Формат представления налоговой (бухгалтерской) отчетности в электронном виде (версия 2.00) Часть XIV "Состав и структура показателей налоговой декларации по налогу на прибыль иностранных организаций" (версия 2.00001). Часть XVIII "Состав и структура показателей налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу" (версия 2.00000). Часть XIX "Состав и структура показателей налоговой декларации о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами Российской Федерации" (версия 2.00000) (утв. приказом МНС РФ от 13 ноября 2002 г. N БГ-3-13/652)

Часть XIV "Состав и структура показателей налоговой декларации по налогу на прибыль иностранных организаций" (Версия 2.00001)

Формат
представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде
(версия 2.00)

Часть XVIII
"Состав и структура показателей налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу"
(Версия 2.00000)
(утв. приказом МНС РФ от 13 ноября 2002 г. N БГ-3-13/652)

ГАРАНТ:

См. Часть XVIII "Состав и структура показателей налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу" (версия 2.00001), утвержденную приказом МНС РФ от 4 марта 2003 г. N БГ-3-13/99

См. справку "Формат представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде (версия 2.00)"

1. Общие положения

Формат передачи данных налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу в электронном виде предназначен для обмена данными между налогоплательщиками и налоговыми органами - инспекциями Министерства Российской Федерации по налогам и сборам (ИМНС). Кроме того, формат может использоваться для обмена данными о налогоплательщиках и их налоговой декларации между налоговыми органами. Состав показателей определяется на основании "бумажной" формы налоговой декларации. По мере необходимости, в случае внесения изменений в формы отчетности теми или иными нормативными актами, состав показателей соответствующей формы пересматривается и изменения вносятся в настоящий формат системы передачи налоговой отчетности.

Настоящий формат подготовлен в соответствии с требованиями следующих документов:

"Формат представления налоговой (бухгалтерской) отчетности в электронном виде (версия 2.0). Часть 1. Общие требования к составу и структуре показателей налоговой (бухгалтерской) отчетности" (Приказ МНС России от 25.03.2002 г. N БГ-3-13/149);

Утвержденный# форма налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу зарегистрирована в Минюсте России 02.09.2002 N 3764 (Приказ МНС России от 13.08.2002 N БГ-3-21/432).

Инструкция по заполнению декларации по единому сельскохозяйственному налогу, зарегистрирована в Минюсте России 02.09.2002 N 3764 (Приказ МНС России от 13.08.2002 N БГ-3-21/432).

После утверждения настоящий документ становится неотъемлемой частью документа "Формат представления налоговой (бухгалтерской) отчетности в электронном виде (версия 2.0)."

2. Структура представления информации налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу в электронном виде

Структура формата налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу состоит из следующих блоков, объединяющих показатели декларации по смысловому содержанию.

     <форма отчетности>::= <описание формы> <конец блока> <содержание формы>.

Состав показателей блока <описание формы> - представлен в Таблице 1.

Структура блока <содержание формы>включает следующие блоки:

     <содержание формы> ::={<Лист 2><конец блока>},

                           {<Приложение А><конец блока>},

                           {<Приложение Б>},

Состав показателей блока <Лист 2>, <Приложение А>, приведен в таблице 2, 3.

     <Приложение Б>::=<Сведения  по строке 010>><конец блока>

                      {<Данные по субъектам РФ><конец блока>},

                      <Сведения по строкам 030-040><конец блока>

Состав показателей входящих в блок <Приложение Б> представлен в таблице 4.1, 4.2, 4.3.

3. Формат представления налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу в электронном виде

Структура представления информации в электронном виде приведена в таблицах 1 -4.3.

В графах "Наименование реквизита" и "Код реквизита" указываются, соответственно наименование и код реквизита.

В графе "Тип" записывается один из символов О, П, Н, У. Символы имеют следующие# смысл:

О - обязательный реквизит;

П - предписываемый реквизит;

Н - необязательный реквизит;

У - условно-обязательный реквизит.

Обязательный реквизит - это реквизит, который должен обязательно присутствовать в файле отчетности.

Необязательный реквизит - это реквизит, который может как присутствовать, так и отсутствовать в файле.

Условно-обязательный реквизит - это реквизит, присутствие которого в файле отчетности обусловлено значениями, наличием или отсутствием других реквизитов этого же файла. В случае выполнения условия присутствия (УП) условно-обязательный реквизит по всем своим свойствам приравнивается к обязательному, а в случае невыполнения - к необязательному. Условия присутствия условно-обязательных реквизитов указываются в графе "Структура реквизита и дополнительная информация".

Предписанный реквизит - это реквизит, код которого должен обязательно присутствовать в файле отчетности, в то время как значения может и не быть.

В графе "Формат" для каждого реквизита, значением которого является слово, указывается - при помощи выражений T, T1, T2, N, D, K, I1, I2, I3, I4, I5, Е - синтаксис этого слова, а вслед за ним в круглых скобках - максимальная длина слова (т.е. количество символов в слове).

     <формат слова>::=<синтаксис> (<сумма>)

Символы T, T1, T2, N, D, K, I1, I2, I3, I4, I5, E соответствуют вышеописанным обозначениям:

T - <текст>;

T1 - <текст1>;

T2 - <текст2>;

N - <число>;

D - <дата>;

K - <код>;

I1 - <идентификатор файла>;

I2 - <идентификатор документа>;

I3 - <ИННЮЛ>;

I4 - <КПП>;

I5 - <ИННФЛ>

Е - <пустое выражение>

Если значением реквизита является словосочетание вида <слово 1>, <слово 2>, ... , <слово S>, то в графе "Формат" указывается формат представления и максимальная длина каждого из входящих в словосочетание слов. Описывающие отдельные слова конструкции перечисляются через запятую.

    <формат словосочетания>::= <формат слова 1>, <формат слова 2>, ... ,

                               <формат слова S>

В графе "Структура реквизита и дополнительная информация" приводятся следующие данные:

1. Если реквизит имеет в рамках данного формата единственное возможное значение, то указывается это значение.

2. Если значением реквизита является код, то приводится множество значений этого кода в виде {<значение1>, ... ,<значениеN>} или ссылка на множество значений кода в виде <код ...>. Обозначения <код ...> раскрываются в таблице 9 (п. 2.3.5. Части 1.).

3. Если реквизит имеет в качестве значения словосочетание, то описывается структура этого словосочетания. При этом в угловых скобках используются обозначения типа <название>. Эти обозначения раскрываются в п. 3.1. Части 1.

4. Для условно-обязательных реквизитов формулируется условие его присутствия (УП). Используемые обозначения <условие присутствия _> раскрываются в таблице 10 (п. 2.3.5. Части 1).

5. Для значений реквизитов, к которым предъявляются дополнительные (не отраженные в других графах таблицы) требования (при невыполнении которых файл отчетности считается некорректным) приводятся дополнительные требования (ДТ).

Таблица 1

4. Описание формы отчетности

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
Признак отчетности	О	К(1)	ПризФОтч:	Значение равно 1
Код формы отчетности по классификатору КНД	О	К(7)	КНД	Значение равно 1151059
Наименование формы отчетности	Н	Т(120)	НаимФОтч	Значение равно налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу
Версия формата отчетности	О	N(7.5)	ВерФОтч	Значение равно 2.00000
Период действия версии формата отчетности	О	D(10), D(10)\| Е(0)	ПериодВерОтч	<дата начала действия версии>,<дата конца действия версии>
Признак отчетного периода	О	К(1)	ПризПериодОтч	Значение равно 2
Начало отчетного периода	О	D(10)	НачПериодОтч	<дата начала периода>
Конец отчетного периода	О	D(10)	КонПериодОтч	<дата окончания периода>
Единица измерения по классификатору ОКЕИ	О	С(3)	ОКЕИ	Значение равно 383
Вариант формы отчетности	О	N(3)	ВарФОтч	<номер варианта формы отчетности>
Количество показателей в форме отчетности	О	N(10)	КолПокФОтч	<количество показателей>

Показатели формы отчетности

Общие данные и исчисленная сумма единого сельскохозяйственного налога

Таблица 2

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
Субъект Российской Федерации	П	Т (120)	П000020001000	<наименование субъекта>
Код субъекта Российской Федерации	П	К (2)	П000020001100	<код> из приложения 3 части 1
Наименование муниципального образования по месту нахождения сельскохозяйственных угодий	П	Т (120)	П000020002000	<наименование образования>
Код ОКАТО	П	К (11)	П000020002100	<код ОКАТО>
Общая выручка от реализации товаров (работ, услуг) (рублей)	П	N (15)	П000020003000	<сумма>
в том числе: выручка от реализации сельскохозяйственной продукции (и продуктов ее переработки), произведенной на сельскохозяйственных угодьях (всего)	П	N (15)	П000020004000	<сумма>
Доля выручки от реализации сельскохозяйственной продукции (и продуктов ее переработки), произведенной на сельскохозяйственных угодьях, в общей выручке от реализации товаров (работ, услуг) (процентов)	П	N (6.2)	П000020005000	<величина доли>
Исчисленная сумма налога (всего)	П	N (15)	П000020006000	<сумма>

Расчет суммы единого сельскохозяйственного налога

Таблица 3

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
Кадастровый номер сельскохозяйственных угодий	П	N (15)	П0000А0001000	<номер>
Площадь и кадастровая стоимость сельскохозяйственных угодий
Площадь сельскохозяйственных угодий (га)	П	N (15.2)	П0000А0003000	<площадь>
Кадастровая стоимость 1 га сельскохозяйственных угодий (рублей/га)	П	N (15)	П0000А0004000	<сумма>
Средняя кадастровая стоимость 1 га сельскохозяйственных угодий в соответствующем субъекте Российской Федерации	П	N (15)	П0000А0005000	<сумма>
Отношение кадастровых стоимостей 1 га сельскохозяйственных угодий	П	N (15.2)	П0000А0006000	<сумма>
Налоговая база
Сопоставимая по кадастровой стоимости площадь сельскохозяйственных угодий	П	N (15.2)	П0000А0007000	<площадь>
Налоговая ставка
Превышение суммы полученного дохода над кадастровой стоимостью сельскохозяйственных угодий (раз)	П	N (15)	П0000А0011000	<сумма превышения>
Увеличение налоговой ставки на 35 процентов:	П	К (1)	П0000А0012000	Принимает значение 1 - да 2 - нет
Применяемая налогоплательщиком ставка (в рублей и копеек/га)	П	N (6.2)	П0000А0013000	<сумма>
Исчисленная сумма налога по сельхозугодьям (рублей)	П	N (15)	П0000А0014000	<сумма>

Расчет суммы полученного дохода на сопоставимый по кадастровой стоимости гектар сельскохозяйственных угодий налогоплательщика

Таблица 4.1

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
Общая сумма полученного налогоплательщиком дохода	П	N (15)	П0000Б0001000	<сумма>

Таблица 4.2

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
Код субъекта Российской Федерации	П	К(2)	П0000Б0002002	<код> из приложения 3 части 1
Код ОКАТО	П	К(11)	П0000Б0002003	<код>
Кадастровый номер сельскохозяйственных угодий	П	N(15)	П0000Б0002004	<номер>
Сопоставимая по кадастровой стоимости площадь сельскохозяйственных угодий (га)	П	N(15)	П0000Б0002005	<площадь>

Таблица 4.3

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
Общая сопоставимая по кадастровой стоимости площадь сельскохозяйственных угодий налогоплательщика	П	N(15)	П0000Б0003000	<сумма>
Сумма полученного дохода в расчете на сопоставимый по кадастровой стоимости гектар сельскохозяйственных угодий	П	N(15)	П0000Б0004000	<сумма>

5. Описание реквизитов

Реквизит "Признак формы отчетности"

Обязательный реквизит. Принимает значение 1 для налоговых деклараций (расчетов).

