K(3),N(6), К(2), Т1(40), Т1(40), Т1(40), Т1(40), Т1(7), Т1(7), Т1(7)	АдрМЖ	<код страны>, <индекс>, <код региона>, <район>, <город>, <населенный пункт>, <улица>, <дом>, <корпус>, <квартира>

Таблица 5

Показатели информации

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
Код бюджетной классификации	О	К(7)	П000010001000	<код>
КПП	О	I4(9) | Е(0)	П000010002000	<КПП>
Код ОКАТО	О	К(11)	П000010003000	<код>
Итоговые данные за период с начала года
Сальдо расчетов (недоимка) на 01.01.______ г.	П	D(10)	П000010004001	<дата>
Сальдо расчетов (недоимка) на 01.01.______ г.	П	N(15)	П000010004003	<сумма>
Сальдо расчетов (переплата) на 01.01.______ г.	П	D(10)	П000010005001	<дата>
Сальдо расчетов (переплата) на 01.01.______ г.	П	N(15)	П000010005003	<сумма>
Начисления (начислено, доначислено)	П	N(15)	П000010006003	<сумма>
Начисления к уменьшению	П	N(15)	П000010007003	<сумма>
Поступления (фактические поступления)	П	N(15)	П000010008003	<сумма>
Поступления (возмещено)	П	N(15)	П000010009003	<сумма>
Сальдо расчетов (недоимка) на последнюю дату	П	N(15)	П000010010003	<сумма>
Сальдо расчетов (переплата) на последнюю дату	П	N(15)	П000010011003	<сумма>
Сальдо процентов за пользование бюджетными средствами (остаток не уплаченных, не перечисленных сумм процентов) на 01.01______ г.	П	D(10)	П000010012001	<дата>
Сальдо процентов за пользование бюджетными средствами (остаток не уплаченных, не перечисленных сумм процентов) на 01.01______ г.	П	N(15)	П000010012003	<сумма>
Проценты за пользование бюджетными средствами (начислено (+))	П	N(15)	П