Часть XVIII "Состав и структура показателей налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу" (Версия 2.00001)

Часть XVIII
"Состав и структура показателей налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу"
(Версия 2.00001)
(утв. приказом МНС РФ от 4 марта 2003 г. N БГ-3-13/99)

ГАРАНТ:

См. Часть XVIII "Состав и структура показателей налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу" (версия 3.00000), (версия 3.00001), (версия 3.00002)

См. справку "Формат представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде (версия 2.00)"

1. Общие положения

Формат передачи данных налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу в электронном виде предназначен для обмена данными между налогоплательщиками и налоговыми органами - инспекциями Министерства Российской Федерации по налогам и сборам (ИМНС). Кроме того, формат может использоваться для обмена данными о налогоплательщиках и их налоговой декларации между налоговыми органами. Состав показателей определяется на основании "бумажной" формы налоговой декларации. По мере необходимости, в случае внесения изменений в формы отчетности теми или иными нормативными актами, состав показателей соответствующей формы пересматривается и изменения вносятся в настоящий формат системы передачи налоговой отчетности.

Настоящий формат подготовлен в соответствии с требованиями следующих документов:

"Формат представления налоговой (бухгалтерской) отчетности в электронном виде (версия 2.0). Часть 1. Общие требования к составу и структуре показателей налоговой (бухгалтерской) отчетности" (Приказ МНС России от 25.03.2002 г. N БГ-3-13/149);

Утвержденный# форма налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу зарегистрирована в Минюсте России 02.09.2002 N 3764 (Приказ МНС России от 13.08.2002 N БГ-3-21/432).

Инструкция по заполнению декларации по единому сельскохозяйственному налогу, зарегистрирована в Минюсте России 02.09.2002 N 3764 (Приказ МНС России от 13.08.2002 N БГ-3-21/432).

После утверждения настоящий документ становится неотъемлемой частью документа "Формат представления налоговой (бухгалтерской) отчетности в электронном виде (версия 2.0).

2. Структура представления информации налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу в электронном виде

Структура формата налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу состоит из следующих блоков, объединяющих показатели декларации по смысловому содержанию.

     <форма отчетности>::= <описание формы> <конец блока> <содержание формы>.

Состав показателей блока <описание формы> - представлен в Таблице 1.

Структура блока <содержание формы>включает следующие блоки:

     <содержание формы> ::={<Лист 2><конец блока>},

                           {<Приложение А><конец блока>},

                           {<Приложение Б>},

Состав показателей блока <Лист 2>, <Приложение А>, приведен в таблице 2, 3.

    <Приложение Б>::=<Сведения  по строке 010>><конец блока>

                     {<Данные по субъектам РФ><конец блока>},

                     <Сведения по строкам 030-040><конец блока>

Состав показателей входящих в блок <Приложение Б> представлен в таблице 4.1, 4.2, 4.3.

3. Формат представления налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу в электронном виде

Структура представления информации в электронном виде приведена в таблицах 1 - 4.3.

В графах "Наименование реквизита" и "Код реквизита" указываются, соответственно наименование и код реквизита.

В графе "Тип" записывается один из символов О, П, Н, У. Символы имеют следующие# смысл:

О - обязательный реквизит;

П - предписываемый реквизит;

Н - необязательный реквизит;

У - условно-обязательный реквизит.

Обязательный реквизит - это реквизит, который должен обязательно присутствовать в файле отчетности.

Необязательный реквизит - это реквизит, который может как присутствовать, так и отсутствовать в файле.

Условно-обязательный реквизит - это реквизит, присутствие которого в файле отчетности обусловлено значениями, наличием или отсутствием других реквизитов этого же файла. В случае выполнения условия присутствия (УП) условно-обязательный реквизит по всем своим свойствам приравнивается к обязательному, а в случае невыполнения - к необязательному. Условия присутствия условно-обязательных реквизитов указываются в графе "Структура реквизита и дополнительная информация".

Предписанный реквизит - это реквизит, код которого должен обязательно присутствовать в файле отчетности, в то время как значения может и не быть.

В графе "Формат" для каждого реквизита, значением которого является слово, указывается - при помощи выражений T, T1, T2, N, D, K, I1, I2, I3, I4, I5, Е - синтаксис этого слова, а вслед за ним в круглых скобках - максимальная длина слова (т.е. количество символов в слове).

     <формат слова>::=<синтаксис> (<сумма>)

Символы T, T1, T2, N, D, K, I1, I2, I3, I4, I5, E соответствуют вышеописанным обозначениям:

T - <текст>;

T1 - <текст1>;

T2 - <текст2>;

N - <число>;

D - <дата>;

K - <код>;

I1 - <идентификатор файла>;

I2 - <идентификатор документа>;

I3 - <ИННЮЛ>;

I4 - <КПП>;

I5 - <ИННФЛ>

Е - <пустое выражение>

Если значением реквизита является словосочетание вида <слово 1>, <слово 2>, ... , <слово S>, то в графе "Формат" указывается формат представления и максимальная длина каждого из входящих в словосочетание слов. Описывающие отдельные слова конструкции перечисляются через запятую.

