Формат представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде (версия 2.00) Часть XXVI Состав и структура показателей бухгалтерского отчета о движении денежных средств (форма N 4) (Версия 2. 01002) (утв. приказом МНС РФ от 16 января 2004 г. N БГ-3-13/25) (утратил силу)

Формат
представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде
(версия 2.00)

Часть XXVI
Состав и структура показателей бухгалтерского отчета о движении денежных средств
(форма N 4)
(Версия 2.01002)
(утв. приказом МНС РФ от 16 января 2004 г. N БГ-3-13/25)

ГАРАНТ:

Приказом Федеральной налоговой службы от 1 апреля 2009 г. N ММ-7-6/228@ приказ, утвердивший настоящий формат, признан утратившим силу

См. справку "Формат представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде (версия 2.00)"

1. Общие требования

Формат передачи данных бухгалтерского отчета о движении денежных средств в электронном виде предназначен для обмена данными между налогоплательщиками и налоговыми органами - инспекциями Министерства Российской Федерации по налогам и сборам (ИМНС). Кроме того, формат может использоваться для обмена данными между налоговыми органами о налогоплательщиках и их бухгалтерской отчетности.

Состав показателей определяется на основании "бумажной" формы бухгалтерского отчета о движении денежных средств. По мере необходимости, в случае внесения изменений в формы отчетности теми или иными нормативными актами, состав показателей соответствующей формы пересматривается, и изменения вносятся в настоящий формат системы передачи бухгалтерской отчетности.

Настоящий формат подготовлен в соответствии с требованиями следующих документов:

"Формат представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде (версия 2.00). Часть 1. Общие требования к составу и структуре показателей налоговой и бухгалтерской отчетности" (версия 2.01) (Приказ МНС России от 12.02.2003 г. N БГ-3-13/59).

Форма бухгалтерского отчета о движении денежных средств (Приказ Минфина России от 22.07.2003 г. N 67Н.).

Указания об объеме форм бухгалтерской отчетности и Указания о порядке составления и предоставления бухгалтерской отчетности (Приказ Минфина России от 22.07.2003 г. N 67Н.).

После утверждения настоящий документ становится неотъемлемой частью документа "Формат представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде" (версия 2.00).

2. Структура представления бухгалтерского отчета о движении денежных средств в электронном виде

Структура формата бухгалтерского отчета о движении денежных средств состоит из следующих блоков, объединяющих показатели бухгалтерской отчетности по смысловому содержанию.

     <форма отчетности >::= <описание формы> <конец блока>

                            <содержание формы>

Состав показателей блока <описание формы> - представлен в таблице 1.

Структура блока <содержание формы>			NN таблиц с показателями
<содержание формы>:: =
	<Раздел 0><конец блока>		Таблица 2.
	<данные по кодам реквизитов П000010001003-П000010002004><конец блока>		Таблица 3.
	{<данные по кодам реквизитов П000010003001-П000010003004><конец блока>}		Таблица 4.
	<данные по кодам реквизитов П000010004003-П000010009004><конец блока>		Таблица 5.
	{<данные по кодам реквизитов П000010010001-П000010010004><конец блока>}		Таблица 6.
	<данные по кодам реквизитов П000010011003-П000010011004><конец блока>		Таблица 7.
	{<данные по кодам реквизитов П000010012001-П000010012004><конец блока>}		Таблица 8.
	<данные по кодам реквизитов П000010013003-П000010018004><конец блока>		Таблица 9.
	{<данные по кодам реквизитов П000010019001-П000010019004><конец блока>}		Таблица 10.
	<данные по кодам реквизитов П000010020003-П000010020004><конец блока>		Таблица 11.
	{<данные по кодам реквизитов П000010021001-П000010021004><конец блока>}		Таблица 12.
	<данные по кодам реквизитов П000010022003-П000010024004><конец блока>		Таблица 13.
	{<данные по кодам реквизитов П000010025001-П000010025004><конец блока>}		Таблица 14.
	<данные по кодам реквизитов П000010026003-П000010028004><конец блока>		Таблица 15.
	{<данные по кодам реквизитов П000010029001-П000010029004><конец блока>}		Таблица 16.
	<данные по кодам реквизитов П000010030003-П000010031004><конец блока>		Таблица 17.
	{<данные по кодам реквизитов П000010032001-П000010032004><конец блока>}		Таблица 18.
	<данные по кодам реквизитов П000010033003-П000010036004><конец блока>		Таблица 19.

