Часть XXVI Состав и структура показателей бухгалтерского отчета о движении денежных средств (форма N 4) (Версия 2.00000)

Часть XXVI
Состав и структура показателей бухгалтерского отчета о движении денежных средств (форма N 4)
(Версия 2.00000)

ГАРАНТ:

См. Часть XXVI "Состав и структура показателей бухгалтерского отчета о движении денежных средств (форма N 4)" (версия 2.01001), утвержденную приказом МНС РФ от 9 июня 2003 г. N БГ-3-13/306

См. справку "Формат представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде (версия 2.00)"

1. Общие требования

Формат передачи данных бухгалтерской отчетности в электронном виде предназначен для обмена данными между налогоплательщиками и налоговыми органами - инспекциями Министерства Российской Федерации по налогам и сборам (ИМНС). Кроме того, формат может использоваться для обмена данными между налоговыми органами о налогоплательщиках и их бухгалтерской отчетности.

Состав показателей определяется на основании "бумажной" формы бухгалтерского отчета о движении денежных средств. По мере необходимости, в случае внесения изменений в формы отчетности теми или иными нормативными актами, состав показателей соответствующей формы пересматривается и изменения вносятся в настоящий формат системы передачи бухгалтерской отчетности.

Настоящий формат подготовлен в соответствии с требованиями следующих документов:

Формат представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде (версия 2.00). Общие требования к составу и структуре показателей налоговой и бухгалтерской отчетности (Приказ МНС России от 25.03.2002 г. N БГ-3-13/149).

Утверждена форма бухгалтерского отчета о движении денежных средств (Приказ Минфина России от 13.01.2000 г. N 4н.)

Утверждены методические рекомендации о порядке формирования показателей бухгалтерской отчетности организации (Приказ Минфина России от 28.06.2000 г. N 60Н.)

После утверждения настоящий документ становится неотъемлемой частью документа "Формат представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде (версия 2.00)".

2 Структура представления бухгалтерского отчета о движении денежных средств в электронном виде

Структура формата бухгалтерского отчета о движении денежных средств состоит из следующих блоков, объединяющих показатели бухгалтерской отчетности по смысловому содержанию.

     <форма отчетности >::= <описание формы> <конец блока> <содержание

формы>

Состав показателей блока <описание формы> - представлен в таблице 1.

     <содержание формы>::= <Раздел 0><конец блока>

                           <Показатели отчетности><конец блока>

Состав показателей <раздел 0>, <Показатели отчетности> представлены в таблицах 2, 3 соответственно

Таблица "Описание формы отчетности"

Таблица 1

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
Признак отчетности	О	K(1)	ПризФОтч:	Значение равно 2 - для бухгалтерской отчетности
Код формы отчетности по классификатору ОКУД	О	K(7)	ОКУД	Принимает значение: 0710004
Наименование формы отчетности	Н	Т(120)	НаимФОтч	Значение равно: ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
Версия формата отчетности	О	N(7.5)	ВерФОтч	Значение равно 2.00000
Период действия версии формата отчетности	О	D(10), D(10)| Е(0)	ПериодВерОтч	<дата начала действия версии>, <дата конца действия версии>
Признак отчетного периода	О	К(1)	ПризПериодОтч	<код> принимает следующие значения: 3 - (годовая)
Начало отчетного периода	О	D(10)	НачПериодОтч	<дата начала периода>
Конец отчетного периода	О	D(10)	КонПериодОтч	<дата окончания периода>
Единица измерения по классификатору ОКЕИ	О	К(3)	ОКЕИ	Принимает значение: 1 - 384 2 - 385
Вариант формы отчетности	О	N(3)	ВарФОтч	<номер варианта формы отчетности>
Количество показателей в форме отчетности	О	N(10)	КолПокФОтч	<количество показателей>

Содержание формы отчетности "Бухгалтерский отчет о движении денежных средств"

