Часть ХХХI. Состав и структура показателей налоговой декларации по единому социальному налогу для индивидуальных предпринимателей (включая применяющих упрощенную систему налогообложения), глав крестьянских (фермерских) хозяйств, адвокатов (Версия 2.00000)

Часть ХХХI
Состав и структура показателей налоговой декларации по единому социальному налогу для индивидуальных предпринимателей (включая применяющих упрощенную систему налогообложения), глав крестьянских (фермерских) хозяйств, адвокатов
(Версия 2.00000)

ГАРАНТ:

См. Часть ХХХI "Состав и структура показателей налоговой декларации по единому социальному налогу для индивидуальных предпринимателей, глав крестьянских (фермерских) хозяйств, адвокатов" (версия 2.01001), утвержденную приказом МНС РФ от 12 января 2004 г. N БГ-3-13/10@)

См. справку "Формат представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде (версия 2.00)"

1. Общие положения

Формат передачи данных налоговой декларации по единому социальному налогу для индивидуальных предпринимателей (включая применяющих упрощенную систему налогообложения), глав крестьянских (фермерских) хозяйств, адвокатов в электронном виде предназначен для обмена данными между налогоплательщиками и налоговыми органами - инспекциями Министерства Российской Федерации по налогам и сборам (ИМНС). Кроме того, формат может использоваться для обмена данными о налогоплательщиках и их налоговой декларации между налоговыми органами. Состав показателей определяется на основании "бумажной" формы налоговой декларации. По мере необходимости, в случае внесения изменений в формы отчетности теми или иными нормативными актами, состав показателей соответствующей формы пересматривается и изменения вносятся в настоящий формат системы передачи налоговой отчетности.

Настоящий формат подготовлен в соответствии с требованиями следующих документов:

Формат представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде (версия 2.00). Часть 1. Общие требования к составу и структуре показателей налоговой и бухгалтерской отчетности (Приказ МНС России от 25.03.2002 г. N БГ-3-13/149);

Утвержденная форма налоговой декларации по единому социальному налогу для индивидуальных предпринимателей (включая применявших упрощенную систему налогообложения), глав крестьянских (фермерских) хозяйств, адвокатов, зарегистрирована в Минюсте России 03.12.2002 г. N 3991 (Приказ МНС России от 13.11.2002 г. N БГ-3-05/649 (Приложение 1).

Инструкция по заполнению налоговой декларации по единому социальному налогу для индивидуальных предпринимателей (включая применявших упрощенную систему налогообложения), глав крестьянских (фермерских) хозяйств, адвокатов, зарегистрирована в Минюсте России 03.12.2002 г. N 3991 (Приказ МНС России от 13.11.2002 г. N БГ-3-05/649 (Приложение 2).

После утверждения настоящий документ становится неотъемлемой частью документа "Формат представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде (версия 2.00)".

2. Структура представления информации налоговой декларации по единому социальному налогу для индивидуальных предпринимателей (включая применявших упрощенную систему налогообложения), глав крестьянских (фермерских) хозяйств, адвокатов в электронном виде

Структура формата налоговой декларации по единому социальному налогу для индивидуальных предпринимателей (включая применявших упрощенную систему налогообложения), глав крестьянских (фермерских) хозяйств, адвокатов состоит из следующих блоков показателей:

     <форма отчетности>::= <описание формы> <конец блока>

                           <содержание формы>

Состав показателей блока <описание формы> - представлен в Таблице 1.

Структура блока <содержание формы> включает следующие блоки:

     <содержание формы> ::= <Раздел 0> <конец блока>

                            <Раздел 1> <конец блока>

Состав показателей блоков <Раздел 0>, <Раздел 1>, представлены соответственно в Таблицах 2, 3.

3. Формат представления налоговой декларации по единому социальному налогу для индивидуальных предпринимателей (включая применявших упрощенную систему налогообложения), глав крестьянских (фермерских) хозяйств, адвокатов в электронном виде

Структура представления информации в электронном виде приведена в таблицах 1 - 3.

В графах "Наименование реквизита" и "Код реквизита" указываются, соответственно наименование и код реквизита.

В графе "Тип" записывается один из символов О, П, Н, У. Символы имеют следующие смысл:

О - обязательный реквизит;

П - предписываемый реквизит;

Н - необязательный реквизит;

У - условно-обязательный реквизит.

