Часть XXI. Состав и структура показателей расчета по налогу на игорный бизнес (Версия 2.00000)

Часть XXI
Состав и структура показателей расчета по налогу на игорный бизнес
(Версия 2.00000)

ГАРАНТ:

См. Часть XXI "Состав и структура показателей налоговой декларации по налогу на игорный бизнес" (версия 3.00000), (версия 3.00001), (версия 3.00002), (версия 3.00003)

См. справку "Формат представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде (версия 2.00)"

1. Общие положения

Формат передачи данных расчета по налогу на игорный бизнес в электронном виде предназначен для обмена данными между налогоплательщиками и налоговыми органами - инспекциями Министерства Российской Федерации по налогам и сборам (ИМНС). Кроме того, формат может использоваться для обмена данными о налогоплательщиках и их расчетов по налогу на игорный бизнес между налоговыми органами. Состав показателей определяется на основании "бумажной" формы расчета. По мере необходимости, в случае внесения изменений в формы отчетности теми или иными нормативными актами, состав показателей соответствующей формы пересматривается и изменения вносятся в настоящий формат системы передачи налоговой отчетности.

Настоящий формат подготовлен в соответствии с требованиями следующих документов:

Формат представления налоговой (бухгалтерской) отчетности в электронном виде (версия 2.00). Часть 1. Общие требования к составу и структуре показателей налоговой (бухгалтерской) отчетности (Приказ МНС России от 25.03.2002 г. N БГ-3-13/149);

Приказ МНС Росси# от 11.03.2002 г. N БГ-3-22/122 "О внесении изменений и дополнений в инструкцию Государственной налоговой службы Российской Федерации от 28.08.1998 N 50 "о порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на игорный бизнес" (Зарегистрирован в Минюсте России 08.04.2002 г. N 3353).

После утверждения настоящий документ становится неотъемлемой частью документа "Формат представления налоговой (бухгалтерской) отчетности в электронном виде (версия 2.00)".

2. Структура представления информации расчета по налогу на игорный бизнес в электронном виде

Формат расчета по налогу на игорный бизнес состоит из следующих блоков показателей:

     <форма отчетности>::= <описание формы> <конец блока>

                           <содержание формы> <конец блока>.

Состав показателей блока <описание формы> - представлен в Таблице 1.

Состав показателей блока <содержание формы> - представлен в Таблице 2.

3. Формат представления расчета по налогу на игорный бизнес в электронном виде

Структура представления информации в электронном виде приведена в таблицах 1 - 2.

В графах "Наименование реквизита" и "Код реквизита" указываются, соответственно наименование и код реквизита.

В графе "Тип" записывается один из символов О, П, Н, У. Символы имеют следующие смысл:

О - обязательный реквизит;

П - предписанный реквизит;

Н - необязательный реквизит;

У - условно-обязательный реквизит.

Обязательный реквизит - это реквизит, который должен обязательно присутствовать в файле отчетности.

Необязательный реквизит - это реквизит, который может как присутствовать, так и отсутствовать в файле.

Условно-обязательный реквизит - это реквизит, присутствие которого в файле отчетности обусловлено значениями, наличием или отсутствием других реквизитов этого же файла. В случае выполнения условия присутствия (УП) условно-обязательный реквизит по всем своим свойствам приравнивается к обязательному, а в случае невыполнения - к необязательному. Условия присутствия условно-обязательных реквизитов указываются в графе "Структура реквизита и дополнительная информация".

Предписанный реквизит - это реквизит, код которого должен обязательно присутствовать в файле отчетности, в то время как значения может и не быть.

В графе "Формат" для каждого реквизита, значением которого является слово, указывается - при помощи выражений T, T1, T2, N, D, K, I1, I2, I3, I4, I5, Е - синтаксис этого слова, а вслед за ним в круглых скобках - максимальная длина слова (т.е. количество символов в слове).

     <формат слова>::=<синтаксис> (<число>)

Символы T, T1, T2, N, D, K, I1, I2, I3, I4, I5, E соответствуют вышеописанным обозначениям:

T - <текст>;

T1 - <текст1>;

T2 - <текст2>;

N - <число>;

D - <дата>;

K - <код>;

I1 - <идентификатор файла>;

I2 - <идентификатор документа>;

I3 - <ИННЮЛ>;

I4 - <КПП>;

I5 - <ИННФЛ>

Е - <пустое выражение>

Если значением реквизита является словосочетание вида <слово 1>, <слово 2>, ..., <слово S>, то в графе "Формат" указывается формат представления и максимальная длина каждого из входящих в словосочетание слов. Описывающие отдельные слова конструкции перечисляются через запятую.