Таблица 2

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
Код по ОКПО	О	K(10)	ОКПО	<Код ОКПО>
Наименование вида деятельности	О	Т(120)	ОснВидДеят	<текст>
Код основного вида деятельности	О	K(7)	ОКДП| ОКВЭД	<Код ОКДП>| <Код ОКВЭД>
Наименование организационно-правовой формы	О	Т(120)	ОргПравФорм	<текст>
Код организационно-правовой формы	О	К(2)	ОКОПФ	<Код ОКОПФ>
Наименование формы собственности	О	Т(120)	ФормСобств	<текст>
Код формы собственности	О	К(2)	ОКФС	<Код ОКФС>

Отчет о движении денежных средств

Таблица 3

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
Остаток денежных средств на начало года - сумма	П	N(15)	П000010001003	<сумма>
Поступило денежных средств - всего сумма	П	N(15)	П000010002003	<сумма>
Поступило денежных средств - всего - сумма, из нее по текущей деятельности	П	N(15)	П000010002004	<сумма>
Поступило денежных средств - всего - сумма, из нее по инвестиционной деятельности	П	N(15)	П000010002005	<сумма>
Поступило денежных средств - всего - сумма, из нее по финансовой деятельности	П	N(15)	П000010002006	<сумма>
Поступило денежных средств, в том числе: выручка от продажи товаров, продукции, работ и услуг - сумма	П	N(15)	П000010003003	<сумма>
Поступило денежных средств, в том числе: выручка от продажи товаров, продукции, работ и услуг - сумма, из нее по текущей деятельности	П	N(15)	П000010003004	<сумма>
Поступило денежных средств, в том числе: выручка от продажи основных средств и иного имущества - сумма	П	N(15)	П000010004003	<сумма>
Поступило денежных средств, в том числе: выручка от продажи основных средств и иного имущества - сумма, из нее по текущей деятельности	П	N(15)	П000010004004	<сумма>
Поступило денежных средств, в том числе: выручка от продажи основных средств и иного имущества - сумма, из нее по инвестиционной деятельности	П	N(15)	П000010004005	<сумма>
Поступило денежных средств, в том числе: выручка от продажи основных средств и иного имущества - сумма, из нее по финансовой деятельности	П	N(15)	П000010004006	<сумма>
Поступило денежных средств, в том числе: авансы, полученные от покупателей (заказчиков) - сумма	П	N(15)	П000010005003	<сумма>
Поступило денежных средств, в том числе: авансы, полученные от покупателей (заказчиков) - сумма, из нее по текущей деятельности	П	N(15)	П000010005004	<сумма>
Поступило денежных средств, в том числе: бюджетные ассигнования и иное целевое финансирование - сумма	П	N(15)	П000010006003	<сумма>
Поступило денежных средств, в том числе: бюджетные ассигнования и иное целевое финансирование - сумма, из нее по текущей деятельности	П	N(15)	П000010006004	<сумма>
Поступило денежных средств, в том числе: бюджетные ассигнования и иное целевое финансирование - сумма, из нее по инвестиционной деятельности	П	N(15)	П000010006005	<сумма>
Поступило денежных средств, в том числе: бюджетные ассигнования и иное целевое финансирование - сумма, из нее по финансовой деятельности	П	N(15)	П000010006006	<сумма>
Поступило денежных средств, в том числе: безвозмездно - сумма	П	N(15)	П000010007003	<сумма>
Поступило денежных средств, в том числе: безвозмездно - сумма, из нее по текущей деятельности	П	N(15)	П000010007004	<сумма>
Поступило денежных средств, в том числе: безвозмездно - сумма, из нее по инвестиционной деятельности	П	N(15)	П000010007005	<сумма>
Поступило денежных средств, в том числе: безвозмездно - сумма, из нее по финансовой деятельности	П	N(15)	П000010007006	<сумма>
Поступило денежных средств, в том числе: кредиты полученные - сумма	П	N(15)	П000010008003	<сумма>
Поступило денежных средств, в том числе: кредиты полученные - сумма, из нее по текущей деятельности	П	N(15)	П000010008004	<сумма>
Поступило денежных средств, в том числе: кредиты полученные - сумма, из нее по инвестиционной деятельности	П	N(15)	П000010008005	<сумма>
Поступило денежных средств, в том числе: кредиты полученные - сумма, из нее по финансовой деятельности	П	N(15)	П000010008006	<сумма>
Поступило денежных средств, в том числе: займы полученные - сумма	П	N(15)	П000010008503	<сумма>
