Приложение N 2. Инструкция по заполнению формы 2-4Т "Отчет о доходах и расходах целевого бюджетного фонда"

Приложение N 2

к приказу Федерального фонда ОМС

от 14 июля 2005 г. N 70

Инструкция
по заполнению формы 2-4Т "Отчет о доходах и расходах целевого бюджетного фонда"

I. Общее положение

1.1. Форма 2-4Т "Отчет о доходах и расходах целевого бюджетного фонда" предусматривает получение информации о поступлении и расходовании денежных средств территориальными фондами (филиалами) обязательного медицинского страхования (далее - форма).

1.2. Форма заполняется территориальным фондом обязательного медицинского страхования субъекта Российской Федерации (далее - ТФОМС).

II. Периодичность заполнения и сроки представления

2.1. ТФОМС составляет форму на 1 января, 1 июля, 1 октября и представляет в налоговые органы по месту постановки на учет и в адрес Федерального фонда обязательного медицинского страхования.

2.2. Показатели формы заполняются на основании выписок банка нарастающим итогом с начала года в соответствии с утвержденным законом о бюджете ТФОМС на текущий год.

2.3. Форма составляется в рублях.

III. Порядок заполнения

3.1. В графе 1 "Наименование показателя" - указывается перечень показателей доходов по источникам поступлений и расходов по направлениям использования средств территориального фонда ОМС (филиала).

3.2. В графе 2 "Код строки" - указывается код строки.

3.3. В графе 3 "Утверждено по бюджету на год" - указываются годовые показатели статей доходов и расходов утвержденные законом о бюджете ТФОМС на соответствующий календарный год, с учетом всех последующих изменений, оформленных в установленном порядке.

3.4. В графе 4 "Кассовое исполнение" в разделе I "Доходы" - указываются суммы денежных средств, поступившие на текущие счета ТФОМС, в разделе II "Расходы" указывается сумма оплаченных расходов по принятым обязательствам.

3.5. В графе 5 "Фактическое исполнение" раздела II "Расходы" - указывается сумма фактически произведенных расходов территориального фонда ОМС, выполнение которых подтверждаются соответствующими документами.

3.6. Cтр. 010 "Остаток денежных средств на начало года" гр. 3 не заполняется, в гр. 4 - указывается сумма средств по всем действующим счетам территориального фонда ОМС, которая соответствует данным формы 1 "Баланс исполнения сметы доходов и расходов" по субсчетам 090, 110, 115, 118, а так же 134 (в части финансовых вложений в депозиты и ГЦБ).

3.7. По стр. 020 "Поступило средств за отчетный период - всего" отражается общая сумма средств, поступившая с начала отчетного периода.

Стр. 020 = стр. 030 + стр. 040 + стр. 050 + стр. 060 + стр. 070 + стр. 080 + стр. 090 + стр. 100 + стр. 110

3.8. По стр. 030 "Единый социальный налог, зачисляемый в территориальные фонды ОМС" указываются суммы единого социального налога, поступившие на счет ТФОМС.

3.9. По стр. 040 "Страховые взносы на обязательное медицинское страхование неработающего населения, уплачиваемые в территориальные фонды ОМС органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации" указываются суммы страховых взносов, уплачиваемых на обязательное медицинское страхование неработающего населения органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, поступившие на счет территориального фонда ОМС.

3.10. По стр. 050 "Недоимки и пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование неработающего населения" указываются суммы задолженности прошлых лет по страховым взносам на обязательное медицинское страхование неработающего населения, поступившие на счет территориального фонда ОМС.

3.11. По стр. 060 "Единый налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения" указывается общая сумма средств, поступившая на счет территориального фонда ОМС в уплату единого налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

Стр. 060 = стр. 060.1 + стр. 060.2 + стр. 060.3

3.12. Стр. 060.1 "Единый налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы" гр. 3 не заполняется, в гр. 4 - указывается сумма средств, поступившая на счет территориального фонда ОМС в уплату единого налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы.

3.13. Стр. 060.2 "Единый налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов" гр. 3 не заполняется, в гр. 4 - указывается сумма, поступившая на счет территориального фонда ОМС в уплату единого налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов.

3.14. Cтр. 060.3 "Единый минимальный налог, зачисляемый в бюджеты государственных внебюджетных фондов" гр. 3 не заполняется, в гр. 4 - указывается сумма, поступившая на счет территориального фонда ОМС в уплату единого минимального налога, зачисляемого в бюджеты государственных внебюджетных фондов.

3.15. По стр. 070 "Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности" указываются суммы, поступившие на счет территориального фонда ОМС в уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

3.16. По стр. 080 "Единый сельскохозяйственный налог" указывается общая сумма средств, поступившая на счет территориального фонда ОМС в уплату единого сельскохозяйственного налога.

Стр. 080 = стр. 080.1 + стр. 080.2

3.17. Стр. 080.1 "Единый сельскохозяйственный налог, уплачиваемый организациями" гр. 3 не заполняется, в гр. 4 - указывается общая сумма средств, поступившая на счет территориального фонда ОМС в уплату единого сельскохозяйственного налога, уплачиваемого организациями.

3.18. Стр. 080.2 "Единый сельскохозяйственный налог, уплачиваемый крестьянскими (фермерскими) хозяйствами и индивидуальными предпринимателями" гр. 3 не заполняется, в гр. 4 - указывается общая сумма средств, поступившая на счет территориального фонда ОМС в уплату единого сельскохозяйственного налога, уплачиваемого крестьянскими (фермерскими) хозяйствами и индивидуальными предпринимателями.

3.19. По стр. 090 "Недоимка, пени и штрафы по взносам в территориальные фонды ОМС" указываются суммы задолженности прошлых лет по страховым взносам работодателей.