Реквизит "Код формы отчетности по классификатору КНД"

Обязательный реквизит. В данном реквизите указывается код формы отчетности по классификатору налоговых документов (КНД), равный для данной декларации - 1151059. По значению реквизита выполняется идентификация формы.

Реквизит "Наименование формы отчетности"

Необязательный реквизит. Содержит наименование формы отчетности - налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу

Реквизит "Версия формата отчетности"

Обязательный реквизит. Данный реквизит является числом, где

     Х.ХХХХХ

    --- -----

     |   |

     |   \-- Версия утвержденной формы отчетности, а также изменений

     |       (дополнений) в рамках утвержденной формы отчетности.

     |------ Версия формата  представления налоговой  (бухгалтерской)

     |       отчетности в электронном виде

Реквизит "Период действия версии формата отчетности"

Обязательный реквизит. В данном реквизите указывается дата начала действия версии формата данной отчетности (дата приказа, утверждающего данную отчетность) и дата конца действия данной версии (дата приказа, утверждающего новую отчетность).

Для действующей формы отчетности значением даты конца действия версии является пустое выражение.

Реквизит "Признак отчетного периода"

Обязательный реквизит.

Принимает значение: 2 - квартальная

Реквизит "Начало отчетного периода"

Обязательный реквизит типа дата.

Совпадает с началом отчетного периода, за исключением, например, случаев, когда организация (индивидуальный предприниматель) зарегистрирована и является плательщиком налога не с начала отчетного периода.

Реквизит "Окончание отчетного периода"

Обязательный реквизит типа дата.

Совпадает с началом отчетного периода, за исключением, например, случаев, когда организация (индивидуальный предприниматель) прекратила свое существование в течение отчетного периода.

Реквизит "Единица измерения"

Обязательный реквизит. Определяет код единицы измерения по Общероссийскому классификатору единиц измерения (ОКЕИ), в которой представлены числовые данные декларации. В данном формате - 383 (в рублях);

Наличие копеек в суммах, указанных в показателях, определяется для каждого показателя отдельно и указывается в соответствии с требованиями по заполнению декларации.

Реквизит "Вариант формы отчетности"

Обязательный реквизит. Может принимать значения от 001 до 999. Предполагается, что первичная форма имеет код 001, исправительные формы - коды от 002 до 998. Значение 999 записывается в том случае, если средством подготовки файла с данными форм налоговой отчетности не обеспечивается отслеживания посылок исправительных форм. Если для конкретной формы отчетности за один отчетный период в данный реквизит записано значение 999, то во всех последующих посылках данных указанной формы за этот же отчетный период должно быть указано такое же значение.

Реквизит "Количество показателей в форме отчетности"

Обязательный реквизит. Определяет количество показателей, передаваемых по данной форме отчетности.

Реквизит "Показатель формы отчетности"

Реквизиты (показатели) формы отчетности являются предписанными реквизитами.

Показатель конкретной формы отчетности имеет уникальный код в пределах блока показателей. Код реквизита может содержать только буквы и цифры.

Код показателя формируется следующим образом:

     ПРРРРРСССССГГ, где

     П     - префикс показателей табличной части,

     РРРРР - пятизначный код раздела декларации,

     ССССС - пятизначный код строки декларации,

     ГГ    - двузначный номер графы декларации

Приложение 2

Пример оформления налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу*

Имя файла: О0107802.001

Содержание файла:

ИдФайл:7718010784**77180100120021005112308

ТипИнф:ОТЧЕТНОСТЬНП

ВерсФорм:2.00

ИдПол:7718

ВерсПрог:1С:ПРЕДПРИЯТИЕ 7.7

КолДок:1

НаимОтпрЮл:ЗАКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО "КАШТАН"

ТелОтпр:(095) 213-2323

ДолжнОтпр:ГЛАВНЫЙ БУХГАЛТЕР

ФИООтпр:КАРЖИНА,ИННА,ВИКТОРОВНА

@@@

ИдДок:7718010784**771801001200200000001

ДатаДок:03.04.2002

ДокПредст:1

Свидетельство:II771858,15.07.1998,7718

КолФОтч:1

###

НаимЮЛПол:ЗАКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО "КАШТАН"

ИННЮЛ:7718010784

КППЮЛ:771801001

ПризАдр:1

АдрЮр:643,107113,77,,,,ШУМКИНА УЛ,23,,

###

ФИОРук:ИВАНОВ,ИВАН,ИВАНОВИЧ

ИННРук:773300000001

ТелРук:(095)2687777

ФИОБух:КАРЖИНА,ИННА,ВИКТОРОВНА

ТелБух:(095)2687777

УдЛичнБух:21,45 98 459167

ДатаУдЛичн:12.02.2000

АдрМЖБухРФ:643,107113,77,,,,ШУМКИНА УЛ,23,,

###

ПризФОтч:1

КНД:1151059

НаимФОтч:НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ ПО ЕДИНОМУ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОМУ НАЛОГУ

ВерФОтч:2.00000

ПериодВерОтч:02.09.2002,

ПризПериодОтч:2

НачПериодОтч:01.07.2002

КонПериодОтч:30.09.2002

ЕдИзмер:383

ВарДекл:001

КолПокФОтч:116

###

ПРРРРРСССССГГ:<текст>

. . .

ПРРРРРСССССГГ:<сумма>

###

@@@

===

______________________________

* Данные, приведенные в данном контрольном примере, следует рассматривать только как пример представления информации.

Формат
представления налоговой (бухгалтерской) отчетности в электронном виде
(версия 2.00)

Часть XIX
"Состав и структура показателей налоговой декларации о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами Российской Федерации"
(версия 2.00000)
(утв. приказом МНС РФ от 13 ноября 2002 г. N БГ-3-13/652)

ГАРАНТ:

См. Часть XIX "Состав и структура показателей налоговой декларации о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами Российской Федерации" (версия 3.00000), (версия 3.00001), (версия 3.00002)

См. справку "Формат представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде (версия 2.00)"

Общие положения

Формат передачи данных налоговой декларации о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами Российской Федерации в электронном виде предназначен для обмена данными между налогоплательщиками и налоговыми органами - инспекциями Министерства Российской Федерации по налогам и сборам (ИМНС). Кроме того, формат может использоваться для обмена данными о налогоплательщиках и их налоговой декларации между налоговыми органами. Состав показателей определяется на основании "бумажной" формы налоговой декларации. По мере необходимости, в случае внесения изменений в формы отчетности теми или иными нормативными актами, состав показателей соответствующей формы пересматривается и изменения вносятся в настоящий формат системы передачи налоговой отчетности.

Настоящий формат подготовлен в соответствии с требованиями следующих документов:

Формат представления налоговой (бухгалтерской) отчетности в электронном виде (версия 2.00). Часть 1. Общие требования к составу и структуре показателей налоговой (бухгалтерской) отчетности (Приказ МНС России от 25.03.2002 г. N БГ-3-13/149).

Утвержденная форма налоговой декларации о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами Российской Федерации, зарегистрирована в Минюсте России 8 февраля 2002 г. N 3240 (Приказ МНС России от 21.01.2002 г. N БГ-3-23/23).

Инструкция по заполнению налоговой декларации о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами Российской Федерации, зарегистрирована в Минюсте России 19.08.2002 года N 3703 (Приказ МНС России от 07.08.2002 N БГ-3-23/420).

1. Структура представления налоговой декларации о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами Российской Федерации в электронном виде

Структура формата налоговой декларации о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами Российской Федерации, состоит из следующих блоков, объединяющих показатели декларации по смысловому содержанию.

     <форма отчетности>::= <описание формы><конец блока> <содержание формы >.

Состав показателей блока <описание формы> - представлен в Таблице 1.

     < содержание формы > ::=<содержание формы по российской организации, не

                              имеющей постоянного представительства в

                              иностранном государстве >|

                             <содержание формы по российской организации,

                              имеющей постоянное представительство в

                              иностранном государстве >

     <содержание формы по российской организации, не имеющей постоянного

представительства в иностранном государстве > :: =  <Раздел I>

     <Раздел I>::=        <сведения по кодам строк 010 - 060 Раздела I><конец блока>

                          {<сведения по коду строки 070 графам 2 - 11 Раздела I по виду

                          дохода><конец блока>}

Состав показателей блоков:

<сведения по кодам строк 010 - 060 Раздела I> - в Таблице 2.1.,

<сведения по коду строки 070 графам 2 - 11 Раздела I по виду дохода> - в Таблице 2.2.

     <содержание формы по российской организации, имеющей постоянное

представительство в иностранном государстве > :: = <Раздел II>

                                                   <Раздел III>

                                                   <Раздел IV><конец блока>

     <Раздел II>:: = <сведения по кодам строк 010 - 090 Раздела II> <конец блока>

                     {< сведения по коду строки 100 графам 2 -4, 8, 9 Раздела II по виду

                     дохода ><конец блока>}

                     < сведения по коду строки 110 графам 4 - 9 Раздела II всего >

                     <конец блока>

Состав показателей блока <сведения по кодам строк 010 - 090 Раздела II > представлен в Таблице 3.1., блока < сведения по коду строки 100 графам 2 - 9 Раздела II по виду дохода > - в Таблице 3.2. и блока < сведения по коду строки 100 графам 4 - 9 Раздела II всего > - в Таблице 3.3.

     <Раздел III>:: = <сведения по кодам строк 010 - 050 Раздела III> <конец блока>

                      <сведения по коду строки 060 Раздела III > <конец блока>

                      {< сведения по коду строки 70 графам 2, 4, 5, 7, 8 Раздела III по

                         виду расходов><конец блока>}

                      {< сведения по коду строки 80 графам 2, 4, 5, 7, 8 Раздела III по

                         виду расходов><конец блока>}

                      {< сведения по коду строки 90 графам 2, 4, 5, 7, 8 Раздела III по

                         виду расходов><конец блока>}

                      <сведения по коду строки 100 графам 5,7,8 Раздела III > <конец

                         блока>

                      {< сведения по коду строки 110 графам 2, 4, 5, 7, 8 Раздела III по

                         виду расходов><конец блока>}

                      {< сведения по коду строки 120 графам 2, 4, 5, 7, 8 Раздела III по

                         виду расходов><конец блока>}

                      {< сведения по коду строки 130 графам 2, 4, 5, 7, 8 Раздела III по

виду расходов><конец блока>}

Состав показателей блоков, входящих в блок <Раздел III>, представлен в Таблицах 4.1. - 4.9.

Состав показателей блока <Раздела IV> представлен в Таблице 5.

2. Формат представления налоговой декларации о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами Российской Федерации в электронном виде

Структура представления информации в электронном виде приведена в таблицах 1 - 5.

В графе "Тип" записывается один из символов О, Н, У, П. Символы имеют следующие смысл:

О - обязательный реквизит;

Н - необязательный реквизит;

У - условно-обязательный реквизит;

П - предписанный реквизит.

Обязательный реквизит - это реквизит, который должен обязательно присутствовать в файле отчетности.

Необязательный реквизит - это реквизит, который может как присутствовать, так и отсутствовать в файле.