3. Формат представления бухгалтерского отчета о движении денежных средств в электронном виде

Структура представления информации в электронном виде приведена в таблицах 1 - 19.

В графах "Наименование реквизита" и "Код реквизита" указываются, соответственно наименование и код реквизита.

В графе "Тип" записывается один из символов О, Н, У, П. Символы имеют следующий смысл:

О - обязательный реквизит;

Н - необязательный реквизит;

У - условно-обязательный реквизит;

П - предписанный реквизит.

Обязательный реквизит - это реквизит, который должен обязательно присутствовать в файле отчетности.

Необязательный реквизит - это реквизит, который может как присутствовать, так и отсутствовать в файле.

Условно-обязательный реквизит - это реквизит, присутствие которого в файле отчетности обусловлено значениями, наличием или отсутствием других реквизитов этого же файла. В случае выполнения условия присутствия (УП) условно-обязательный реквизит по всем своим свойствам приравнивается к обязательному, а в случае невыполнения - к необязательному. Условия присутствия условно-обязательных реквизитов указываются в графе "Структура реквизита и дополнительная информация".

Предписанный реквизит - это реквизит, код которого должен обязательно присутствовать в файле отчетности, в то время как значения может и не быть.

В графе "Формат" для каждого реквизита, значением которого является слово, указывается - при помощи выражений T, T1, T2, N, D, K, I1, I2, I3, I4, I5, I6, Е - синтаксис этого слова, а вслед за ним в круглых скобках - максимальная длина слова (т.е. количество символов в слове).

<формат слова>:: = <синтаксис> (<число>)

Символы T, T1, T2, N, D, K, I1, I2, I3, I4, I5, I6, E соответствуют вышеописанным обозначениям:

T - <текст>;

T1 - <текст1>;

T2 - <текст2>;

N - <число>;

D - <дата>;

K - <код>;

I1 - <идентификатор файла>;

I2 - <идентификатор документа>;

I3 - <ИННЮЛ>;

I4 - <КПП>;

I5 - <ИННФЛ>

I6 - <ОГРН>

Е - <пустое выражение>

Если значением реквизита является дробное десятичное число, то в графе "Формат" указывается формат его представления в виде N(m.k), где m - максимальное количество знаков в числе, включая целую и дробную часть числа, десятичную точку и знак "-" (минус), а k - число знаков дробной части числа.

Если значением реквизита является словосочетание вида <слово 1>, <слово 2>, ... , <слово S>, то в графе "Формат" указывается формат представления и максимальная длина каждого из входящих в словосочетание слов. Описывающие отдельные слова конструкции перечисляются через запятую.

<формат словосочетания>::= <формат слова 1>, <формат слова 2>, ... ,

                           <формат слова S>

В графе "Структура реквизита и дополнительная информация" приводятся следующие данные.

1. Если реквизит имеет в рамках данного формата единственное возможное значение, то указывается это значение.

2. Если значением реквизита является код, то приводится множество значений этого кода в виде {<значение1>, ... ,<значениеN>} или ссылка на множество значений кода в виде <код ...>. Обозначения <код ...> раскрываются в таблице 9 (п. 2.3.5. Части 1.).

3. Если реквизит имеет в качестве значения словосочетание, то описывается структура этого словосочетания. При этом в угловых скобках используются обозначения типа <название>. Эти обозначения раскрываются в п. 3.1. Части 1.

4. Для условно-обязательных реквизитов формулируется условие его присутствия (УП). Используемые обозначения <условие присутствия _> раскрываются в таблице 10 (п. 2.3.5. Части 1).

5. Для значений реквизитов, к которым предъявляются дополнительные (не отраженные в других графах таблицы) требования (при невыполнении которых файл отчетности считается некорректным) приводятся дополнительные требования (ДТ).

Таблица "Описание формы отчетности"

Таблица 1

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
Признак отчетности	О	K(1)	ПризФОтч	Значение равно 2 - для бухгалтерской отчетности
Код формы отчетности по классификатору КНД	О	K(7)	КНД	Принимает значение: 0710004
Наименование формы отчетности	Н	Т(120)	НаимФОтч	Значение равно: Отчет о движении денежных средств
Версия формата отчетности	О	N(7.5)	ВерФОтч	Значение равно 2.01002
Период действия версии формата отчетности	О	D(10), D(10)| Е(0)	ПериодВерОтч	<дата начала действия версии>,<дата конца действия версии>
Признак отчетного периода	О	К(1)	ПризПериодОтч	<код> принимает следующие значения: 3 - (годовая)
Начало отчетного периода	О	D(10)	НачПериодОтч	<дата начала периода>
Конец отчетного периода	О	D(10)	КонПериодОтч	<дата окончания периода>
Единица измерения по классификатору ОКЕИ	О	К(3)	ОКЕИ	Принимает значение: 1- 384 2- 385
Вариант формы отчетности	О	N(3)	ВарФОтч	<номер варианта формы отчетности>
Количество показателей в форме отчетности	О	N(10)	КолПокФОтч	<количество показателей>

Показатели формы отчетности.