     <формат словосочетания>::= <формат слова 1>, <формат слова 2>, ...,

                                <формат слова S>

В графе "Структура реквизита и дополнительная информация" приводятся следующие данные:

1. Если реквизит имеет в рамках данного формата единственное возможное значение, то указывается это значение.

2. Если значением реквизита является код, то приводится множество значений этого кода в виде {<значение 1>, ..., <значение N>} или ссылка на множество значений кода в виде <код ...>. Обозначения <код ...> раскрываются в таблице 9 (п. 2.3.5. Части 1.).

3. Если реквизит имеет в качестве значения словосочетание, то описывается структура этого словосочетания. При этом в угловых скобках используются обозначения типа <название>. Эти обозначения раскрываются в п. 3.1. Части 1.

4. Для условно-обязательных реквизитов формулируется условие его присутствия (УП). Используемые обозначения <условие присутствия _> раскрываются в таблице 10 (п. 2.3.5. Части 1).

5. Для значений реквизитов, к которым предъявляются дополнительные (не отраженные в других графах таблицы) требования (при невыполнении которых файл отчетности считается некорректным) приводятся дополнительные требования (ДТ).

Таблица 1

Описание формы отчетности

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
Признак отчетности	О	К(1)	ПризФОтч	Значение равно 1
Код формы отчетности по классификатору КНД	О	К(7)	КНД	Значение равно 1152011
Наименование формы отчетности	Н	Т(120)	НаимФОтч	Значение равно Расчет по налогу на игорный бизнес
Версия формата отчетности	О	N(7.5)	ВерФОтч	Значение равно 2.00000
Период действия версии формата отчетности	О	D(10), D(10)| Е(0)	ПериодВерОтч	<дата начала действия версии>, <дата конца действия версии>
Признак отчетного периода	О	К(1)	ПризПериодОтч	Значение равно 1
Начало отчетного периода	О	D(10)	НачПериодОтч	<дата начала периода>
Конец отчетного периода	О	D(10)	КонПериодОтч	<дата окончания периода>
Единица измерения по классификатору ОКЕИ	О	К(3)	ОКЕИ	Значение равно 383
Вариант формы отчетности	О	N(3)	ВарФОтч	<номер варианта формы отчетности>
Количество показателей в форме отчетности	О	N(10)	КолПокФОтч	<количество показателей>

Показатели формы отчетности

Таблица 2

Содержание формы отчетности (Лист 2)