Поступило денежных средств, в том числе: займы полученные - сумма, из нее по текущей деятельности	П	N(15)	П000010008504	<сумма>
Поступило денежных средств, в том числе: займы полученные - сумма, из нее по инвестиционной деятельности	П	N(15)	П000010008505	<сумма>
Поступило денежных средств, в том числе: займы полученные - сумма, из нее по финансовой деятельности	П	N(15)	П000010008506	<сумма>
Поступило денежных средств, в том числе: дивиденды, проценты по финансовым вложениям - сумма	П	N(15)	П000010009003	<сумма>
Поступило денежных средств, в том числе: дивиденды, проценты по финансовым вложениям - сумма, из нее по инвестиционной деятельности	П	N(15)	П000010009005	<сумма>
Поступило денежных средств, в том числе: дивиденды, проценты по финансовым вложениям - сумма, из нее по финансовой деятельности	П	N(15)	П000010009006	<сумма>
Поступило денежных средств, в том числе: прочие поступления - сумма	П	N(15)	П000010011003	<сумма>
Поступило денежных средств, в том числе: прочие поступления - сумма, из нее по текущей деятельности	П	N(15)	П000010011004	<сумма>
Поступило денежных средств, в том числе: прочие поступления - сумма, из нее по инвестиционной деятельности	П	N(15)	П000010011005	<сумма>
Поступило денежных средств, в том числе: прочие поступления - сумма, из нее по финансовой деятельности	П	N(15)	П000010011006	<сумма>
Направлено денежных средств - всего - сумма	П	N(15)	П000010012003	<сумма>
Направлено денежных средств - всего - сумма, из нее по текущей деятельности	П	N(15)	П000010012004	<сумма>
Направлено денежных средств - всего - сумма, из нее по инвестиционной деятельности	П	N(15)	П000010012005	<сумма>
Направлено денежных средств - всего - сумма, из нее по финансовой деятельности	П	N(15)	П000010012006	<сумма>
Направлено денежных средств, в том числе: на оплату приобретенных товаров, работ, услуг - сумма	П	N(15)	П000010013003	<сумма>
Направлено денежных средств, в том числе: на оплату приобретенных товаров, работ, услуг - сумма, из нее по текущей деятельности	П	N(15)	П000010013004	<сумма>
Направлено денежных средств, в том числе: на оплату приобретенных товаров, работ, услуг - сумма, из нее по инвестиционной деятельности	П	N(15)	П000010013005	<сумма>
Направлено денежных средств, в том числе: на оплату приобретенных товаров, работ, услуг - сумма, из нее по финансовой деятельности	П	N(15)	П000010013006	<сумма>
Направлено денежных средств, в том числе: на оплату труда - сумма	П	N(15)	П000010014003	<сумма>
Направлено денежных средств, в том числе: на отчисления в государственные внебюджетные фонды - сумма	П	N(15)	П000010015003	<сумма>
Направлено денежных средств, в том числе: на выдачу подотчетных сумм - сумма	П	N(15)	П000010016003	<сумма>
Направлено денежных средств, в том числе: на выдачу подотчетных сумм - сумма, из нее по текущей деятельности	П	N(15)	П000010016004	<сумма>
Направлено денежных средств, в том числе: на выдачу подотчетных сумм - сумма, из нее по инвестиционной деятельности	П	N(15)	П000010016005	<сумма>
Направлено денежных средств, в том числе: на выдачу подотчетных сумм - сумма, из нее по финансовой деятельности	П	N(15)	П000010016006	<сумма>
Направлено денежных средств, в том числе: на выдачу авансов - сумма	П	N(15)	П000010017003	<сумма>
Направлено денежных средств, в том числе: на выдачу авансов - сумма, из нее по текущей деятельности	П	N(15)	П000010017004	<сумма>
Направлено денежных средств, в том числе: на выдачу авансов - сумма, из нее по инвестиционной деятельности	П	N(15)	П000010017005	<сумма>
Направлено денежных средств, в том числе: на выдачу авансов - сумма, из нее по финансовой деятельности	П	N(15)	П000010017006	<сумма>
Направлено денежных средств, в том числе: на оплату долевого участия в строительстве - сумма	П	N(15)	П000010018003	<сумма>
Направлено денежных средств, в том числе: на оплату долевого участия в строительстве - сумма, из нее по инвестиционной деятельности	П	N(15)	П000010018005	<сумма>
Направлено денежных средств, в том числе: на оплату машин, оборудования и транспортных средств - сумма	П	N(15)	П000010019003	<сумма>