     <формат слова>::=<синтаксис> (<число>)

Символы T, T1, T2, N, D, K, I1, I2, I3, I4, I5, E соответствуют вышеописанным обозначениям:

T - <текст>;

T1 - <текст1>;

T2 - <текст2>;

N - <число>;

D - <дата>;

K - <код>;

I1 - <идентификатор файла>;

I2 - <идентификатор документа>;

I3 - <ИННЮЛ>;

I4 - <КПП>;

I5 - <ИННФЛ>

Е - <пустое выражение>

     <формат словосочетания>::= <формат слова 1>, <формат слова 2>, ... ,

                                <формат слова S>

В графе "Структура реквизита и дополнительная информация" приводятся следующие данные.

Если реквизит имеет в рамках данного формата единственное возможное значение, то указывается это значение.

Если значением реквизита является код, то приводится множество значений этого кода в виде {<значение1>, ... ,<значениеN>} или ссылка на множество значений кода в виде <код ...>. Обозначения <код ...> раскрываются в таблице 9 (п. 2.3.5. Части 1.).

Если реквизит имеет в качестве значения словосочетание, то описывается структура этого словосочетания. При этом в угловых скобках используются обозначения типа <название>. Эти обозначения раскрываются в п. 3.1. Части 1.

Для условно-обязательных реквизитов формулируется условие его присутствия (УП). Используемые обозначения <условие присутствия _> раскрываются в таблице 10 (п. 2.3.5. Части 1).

Для значений реквизитов, к которым предъявляются дополнительные (не отраженные в других графах таблицы) требования (при невыполнении которых файл отчетности считается некорректным) приводятся дополнительные требования (ДТ).

Таблица 1

Описание формы отчетности

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
Признак отчетности	О	К(1)	ПризФОтч	Значение равно 1
Код формы отчетности по классификатору КНД	О	К(7)	КНД	Значение равно 1151024
Наименование формы отчетности	Н	Т(120)	НаимФОтч	Значение равно налоговая декларация о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами Российской Федерации
Версия формата отчетности	О	N(7.5)	ВерФОтч	Значение равно 2.00000
Период действия версии формата отчетности	О	D(10), D(10)\| Е(0)	ПериодВерОтч	<дата начала действия версии>,<дата конца действия версии>
Признак отчетного периода	О	К(1)	ПризПериодОтч	принимает следующие значения: 1 - (месячная)\| 2 - (квартальная)\| 3 - (годовая)
Начало отчетного периода	О	D(10)	НачПериодОтч	<дата начала периода>
Конец отчетного периода	О	D(10)	КонПериодОтч	<дата конца периода>
Единица измерения по классификатору ОКЕИ	ОС	К(3)	ОКЕИ	Значение равно 383
Вариант формы отчетности	О	N(3)	ВарФОтч	<номер варианта формы отчетности>
Количество показателей в форме отчетности	О	N(10)	КолПокФОтч	<количество показателей>

Содержание формы отчетности

Раздел I. Доходы, не связанные с деятельностью обособленного подразделения российской организации в иностранном государстве

Сведения о лице - источнике выплаты дохода

Таблица 2.1.

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
Наименование иностранной организации	П	Т(254)	П000010001000	<наименование организации>
Фамилия, имя, отчество иностранного физического лица	П	T2(25), T2(25), T2(25)	П000010002000	<фамилия>, <имя>, <отчество>
ИНН или его аналог (если имеется)	П	T(24) \| E(0)	П000010003000	<код налогоплательщика>
Страна регистрации (инкорпорации)	П	T(120)	П000010004000	<название страны>
Код страны (по "BIC Directory" из справочника ОКСМ)	П	К(2)	П000010005000	<код Альфа2 ОКСМ>
Адрес, указанный в учредительных документах иностранной организации (место жительства иностранного физического лица)	П	T(128)	П000010006000	<адрес в стране регистрации>

Таблица 2.2.

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
Виды доходов	П	Т (120)	П000010007002	<наименование вида дохода>
Код дохода	П	К (5)	П000010007003	<код дохода> приложение 1
Общая сумма дохода	П	N (15)	П000010007004	<сумма>
Налоговый (отчетный) период, в котором доход включен в декларацию по налогу на прибыль в Российской Федерации	П	D(10), D(10)	П000010007005	<дата начала периода>,<дата окончания периода>
Сумма облагаемого дохода, с которой уплачен налог	П	N (15)	П000010007006	<сумма>
Название налога, удержанного в иностранном государстве	П	C (120)	П000010007007	<сумма>
Ставка налога, %	П	N (5)	П000010007008	<сумма>
Сумма налога	П	N (15)	П000010007009	<сумма>
Сумма расходов, произведенных в связи с получением доходов от источников за пределами Российской Федерации всего:	П	N (15)	П000010007010	<сумма>
В т.ч. сумма расходов, произведенных в связи с получением доходов от источников за пределами Российской Федерации, за пределами Российской Федерации	П	N (15)	П000010007011	<сумма>

Раздел II. Доходы, связанные с деятельностью c в иностранном государстве через постоянное представительство

Таблица 3.1.

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
Наименование постоянного представительства	П	Т(254)	П000020001000	<наименование постоянного представительства>
ИНН постоянного представительства российской организации в иностранном государстве или его аналог (если имеется)	П	Т(24) \| E(0)	П000020002000	<код налогоплательщика>
Страна местонахождения постоянного представительства	П	Т(120)	П000020003000	<название страны>
Код страны (по "BIC Directory" из справочника ОКСМ)	П	К(2)	П000020004000	<код Альфа2 ОКСМ>
Адрес местонахождения	П	Т(128)	П000020005000	<адрес в стране регистрации>
Налоговый (отчетный) период, в котором доход включен в декларацию по налогу на прибыль в Российской Федерации	П	D(10), D(10)	П000020006000	<дата начала периода>,<дата окончания периода>
Наименование налога, удержанного в иностранном государстве	П	Т (120)	П000020007000	<наименование налога>
Ставка налога, %	П	N (5)	П000020008000	<величина ставки>
Вид деятельности	П	К (4)	П000020009000	<код вида деятельности> приложение 2

Таблица 3.2.

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
Вид дохода	П	Т (120)	П000020010002	<наименование вида дохода>
Код дохода	П	К(5)	П000020010003	<код> приложение 1
Общая сумма дохода	П	N (15)	П000020010004	<сумма>
Сумма расходов, произведенных в связи с получением доходов от источников за пределами Российской Федерации, всего:	П	N (15)	П000020010008	<сумма>
В т.ч. сумма расходов, произведенных в связи с получением доходов от источников за пределами Российской Федерации, за пределами Российской Федерации	П	N (15)	П000020010009	<сумма>

Таблица 3.3.

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
Всего общая сумма дохода	П	N (15)	П000020011004	<сумма>
Всего сумма налогооблагаемой прибыли, с которой уплачен налог	П	N (15)	П000020011006	<сумма>
Всего налог, уплаченный в иностранном государстве	П	N (15)	П000020011007	<сумма>
Всего сумма расходов, произведенных в связи с получением всех доходов от источников за пределами Российской Федерации	П	N (15)	П000020011008	<сумма>
в т.ч. всего сумма расходов, произведенных в связи с получением доходов от источников за пределами Российской Федерации, за пределами Российской Федерации	П	N (15)	П000020011009	<сумма>

Раздел III. Расходы постоянного представительства

Таблица 4.1.

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
Наименование постоянного представительства	П	Т(254)	П000030001000	<текст>
ИНН постоянного представительства российской организации в иностранном государстве или его аналог (если имеется)	П	Т(24) \| E(0)	П000030002000	<код налогоплательщика>
Страна местонахождения постоянного представительства	П	Т(120)	П000030003000	<название страны>
Код страны (по "BIC Directory" из справочника ОКСМ)	П	К(2)	П000030004000	<код Альфа2 ОКСМ>
Адрес местонахождения	П	Т(128)	П000030005000	<адрес в стране регистрации>

Таблица 4.2.

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
Расходы, фактически произведенные в иностранном государстве, всего	П	N (15)	П000030006005	<сумма>
Расходы, произведенные в иностранном государстве, включены в декларацию в иностранном государстве, всего	П	N (15)	П000030006007	<сумма>
Расходы, произведенные в иностранном государстве, включены в декларацию в Российской Федерации, всего	П	N (15)	П000030006008	<сумма>

Таблица 4.3.

Расходы, учитываемые в целях налогообложения с ограничениями

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
Наименование расхода, учитываемого в целях налогообложения с ограничениями	П	Т(120)	П000030007002	<наименование расхода>
Код расхода	П	К(8)	П000030007004	<код расхода> приложение 3
Фактически произведенные расходы, произведенные в иностранном государстве и учитываемые в целях налогообложения с ограничениями	П	N (15)	П000030007005	<сумма>
Расходы, произведенные в иностранном государстве, учитываемые в целях налогообложения с ограничениями, включенные в декларацию в иностранном государстве	П	N (15)	П000030007007	<сумма>
Расходы, произведенные в иностранном государстве, учитываемые в целях налогообложения с ограничениями, включенные в декларацию в Российской Федерации	П	N (15)	П000030007008	<сумма>

Таблица 4.4.

Расходы, не учитываемые в целях налогообложения

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
Наименование расхода, не учитываемого в целях налогообложения	П	Т(120)	П000030008002	<наименование расхода>
Код расхода	П	К(8)	П000030008004	<код> приложение 3
Расходы, произведенные в иностранном государстве фактически произведенные и не учитываемые в целях налогообложения	П	N (15)	П000030008005	<сумма>
Расходы, произведенные в иностранном государстве, не учитываемые в целях налогообложения и включенные в декларацию в иностранном государстве	П	N (15)	П000030008007	<сумма>
Расходы, произведенные в иностранном государстве, не учитываемые в целях налогообложения включенные в декларацию в Российской Федерации	П	N (15)	П000030008008	<сумма>

Таблица 4.5.

Амортизационные отчисления (по видам имущества)

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
Наименование амортизируемого имущества	П	Т(120)	П000030009002	<наименование амортизированного имущества>
Код расхода	П	К(8)	П000030009004	<код> приложение 3
Фактически произведенные в иностранном государстве амортизационные отчисления (по видам имущества)	П	N (15)	П000030009005	<сумма>
Первоначальная (восстановительная) стоимость амортизируемого имущества (по видам имущества)	П	N (15)	П000030009006	<сумма>
Амортизационные отчисления (по видам имущества) включены в декларацию в иностранном государстве	П	N (15)	П000030009007	<сумма>
Амортизационные отчисления (по видам имущества) включены в декларацию в Российской Федерации	П	N (15)	П000030009008	<сумма>

Таблица 4.6.

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
Расходы, фактически произведенные в Российской Федерации, всего	П	N (15)	П000030010005	<сумма>
Расходы, произведенные в Российской Федерации, включенные в декларацию в иностранном государстве, всего	П	N (15)	П000030010007	<сумма>
Расходы, произведенные в Российской Федерации, включенные в декларацию в Российской Федерации, всего	П	N (15)	П000030010008	<сумма>

Таблица 4.7.

Расходы, учитываемые в целях налогообложения с ограничениями

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
Наименование расхода, учитываемого в целях налогообложения с ограничениями	П	Т(120)	П000030011002	<наименование расхода>
Код расхода	П	К(8)	П000030011004	<код> приложение 3
Расходы фактически произведенные в Российской Федерации, учитываемые в целях налогообложения с ограничениями	П	N (15)	П000030011005	<сумма>
Расходы, произведенные в Российской Федерации, учитываемые в целях налогообложения с ограничениями, включенные в декларацию в иностранном государстве	П	N (15)	П000030011007	<сумма>
Расходы, произведенные в Российской Федерации, учитываемые в целях налогообложения с ограничениями, включенные в декларацию в Российской Федерации	П	N (15)	П000030011008	<сумма>

Таблица 4.8.