Таблица 2

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
Код по ОКПО	О	K(8)	ОКПО	<Код ОКПО>
Наименование вида деятельности	О	Т(254)	ОснВидДеят	<текст>
Код основного вида деятельности	О	K(7)| К(8)	ОКДП| ОКВЭД	<Код ОКДП >| <Код ОКВЭД >* *введен в действие с 01.01.2003
Наименование организационно-правовой формы	О	Т(254)	ОргПравФорм	<текст>
Код организационно-правовой формы	О	К(2)	ОКОПФ	<Код ОКОПФ>
Наименование формы обственности	О	Т(254)	ФормСобств	<текст>
Код формы собственности	О	К(2)	ОКФС	<Код ОКФС>

Отчет о движении денежных средств

Таблица 3

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
Остаток денежных средств на начало года - За отчетный период	П	N(15)	П000010001003	<сумма>
Остаток денежных средств на начало года - За аналогичный период предыдущего года	П	N(15)	П000010001004	<сумма>
Движение денежных средств по текущей деятельности
Средства, полученные от покупателей, заказчиков - За отчетный период	П	N(15)	П000010002003	<сумма>
Средства, полученные от покупателей, заказчиков - За аналогичный период предыдущего года	П	N(15)	П000010002004	<сумма>

Таблица 4

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
Наименование вписываемого показателя	П	Т(254)	П000010003001	<текст>
Вписываемый показатель - За отчетный период	П	N(15)	П000010003003	<сумма>
Вписываемый показатель - За аналогичный период предыдущего года	П	N(15)	П000010003004	<сумма>

Таблица 5

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
Прочие доходы - За отчетный период	П	N(15)	П000010004003	<сумма>
Прочие доходы - За аналогичный период предыдущего года	П	N(15)	П000010004004	<сумма>
Денежные средства, направленные - За отчетный период	П	N(15)	П000010005003	<сумма>
Денежные средства, направленные - За аналогичный период предыдущего года	П	N(15)	П000010005004	<сумма>
на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов - За отчетный период	П	N(15)	П000010006003	<сумма>
на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов - За аналогичный период предыдущего года	П	N(15)	П000010006004	<сумма>
на оплату труда - За отчетный период	П	N(15)	П000010007003	<сумма>
на оплату труда - За аналогичный период предыдущего года	П	N(15)	П000010007004	<сумма>
на выплату дивидендов, процентов - За отчетный период	П	N(15)	П000010008003	<сумма>
на выплату дивидендов, процентов - За аналогичный период предыдущего года	П	N(15)	П000010008004	<сумма>
на расчеты по налогам и сборам - За отчетный период	П	N(15)	П000010009003	<сумма>
на расчеты по налогам и сборам - За аналогичный период предыдущего года	П	N(15)	П000010009004	<сумма>

Таблица 6

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
Наименование вписываемого показателя	П	Т(254)	П000010010001	<текст>
Вписываемый показатель - За отчетный период	П	N(15)	П000010010003	<сумма>
Вписываемый показатель - За аналогичный период предыдущего года	П	N(15)	П000010010004	<сумма>

Таблица 7

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
прочие расходы - За отчетный период	П	N(15)	П000010011003	<сумма>
прочие расходы - За аналогичный период предыдущего года	П	N(15)	П000010011004	<сумма>

Таблица 8

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
Наименование вписываемого показателя	П	Т(254)	П000010012001	<текст>
Вписываемый показатель - За отчетный период	П	N(15)	П000010012003	<сумма>
Вписываемый показатель - За аналогичный период предыдущего года	П	N(15)	П000010012004	<сумма>