Направлено денежных средств, в том числе: на оплату машин, оборудования и транспортных средств - сумма, из нее по инвестиционной деятельности	П	N(15)	П000010019005	<сумма>
Направлено денежных средств, в том числе: на финансовые вложения - сумма	П	N(15)	П000010020003	<сумма>
Направлено денежных средств, в том числе: на финансовые вложения - сумма, из нее по текущей деятельности	П	N(15)	П000010020004	<сумма>
Направлено денежных средств, в том числе: на финансовые вложения - сумма, из нее по инвестиционной деятельности	П	N(15)	П000010020005	<сумма>
Направлено денежных средств, в том числе: на финансовые вложения - сумма, из нее по финансовой деятельности	П	N(15)	П000010020006	<сумма>
Направлено денежных средств, в том числе: на выплату дивидендов, процентов по ценным бумагам - сумма	П	N(15)	П000010021003	<сумма>
Направлено денежных средств, в том числе: на выплату дивидендов, процентов по ценным бумагам - сумма, из нее по инвестиционной деятельности	П	N(15)	П000010021005	<сумма>
Направлено денежных средств, в том числе: на выплату дивидендов, процентов по ценным бумагам - сумма, из нее по финансовой деятельности	П	N(15)	П000010021006	<сумма>
Направлено денежных средств, в том числе: на расчеты с бюджетом - сумма	П	N(15)	П000010022003	<сумма>
Направлено денежных средств, в том числе: на расчеты с бюджетом - сумма, из нее по текущей деятельности	П	N(15)	П000010022004	<сумма>
Направлено денежных средств, в том числе: на расчеты с бюджетом - сумма, из нее по финансовой деятельности	П	N(15)	П000010022006	<сумма>
Направлено денежных средств, в том числе: на оплату процентов и основной суммы по полученным кредитам, займам - сумма	П	N(15)	П000010023003	<сумма>
Направлено денежных средств, в том числе: на оплату процентов и основной суммы по полученным кредитам, займам - сумма, из нее по текущей деятельности	П	N(15)	П000010023004	<сумма>
Направлено денежных средств, в том числе: на оплату процентов и основной суммы по полученным кредитам, займам - сумма, из нее по инвестиционной деятельности	П	N(15)	П000010023005	<сумма>
Направлено денежных средств, в том числе: на оплату процентов и основной суммы по полученным кредитам, займам - сумма, из нее по финансовой деятельности	П	N(15)	П000010023006	<сумма>
Направлено денежных средств, в том числе: прочие выплаты, перечисления и т.п. - сумма	П	N(15)	П000010025003	<сумма>
Направлено денежных средств, в том числе: прочие выплаты, перечисления и т.п. - сумма, из нее по текущей деятельности	П	N(15)	П000010025004	<сумма>
Направлено денежных средств, в том числе: прочие выплаты, перечисления и т.п. - сумма, из нее по инвестиционной деятельности	П	N(15)	П000010025005	<сумма>
Направлено денежных средств, в том числе: прочие выплаты, перечисления и т.п. - сумма, из нее по финансовой деятельности	П	N(15)	П000010025006	<сумма>
Остаток денежных средств на конец отчетного периода - сумма	П	N(15)	П000010026003	<сумма>
Из строки 020 поступило по наличному расчету (кроме данных по строке 100) - всего - сумма	П	N(15)	П000010027003	<сумма>
Справочно. Из строки 020 поступило по наличному расчету (кроме данных по строке 100), в том числе по расчетам с юридическими лицами - сумма	П	N(15)	П000010028003	<сумма>
Справочно. Из строки 020 поступило по наличному расчету (кроме данных по строке 100), в том числе по расчетам с физическими лицами - сумма	П	N(15)	П000010029003	<сумма>
Справочно. Из строки 020 поступило по наличному расчету (кроме данных по строке 100), в том числе по расчетам с физическими лицами, из них с применением: контрольно-кассовых аппаратов - сумма	П	N(15)	П000010029103	<сумма>
Справочно. Из строки 020 поступило по наличному расчету (кроме данных по строке 100), в том числе по расчетам с физическими лицами, из них с применением: бланков строгой отчетности - сумма	П	N(15)	П000010029203	<сумма>
Наличные денежные средства: поступило из банка в кассу организации - сумма	П	N(15)	П000010029503	<сумма>
Наличные денежные средства: сдано в банк из кассы организации - сумма	П	N(15)	П000010029603	<сумма>