     <формат словосочетания>::= <формат слова 1>, <формат слова 2>, ... ,

                                <формат слова S>

В графе "Структура реквизита и дополнительная информация" приводятся следующие данные:

1. Если реквизит имеет в рамках данного формата единственное возможное значение, то указывается это значение.

2. Если значением реквизита является код, то приводится множество значений этого кода в виде {<значение1>, ... ,<значениеN>} или ссылка на множество значений кода в виде <код ...>. Обозначения <код ...> раскрываются в таблице 9 (п. 2.3.5. Части 1.).

3. Если реквизит имеет в качестве значения словосочетание, то описывается структура этого словосочетания. При этом в угловых скобках используются обозначения типа <название>. Эти обозначения раскрываются в п. 3.1. Части 1.

4. Для условно-обязательных реквизитов формулируется условие его присутствия (УП). Используемые обозначения <условие присутствия _> раскрываются в таблице 10 (п. 2.3.5. Части 1).

5. Для значений реквизитов, к которым предъявляются дополнительные (не отраженные в других графах таблицы) требования (при невыполнении которых файл отчетности считается некорректным) приводятся дополнительные требования (ДТ).

4. Описание формы отчетности

Таблица 1

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
Признак отчетности	О	К(1)	ПризФОтч:	Значение равно 1
Код формы отчетности по классификатору КНД	О	К(7)	КНД	Значение равно 1151059
Наименование формы отчетности	Н	Т(120)	НаимФОтч	Значение равно налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу
Версия формата отчетности	О	N(7.5)	ВерФОтч	Значение равно 2.00001
Период действия версии формата отчетности	О	D(10), D(10)| Е(0)	ПериодВерОтч	<дата начала действия версии>,<дата конца действия версии>
Признак отчетного периода	О	К(1)	ПризПериодОтч	Значение равно 2
Начало отчетного периода	О	D(10)	НачПериодОтч	<дата начала периода>
Конец отчетного периода	О	D(10)	КонПериодОтч	<дата окончания периода>
Единица измерения по классификатору ОКЕИ	О	С(3)	ОКЕИ	Значение равно 383
Вариант формы отчетности	О	N(3)	ВарФОтч	<номер варианта формы отчетности>
Количество показателей в форме отчетности	О	N(10)	КолПокФОтч	<количество показателей>

Показатели формы отчетности

Общие данные и исчисленная сумма единого сельскохозяйственного налога

Таблица 2

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
Субъект Российской Федерации	П	Т (120)	П000020001000	<наименование субъекта>
Код субъекта Российской Федерации	П	К (2)	П000020001100	<код> из приложения 3 части 1
Наименование муниципального образования по месту нахождения сельскохозяйственных угодий	П	Т (120)	П000020002000	<наименование образования>
Код ОКАТО	П	К (11)	П000020002100	<код ОКАТО>
Общая выручка от реализации товаров (работ, услуг) (рублей)	П	N (15)	П000020003000	<сумма>
в том числе: выручка от реализации сельскохозяйственной продукции (и продуктов ее переработки), произведенной на сельскохозяйственных угодьях (всего)	П	N (15)	П000020004000	<сумма>
Доля выручки от реализации сельскохозяйственной продукции (и продуктов ее переработки), произведенной на сельскохозяйственных угодьях, в общей выручке от реализации товаров (работ, услуг) (процентов)	П	N (6.2)	П000020005000	<величина доли>
Исчисленная сумма налога (всего)	П	N (15)	П000020006000	<сумма>

Расчет суммы единого сельскохозяйственного налога

Таблица 3

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
Кадастровый номер сельскохозяйственных угодий	П	Т (32)	П0000А0001000	<номер>
Площадь и кадастровая стоимость сельскохозяйственных угодий
Площадь сельскохозяйственных угодий (га)	П	N (15.2)	П0000А0003000	<площадь>
Кадастровая стоимость 1 га сельскохозяйственных угодий (рублей/га)	П	N (15)	П0000А0004000	<сумма>
Средняя кадастровая стоимость 1 га сельскохозяйственных угодий в соответствующем субъекте Российской Федерации	П	N (15)	П0000А0005000	<сумма>
Отношение кадастровых стоимостей 1 га сельскохозяйственных угодий	П	N (15.2)	П0000А0006000	<сумма>
Налоговая база
Сопоставимая по кадастровой стоимости площадь сельскохозяйственных угодий	П	N (15.2)	П0000А0007000	<площадь>
Налоговая ставка
Превышение суммы полученного дохода над кадастровой стоимостью сельскохозяйственных угодий (раз)	П	N (15)	П0000А0011000	<сумма превышения>
Увеличение налоговой ставки на 35 процентов:	П	К (1)	П0000А0012000	Принимает значение 1 - да 2 - нет
Применяемая налогоплательщиком ставка (в рублей и копеек/га)	П	N (6.2)	П0000А0013000	<сумма>
Исчисленная сумма налога по сельхозугодьям (рублей)	П	N (15)	П0000А0014000	<сумма>