Таблица 9

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
Чистые денежные средства от текущей деятельности - За отчетный период	П	N(15)	П000010013003	<сумма>
Чистые денежные средства от текущей деятельности - За аналогичный период предыдущего года	П	N(15)	П000010013004	<сумма>
Движение денежных средств по инвестиционной деятельности
Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов - За отчетный период	П	N(15)	П000010014003	<сумма>
Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов - За аналогичный период предыдущего года	П	N(15)	П000010014004	<сумма>
Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений - За отчетный период	П	N(15)	П000010015003	<сумма>
Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений - За аналогичный период предыдущего года	П	N(15)	П000010015004	<сумма>
Полученные дивиденды - За отчетный период	П	N(15)	П000010016003	<сумма>
Полученные дивиденды - За аналогичный период предыдущего года	П	N(15)	П000010016004	<сумма>
Полученные проценты - За отчетный период	П	N(15)	П000010017003	<сумма>
Полученные проценты - За аналогичный период предыдущего года	П	N(15)	П000010017004	<сумма>
Поступления от погашения займов, предоставленных другими организациями - За отчетный период	П	N(15)	П000010018003	<сумма>
Поступления от погашения займов, предоставленных другими организациями - За аналогичный период предыдущего года	П	N(15)	П000010018004	<сумма>

Таблица 10

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
Наименование вписываемого показателя	П	Т(254)	П000010019001	<текст>
Вписываемый показатель - За отчетный период	П	N(15)	П000010019003	<сумма>
Вписываемый показатель - За аналогичный период предыдущего года	П	N(15)	П000010019004	<сумма>

Таблица 11

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
Приобретение дочерних организаций - За отчетный период	П	N(15)	П000010020003	<сумма>
Приобретение дочерних организаций - За аналогичный период предыдущего года	П	N(15)	П000010020004	<сумма>

Таблица 12

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
Наименование вписываемого показателя	П	Т(254)	П000010021001	<текст>
Вписываемый показатель - За отчетный период	П	N(15)	П000010021003	<сумма>
Вписываемый показатель - За аналогичный период предыдущего года	П	N(15)	П000010021004	<сумма>

Таблица 13

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов - За отчетный период	П	N(15)	П000010022003	<сумма>
Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов - За аналогичный период предыдущего года	П	N(15)	П000010022004	<сумма>
Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений - За отчетный период	П	N(15)	П000010023003	<сумма>
Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений - За аналогичный период предыдущего года	П	N(15)	П000010023004	<сумма>
Займы, предоставленные другим организациям - За отчетный период	П	N(15)	П000010024003	<сумма>
Займы, предоставленные другим организациям - За аналогичный период предыдущего года	П	N(15)	П000010024004	<сумма>

Таблица 14

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
Наименование вписываемого показателя	П	Т(254)	П000010025001	<текст>
Вписываемый показатель - За отчетный период	П	N(15)	П000010025003	<сумма>
Вписываемый показатель - За аналогичный период предыдущего года	П	N(15)	П000010025004	<сумма>

Таблица 15

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности - За отчетный период	П	N(15)	П000010026003	<сумма>
Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности - За аналогичный период предыдущего года	П	N(15)	П000010026004	<сумма>
Движение денежных средств по финансовой деятельности
Поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг - За отчетный период	П	N(15)	П000010027003	<сумма>
Поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг - За аналогичный период предыдущего года	П	N(15)	П000010027004	<сумма>
Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями - За отчетный период	П	N(15)	П000010028003	<сумма>
Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями - За аналогичный период предыдущего года	П	N(15)	П000010028004	<сумма>

Таблица 16

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
Наименование вписываемого показателя	П	Т(254)	П000010029001	<текст>
Вписываемый показатель - За отчетный период	П	N(15)	П000010029003	<сумма>
Вписываемый показатель - За аналогичный период предыдущего года	П	N(15)	П000010029004	<сумма>

Таблица 17

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
Погашение займов и кредитов (без процентов) - За отчетный период	П	N(15)	П000010030003	<сумма>
Погашение займов и кредитов (без процентов) - За аналогичный период предыдущего года	П	N(15)	П000010030004	<сумма>
Погашение обязательств по финансовой аренде - За отчетный период	П	N(15)	П000010031003	<сумма>
Погашение обязательств по финансовой аренде - За аналогичный период предыдущего года	П	N(15)	П000010031004	<сумма>

Таблица 18

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
Наименование вписываемого показателя	П	Т(254)	П000010032001	<текст>
Вписываемый показатель - За отчетный период	П	N(15)	П000010032003	<сумма>
Вписываемый показатель - За аналогичный период предыдущего года	П	N(15)	П000010032004	<сумма>