ГАРАНТ:

Нумерация разделов приводится в соответствии с источником

2. Описание реквизитов

Реквизит "Признак формы отчетности"

Обязательный реквизит. Принимает значение 2 - для форм бухгалтерской отчетности.

Реквизит "Код формы отчетности по классификатору ОКУД"

Обязательный реквизит. В данном реквизите указывается код формы отчетности по классификатору налоговых документов (ОКУД), равный 0710004. По значению реквизита выполняется идентификация формы.

Реквизит "Наименование формы отчетности"

Необязательный реквизит. Содержит наименование формы отчетности - ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ.

Реквизит "Версия формата отчетности"

Обязательный реквизит. Данный реквизит является числом, представленным в формате:

     Х.ХХХХХ

     --- ---

      |   |

      |   \------ Версия утвержденной формы отчетности, а также изменений

      |           (дополнений) в рамках утвержденной формы отчетности.

      |

      \---------- Версия  формата представления налоговой (бухгалтерской)

                  отчетности в электронном виде

Для всех форм отчетности, подлежащих представлению в электронном виде в соответствии с данным документом принимает значение 2.00000.

Реквизит "Период действия версии формата отчетности"

Обязательный реквизит. В данном реквизите указывается дата начала действия версии формата данной отчетности (дата приказа, утверждающего данную отчетность) и дата конца действия данной версии (дата приказа, утверждающего новую отчетность).

Для действующей формы отчетности значением даты конца действия версии является пустое выражение.

Реквизит "Признак отчетного периода"

Обязательный реквизит.

Принимает значение: 3 - годовая

Реквизит "Начало отчетного периода"

Обязательный реквизит типа дата.

Реквизит "Окончание отчетного периода"

Обязательный реквизит типа дата.

Реквизит "Единица измерения"

Обязательный реквизит. Определяет код единицы измерения по Общероссийскому классификатору единиц измерения (ОКЕИ), в которой представлены числовые данные декларации: 384 (в тыс. руб.). 385 (млн. руб.).

Реквизит "Вариант формы отчетности"

Обязательный реквизит. Может принимать значения от 001 до 999. Предполагается, что первичная форма имеет код 001, исправительные формы - коды от 002 до 998. Значение 999 записывается в том случае, если средством подготовки файла с данными форм налоговой отчетности не обеспечивается отслеживания посылок исправительных форм. Если для конкретной формы отчетности за один отчетный период в данный реквизит записано значение 999, то во всех последующих посылках данных указанной формы за этот же отчетный период должно быть указано такое же значение.

Реквизит "Количество показателей в форме отчетности"

Обязательный реквизит. Определяет количество показателей, передаваемых по данной форме отчетности.

Реквизит "Показатель формы отчетности"

Реквизиты (показатели) формы отчетности являются предписанными реквизитами.

Показатель конкретной формы отчетности имеет уникальный код в пределах блока показателей. Код реквизита может содержать только буквы и цифры.

Код показателя формируется следующим образом:

ПРРРРРСССССГГ, где

П - префикс показателей табличной части,

РРРРР - пятизначный код раздела отчета,

ССССС - пятизначный код строки отчета,

ГГ - двузначный номер графы отчета