Приложение N 1. Контрольный обзор качества аудита

Приложение N 1

к Методике внутрифирменного

контроля качества аудиторских услуг

Клиент:	Подготовил	Дата
Наименование аудиторской организации	Утвердил	Дата
Аудиторская процедура: Контрольный обзор качества аудита

Контрольный обзор качества аудита

Договор N
Дата аудируемой финансовой (бухгалтерской) отчетности
Дата аудиторского заключения

Ключевые даты

	Планируемые даты	Фактические даты
Участие в инвентаризации
Получение подтверждений от дебиторов
Получение подтверждений от кредиторов
Начало работы у клиента
Проведение окончательного этапа работы у клиента
Получение рабочей документации от работников (экспертов)
Дата подписания финансовой (бухгалтерской) отчетности
Подготовка Письменной информации
Встреча с собственником, Советом директоров и/или аудиторским комитетом
Аудиторское заключение
Прочее (укажите)

Перечень вопросов для контроля	Ссылка на документ (в том числе рабочий), в котором это отражено		Комментарии и/или выводы
1	2	3	4
	Да	Нет
Общие вопросы
Есть ли подписанное письмо-обязательство, которое соответствует оказываемым услугам?
Для новых клиентов: a) Были ли контакты с предшествующими аудиторами до принятия задания?
b) Были ли проанализированы рабочие документы предшествующего аудитора, или достаточная информация была получена иным образом?
c) Была ли должным образом оценена способность аудиторской организации обслуживать данного клиента-
Независимость Выполнены ли необходимые процедуры по соблюдению независимости?
Проводился ли аудит в соответствии с подготовленными на стадии планирования планом и программой аудита? Была ли работа должным образом спланирована? Были ли внесены изменения в программу аудита в ходе осуществления работ?
Все ли запланированные процедуры были выполнены?
Достаточно ли проведенной аудиторской работы и полученных доказательств для формирования отчета аудитора?
Существуют ли вопросы, которые остались нерассмотренными в ходе аудита или требуют более детализированного подхода при планировании следующих этапов?
Рассмотрены ли все аспекты и услуги, предусмотренные договором с клиентом (письмом-обязательством о согласии на проведение аудита)?
Формирование рабочих файлов (документов)
Сформированы ли рабочие файлы аудита, провели ли корректировку уже сформированных аудиторских файлов? Все ли работники, участвующие в аудиторской проверке, представили рабочие документы?
Рассмотрены ли все рабочие документы? Проанализирована ли информация по обнаруженным искажениям бухгалтерской отчетности по степени значимости?
Провели ли обобщение всех важных моментов и рассмотрели ли все вопросы, которые оказывают существенное влияние на бухгалтерскую отчетность клиента?
Рассмотрели ли все разъяснения, представляемые руководством проверяемого экономического субъекта, и приняли ли их во внимание?
Убедились ли в том, что все аудиторские программы, аудиторские доказательства и рабочие документы подписаны, проверены, пронумерованы и при необходимости снабжены перекрестными ссылками?
Прояснили ли все вопросы, связанные с работой, которую выполняли в ходе аудита сторонние эксперты, привлеченные специалисты или другие аудиторские организации?
Получили ли разъяснения от работников аудиторской организации по вопросам, которые требовали консультаций?
Подготовка проекта отчета аудитора
Подготовили ли проект отчета аудитора будучи уверены в том, что этот документ освещает все наиболее важные проблемы, выявленные в ходе аудита?
Провели ли обсуждение с работниками организации, наделенными соответствующими полномочиями, относительно качества проведенных работ и подготавливаемых документов?
Уверены ли в том, что отражаемые в проекте отчета наиболее важные проблемы обсуждались с представителями клиента и руководителю аудиторской проверки известна точка зрения клиента по таким проблемам?
Обсуждались ли с клиентом рекомендации по внесению исправительных проводок по результатам сделанных замечаний?
Убедились ли в том, что выводы по следующим вопросам, надлежащим образом отражены в рабочей документации: - существенные искажения, которые были обнаружены с клиентом в ходе проведения аудита; - разногласия с клиентом по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения; - важные вопросы, связанные с учетом и отчетностью, и аргументы в поддержку или против внесения соответствующих изменений в бухгалтерскую отчетность?
Бухгалтерская отчетность и итоговые документы аудита
Уверены ли в том, что: - отчет аудитора подготовлен надлежащим образом; - планируемые к представлению выводы в аудиторском заключении соответствуют подготавливаемым ранее рабочим документам; - бухгалтерская отчетность клиента подготовлена в соответствии с необходимыми требованиями учета и отчетности, которые соблюдались на постоянной основе; - были выяснены все факты и доказательства необходимые для того, чтобы сделать правильные выводы по итогам аудита; - рассмотрены и учтены все существенные факты хозяйственной деятельности клиента после отчетной даты до даты выдачи аудиторского заключения
Соблюден ли срок передачи клиенту итоговых документов аудита?
Информация для руководства аудиторской организации
Подготовлены ли (если требуется) табели учета рабочего времени и объяснены ли существенные отклонения фактических трудозатрат от запланированных?
Подготовлены и переданы ли в установленном порядке руководству аудиторской организации характеристики качества работы сотрудников и специалистов? Проведена ли оценка эффективности их работы?

Заключение
Подтверждаем, что закончены все контрольные процедуры по подготовке отчета аудитора по результатам аудита
Подпись: _______________________ Руководитель аудиторской проверки	Дата: _______________________
Подпись _______________________ Представитель руководства аудиторской организации	Дата: _______________________