Таблица 19

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
Чистые денежные средства от финансовой деятельности - За отчетный период	П	N(15)	П000010033003	<сумма>
Чистые денежные средства от финансовой деятельности - За аналогичный период предыдущего года	П	N(15)	П000010033004	<сумма>
Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов - За отчетный период	П	N(15)	П000010034003	<сумма>
Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов - За аналогичный период предыдущего года	П	N(15)	П000010034004	<сумма>
Остаток денежных средств на конец отчетного периода - За отчетный период	П	N(15)	П000010035003	<сумма>
Остаток денежных средств на конец отчетного периода - За аналогичный период предыдущего года	П	N(15)	П000010035004	<сумма>
Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю - За отчетный период	П	N(15)	П000010036003	<сумма>
Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю - За аналогичный период предыдущего года	П	N(15)	П000010036004	<сумма>

4. Описание реквизитов

Реквизит "Признак формы отчетности"

Обязательный реквизит. Принимает значение 2 - для форм бухгалтерской отчетности.

Реквизит "Код формы отчетности по классификатору КНД"

Обязательный реквизит. В данном реквизите указывается код формы отчетности по классификатору налоговой документации (КНД), равный 0710004. По значению реквизита выполняется идентификация формы.

Реквизит "Наименование формы отчетности"

Необязательный реквизит. Содержит наименование формы отчетности - Отчет о движении денежных средств.

Реквизит "Версия формата отчетности"

Обязательный реквизит. Данный реквизит является числом, представленным в формате:

     Х.ХХХХХ

     --- ---

      |   |

      |   \---- Версия утвержденной формы отчетности, а также   изменений

      |         (дополнений) в рамках утвержденной формы отчетности.

      |

      \-------- Версия части I "Общие требования к составу   и  структуре

                показателей налоговой и бухгалтерской    отчетности"    в

                электронном виде

Реквизит "Период действия версии формата отчетности"

Обязательный реквизит. В данном реквизите указывается дата начала действия версии формата данной отчетности (дата приказа, утверждающего данную отчетность) и дата конца действия данной версии (дата приказа, утверждающего новую отчетность).

Для действующей формы отчетности значением даты конца действия версии является пустое выражение.

Реквизит "Признак отчетного периода"

Обязательный реквизит.

Принимает значение: 3 - годовая

Реквизит "Начало отчетного периода"

Обязательный реквизит типа дата.

Реквизит "Окончание отчетного периода"

Обязательный реквизит типа дата.

Реквизит "Единица измерения"

Обязательный реквизит. Определяет код единицы измерения по Общероссийскому классификатору единиц измерения (ОКЕИ), в которой представлены числовые данные декларации: 384 (тыс. руб.). 385 (млн. руб.).

Реквизит "Вариант формы отчетности"

Обязательный реквизит. Может принимать значения от 001 до 999. Предполагается, что первичная форма имеет код 001, исправительные формы - коды от 002 до 998. Значение 999 записывается в том случае, если средством подготовки файла с данными форм налоговой отчетности не обеспечивается отслеживания посылок исправительных форм. Если для конкретной формы отчетности за один отчетный период в данный реквизит записано значение 999, то во всех последующих посылках данных указанной формы за этот же отчетный период должно быть указано такое же значение.

Реквизит "Количество показателей в форме отчетности"

Обязательный реквизит. Определяет количество показателей, передаваемых по данной форме отчетности.

Реквизит "Код по ОКПО"

Указывается 8-ми разрядный идентификационный код предприятий и организаций по ОКПО.

Реквизит "Вид деятельности по ОКДП|ОКВЭД"

Указывается 7-ми разрядный идентификационный код вида деятельности по ОКДП или 8-ми разрядный идентификационный код вида деятельности по ОКВЭД.

Реквизит "Наименование организационно-правовой формы"

Указывается наименование организационно-правовой формы.

Реквизит "Код по ОКОПФ"

Указывается 2-ух разрядный идентификационный код организационно-правовой формы хозяйствующего субъекта по (ОКОПФ).

Реквизит "Наименование формы собственности"

Указывается наименование формы собственности.

Реквизит "Код по ОКФС"

Указывается 2-ух разрядный идентификационный код формы собственности по (ОКФС).

Реквизит "Показатель формы отчетности"

Реквизиты (показатели) формы отчетности являются предписанными реквизитами.

Показатель конкретной формы отчетности имеет уникальный код в пределах блока показателей. Код реквизита может содержать только буквы и цифры.

Код показателя формируется следующим образом:

ПРРРРРСССССГГ, где

П - префикс показателей табличной части,

РРРРР - пятизначный код раздела отчета,

ССССС - пятизначный код строки отчета,

ГГ - двузначный номер графы отчета