Обязательный реквизит - это реквизит, который должен обязательно присутствовать в файле отчетности.

Необязательный реквизит - это реквизит, который может как присутствовать, так и отсутствовать в файле.

Условно-обязательный реквизит - это реквизит, присутствие которого в файле отчетности обусловлено значениями, наличием или отсутствием других реквизитов этого же файла. В случае выполнения условия присутствия (УП) условно-обязательный реквизит по всем своим свойствам приравнивается к обязательному, а в случае невыполнения - к необязательному. Условия присутствия условно-обязательных реквизитов указываются в графе "Структура реквизита и дополнительная информация".

Предписанный реквизит - это реквизит, код которого должен обязательно присутствовать в файле отчетности, в то время как значения может и не быть.

В графе "Формат" для каждого реквизита, значением которого является слово, указывается - при помощи выражений T, T1, T2, N, D, K, I1, I2, I3, I4, I5, Е - синтаксис этого слова, а вслед за ним в круглых скобках - максимальная длина слова (т.е. количество символов в слове).

     <формат слова>::=<синтаксис> (<сумма>)

Символы T, T1, T2, N, D, K, I1, I2, I3, I4, I5, E соответствуют вышеописанным обозначениям:

T - <текст>;

T1 - <текст1>;

T2 - <текст2>;

N - <число>;

D - <дата>;

K - <код>;

I1 - <идентификатор файла>;

I2 - <идентификатор документа>;

I3 - <ИННЮЛ>;

I4 - <КПП>;

I5 - <ИННФЛ>

Е - <пустое выражение>

Если значением реквизита является словосочетание вида <слово 1>, <слово 2>, ..., <слово S>, то в графе "Формат" указывается формат представления и максимальная длина каждого из входящих в словосочетание слов. Описывающие отдельные слова конструкции перечисляются через запятую.

     <формат словосочетания>::= <формат слова 1>, <формат слова 2>, ...,

                                <формат слова S>

В графе "Структура реквизита и дополнительная информация" приводятся следующие данные:

1. Если реквизит имеет в рамках данного формата единственное возможное значение, то указывается это значение.

2. Если значением реквизита является код, то приводится множество значений этого кода в виде {<значение1>, ..., <значениеN>} или ссылка на множество значений кода в виде <код ...>. Обозначения <код ...> раскрываются в таблице 9 (п. 2.3.5. Части 1.).

3. Если реквизит имеет в качестве значения словосочетание, то описывается структура этого словосочетания. При этом в угловых скобках используются обозначения типа <название>. Эти обозначения раскрываются в п. 3.1. Части 1.

4. Для условно-обязательных реквизитов формулируется условие его присутствия (УП). Используемые обозначения <условие присутствия _> раскрываются в таблице 10 (п. 2.3.5. Части 1).

5. Для значений реквизитов, к которым предъявляются дополнительные (не отраженные в других графах таблицы) требования (при невыполнении которых файл отчетности считается некорректным) приводятся дополнительные требования (ДТ).

Таблица 1

Описание формы отчетности

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
Признак отчетности	О	К(1)	ПризФОтч	Значение равно 1
Код формы отчетности по классификатору КНД	О	К(7)	КНД	Значение равно 1151063
Наименование формы отчетности	Н	Т(120)	НаимФОтч	Значение равно налоговая декларация по единому социальному налогу для индивидуальных препринимателей, глав крестьянских хозяйств, адвокатов
Версия формата отчетности	О	N(7.5)	ВерФОтч	Значение равно 2.00000
Период действия версии формата отчетности	О	D(10), D(10)| Е(0)	ПериодВерОтч	<дата начала действия версии>,<дата конца действия версии>
Признак отчетного периода	О	К(1)	ПризПериодОтч	Значение равно 3
Начало отчетного периода	О	D(10)	НачПериодОтч	<дата начала периода>
Конец отчетного периода	О	D(10)	КонПериодОтч	<дата окончания периода>
Единица измерения по классификатору ОКЕИ	О	С(3)	ОКЕИ	Значение равно 383
Вариант формы отчетности	О	N(3)	ВарФОтч	<номер варианта формы отчетности>
Количество показателей в форме отчетности	О	N(10)	КолПокФОтч	<количество показателей>