Расходы, не учитываемые в целях налогообложения

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
Наименование расхода, не учитываемого в целях налогообложения	П	Т(120)	П000030012002	<наименование расхода>
Код расхода	П	К(8)	П000030012004	<код> приложение 3
Расходы, фактически произведенные в Российской Федерации, не учитываемые в целях налогообложения	П	N (15)	П000030012005	<сумма>
Расходы, произведенные в Российской Федерации, не учитываемые в целях налогообложения, включенные в декларацию в иностранном государстве	П	N (15)	П000030012007	<сумма>
Расходы, произведенные в Российской Федерации, не учитываемые в целях налогообложения, включенные в декларацию в Российской Федерации	П	N (15)	П000030012008	<сумма>

Таблица 4.9.

Амортизационные отчисления (по видам имущества)

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
Наименование амортизируемого имущества	П	Т(120)	П000030013002	<наименование амортизируемого имущества>
Код расхода	П	К(8)	П000030013004	<код>
Фактически произведенные в Российской Федерации, амортизационные отчисления (по группам имущества)	П	N (15)	П000030013005	<сумма>
Первоначальная (восстановительная) стоимость амортизируемого имущества (по группам имущества)	П	N (15)	П000030013006	<сумма>
Амортизационные отчисления (по группам имущества) включенные в декларацию в Российской Федерации	П	N (15)	П000030013008	<сумма>

Таблица 5.

Раздел IV. Сведения об учетной политике для целей налогообложения

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
Методы признания доходов
Отметка о фактическом использовании метода начисления в Российской Федерации	П	К(1)	П000040001004	Принимает значения: 0 - не используется, 1 - используется
Отметка о фактическом использовании метода начисления в иностранном государстве	П	К(1)	П000040001005	Принимает значения: 0 - не используется, 1 - используется
Отметка о фактическом использовании кассового метода в Российской Федерации	П	К(1)	П000040002004	Принимает значения: 0 - не используется, 1 - используется
Отметка о фактическом использовании кассового метода в иностранном государстве	П	К(1)	П000040002005	Принимает значения: 0 - не используется, 1 - используется
Наименование метода признания доходов в иностранном государстве	П	Т(120)	П000040003001	<наименование метода>
Отметка о фактическом использовании данного метода признания доходов в иностранном государстве	П	К(1)	П000040003005	Принимает значения: 0 - не используется, 1 - используется
Методы оценки запасов
Отметка о фактическом использовании метода LIFO в Российской Федерации	П	К(1)	П000040004004	Принимает значения: 0 - не используется, 1 - используется
Отметка об использовании метода LIFO в иностранном государстве	П	К(1)	П000040004005	Принимает значения: 0 - не используется, 1 - используется
Отметка о фактическом использовании метода FIFO в Российской Федерации	П	К(1)	П000040005004	Принимает значения: 0 - не используется, 1 - используется
Отметка о фактическом использовании метода FIFO в иностранном государстве	П	К(1)	П000040005005	Принимает значения: 0 - не используется, 1 - используется
Отметка о фактическом использовании метода оценки по себестоимости единицы запасов в Российской Федерации	П	К(1)	П000040006004	Принимает значения: 0 - не используется, 1 - используется
Отметка о фактическом использовании метода оценки по себестоимости единицы запасов в иностранном государстве	П	К(1)	П000040006005	Принимает значения: 0 - не используется, 1 - используется
Отметка о фактическом использовании метода оценки по средней себестоимости в Российской Федерации	П	К(1)	П000040007004	Принимает значения: 0 - не используется, 1 - используется
Отметка о фактическом использовании метода оценки по средней себестоимости в иностранном государстве	П	К(1)	П000040007005	Принимает значения: 0 - не используется, 1 - используется
Наименование метода оценки запасов в иностранном государстве	П	Т(120)	П000040008001	<наименование метода>
Отметка о фактическом использовании данного метода оценки запасов в иностранном государстве	П	К(1)	П000040008005	Принимает значения: 0 - не используется, 1 - используется
Методы оценки покупных товаров
Отметка о фактическом использовании метода LIFO в Российской Федерации	П	К(1)	П000040009004	Принимает значения: 0 - не используется, 1 - используется
Отметка о фактическом использовании метода LIFO в иностранном государстве	П	К(1)	П000040009005	Принимает значения: 0 - не используется, 1 - используется
Отметка о фактическом использовании метода FIFO в Российской Федерации	П	К(1)	П000040010004	Принимает значения: 0 - не используется, 1 - используется
Отметка о фактическом использовании метода FIFO в иностранном государстве	П	К(1)	П000040010005	Принимает значения: 0 - не используется, 1 - используется
Отметка о фактическом использовании метода оценки по средней себестоимости в Российской Федерации	П	К(1)	П000040011004	Принимает значения: 0 - не используется, 1 - используется
Отметка о фактическом использовании метода оценки по средней себестоимости в иностранном государстве	П	К(1)	П000040011005	Принимает значения: 0 - не используется, 1 - используется
Наименование метода оценки покупных товаров в иностранном государстве	П	Т(120)	П000040012001	<наименование метода>
Отметка о фактическом использовании данного метода оценки покупных товаров в иностранном государстве	П	К(1)	П000040012005	Принимает значения: 0 - не используется, 1 - используется
Методы начисления амортизации
Отметка о фактическом использовании линейного метода в Российской Федерации	П	К(1)	П000040013004	Принимает значения: 0 - не используется, 1 - используется
Отметка о фактическом использовании линейного метода в иностранном государстве	П	К(1)	П000040013005	Принимает значения: 0 - не используется, 1 - используется
Отметка о фактическом использовании нелинейного метода в Российской Федерации	П	К(1)	П000040014004	Принимает значения: 0 - не используется, 1 - используется
Отметка о фактическом использовании нелинейного метода в иностранном государстве	П	К(1)	П000040014005	Принимает значения: 0 - не используется, 1 - используется
Наименование метода начисления амортизации в иностранном государстве	П	Т(120)	П000040015001	<наименование метода>
Отметка о фактическом использовании данного метода начисления амортизации в иностранном государстве	П	К(1)	П000040015005	Принимает значения: 0 - не используется, 1 - используется

3. Описание реквизитов

Реквизит "Признак формы отчетности"

Обязательный реквизит. Принимает значение 1 - для налоговых деклараций (расчетов).

Реквизит "Код формы отчетности по классификатору КНД"

Обязательный реквизит. В данном реквизите указывается код формы отчетности по классификатору налоговых документов (КНД), равный 1151024. По значению реквизита выполняется идентификация формы.

Реквизит "Наименование формы отчетности"

Необязательный реквизит. Содержит наименование формы отчетности - налоговая декларация о доходах, полученных от источников за пределами Российской Федерации.

Реквизит "Версия формата отчетности"

Обязательный реквизит. Данный реквизит является числом, представленным в формате:

     Х.ХХХХХ

    --- -----

     |   |

     |   \-- Версия утвержденной формы отчетности, а также изменений

     |       (дополнений) в рамках утвержденной формы отчетности.

     \------ Версия формата  представления налоговой  (бухгалтерской)

             отчетности в электронном виде.

Реквизит "Период действия версии формата отчетности"

Для действующей формы отчетности значением даты конца действия версии является пустое выражение.

Реквизит "Признак отчетного периода"

Обязательный реквизит.

Принимает значение: 1 - месячная;

2 - квартальная;

3 - годовая

Реквизит "Начало отчетного периода"

Обязательный реквизит типа дата.

Совпадает с началом отчетного периода, за исключением, например, случаев, когда организация зарегистрирована и является плательщиком налога не с начала отчетного периода.

Реквизит "Окончание отчетного периода"

Обязательный реквизит типа дата.

Совпадает с окончанием отчетного периода, за исключением, например, случаев, когда организация прекратила свое существование в течение отчетного периода.

Реквизит "Единица измерения"

Обязательный реквизит. Определяет код единицы измерения по Общероссийскому классификатору единиц измерения (ОКЕИ), в которой представлены числовые данные декларации: в данном формате - 383 (в рублях);

Реквизит "Вариант формы отчетности"

Реквизит "Количество показателей в форме отчетности"

Обязательный реквизит. Определяет количество показателей, передаваемых по данной форме отчетности.

Реквизит "Показатель формы отчетности"

Реквизиты (показатели) формы отчетности являются предписанными реквизитами.

Код показателя формируется следующим образом:

     ПРРРРРСССССГГ, где

     П     - префикс показателей табличной части,

     РРРРР - пятизначный код раздела декларации,

     ССССС - пятизначный код строки декларации,

     ГГ    - двузначный номер графы декларации

Приложение 1

Справочник
доходов к налоговой декларации о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами Российской Федерации