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
Фактический адрес игорного заведения	П	K(3), N(6), K(2), T1(40), T1(40), T1(40), T1(40), T1(7), T1(7), T1(7)	П000020001001	<код страны>, <индекс>, <код региона>, <район>, <город>, <населенный пункт>, <улица>, <дом>, <корпус>, <квартира>
Размер единой ставки налога (МРОТ) в месяц на игровые столы	П	N (4)	П000020010003	<величина ставки>
Размер ставки налога в федеральный бюджет (МРОТ) в месяц на игровые столы	П	N (4)	П000020010004	<величина ставки>
Размер ставки налога в бюджет субъекта РФ (МРОТ) в месяц на игровые столы	П	N (4)	П000020010005	<величина ставки>
Количество объектов налогообложения (игровые столы) по данным регистрации в налоговом органе на начало отчетного периода	П	N (3)	П000020010006	<число>
Количество объектов налогообложения (игровые столы) по данным регистрации в налоговом органе на конец отчетного периода	П	N (3)	П000020010009	<число>
Количество объектов (игровых столов), подлежащих налогообложению, всего	П	N (4)	П000020010010	<число>
Количество объектов (игровых столов), подлежащих налогообложению по полной ставке за целый месяц	П	N (4)	П000020010011	<число>
Количество объектов (игровых столов), подлежащих налогообложению по полной ставке за половину месяца	П	N (4)	П000020010012	<число>
Количество объектов (игровых столов), подлежащих налогообложению по ставке налога с уменьшением на 20% за целый месяц	П	N (4)	П000020010013	<число>
Количество объектов (игровых столов), подлежащих налогообложению по ставке налога с уменьшением на 20% за половину месяца	П	N (4)	П000020010014	<число>
Всего начислено налога на игорный бизнес по игровым столам по данным налогоплательщика	П	N (15)	П000020010015	<сумма>
Всего начислено налога на игорный бизнес по игровым столам в федеральный бюджет по данным налогоплательщика	П	N (15)	П000020010017	<сумма>
Всего начислено налога на игорный бизнес по игровым столам в бюджет субъекта Российской Федерации по данным налогоплательщика	П	N (15)	П000020010019	<сумма>
Количество объектов налогообложения (игровые столы) по данным регистрации в налоговом органе: прибыло до 15 числа месяца	П	N (3)	П000020010107	<число>
Количество объектов налогообложения (игровые столы) по данным регистрации в налоговом органе: прибыло после 15 числа месяца	П	N (3)	П000020010108	<число>
Количество объектов налогообложения (игровые столы) по данным регистрации в налоговом органе: убыло после 15 числа месяца	П	N (4)	П000020010207	<число>
Количество объектов налогообложения (игровые столы) по данным регистрации в налоговом органе: убыло до 15 числа месяца	П	N (4)	П000020010208	<число>
Размер единой ставки налога (МРОТ) в месяц на игровые автоматы	П	N (6.1)	П000020020003	<величина ставки>
Размер ставки налога в федеральный бюджет (МРОТ) в месяц на игровые автоматы	П	N (6.1)	П000020020004	<величина ставки>
Размер ставки налога в бюджет субъекта РФ (МРОТ) в месяц на игровые автоматы	П	N (6.1)	П000020020005	<величина ставки>
Количество объектов налогообложения (игровые автоматы) по данным регистрации в налоговом органе на начало отчетного периода	П	N (3)	П000020020006	<число>
Количество объектов налогообложения (игровые автоматы) по данным регистрации в налоговом органе на конец отчетного периода	П	N (3)	П000020020009	<число>
Количество объектов (игровых автоматов), подлежащих налогообложению, всего	П	N (4)	П000020020010	<число>
Количество объектов (игровых автоматов), подлежащих налогообложению по полной ставке за целый месяц	П	N (4)	П000020020011	<число>
Количество объектов (игровых автоматов), подлежащих налогообложению по полной ставке за половину месяца	П	N (4)	П000020020012	<число>
Количество объектов (игровых автоматов), подлежащих налогообложению по ставке налога с уменьшением на 20% за целый месяц	П	N (4)	П000020020013	<число>
Количество объектов (игровых автоматов), подлежащих налогообложению по ставке налога с уменьшением на 20% за половину месяца	П	N (4)	П000020020014	<число>
Всего начислено налога на игорный бизнес по игровым автоматам по данным налогоплательщика	П	N (15)	П000020020015	<сумма>
Всего начислено налога на игорный бизнес по игровым автоматам в федеральный бюджет по данным налогоплательщика	П	N (15)	П000020020017	<сумма>
Всего начислено налога на игорный бизнес по игровым автоматам в бюджет субъекта Российской Федерации по данным налогоплательщика	П	N (15)	П000020020019	<сумма>
Количество объектов налогообложения (игровые автоматы) по данным регистрации в налоговом органе: прибыло до 15 числа месяца	П	N (3)	П000020020107	<число>
Количество объектов налогообложения (игровые автоматы) по данным регистрации в налоговом органе: прибыло после 15 числа месяца	П	N (3)	П000020020108	<число>
Количество объектов налогообложения (игровые автоматы) по данным регистрации в налоговом органе: убыло после 15 числа месяца	П	N (4)	П000020020207	<число>
Количество объектов налогообложения (игровые автоматы) по данным регистрации в налоговом органе: убыло до 15 числа месяца	П	N (4)	П000020020208	<число>
Размер единой ставки налога (МРОТ) в месяц на кассы тотализаторов	П	N (4)	П000020030003	<величина ставки>
Размер ставки налога в федеральный бюджет (МРОТ) в месяц на кассы тотализаторов	П	N (4)	П000020030004	<величина ставки>
