Приказ Минфина РФ от 21 сентября 2004 г. N 86н "Об утверждении условий эмиссии и обращения облигаций государственных нерыночных займов"

1. Настоящие Условия определяют порядок размещения, обслуживания и погашения облигаций государственных нерыночных займов (далее - Облигации) в соответствии с Генеральными условиями эмиссии и обращения облигаций государственных нерыночных займов, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 21 марта 1996 г. N 316 "О генеральных условиях эмиссии и обращения облигаций государственных нерыночных займов" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 13, ст. 1368; 1997, N 27, ст. 3246; 1998, N 27, ст. 3193; 1999, N 10, ст. 1236).

2. Эмитентом Облигаций от имени Российской Федерации выступает Министерство финансов Российской Федерации (далее - Эмитент).

3. Облигации являются именными государственными ценными бумагами и предоставляют их владельцам право на получение при их погашении номинальной стоимости Облигаций, а также дохода в соответствии с условиями выпуска в виде процента, начисляемого на номинальную стоимость Облигаций.

4. Облигации выпускаются в документарной форме. Выпуск Облигаций оформляется глобальным сертификатом. Эмитент при принятии решения о выпуске Облигаций может определить, что глобальные сертификаты выпускаемых Облигаций могут выдаваться на руки владельцам. В случае выдачи глобального сертификата на руки владельцу, для осуществления прав из Облигаций, владелец обязан предъявить глобальный сертификат Эмитенту.

5. По срокам обращения Облигации могут быть краткосрочными, среднесрочными и долгосрочными.

6. Владельцами Облигаций могут быть юридические лица, являющиеся по законодательству Российской Федерации резидентами и нерезидентами.

7. Номинальная стоимость Облигации указана в валюте Российской Федерации и составляет 1000 (одна тысяча) рублей.

8. Эмитент принимает решение о выпуске, которое оформляется в виде приказа Министерства финансов Российской Федерации, содержащего условия выпуска в соответствии со статьей 11 Федерального закона от 29 июля 1998 г. N 136-ФЗ "Об особенностях эмиссии и обращения государственных и муниципальных ценных бумаг (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3814).

9. Эмиссия Облигаций осуществляется в форме отдельных выпусков в сроки, устанавливаемые Эмитентом. Каждый выпуск имеет государственный регистрационный номер.

Условия отдельного выпуска Облигаций фиксируются в глобальном сертификате.

Облигации одного выпуска равны между собой по объему предоставляемых их владельцам прав.

10. Размещение Облигаций осуществляется по закрытой подписке путем заключения договора купли-продажи между Эмитентом и организацией, имеющей право приобретать Облигации, без участия Организатора торговли.

Выпуск считается состоявшимся, если размещен весь выпуск Облигаций.

11. Глобальный сертификат и решение о выпуске облигаций является документами, удостоверяющими права, закрепленные Облигацией.

12. Доход по Облигации устанавливается Эмитентом в виде процента, начисляемого на номинальную стоимость Облигации, и выплачивается не реже одного раза в год.

Процентная ставка купонного дохода может быть фиксированной, переменной или постоянной.

По Облигациям с фиксированной процентной ставкой купонного дохода величина процентной ставки и купонного дохода для каждого периода купонных выплат зафиксирована в решении о выпуске, но не совпадает.

По Облигациям с постоянной процентной ставкой купонного дохода для всех купонных периодов величина процентной ставки совпадает и определена в решении о выпуске.

Размер купонного дохода по всем купонам отдельного выпуска Облигаций определяется исходя из установленной в решении о выпуске процентной ставки.

По Облигациям с переменной процентной ставкой купонного дохода величина процентной ставки определяется исходя из официальных показателей, характеризующих инфляцию. В решении о выпуске устанавливается величина процентной ставки и купонного дохода только по первому купону. По последующим купонам размер купонного дохода сообщается Эмитентом не позднее, чем за два рабочих дня до даты выплаты дохода по предшествующему купону.

Проценты по первому купону исчисляются с календарного дня, следующего за датой размещения Облигаций по дату его выплаты включительно.

Проценты по другим купонам, включая последний, исчисляются с календарного дня, следующего за датой выплаты предшествующего процентного дохода по дату выплаты соответствующего процентного дохода (дату погашения) включительно.

13. Облигации могут быть выкуплены Эмитентом до срока их погашения, если указанный выкуп предусмотрен решением о выпуске.

14. Погашение, выкуп, а также выплата процентного дохода по Облигациям осуществляется за счет средств федерального бюджета.

15. Облигации не обращаются на вторичном рынке. Залог Облигаций не допускается.

16. Данные о параметрах каждого выпуска Облигаций, а также об исполнении принятых Эмитентом обязательств вносятся в Государственную долговую книгу Российской Федерации.

17. Налогообложение дохода по Облигациям осуществляется в соответствии с законодательством Российской Федерации.