Расчет суммы полученного дохода на сопоставимый по кадастровой стоимости гектар сельскохозяйственных угодий налогоплательщика

Таблица 4.1

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
Общая сумма полученного налогоплательщиком дохода	П	N (15)	П0000Б0001000	<сумма>

Таблица 4.2

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
Код субъекта Российской Федерации	П	К(2)	П0000Б0002002	<код> из приложения 3 части 1
Код ОКАТО	П	К(11)	П0000Б0002003	<код>
Кадастровый номер сельскохозяйственных угодий	П	Т (32)	П0000Б0002004	<номер>
Сопоставимая по кадастровой стоимости площадь сельскохозяйственных угодий (га)	П	N(15)	П0000Б0002005	<площадь>

Таблица 4.3

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
Общая сопоставимая по кадастровой стоимости площадь сельскохозяйственных угодий налогоплательщика	П	N(15)	П0000Б0003000	<сумма>
Сумма полученного дохода в расчете на сопоставимый по кадастровой стоимости гектар сельскохозяйственных угодий	П	N(15)	П0000Б0004000	<сумма>

5. Описание реквизитов

Реквизит "Признак формы отчетности"

Обязательный реквизит. Принимает значение 1 для налоговых деклараций (расчетов).

Реквизит "Код формы отчетности по классификатору КНД"

Обязательный реквизит. В данном реквизите указывается код формы отчетности по классификатору налоговых документов (КНД), равный для данной декларации - 1151059. По значению реквизита выполняется идентификация формы.

Реквизит "Наименование формы отчетности"

Необязательный реквизит. Содержит наименование формы отчетности - налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу

Реквизит "Версия формата отчетности"

Обязательный реквизит. Данный реквизит является числом, где

     Х.ХХХХХ

    --- -----

     |   |

     |   \-- Версия утвержденной формы отчетности, а также изменений

     |       (дополнений) в рамках утвержденной формы отчетности.

     |

     |

     |------ Версия формата  представления налоговой  (бухгалтерской)

     |       отчетности в электронном виде

Реквизит "Период действия версии формата отчетности"

Обязательный реквизит. В данном реквизите указывается дата начала действия версии формата данной отчетности (дата приказа, утверждающего данную отчетность) и дата конца действия данной версии (дата приказа, утверждающего новую отчетность).

Для действующей формы отчетности значением даты конца действия версии является пустое выражение.

Реквизит "Признак отчетного периода"

Обязательный реквизит.

Принимает значение: 2 - квартальная

Реквизит "Начало отчетного периода"

Обязательный реквизит типа дата.

Совпадает с началом отчетного периода, за исключением, например, случаев, когда организация (индивидуальный предприниматель) зарегистрирована и является плательщиком налога не с начала отчетного периода.

Реквизит "Окончание отчетного периода"

Обязательный реквизит типа дата.

Совпадает с началом отчетного периода, за исключением, например, случаев, когда организация (индивидуальный предприниматель) прекратила свое существование в течение отчетного периода.

Реквизит "Единица измерения"

Обязательный реквизит. Определяет код единицы измерения по Общероссийскому классификатору единиц измерения (ОКЕИ), в которой представлены числовые данные декларации. В данном формате - 383 (в рублях);

Наличие копеек в суммах, указанных в показателях, определяется для каждого показателя отдельно и указывается в соответствии с требованиями по заполнению декларации.

Реквизит "Вариант формы отчетности "

Обязательный реквизит. Может принимать значения от 001 до 999. Предполагается, что первичная форма имеет код 001, исправительные формы - коды от 002 до 998. Значение 999 записывается в том случае, если средством подготовки файла с данными форм налоговой отчетности не обеспечивается отслеживания посылок исправительных форм. Если для конкретной формы отчетности за один отчетный период в данный реквизит записано значение 999, то во всех последующих посылках данных указанной формы за этот же отчетный период должно быть указано такое же значение.

Реквизит "Количество показателей в форме отчетности"

Обязательный реквизит. Определяет количество показателей, передаваемых по данной форме отчетности.

Реквизит "Показатель формы отчетности"

Реквизиты (показатели) формы отчетности являются предписанными реквизитами.

Показатель конкретной формы отчетности имеет уникальный код в пределах блока показателей. Код реквизита может содержать только буквы и цифры.

Код показателя формируется следующим образом:

     ПРРРРРСССССГГ, где

     П     - префикс показателей табличной части,

     РРРРР - пятизначный код раздела декларации,

     ССССС - пятизначный код строки декларации,

     ГГ    - двузначный номер графы декларации