Код дохода	Наименование вида дохода
10000	Доходы, связанные с деятельностью в иностранном государстве через постоянное представительство (к Разделу II декларации)
11000	Доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав
12000	Внереализационные доходы
12010	Доход от долевого участия в других организациях
12020	Доход от операций купли-продажи иностранной валюты
12030	Штрафы, пени и (или) иные санкции за нарушение договорных обязательств, а также суммы возмещения убытков или ущерба
12040	Доход от сдачи имущества в аренду (субаренду)
12050	Доход от предоставления в пользование прав на результаты интеллектуальной деятельности и приравненные к ним средства индивидуализации
12060	Проценты, полученные по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также по ценным бумагам и другим долговым обязательствам
12070	Суммы восстановленных резервов, расходы на формирование которых были приняты в составе расходов
12080	Безвозмездно полученное имущество (работы, услуги) или имущественные права
12090	Доход, распределяемый в пользу налогоплательщика при его участии в простом товариществе
12100	Доход прошлых лет, выявленный в отчетном (налоговом) периоде
12110	Положительная курсовая разница, возникающая от переоценки имущества в виде валютных ценностей и требований (обязательств), стоимость которых выражена в иностранной валюте, в том числе по валютным счетам в банках, проводимая в связи с изменением официального курса иностранной валюты к рублю Российской Федерации, установленного Банком России
12130	Стоимость полученных материалов или иного имущества при демонтаже или разборке при ликвидации выводимых из эксплуатации основных средств
12140	Использованные не по целевому назначению имущество (в том числе денежные средства), работы, услуги, которые получены в рамках благотворительной деятельности (в том числе в виде благотворительной помощи, пожертвований), целевые поступления, целевое финансирование, за исключением бюджетных средств
12150	Использованные не по целевому назначению полученные целевые денежные средства, предназначенные для формирования резервов на развитие и обеспечение функционирования и безопасности атомных электростанций, либо денежные средства, полученные атомными станциями из указанных резервов
12160	Суммы, на которые в отчетном (налоговом) периоде произошло уменьшение уставного (складочного) капитала (фонда) организации, если такое уменьшение осуществлено с одновременным отказом от возврата стоимости соответствующей части взносов (вкладов) акционерам (участникам) организации
12170	Суммы возврата от некоммерческой организации ранее уплаченных взносов (вкладов) в случае, если такие взносы (вклады) ранее были учтены в составе расходов при формировании налоговой базы
12180	Суммы кредиторской задолженности (обязательств перед кредиторами), списанные в связи с истечением срока исковой давности или по другим основаниям
12190	Доходы, полученные от операций с финансовыми инструментами срочных сделок
12200	Стоимость излишков товарно-материальных ценностей и прочего имущества, которые выявлены в результате инвентаризации
13000	Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы
13010	Имущество, имущественные права, работы или услуги, которые получены от других лиц в порядке предварительной оплаты товаров (работ, услуг) налогоплательщиками, определяющими доходы и расходы по методу начисления
13020	Имущество, имущественные права, которые получены в форме залога или задатка в качестве обеспечения обязательств
13030	Имущество, имущественные права или неимущественные права, имеющие денежную оценку, которые получены в виде взносов (вкладов) в уставный (складочный) капитал (фонд) организации (включая доход в виде превышения цены размещения акций (долей) над их номинальной стоимостью (первоначальным размером)
13040	Имущество, имущественные права, которые получены в пределах первоначального взноса участником хозяйственного общества или товарищества (его правопреемником или наследником) при выходе (выбытии) из хозяйственного общества или товарищества либо при распределении имущества ликвидируемого хозяйственного общества или товарищества между его участниками
13050	Имущество, имущественные права и (или) неимущественные права, имеющие денежную оценку, которые получены в пределах первоначального взноса участником договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или его правопреемником в случае выделения его доли из имущества, находящегося в общей собственности участников договора, или раздела такого имущества
13060	Средства и иное имущество, которые получены в виде безвозмездной помощи (содействия) в порядке, установленном Федеральным законом "О безвозмездной помощи (содействии) Российской Федерации и внесении изменений и дополнений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и об установлении льгот по платежам в государственные внебюджетные фонды в связи с осуществлением безвозмездной помощи (содействия) Российской Федерации"
13070	Основные средства и нематериальные активы, безвозмездно полученные в соответствии с международными договорами Российской Федерации, а также в соответствии с законодательством Российской Федерации атомными станциями для повышения их безопасности, используемые для производственных целей
13090	Имущество (включая денежные средства), поступившие комиссионеру, агенту и (или) иному поверенному в связи с исполнением обязательств по договору комиссии, агентскому договору или другому аналогичному договору, а также в счет возмещения затрат, произведенных комиссионером, агентом и (или) иным поверенным за комитента, принципала и (или) иного доверителя, если такие затраты не подлежат включению в состав расходов комиссионера, агента и (или) иного поверенного в соответствии с условиями заключенных договоров, кроме комиссионных, агентских или иных аналогичных вознаграждений
13100	Средства или иное имущество, которые получены по договорам кредита или займа (иные аналогичные средства или иное имущество независимо от формы оформления заимствований, включая ценные бумаги по долговым обязательствам), а также средства или иное имущество, которые получены в погашение таких заимствований
13110	Имущество, полученное российской организацией безвозмездно (позиции 13111-13113)
13111	- от организации, если уставный (складочный) капитал (фонд) получающей стороны не менее чем на 50 процентов состоит из вклада (доли) передающей организации
13112	- от организации, если уставный (складочный) капитал (фонд) передающей стороны не менее чем на 50 процентов состоит из вклада (доли) получающей организации
13113	- от физического лица, если уставный (складочный) капитал (фонд) получающей стороны не менее чем на 50 процентов состоит из вклада (доли) этого физического лица
13130	Суммы гарантийных взносов в специальные фонды, создаваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации, предназначенные для снижения рисков неисполнения обязательств по сделкам, получаемые при осуществлении клиринговой деятельности или деятельности по организации торговли на рынке ценных бумаг
13150	Имущество, полученное налогоплательщиком в рамках целевого финансирования в виде: (позиции 13151-13155)
13151	- полученных грантов
13152	- инвестиций, полученных при проведении инвестиционных конкурсов (торгов) в порядке, установленном законодательством Российской Федерации
13153	- инвестиций, полученных от иностранных инвесторов на финансирование капитальных вложений производственного назначения, при условии использования их в течение одного календарного года с момента получения
13154	- средств дольщиков и (или) инвесторов, аккумулированных на счетах организации-застройщика
13155	- средств, полученных обществом взаимного страхования от организаций - членов общества взаимного страхования
13160	Стоимость дополнительно полученных организацией-акционером акций, распределенных между акционерами по решению общего собрания пропорционально количеству принадлежащих им акций, либо разница между номинальной стоимостью новых акций, полученных взамен первоначальных, и номинальной стоимостью первоначальных акций акционера при распределении между акционерами акций при увеличении уставного капитала акционерного общества (без изменения доли участия акционера в этом акционерном обществе)
13180	Суммы, на которые в отчетном (налоговом) периоде произошло уменьшение уставного (складочного) капитала организации в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации
13190	Стоимость материалов и иного имущества, которые получены при демонтаже, разборке при ликвидации выводимых из эксплуатации объектов, уничтожаемых в соответствии со статьей 5 Конвенции о запрещении разработки, производства, накопления и применения химического оружия и о его уничтожении и с частью 5 Приложения по проверке к Конвенции о запрещении разработки, производства, накопления и применения химического оружия и о его уничтожении
13230	Имущество, безвозмездно полученное государственными и муниципальными образовательными учреждениями, а также негосударственными образовательными учреждениями, имеющими лицензии на право ведения образовательной деятельности, на ведение уставной деятельности
13250	Положительная разница, полученная при переоценке ценных бумаг по рыночной стоимости
13260	Суммы восстановленных резервов под обесценение ценных бумаг (за исключением резервов, расходы на создание которых в соответствии с законодательством Российской Федерации ранее уменьшали налоговую базу
13300	Целевые поступления из бюджета бюджетополучателям и целевые поступления на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности, поступившие безвозмездно от других организаций и (или) физических лиц и использованные указанными получателями по назначению. К указанным доходам относятся: (позиции 13301-13308)
13301	- осуществленные в соответствии с законодательством Российской Федерации о некоммерческих организациях вступительные взносы, членские взносы, целевые взносы и отчисления в публично-правовые профессиональные объединения, построенные на принципе обязательного членства, паевые вклады, а также пожертвования, признаваемые таковыми в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации
13302	- имущество, переходящее некоммерческим организациям по завещанию в порядке наследования
13304	- средства и иное имущество, которые получены на осуществление благотворительной деятельности
13305	- совокупный вклад учредителей негосударственных пенсионных фондов
13306	- пенсионные взносы в негосударственные пенсионные фонды, если они в полном объеме направляются на формирование пенсионных резервов негосударственного пенсионного фонда
13307	- использованные по целевому назначению поступления от собственников созданным ими учреждениям
13308	отчисления адвокатов на содержание коллегии адвокатов (ее учреждений)
20000	Доходы, не связанные с деятельностью обособленного подразделения российской организации в иностранном государстве (к Разделу I декларации)
21000	Доходы от долевого участия (дивиденды)
22000	Процентный доход от долговых обязательств
23000	Доходы от использования прав на объекты интеллектуальной собственности
24000	Доходы от реализации акций (долей), иного имущества
25000	Доходы от использования, сдачи в аренду недвижимого имущества
26000	Доходы от сдачи в аренду транспортных средств и контейнеров
27000	Доходы от международных перевозок (позиции 27010-27050)
27010	Воздушным транспортом
27020	Морским транспортом
27030	Речным транспортом
27040	Железнодорожным транспортом
27050	Автомобильным транспортом
28000	Иные виды дохода

Приложение 2

Справочник
видов деятельности к налоговой декларации о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами Российской Федерации

Код вида деятельности	Наименование вида деятельности
1010	Геологические исследования и разведка недр
1110	Строительные и строительно-монтажные работы
1120	Пуско-наладочные работы и технический надзор
1210	Консультационные и управленческие услуги
1310	Хранение и демонстрация товаров(изделий), реализация товаров с выставок
1320	Содержание запасов товаров для целей переработки другими организациями
1330	Закупка товаров для головной иностранной организации
1340	Сбор информации для головной иностранной организации, предоставление информации о головной иностранной организации
1410	Международные перевозки морскими и речными судами
1420	Международные перевозки воздушными судами
1430	Международные перевозки автомобильным транспортом
1440	Международные перевозки железнодорожным транспортом
1450	Сдача в аренду (лизинг) морских и речных судов
1460	Сдача в аренду (лизинг) воздушных судов
1470	Сдача в аренду (лизинг) автомобильного транспорта
1480	Сдача в аренду контейнеров и иного оборудования, относящегося к эксплуатации транспортных средств, используемых в международных перевозках
1510	Деятельность по операциям с недвижимым имуществом, кроме транспортных средств
1610	Сельское хозяйство, охота и связанная с этим деятельность по предоставлению услуг
1620	Лесоводство, лесозаготовки и связанная с этим деятельность по предоставлению услуг
1630	Рыболовство, деятельность рыбопитомников и рыбных ферм, деятельность по предоставлению услуг, связанных с рыболовством
1710	Добыча каменного угля и лигнита, добыча торфа
1720	Добыча сырой нефти и природного газа; деятельность по предоставлению услуг, связанных с добычей газа и нефти, кроме изыскательских работ
1730	Добыча радиоактивных руд
1740	Добыча металлических руд
1750	Деятельность горнодобывающая и по разработке карьеров прочая
1810	Производство пищевых продуктов и напитков
1820	Производство табака и табачных изделий
1830	Производство текстильных изделий
1840	Производство одежды, выделка и крашение меха
1850	Дубление и выделка кожи, производство чемоданов, сумок, шорно-седельных изделий и обуви
1910	Производство древесины, деревянных и пробковых изделий, кроме мебели; производство изделий из соломки и плетенки
1920	Целлюлозно-бумажное производство и производство изделий из бумаги и картона
2010	Издательское дело, полиграфическая промышленность и воспроизведение печатных материалов
2110	Коксо-химическое производство, производство продукции нефтеперегонки, радиоактивных веществ и продукции на их основе
2120	Производство продукции химического синтеза
2130	Производство резиновых и пластмассовых изделий
2140	Производство неметаллических минеральных продуктов прочих
2210	Производство металлургическое
2220	Производство металлообрабатывающее, кроме производства машин и оборудование
2230	Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки
2310	Производство канцелярских, бухгалтерских и электронно-вычислительных машин
2320	Производство электрических машин и аппаратуры, не включенных в другие группировки
2330	Производство оборудования и аппаратуры для радио, телевидения и связи
2340	Производство медицинских приборов, точных и оптических инструментов, часов и приборов времени прочих
2410	Производство автомобилей, прицепов и полуприцепов
2420	Производство транспортных средств прочих
2510	Производство мебели; производство готовых изделий, не включенных в другие группировки
2610	Сбор и вторичная переработка отходов и лома в форму, пригодную для использования в качестве нового сырья
2710	Снабжение электроэнергией, газом, паром и горячей водой
2720	Сбор, очистка и распределение воды
2810	Продажа, техническое обслуживание и ремонт автомобилей и мотоциклов; розничная продажа горючего для транспортных средств с двигателями внутреннего сгорания
2820	Оптовая и комиссионная торговля, кроме торговли автомобилями и мотоциклами
2830	Розничная торговля, кроме торговли автомобилями и мотоциклами; ремонт бытовых товаров и предметов личного пользования
2910	Деятельность гостиниц и ресторанов
3010	Деятельность сухопутного транспорта; транспортировка по трубопроводам
3020	Деятельность транспортная вспомогательная; деятельность бюро путешествий и экскурсий
3110	Деятельность почты и систем связи
3210	Финансовое посредничество, кроме страхования и пенсионного обеспечения
3220	Страхование и пенсионное обеспечение, кроме обязательного социального страхования
3230	Деятельность, являющаяся вспомогательной по отношению к финансовому посредничеству
3310	Лизинг или аренда машин и оборудования, кроме транспортных средств
3410	Деятельность, связанная с компьютерами
3510	Деятельность в области исследования и разработок
3610	Деятельность коммерческая и техническая прочая
3710	Деятельность в области образования
3810	Деятельность в области здравоохранения и оказания социальных услуг
3910	Деятельность по канализации и удалению отходов, санитарной обработке и аналогичные виды деятельности
4010	Деятельность членских организаций
4110	Деятельность в областях организации распространения информации, культуры, спорта, отдыха и развлечений
4210	Деятельность в области жилищно-коммунального хозяйства
4310	Деятельность в обрабатывающей промышленности, осуществляемая по частным заказам за вознаграждение или на договорной основе
4410	Деятельность частных домашних хозяйств с наемным обслуживанием
4510	Деятельность экстерриториальных организаций и органов
9910	Деятельность на континентальном шельфе и в исключительной экономической зоне Российской Федерации
9920	Иные виды деятельности