Таблица 2

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
Представляется по месту жительства:	О	К(1)	ПредМЖ	<код> Возможные значения кода: 1 - индивидуального предпринимателя| 2 - главы крестьянского (фермерского) хозяйства| 3 - адвоката

Показатели формы отчетности

Таблица 3

Налоговая декларация по единому социальному налогу

(в рублях и копейках)

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
Год представления налоговой декларации	П	D (4)	П000010000000	<год>
Сумма доходов, полученных от предпринимательской или иной профессиональной деятельности (Федеральный бюджет)	П	N (15.2)	П000010010003	<сумма>
Сумма доходов, полученных от предпринимательской или иной профессиональной деятельности (ФФОМС)	П	N (15.2)	П000010010005	<сумма>
Сумма доходов, полученных от предпринимательской или иной профессиональной деятельности (ТФОМС)	П	N (15.2)	П000010010007	<сумма>
Валовая выручка (Федеральный бюджет)	П	N (15.2)	П000010020003	<сумма>
Валовая выручка (ФФОМС)	П	N (15.2)	П000010020005	<сумма>
Валовая выручка (ТФОМС)	П	N (15.2)	П000010020007	<сумма>
Расходы, связанные с извлечением доходов (Федеральный бюджет)	П	N (15.2)	П000010030003	<сумма>
Расходы, связанные с извлечением доходов (ФФОМС)	П	N (15.2)	П000010030005	<сумма>
Расходы, связанные с извлечением доходов (ТФОМС)	П	N (15.2)	П000010030007	<сумма>
Налоговая база: - для индивидуальных предпринимателей, глав крестьянских (фермерских) хозяйств и адвокатов (стр. 100 - стр. 300) - для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения (стр. 200 х 0,1) (Федеральный бюджет)	П	N (15.2)	П000010040003	<сумма>
Налоговая база: - для индивидуальных предпринимателей, глав крестьянских (фермерских) хозяйств и адвокатов (стр. 100 - стр. 300) - для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения (стр. 200 х 0,1) (ФФОМС)	П	N (15.2)	П000010040005	<сумма>
Налоговая база: - для индивидуальных предпринимателей, глав крестьянских (фермерских) хозяйств и адвокатов (стр. 100 - стр. 300) - для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения (стр. 200 х 0,1) (ТФОМС)	П	N (15.2)	П000010040007	<сумма>
Налоговые льготы (Федеральный бюджет)	П	N (15.2)	П000010050003	<сумма>
Налоговые льготы (ФФОМС)	П	N (15.2)	П000010050005	<сумма>
Налоговые льготы (ТФОМС)	П	N (15.2)	П000010050007	<сумма>
Налоговая база для исчисления налога за налоговый период (Федеральный бюджет)	П	N (15.2)	П000010060003	<сумма>
Налоговая база для исчисления налога за налоговый период (ФФОМС)	П	N (15.2)	П000010060005	<сумма>
Налоговая база для исчисления налога за налоговый период (ТФОМС)	П	N (15.2)	П000010060007	<сумма>
Начислено налога за налоговый период (Федеральный бюджет)	П	N (15.2)	П000010070003	<сумма>
Начислено налога за налоговый период (ФФОМС)	П	N (15.2)	П000010070005	<сумма>
Начислено налога за налоговый период (ТФОМС)	П	N (15.2)	П000010070007	<сумма>
Начислено авансовых платежей по налогу за налоговый период, всего (Федеральный бюджет)	П	N (15.2)	П000010080003	<сумма>
Начислено авансовых платежей по налогу за налоговый период, всего (ФФОМС)	П	N (15.2)	П000010080005	<сумма>
Начислено авансовых платежей по налогу за налоговый период, всего (ТФОМС)	П	N (15.2)	П000010080007	<сумма>
Начислено авансовых платежей по налогу за налоговый период, по справке коллегии адвокатов (Федеральный бюджет)	П	N (15.2)	П000010800А03	<сумма>
Начислено авансовых платежей по налогу за налоговый период, по справке коллегии адвокатов (ФФОМС)	П	N (15.2)	П000010800А05	<сумма>
Начислено авансовых платежей по налогу за налоговый период, по справке коллегии адвокатов (ТФОМС)	П	N (15.2)	П000010800А07	<сумма>
Подлежит доначислению (+), уменьшению (-) (стр. 700 - стр. 800) (Федеральный бюджет)	П	N (15.2)	П000010090003	<сумма>
Подлежит доначислению (+), уменьшению (-) (стр. 700 - стр. 800) (ФФОМС)	П	N (15.2)	П000010090005	<сумма>
Подлежит доначислению (+), уменьшению (-) (стр. 700 - стр. 800) (ТФОМС)	П	N (15.2)	П000010090007	<сумма>