Размер ставки налога в бюджет субъекта РФ (МРОТ) в месяц на кассы тотализаторов	П	N (4)	П000020030005	<величина ставки>
Количество объектов налогообложения (кассы тотализаторов) по данным регистрации в налоговом органе на начало отчетного периода	П	N (3)	П000020030006	<число>
Количество объектов налогообложения (кассы тотализаторов) по данным регистрации в налоговом органе на конец отчетного периода	П	N (3)	П000020030009	<число>
Количество объектов (касс тотализаторов), подлежащих налогообложению, всего	П	N (4)	П000020030010	<число>
Количество объектов (касс тотализаторов), подлежащих налогообложению по полной ставке за целый месяц	П	N (4)	П000020030011	<число>
Количество объектов (касс тотализаторов), подлежащих налогообложению по полной ставке за половину месяца	П	N (4)	П000020030012	<число>
Количество объектов (касс тотализаторов), подлежащих налогообложению по ставке налога с уменьшением на 20% за целый месяц	П	N (4)	П000020030013	<число>
Количество объектов (касс тотализаторов), подлежащих налогообложению по ставке налога с уменьшением на 20% за половину месяца	П	N (4)	П000020030014	<число>
Всего начислено налога на игорный бизнес по кассам тотализаторов по данным налогоплательщика	П	N (15)	П000020030015	<сумма>
Всего начислено налога на игорный бизнес по кассам тотализаторов в федеральный бюджет по данным налогоплательщика	П	N (15)	П000020030017	<сумма>
Всего начислено налога на игорный бизнес по кассам тотализаторов в бюджет субъекта Российской Федерации по данным налогоплательщика	П	N (15)	П000020030019	<сумма>
Количество объектов налогообложения (кассы тотализаторов) по данным регистрации в налоговом органе: прибыло до 15 числа месяца	П	N (3)	П000020030107	<число>
Количество объектов налогообложения (кассы тотализаторов) по данным регистрации в налоговом органе: прибыло после 15 числа месяца	П	N (3)	П000020030108	<число>
Количество объектов налогообложения (кассы тотализаторов) по данным регистрации в налоговом органе: убыло после 15 числа месяца	П	N (4)	П000020030207	<число>
Количество объектов налогообложения (кассы тотализаторов) по данным регистрации в налоговом органе: убыло до 15 числа месяца	П	N (4)	П000020030208	<число>
Размер единой ставки налога (МРОТ) в месяц на кассы букмекерских контор	П	N (4)	П000020040003	<величина ставки>
Размер ставки налога в федеральный бюджет (МРОТ) в месяц на кассы букмекерских контор	П	N (4)	П000020040004	<величина ставки>
Размер ставки налога в бюджет субъекта РФ (МРОТ) в месяц на кассы букмекерских контор	П	N (4)	П000020040005	<величина ставки>
Количество объектов налогообложения (кассы букмекерских контор) по данным регистрации в налоговом органе на начало отчетного периода	П	N (3)	П000020040006	<число>
Количество объектов налогообложения (кассы букмекерских контор) по данным регистрации в налоговом органе на конец отчетного периода	П	N (3)	П000020040009	<число>
Количество объектов (касс букмекерских контор), подлежащих налогообложению, всего	П	N (4)	П000020040010	<число>
Количество объектов (касс букмекерских контор), подлежащих налогообложению по полной ставке за целый месяц	П	N (4)	П000020040011	<число>
Количество объектов (касс букмекерских контор), подлежащих налогообложению по полной ставке за половину месяца	П	N (4)	П000020040012	<число>
Количество объектов (касс букмекерских контор), подлежащих налогообложению по ставке налога с уменьшением на 20% за целый месяц	П	N (4)	П000020040013	<число>
Количество объектов (касс букмекерских контор), подлежащих налогообложению по ставке налога с уменьшением на 20% за половину месяца	П	N (4)	П000020040014	<число>
Всего начислено налога на игорный бизнес по кассам букмекерских контор по данным налогоплательщика	П	N (15)	П000020040015	<сумма>
Всего начислено налога на игорный бизнес по кассам букмекерских контор в федеральный бюджет по данным налогоплательщика	П	N (15)	П000020040017	<сумма>
Всего начислено налога на игорный бизнес по кассам букмекерских контор в бюджет субъекта Российской Федерации по данным налогоплательщика	П	N (15)	П000020040019	<сумма>
Количество объектов налогообложения (кассы букмекерских контор) по данным регистрации в налоговом органе: прибыло до 15 числа месяца	П	N (3)	П000020040107	<число>
Количество объектов налогообложения (кассы букмекерских контор) по данным регистрации в налоговом органе: прибыло после 15 числа месяца	П	N (3)	П000020040108	<число>
Количество объектов налогообложения (кассы букмекерских контор) по данным регистрации в налоговом органе: убыло после 15 числа месяца	П	N (4)	П000020040207	<число>
Количество объектов налогообложения (кассы букмекерских контор) по данным регистрации в налоговом органе: убыло до 15 числа месяца	П	N (4)	П000020040208	<число>
Всего начислено налога на игорный бизнес причитающегося к уплате в бюджет по данным налогоплательщика	П	N (15)	П000020050015	<сумма>
Всего начислено налога на игорный бизнес причитающегося к уплате в федеральный бюджет по данным налогоплательщика	П	N (15)	П000020050017	<сумма>
Всего начислено налога на игорный бизнес причитающегося к уплате в бюджет субъекта Российской Федерации по данным налогоплательщика	П	N (15)	П000020050019	<сумма>