Приложение 3

Справочник
расходов к налоговой декларации о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами Российской Федерации

Код расхода	Наименование вида расхода
10000000	Расходы, уменьшающие полученные доходы
11000000	Расходы, связанные с производством и реализацией
11100000	Материальные расходы (позиции 11101000-11110000)
11101000	На приобретение сырья и (или) материалов, используемых в производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг) и (или) образующих их основу либо являющихся необходимым компонентом при производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг)
11102000	На приобретение материалов, используемых: (позиции 11102010-11102030)
11102020	- для упаковки и иной подготовки произведенных и (или) реализуемых товаров (включая предпродажную подготовку
11102030	- на другие производственные и хозяйственные нужды (проведение испытаний, контроля, содержание, эксплуатацию основных средств и иные подобные цели)
11103000	На приобретение инструментов, приспособлений, инвентаря, приборов, лабораторного оборудования, спецодежды и другого имущества, не являющихся амортизируемым имуществом
11104000	На приобретение комплектующих изделий, подвергающихся монтажу и (или) полуфабрикатов, подвергающихся дополнительной обработке у налогоплательщика
11105000	На приобретение топлива, воды и энергии всех видов, расходуемых на технологические цели, выработку (в том числе самим налогоплательщиком для производственных нужд) всех видов энергии, отопление зданий, а также расходы на трансформацию и передачу энергии
11106000	На приобретение работ и услуг производственного характера, выполняемых сторонними организациями или индивидуальными предпринимателями, а также на выполнение этих работ (оказание услуг) структурными подразделениями налогоплательщика
11107000	Расходы на рекультивацию земель и иные природоохранные мероприятия
11108000	Потери от недостачи и (или) порчи при хранении и транспортировке товарно-материальных ценностей в пределах норм естественной убыли, утвержденных в порядке, установленном Правительством Российской Федерации
11109000	Технологические потери при производстве и (или) транспортировке
11110000	Расходы на горно-подготовительные работы при добыче полезных ископаемых, по эксплуатационным вскрышным работам на карьерах и нарезным работам при подземных разработках в пределах горного отвода горнорудных предприятий
11200000	Расходы на оплату труда
11201000	Суммы, начисленные по тарифным ставкам, должностным окладам, сдельным расценкам или в процентах от выручки в соответствии с принятыми у налогоплательщика формами и системами оплаты труда
11202000	Начисления стимулирующего характера, в том числе премии за производственные результаты, надбавки к тарифным ставкам и окладам за профессиональное мастерство, высокие достижения в труде и иные подобные показатели
11203000	Начисления стимулирующего и (или) компенсирующего характера, связанные с режимом работы и условиями труда, в том числе надбавки к тарифным ставкам и окладам за работу в ночное время, работу в многосменном режиме, за совмещение профессий, расширение зон обслуживания, за работу в тяжелых, вредных, особо вредных условиях труда, за сверхурочную работу и работу в выходные и праздничные дни, производимые в соответствии с законодательством Российской Федерации
11204000	Стоимость бесплатно предоставляемых работникам в соответствии с законодательством Российской Федерации коммунальных услуг, питания и продуктов, предоставляемого работникам налогоплательщика в соответствии с установленным законодательством Российской Федерации порядком бесплатного жилья (суммы денежной компенсации за непредставление бесплатного жилья, коммунальных и иных подобных услуг)
11205000	Стоимость выдаваемых работникам бесплатно в соответствии с законодательством Российской Федерации предметов (включая форменную одежду, обмундирование), остающихся в личном постоянном пользовании (сумма льгот в связи с их продажей по пониженным ценам)
11207000	Расходы на оплату труда, сохраняемую работникам на время отпуска, предусмотренного законодательством Российской Федерации, расходы на оплату проезда работников и лиц, находящихся у этих работников на иждивении, к месту использования отпуска на территории Российской Федерации и обратно в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации, а также расходы на оплату времени, связанного с прохождением медицинских осмотров
11208000	Денежные компенсации за неиспользованный отпуск в соответствии с трудовым законодательством Российской Федерации
11209000	Начисления работникам, высвобождаемым в связи с реорганизацией или ликвидацией налогоплательщика, сокращением численности или штата работников налогоплательщика
11210000	Единовременные вознаграждения за выслугу лет (надбавки за стаж работы по специальности) в соответствии с законодательством Российской Федерации
11216000	Суммы платежей (взносов) работодателей по договорам обязательного страхования, а также суммы платежей (взносов) работодателей по договорам добровольного страхования (договорам негосударственного пенсионного обеспечения), заключенным в пользу работников со страховыми организациями (негосударственными пенсионными фондами), имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на ведение соответствующих видов деятельности в Российской Федерации
11221000	Расходы на оплату труда работников, не состоящих в штате организации-налогоплательщика, за выполнение ими работ по заключенным договорам гражданско-правового характера (включая договоры подряда), за исключением оплаты труда по договорам гражданско-правового характера, заключенным с индивидуальными предпринимателями
11224000	Другие виды расходов, произведенных в пользу работника, предусмотренных трудовым договором и (или) коллективным договором
11300000	Суммы начисленной амортизации
11400000	Прочие расходы
11401000	Расходы на освоение природных ресурсов (позиции 11401010-11401030)
11401010	Расходы на поиски и оценку месторождений полезных ископаемых (включая аудит запасов), разведку полезных ископаемых и (или) гидрогеологические изыскания, осуществляемые расходы на участке недр в соответствии с полученными в установленном порядке лицензиями или иными разрешениями уполномоченных органов, а также расходы на приобретение необходимой геологической и иной информации у третьих лиц, в том числе в государственных органах
11401020	Расходы на подготовку территории к ведению горных, строительных и других работ в соответствии с установленными требованиями к безопасности, охране земель, недр и других природных ресурсов и окружающей среды, в том числе на устройство временных подъездных путей и дорог для вывоза добываемых горных пород, полезных ископаемых и отходов, подготовку площадок для строительства соответствующих сооружений, хранения плодородного слоя почвы, предназначенного для последующей рекультивации земель, хранения добываемых горных пород, полезных ископаемых и отходов
11401030	Расходы на возмещение комплексного ущерба, наносимого природным ресурсам землепользователями в процессе строительства и эксплуатации объектов, а также на возмещение потерь сельскохозяйственного производства при изъятии земель для нужд, не связанных с сельскохозяйственным производством, при уничтожении, порче оленьих пастбищ. К этим расходам также относятся компенсации, предусмотренные договорами (соглашениями) с органами местного самоуправления и (или) родовыми, семейными общинами коренных малочисленных народов, заключенными такими землепользователями
11402000	Расходы на обязательное и добровольное страхование имущества (позиции 11402010-11402080)
11402010	Добровольное страхование средств транспорта (водного, воздушного, наземного, трубопроводного), в том числе арендованного, расходы на содержание которого включаются в расходы, связанные с производством и реализацией
11402020	Добровольное страхование грузов
11402030	Добровольное страхование основных средств производственного назначения (в том числе арендованных), нематериальных активов, объектов незавершенного капитального строительства (в том числе арендованных)
11402040	Добровольное страхование рисков, связанных с выполнением строительно-монтажных работ
11402050	Добровольное страхование товарно-материальных запасов
11402060	Добровольное страхование урожая сельскохозяйственных культур и животных
11402070	Добровольное страхование иного имущества, используемого налогоплательщиком при осуществлении деятельности, направленной на получение дохода
11402080	Добровольное страхование ответственности за причинение вреда, если такое страхование является условием осуществления налогоплательщиком деятельности в соответствии с международными обязательствами Российской Федерации или общепринятыми международными требованиями
11403000	Прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией (позиции 11403010-11403470)
11403010	Суммы налогов и сборов, начисленные в установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах порядке
11403020	Расходы на сертификацию продукции и услуг
11403030	Суммы комиссионных сборов и иных подобных расходов за выполненные сторонними организациями работы (предоставленные услуги)
11403040	Суммы портовых и аэродромных сборов, расходы на услуги лоцмана и иные аналогичные расходы
11403050	Суммы выплаченных подъемных в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации
11403060	Расходы на обеспечение пожарной безопасности налогоплательщика в соответствии с законодательством Российской Федерации, расходы на содержание службы газоспасателей, расходы на услуги по охране имущества, обслуживанию охранно-пожарной сигнализации, услуг пожарной охраны и иных услуг охранной деятельности, а также расходы на содержание собственной службы безопасности по выполнению функций экономической защиты банковских и хозяйственных операций и сохранности материальных ценностей (за исключением расходов на экипировку, приобретение оружия и иных специальных средств защиты)
11403070	Расходы по обеспечению нормальных условий труда и мер по технике безопасности, предусмотренных законодательством Российской Федерации, расходы на гражданскую оборону в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также расходы на лечение профессиональных заболеваний работников, занятых на работах с вредными или тяжелыми условиями труда, расходы, связанные с содержанием помещений и инвентаря здравпунктов, находящихся непосредственно на территории организации
11403080	Расходы по набору работников, включая расходы на услуги специализированных организаций по подбору персонала
11403090	Расходы на оказание услуг по гарантийному ремонту и обслуживанию, включая отчисления в резерв на предстоящие расходы на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание
11403100	Арендные (лизинговые) платежи за арендуемое (принятое в лизинг) имущество. В случае, если имущество, полученное по договору лизинга, учитывается у лизингополучателя, арендные (лизинговые) платежи признаются расходом за вычетом сумм начисленной по этому имуществу амортизации
11403110	Расходы на содержание служебного транспорта. Расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей в пределах норм, установленных Правительством Российской Федерации
11403120	Расходы на командировки, в частности на: (позиции 11403121-11403125)
11403121	- проезд работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы
11403122	- наем жилого помещения
11403123	- суточные или полевое довольствие в пределах норм, утверждаемых Правительством Российской Федерации
11403124	- оформление и выдачу виз, паспортов, ваучеров, приглашений и иных аналогичных документов
11403125	- консульские, аэродромные сборы, сборы за право въезда, прохода, транзита автомобильного и иного транспорта, за пользование морскими каналами, другими подобными сооружениями и иные аналогичные платежи и сборы
11403126	Расходы на доставку от места жительства (сбора) до места работы и обратно работников, занятых в организациях, которые осуществляют свою деятельность вахтовым способом или в полевых (экспедиционных) условиях, предусмотренные коллективными договорами
11403130	Расходы на рацион питания экипажей морских, речных и воздушных судов в пределах норм, утвержденных Правительством Российской Федерации
11403140	Расходы на юридические и информационные услуги
11403150	Расходы на консультационные и иные аналогичные услуги
11403160	Плата государственному и (или) частному нотариусу за нотариальное оформление в пределах тарифов, утвержденных в установленном порядке
11403170	Расходы на аудиторские услуги
11403180	Расходы на управление организацией или отдельными ее подразделениями, а также расходы на приобретение услуг по управлению организацией или ее отдельными подразделениями
11403190	Расходы на услуги по предоставлению работников (технического и управленческого персонала) сторонними организациями для участия в производственном процессе, управлении производством либо для выполнения иных функций, связанных с производством и (или) реализацией
11403200	Расходы на публикацию бухгалтерской отчетности, а также публикацию и иное раскрытие другой информации
11403210	Расходы, связанные с представлением форм и сведений государственного статистического наблюдения
11403220	Представительские расходы, связанные с официальным приемом и обслуживанием представителей других организаций, участвующих в переговорах в целях установления и поддержания сотрудничества
11403221	Расходы на подготовку и переподготовку кадров, состоящих в штате налогоплательщика, в порядке, предусмотренном Налоговым кодексом Российской Федерации
11403240	Расходы на канцелярские товары
11403250	Расходы на почтовые, телефонные, телеграфные и другие подобные услуги, расходы на оплату услуг связи, вычислительных центров и банков, включая расходы на услуги факсимильной и спутниковой связи, электронной почты, а также информационных систем (СВИФТ, Интернет и иные аналогичные системы)
11403260	Расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем (по лицензионным соглашениям). К указанным расходам также относятся расходы на приобретение исключительных прав на программы для ЭВМ стоимостью более 10000 рублей и обновление программ для ЭВМ и баз данных
11403270	Расходы на текущее изучение (исследование) конъюнктуры рынка, сбор информации, непосредственно связанной с производством и реализацией товаров (работ, услуг)
11403280	Расходы на рекламу производимых (приобретенных) и (или) реализуемых товаров (работ, услуг), деятельности налогоплательщика, товарного знака и знака обслуживания, включая участие в выставках и ярмарках
11403290	Взносы, вклады и иные обязательные платежи, уплачиваемые некоммерческим организациям, если уплата таких взносов, вкладов и иных обязательных платежей является условием для осуществления деятельности налогоплательщиками - плательщиками таких взносов, вкладов и иных обязательных платежей
11403300	Взносы, уплачиваемые международным организациям, если уплата таких взносов является обязательным условием для осуществления деятельности налогоплательщиками - плательщиками таких взносов или является условием предоставления международной организацией услуг, необходимых для ведения налогоплательщиком - плательщиком таких взносов указанной деятельности
11403310	Расходы, связанные с оплатой услуг сторонним организациям по содержанию и реализации в установленном законодательством Российской Федерации порядке предметов залога и заклада за время нахождения указанных предметов у залогодержателя после передачи залогодателем
11403320	Расходы обслуживающих производств и хозяйств, включая расходы на содержание объектов жилищно-коммунальной и социально-культурной сферы
11403330	Отчисления предприятий и организаций, эксплуатирующих особо радиационно опасные и ядерно опасные производства и объекты, для формирования резервов, предназначенных для обеспечения безопасности указанных производств и объектов на всех стадиях их жизненного цикла и развития в соответствии с законодательством Российской Федерации об использовании атомной энергии и в порядке, установленном Правительством Российской Федерации
11403340	Расходы на подготовку и освоение новых производств, цехов и агрегатов
11403350	Расходы некапитального характера, связанные с совершенствованием технологии, организации производства и управления
11403360	Расходы на услуги по ведению бухгалтерского учета, оказываемые сторонними организациями или индивидуальными предпринимателями
11403370	Периодические (текущие) платежи за пользование правами на результаты интеллектуальной деятельности и средствами индивидуализации (в частности, правами, возникающими из патентов на изобретения, промышленные образцы и другие виды интеллектуальной собственности)