4. Описание реквизитов

Реквизит "Признак формы отчетности"

Обязательный реквизит. Принимает значение 1 для налоговых деклараций (расчетов).

Реквизит "Код формы отчетности по классификатору КНД"

Обязательный реквизит. В данном реквизите указывается код формы отчетности по классификатору налоговых документов (КНД), равный для данной декларации - 1151063. По значению реквизита выполняется идентификация формы.

Реквизит "Наименование формы отчетности"

Необязательный реквизит. Содержит наименование формы отчетности - налоговая декларация по единому социальному налогу для индивидуальных предпринимателей, глав крестьянских хозяйств, адвокатов

Реквизит "Версия формата отчетности"

Обязательный реквизит. Данный реквизит является числом, представленным в формате:

     Х.ХХХХХ

     --- ---

      |   |

      |   \------ Версия утвержденной формы отчетности, а также изменений

      |           (дополнений) в рамках утвержденной формы отчетности.

      |

      |---------- Версия  формата представления налоговой (бухгалтерской)

                  отчетности в электронном виде

Реквизит "Период действия версии формата отчетности"

Обязательный реквизит. В данном реквизите указывается дата начала действия версии формата данной отчетности (дата приказа, утверждающего данную отчетность) и дата конца действия данной версии (дата приказа, утверждающего новую отчетность).

Для действующей формы отчетности значением даты конца действия версии является пустое выражение.

Реквизит "Признак отчетного периода"

Обязательный реквизит.

Принимает значение: 3 - годовая

Реквизит "Начало отчетного периода"

Обязательный реквизит типа дата.

Совпадает с началом налогового периода, за исключением, например, случаев, когда индивидуальный предприниматель, глава крестьянского (фермерского) хозяйства, адвокат зарегистрирован и является плательщиком налога не с начала отчетного периода.

Реквизит "Окончание отчетного периода"

Обязательный реквизит типа дата.

Совпадает с окончанием отчетного периода, за исключением, например, случаев, когда индивидуальный предприниматель, глава крестьянского (фермерского) хозяйства, адвокат прекратил предпринимательскую деятельность в течение отчетного периода.

Реквизит "Единица измерения"

Обязательный реквизит. Определяет код единицы измерения по Общероссийскому классификатору единиц измерения (ОКЕИ), в которой представлены числовые данные декларации. В данном формате - 383 (в рублях);

Наличие копеек в суммах, указанных в показателях, определяется для каждого показателя отдельно и указывается в соответствии с требованиями по заполнению декларации.

Реквизит "Вариант формы отчетности"

Обязательный реквизит. Принимает следующие значения:

001 - для первичного документа;

002 - 998 - для корректирующих документов.

Значение 999 - зарезервировано.

Реквизит "Количество показателей в форме отчетности"

Обязательный реквизит. Определяет количество показателей, передаваемых по данной форме отчетности.

Реквизит "Представляется по месту жительства:"

Обязательный реквизит. Принимает значения:

1 - если декларация представляется по месту жительства индивидуального предпринимателя;

2 - если декларация представляется по месту жительства главы крестьянского (фермерского) хозяйства;

3 - если декларация представляется по месту жительства адвоката.

Реквизит "Показатель формы отчетности"

Реквизиты (показатели) формы отчетности являются предписанными реквизитами.

Показатель конкретной формы отчетности имеет уникальный код в пределах блока показателей. Код реквизита может содержать только буквы и цифры.

Код показателя формируется следующим образом:

ПРРРРРСССССГГ, где

П - префикс показателей табличной части,

РРРРР - пятизначный код раздела декларации,

ССССС - пятизначный код строки декларации,

ГГ - двузначный номер графы декларации