4. Описание реквизитов

Реквизит "Признак формы отчетности"

Обязательный реквизит. Принимает значение 1 для налоговых деклараций (расчетов).

Реквизит "Код формы отчетности по классификатору КНД"

Обязательный реквизит. В данном реквизите указывается код формы отчетности по классификатору налоговых документов (КНД), равный для данного расчета - 1152011. По значению реквизита выполняется идентификация формы.

Реквизит "Наименование формы отчетности"

Необязательный реквизит. Содержит наименование формы отчетности - Расчет по налогу на игорный бизнес

Реквизит "Версия формата отчетности"

Обязательный реквизит. Данный реквизит является числом, представленным в формате:

     Х.ХХХХХ

     --- ---

      |   |

      |   \------ Версия утвержденной формы отчетности, а также изменений

      |           (дополнений) в рамках утвержденной формы отчетности.

      |

      \---------- Версия  формата представления налоговой (бухгалтерской)

                  отчетности в электронном виде

Реквизит "Период действия версии формата отчетности"

Обязательный реквизит. В данном реквизите указывается дата начала действия версии формата данной отчетности (дата приказа, утверждающего данную отчетность) и дата конца действия данной версии (дата приказа, утверждающего новую отчетность).

Для действующей формы отчетности значением даты конца действия версии является пустое выражение.

Реквизит "Признак отчетного периода"

Обязательный реквизит.

Принимает значение: 1 - месячная

Реквизит "Начало отчетного периода"

Обязательный реквизит типа дата.

Совпадает с началом налогового периода, за исключением, например, случаев, когда организация (индивидуальный предприниматель) зарегистрирована и является плательщиком налога не с начала отчетного периода.

Реквизит "Окончание отчетного периода"

Обязательный реквизит типа дата.

Совпадает с окончанием отчетного периода, за исключением, например, случаев, когда организация (индивидуальный предприниматель) прекратила свое существование в течение отчетного периода.

Реквизит "Единица измерения"

Обязательный реквизит. Определяет код единицы измерения по Общероссийскому классификатору единиц измерения (ОКЕИ), в которой представлены числовые данные расчета. В данном формате - 383 (в рублях);

Реквизит "Вариант формы отчетности"

Обязательный реквизит. Может принимать значения от 001 до 999. Предполагается, что первичная форма имеет код 001, исправительные формы - коды от 002 до 998. Значение 999 записывается в том случае, если средством подготовки файла с данными форм налоговой отчетности не обеспечивается отслеживания посылок исправительных форм. Если для конкретной формы отчетности за один отчетный период в данный реквизит записано значение 999, то во всех последующих посылках данных указанной формы за этот же отчетный период должно быть указано такое же значение.

Реквизит "Количество показателей в форме отчетности"

Обязательный реквизит. Определяет количество показателей, передаваемых по данной форме отчетности.

Реквизит "Показатель формы отчетности"

Реквизиты (показатели) формы отчетности являются предписанными реквизитами.

Показатель конкретной формы отчетности имеет уникальный код в пределах блока показателей. Код реквизита может содержать только буквы и цифры.

Код показателя формируется следующим образом:

ПРРРРРСССССГГ, где

П - префикс показателей табличной части,

РРРРР - пятизначный код раздела декларации,

ССССС - пятизначный код строки декларации,

ГГ - двузначный номер графы декларации