11403400	Платежи за регистрацию прав на недвижимое имущество и землю, сделок с указанными объектами, платежи за предоставление информации о зарегистрированных правах, оплата услуг уполномоченных органов и специализированных организаций по оценке имущества, изготовлению документов кадастрового и технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости
11403410	Расходы по договорам гражданско-правового характера (включая договоры подряда), заключенным с индивидуальными предпринимателями, не состоящими в штате организации
11403450	Взносы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, производимые в соответствии с законодательством Российской Федерации
11403460	Отчисления налогоплательщиков, осуществляемые на обеспечение предусмотренной законодательством Российской Федерации надзорной деятельности специализированных учреждений в целях осуществления контроля за соблюдением такими налогоплательщиками соответствующих требований и условий, а также отчисления налогоплательщиков в резервы, создаваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации, регулирующим деятельность в области связи
11403461	Потери от брака
11403462	Расходы, связанные с содержанием помещений объектов общественного питания, обслуживающих трудовые коллективы (включая суммы начисленной амортизации, расходы на проведение ремонта помещений, расходы на освещение, отопление, водоснабжение, электроснабжение, а также на топливо для приготовления пищи)
11403470	Другие расходы, связанные с производством и (или) реализацией
12000000	Внереализационные расходы
12100000	Обоснованные затраты на осуществление деятельности, непосредственно не связанной с производством и (или) реализацией
12101000	Расходы на содержание переданного по договору аренды (лизинга) имущества (включая амортизацию по этому имуществу)
12102000	Расходы в виде процентов по долговым обязательствам любого вида, в том числе процентов, начисленных по ценным бумагам и иным обязательствам, выпущенным (эмитированным) налогоплательщиком
12103000	Расходы на организацию выпуска собственных ценных бумаг, в частности на подготовку проспекта эмиссии ценных бумаг, изготовление или приобретение бланков, регистрацию ценных бумаг, расходы, связанные с обслуживанием собственных ценных бумаг, в том числе расходы на услуги реестродержателя, депозитария, платежного агента по процентным (дивидендным) платежам, расходы, связанные с ведением реестра, предоставлением информации акционерам в соответствии с законодательством Российской Федерации, и другие аналогичные расходы
12104000	Расходы, связанные с обслуживанием приобретенных налогоплательщиком ценных бумаг, в том числе оплата услуг реестродержателя, депозитария, расходы, связанные с получением информации в соответствии с законодательством Российской Федерации, и другие аналогичные расходы
12105000	Расходы в виде отрицательной курсовой разницы, возникающей от переоценки имущества в виде валютных ценностей и требований (обязательств), стоимость которых выражена в иностранной валюте, в том числе по валютным счетам в банках, проводимой в связи с изменением официального курса иностранной валюты к рублю Российской Федерации, установленного Банком России
12105100	Расходы в виде суммовой разницы, возникающей у налогоплательщика, если сумма возникших обязательств и требований, исчисленная по установленному соглашением сторон курсу условных денежных единиц на дату реализации (оприходования) товаров (работ, услуг), имущественных прав, не соответствует фактически поступившей (уплаченной) сумме в рублях
12106000	Расходы в виде отрицательной (положительной) разницы, образующейся вследствие отклонения курса продажи (покупки) иностранной валюты от официального курса Банка России на дату перехода права собственности на иностранную валюту
12108000	Расходы налогоплательщика, применяющего метод начисления, на формирование резервов по сомнительным долгам
12109000	Расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств, включая суммы недоначисленной в соответствии с установленным сроком полезного использования амортизации, а также расходы на ликвидацию объектов незавершенного строительства и иного имущества, монтаж которого незавершен (расходы на демонтаж, разборку, вывоз разобранного имущества), охрану недр и другие аналогичные работы
12110000	Расходы, связанные с консервацией и расконсервацией производственных мощностей и объектов, в том числе затраты на содержание законсервированных производственных мощностей и объектов
12111000	Судебные расходы и арбитражные сборы
12112000	Затраты на аннулированные производственные заказы, а также затраты на производство, не давшее продукции
12113000	Расходы по операциям с тарой
12114000	Расходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств, а также расходы на возмещение причиненного ущерба
12115000	Расходы в виде сумм налогов, относящихся к поставленным товарно-материальным ценностям, работам, услугам, если кредиторская задолженность (обязательства перед кредиторами) по такой поставке списана в отчетном периоде
12116000	Расходы на услуги банков, в том числе связанные с установкой и эксплуатацией электронных систем документооборота между банком и клиентами, в том числе систем "клиент-банк"
12117000	Расходы на проведение ежегодного собрания акционеров (участников, пайщиков), в частности расходы, связанные с арендой помещений, подготовкой и рассылкой необходимой для проведения собраний информации, и иные расходы, непосредственно связанные с проведением собрания
12118000	Не подлежащие компенсации из бюджета расходы на проведение работ по мобилизационной подготовке, включая затраты на содержание мощностей и объектов, загруженных (используемых) частично, но необходимых для выполнения мобилизационного плана
12119000	Расходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок
12121000	Другие обоснованные расходы
12200000	Убытки, полученные налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде
12201000	Убытки прошлых налоговых периодов, выявленные в текущем отчетном (налоговом) периоде
12202000	Суммы безнадежных долгов, а в случае, если налогоплательщик принял решение о создании резерва по сомнительным долгам, суммы безнадежных долгов, не покрытые за счет средств резерва
12204000	Потери от простоев по внутрипроизводственным причинам
12205000	Не компенсируемые виновниками потери от простоев по внешним причинам
12206000	Расходы в виде недостачи материальных ценностей в производстве и на складах, на предприятиях торговли в случае отсутствия виновных лиц, а также убытки от хищений, виновники которых не установлены. В данных случаях факт отсутствия виновных лиц должен быть документально подтвержден уполномоченным органом государственной власти
12207000	Потери от стихийных бедствий, пожаров, аварий и других чрезвычайных ситуаций, включая затраты, связанные с предотвращением или ликвидацией последствий стихийных бедствий или чрезвычайных ситуаций
13000000	Расходы, уменьшающие доходы от реализации имущества
13001000	При реализации амортизируемого имущества - остаточная стоимость амортизируемого имущества
13002000	При реализации прочего имущества (за исключением ценных бумаг, продукции собственного производства, покупных товаров) - цена приобретения этого имущества
13003000	При реализации покупных товаров - стоимость приобретения данных товаров, определяемая в соответствии с принятой организацией учетной политикой для целей налогообложения
13004000	Расходы, связанные с реализацией имущества, в частности, по хранению, обслуживанию и транспортировке реализуемого имущества
20000000	Расходы, не учитываемые в целях налогообложения
20001000	Суммы начисленных налогоплательщиком дивидендов и другие суммы распределяемого дохода
20002000	Пени, штрафы и иные санкции, перечисляемые в бюджет (в государственные внебюджетные фонды), а также штрафы и другие санкции, взимаемые государственными организациями, которым законодательством Российской Федерации предоставлено право наложения указанных санкций
20003000	Взносы в уставный (складочный) капитал, вклад в простое товарищество
20004000	Суммы налога, а также суммы платежей за сверхнормативные выбросы загрязняющих веществ в окружающую среду
20005000	Расходы по приобретению и (или) созданию амортизируемого имущества
20006000	Взносы на добровольное страхование, кроме расходов на добровольное страхование, уменьшающих полученные доходы в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации
20007000	Взносы на негосударственное пенсионное обеспечение, кроме взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным с негосударственными пенсионными фондами, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на ведение соответствующих видов деятельности в Российской Федерации, предусматривающим выплату пенсий (пожизненно) только при достижении застрахованным лицом пенсионных оснований, предусмотренных законодательством Российской Федерации, дающих право на установление пенсии
20008000	Проценты, начисленные налогоплательщиком - заемщиком кредитору сверх сумм, признаваемых расходами в целях налогообложения
20009000	Имущество (включая денежные средства), переданное комиссионером, агентом и (или) иным поверенным в связи с исполнением обязательств по договору комиссии, агентскому договору или иному аналогичному договору, а также в счет оплаты затрат, произведенной комиссионером, агентом и (или) иным поверенным за комитента, принципала и (или) иного доверителя, если такие затраты не подлежат включению в состав расходов комиссионера, агента и (или) иного поверенного в соответствии с условиями заключенных договоров
20010000	Суммы отчислений в резерв под обесценение вложений в ценные бумаги, создаваемые организациями в соответствии с законодательством Российской Федерации, за исключением сумм отчислений в резервы под обесценение ценных бумаг, производимых профессиональными участниками рынка ценных бумаг
20011000	Гарантийные взносы, перечисляемые в специальные фонды, создаваемые в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации, предназначенные для снижения рисков неисполнения обязательств по сделкам при осуществлении клиринговой деятельности или деятельности по организации торговли на рынке ценных бумаг
20012000	Средства или иное имущество, которые переданы по договорам кредита и займа (иные аналогичные средства или иное имущество независимо от формы оформления заимствований, включая долговые ценные бумаги), а также средства или иное имущество, которые направлены в погашение таких заимствований
20014000	Имущество, работы, услуги, имущественные права, переданные в порядке предварительной оплаты налогоплательщиками, определяющими доходы и расходы по методу начисления
20016000	Стоимость безвозмездно переданного имущества (работ, услуг, имущественных прав) и расходы, связанные с такой передачей
20017000	Стоимость имущества, переданного в рамках целевого финансирования
20018000	Отрицательная разница, образовавшаяся в результате переоценки драгоценных камней при изменении в установленном порядке прейскурантов цен
20019000	Суммы налогов, предъявленных налогоплательщиком покупателю (приобретателю) товаров (работ, услуг, имущественных прав)
20020000	Средства, перечисляемые профсоюзным организациям
20021000	Расходы на любые виды вознаграждений, предоставляемых руководству или работникам помимо вознаграждений, выплачиваемых на основании трудовых договоров (контрактов)
20022000	Премии, выплачиваемые работникам за счет средств специального назначения или целевых поступлений
20023000	Суммы материальной помощи работникам (в том числе для первоначального взноса на приобретение и (или) строительство жилья, на полное или частичное погашение кредита, предоставленного на приобретение и (или) строительство жилья, беспроцентных или льготных ссуд на улучшение жилищных условий, обзаведение домашним хозяйством и иные социальные потребности)
20024000	Расходы на оплату дополнительно предоставляемых по коллективному договору (сверх предусмотренных действующим законодательством) отпусков работникам, в том числе женщинам, воспитывающим детей
20025000	Надбавки к пенсиям, единовременные пособия уходящим на пенсию ветеранам труда, доходы (дивиденды, проценты) по акциям или вкладам трудового коллектива организации, компенсационные начисления в связи с повышением цен, производимые сверх размеров индексации доходов по решениям Правительства Российской Федерации, компенсации удорожания стоимости питания в столовых, буфетах или профилакториях либо предоставления его по льготным ценам или бесплатно (за исключением специального питания для отдельных категорий работников в случаях, предусмотренных действующим законодательством, и за исключением случаев, когда бесплатное или льготное питание предусмотрено трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами
20027000	Расходы на оплату ценовых разниц при реализации по льготным ценам (тарифам) (ниже рыночных цен) товаров (работ, услуг) работникам
20028000	Расходы на оплату ценовых разниц при реализации по льготным ценам продукции подсобных хозяйств для организации общественного питания
20029000	Расходы на оплату путевок на лечение или отдых, экскурсий или путешествий, занятий в спортивных секциях, кружках или клубах, посещений культурно-зрелищных или физкультурных (спортивных) мероприятий, подписки, не относящейся к подписке на нормативно-техническую литературу и иную используемую в производственных целях литературу, и на оплату товаров для личного потребления работников, а также другие аналогичные расходы, произведенные в пользу работников
20031000	Расходы налогоплательщиков - организаций государственного запаса специального (радиоактивного) сырья и делящихся материалов Российской Федерации по операциям с материальными ценностями государственного запаса специального (радиоактивного) сырья и делящихся материалов, связанные с восстановлением и содержанием указанного запаса
20032000	Стоимость переданных налогоплательщиком-эмитентом акций, распределяемых между акционерами по решению общего собрания акционеров пропорционального количеству принадлежащих им акций, либо разница между номинальной стоимостью новых акций, переданных взамен первоначальных, и номинальной стоимостью первоначальных акций акционера при распределении между акционерами акций при увеличении уставного капитала эмитента
20033000	Имущество или имущественные права, переданные в качестве задатка, залога
20034000	Суммы налогов, начисленных в бюджеты различных уровней в случае, если такие налоги ранее были включены налогоплательщиком в состав расходов, при списании кредиторской задолженности налогоплательщика по этим налогам
20035000	Суммы целевых отчислений
20037000	Расходы на осуществление безрезультатных работ по освоению природных ресурсов
20038000	Расходы на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки, не давшие положительного результата, - сверх размера расходов, уменьшающих полученные доходы в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации
20039000	Суммы выплаченных подъемных сверх норм, установленных законодательством Российской Федерации
20040000	Расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов, на оплату суточных, полевого довольствия и рациона питания экипажей морских, речных и воздушных судов сверх норм таких расходов, установленных Правительством Российской Федерации
20041000	Плата государственному и (или) частному нотариусу за нотариальное оформление сверх тарифов, утвержденных в установленном порядке
20042000	Взносы, вклады и иные обязательные платежи, уплачиваемые некоммерческим организациям и международным организациям, кроме признаваемых расходами, уменьшающими полученные доходы в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации
20044000	Представительские расходы в части, превышающей их размеры, предусмотренные законодательством Российской Федерации
20044100	Расходы, связанные с организацией развлечения, отдыха или лечения, а также расходы, связанные с содержанием образовательных учреждений или оказанием им бесплатных услуг, с оплатой обучения в высших и средних специальных учебных заведениях работников при получении ими высшего и среднего специального образования
20044200	Расходы на приобретение (изготовление) призов, вручаемых победителям розыгрышей таких призов во время проведения массовых рекламных кампаний, а также на иные виды рекламы, расходы на которые не уменьшают полученные доходы в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, сверх установленных Налоговым кодексом Российской Федерации норм
20048000	Отрицательная разница, полученная от переоценки ценных бумаг по рыночной стоимости
20048100	Расходы учредителя доверительного управления, связанные с исполнением договора доверительного управления, если договором доверительного управления предусмотрено, что выгодоприобретателем не является учредитель
20048200	Расходы, осуществляемые религиозными организациями в связи с совершением религиозных обрядов и церемоний, а также в связи с реализацией религиозной литературы и предметов религиозного назначения
20049000	Иные расходы

Структура кода расходов:

     Х Х  Х   ХХ ХХ    Х

     | |  |  --- ---  ---

     | |  |   |   |    |

     | |  |   |   |    |       6-й   уровень   классификации  - расходы,

     | |  |   |   |    \------ соответствующие,  как  правило,   абзацам

     | |  |   |   |            подпунктов статей НК;

     | |  |   |   |

     | |  |   |   |            5-й уровень классификации  -  группировки

     | |  |   |   \----------- расходов, соответствующие,  как  правило,

     | |  |   |                подпунктам статей НК;

     | |  |   |

     | |  |   |                4-й уровень классификации  -  группировки

     | |  |   \--------------- расходов, соответствующие,  как  правило,

     | |  |                    пунктам статей НК;

     | |  |

     | |  |                    3-й уровень классификации  -  детализация

     | |  \------------------- видов       расходов       (подразделов),

     | |                       соответствующая, как правило, статьям НК;

| |

     | |                       2-й уровень  классификации  -  подразделы

     | |                       Справочника (виды расходов в  зависимости

     | \---------------------- от  их   характера,   а   также   условий

     |                         осуществления и направлений  деятельности

     |                         организации);

     |                         1-й  уровень  классификации  -    разделы

     \------------------------ Справочника  (1  - расходы,   уменьшающие

                               полученные   доходы;   2 -    расходы, не

                               учитываемые в целях налогообложения)

Приложение 4

Пример оформления налоговой декларации по налогу о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами Российской Федерации

Имя файла: О0000202.001

Содержание файла:

ИдФайл:7718010784**77180100120021003112308

ТипИнф:ОТЧЕТНОСТЬНП

ВерсФорм:2.00

ИдПол:7718

ВерсПрог:1С:ПРЕДПРИЯТИЕ 7.7

КолДок:1

НаимОтпрЮл:ЗАКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО "КАШТАН"

ТелОтпр:(095) 213-2323

ДолжнОтпр:ГЛАВНЫЙ БУХГАЛТЕР

ФИООтпр:КАРЖИНА,ИННА,ВИКТОРОВНА

@@@

ИдДок:7718010784**771801001200100000001

ДатаДок:03.10.2002

ДокПредст:1

Свидетельство:II771858,15.07.1998,7718

КолФОтч:1

###

НаимЮЛПол:ЗАКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО "КАШТАН"

ИННЮЛ:7718010784

КППЮЛ:771801001

ПризАдр:1

АдрЮр:643,107113,77,,,,ШУМКИНА УЛ,23,,

###

ФИОРук:ИВАНОВ,ИВАН,ИВАНОВИЧ

ИННРук:773300000001

ТелРук:(095)2687777

ФИОБух:КАРЖИНА,ИННА,ВИКТОРОВНА

ТелБух:(095)2687777

ДатаРождБух:01.01.1967

МестоРождБух:643,,77,,,,,,,

ПолБух:2

ГраждБух:643

УдЛичнБух:21,45 98 459167

ДатаУдЛичн:12.02.2000

АдрМЖБухРФ:643,107113,77,,,,ШУМКИНА УЛ,23,,

###

ПризФОтч:1

КНД:1151024

ВерФОтч:2.00000

ПериодВерОтч:19.08.2002,

НаимФОтч: НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ О ДОХОДАХ, ПОЛУЧЕННЫХ РОССИЙСКОЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ ОТ ИСТОЧНИКОВ ЗА ПРЕДЕЛАМИ РОССИЙСКОЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ

ПризПериодОтч:2

НачПериодОтч:01.07.2002

КонПериодОтч:30.09.2002

ЕдИзмер:383

ВарДекл:001

КолПокФОтч:44

###

ПРРРРРСССССГГ:<сумма>

. . .

ПРРРРРСССССГГ:<сумма>

###

. . .

ПРРРРРСССССГГ:<сумма>

. . .

ПРРРРРСССССГГ:<сумма>

###

@@@

===

Откройте актуальную версию документа прямо сейчас

Получить бесплатный доступ

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

Часть XIV "Состав и структура показателей налоговой декларации по налогу на прибыль иностранных организаций" (Версия 2.00001)

Приложение 1. Справочник видов деятельности

Приложение 2. Пример оформления налоговой декларации по налогу на прибыль иностранной организации

ГАРАНТ:

ГАРАНТ:

Откройте актуальную версию документа прямо сейчас