3.20. По стр. 100 "Прочие неналоговые доходы" указывается общая сумма средств, поступившая на счет территориального фонда ОМС, включающая возврат средств за лечение граждан других субъектов Российской Федерации, возврат предоставленных кредитов, доходы от размещения временно свободных средств и средств нормированного страхового запаса в банковские депозиты и ГЦБ, дополнительные платежи Пенсионного фонда Российской Федерации на ОМС неработающих пенсионеров, другие поступления.

Стр. 100 = стр. 100.1 + стр. 100.2 + стр. 100.3 + стр. 100.4 + стр. 100.5

3.21. Стр. 100.1 "Возврат средств за лечение граждан других субъектов Российской Федерации" гр. 3 не заполняется, в гр. 4 - указывается сумма средств, поступившая на счет территориального фонда ОМС за лечение граждан других субъектов Российской Федерации.

3.22. Стр. 100.2 "Возврат предоставленных кредитов" гр. 3 не заполняется, в гр. 4 - указывается сумма средств, поступившая на счет территориального фонда ОМС по возврату предоставленных кредитов.

3.23. Стр. 100.3 "Доходы от размещения временно свободных средств и средств нормированного страхового запаса в банковские депозиты и ГЦБ" гр. 3 не заполняется, в гр. 4 - указывается сумма доходов, поступившая на счет территориального фонда ОМС от размещения временно свободных средств и средств нормированного страхового запаса в банковские депозиты и ГЦБ.

3.24. Стр. 100.4 "Дополнительные платежи ПФР на ОМС неработающих пенсионеров" гр. 3 не заполняется, в гр. 4 - указывается сумма средств, поступившая на счет территориального фонда ОМС из Пенсионного фонда Российской Федерации на ОМС неработающих пенсионеров.

3.25. Стр. 100.5 "Другие поступления" гр. 3 не заполняется, в гр. 4 - указывается сумма других поступлений, поступивших на счет территориального фонда ОМС.

3.26. По стр. 110 "Безвозмездные поступления" указывается общая сумма средств, поступившая на счет территориального фона ОМС на финансирование территориальных программ ОМС и реализацию мер социальной поддержки отдельных категорий граждан по обеспечению лекарственными средствами.

Стр. 110 = стр. 110.1 + стр. 110.2 + стр. 110.3 + стр. 110.4 + стр. 110.5

3.27. По стр. 110.1 "Дотации территориальным фондам ОМС на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности" указывается сумма дотации Федерального фонда ОМС, поступившая на счет территориального фонда ОМС на выполнение территориальной программы ОМС в рамках Базовой программы ОМС.

3.28. Стр. 110.2 "Прочие субвенции" гр. 3 не заполняется, в гр. 4 - указывается сумма субвенции Федерального фонда ОМС из средств федерального бюджета, поступившая на счет территориального фонда ОМС на реализацию мер социальной поддержки отдельных категорий граждан по обеспечению лекарственными средствами.

3.29. По стр. 110.3. "Субсидии на обязательное медицинское страхование неработающего населения (детей)" указывается сумма субсидии Федерального фонда из средств федерального бюджета, поступившая на счет территориального фонда ОМС на обязательное медицинское страхование неработающего населения (детей).

3.30. Стр. 110.4 "Субсидии территориальным фондам обязательного медицинского страхования" гр. 3 не заполняется, в гр. 4 - указывается сумма субсидии из средств Федерального фонда ОМС, поступившая на счет территориального фонда ОМС на обязательное медицинское страхование неработающего населения (детей).

3.31. Стр. 110.5 "Прочие безвозмездные поступления в территориальные фонды ОМС" гр. 3 не заполняется, в гр. 4 - указывается сумма субвенции Федерального фонда ОМС за счет средств нормированного страхового запаса, поступившая на счет территориального фонда ОМС на выполнение территориальной программы ОМС.

3.32. По стр.  120 "Расходы отчетного периода - всего" указывается общая сумма расходов территориального фонда ОМС за отчетный период.

Стр. 120 = стр. 130 + стр. 140 + стр. 150 + стр.160 + стр. 170 + стр.180

Показатель стр. 120 гр. 5 должен увязываться с формой 1 "Баланс исполнения сметы доходов и расходов" и соответствовать сумме средств по субсчетам 225 "Расходы по целевым средствам на содержание учреждения и другие мероприятия" и 228 " "Расходы за счет средств, полученных от государственных внебюджетных фондов" за минусом суммы финансирования на содержание исполнительной дирекции территориального фонда ОМС.

Стр. 120 гр. 5 формы 2-4Т = ((стр. 0500 гр. 4 - стр. 0500 гр. 3) + (стр. 0520 гр. 4 - стр. 0520 гр. 3)) - (стр. 0720 гр. 4 - стр. 0720 гр. 3) формы 1

3.33. Стр. 130 "Финансирование территориальной программы ОМС - всего" гр. 3 не заполняется, в гр. 4 - указывается сумма денежных средств, израсходованных территориальным фондом ОМС на выполнение территориальной программы обязательного медицинского страхования и управленческих функций территориального фонда ОМС (филиала).

Стр. 130 = стр. 131 + стр. 132

3.34. По стр. 131 "Выполнение территориальной программы ОМС" указывается общая сумма средств, израсходованных территориальным фондом ОМС на выполнение территориальной программы обязательного медицинского страхования и предусмотренных в бюджете ТФОМС по виду расходов 455 "Мероприятия в области здравоохранения, спорта и физической культуры, туризма".

Стр. 131 = стр. 131.1 + стр. 131.2 + стр. 131.3

3.35. Стр. 131.1 "Финансирование СМО для оплаты медицинской помощи в рамках территориальной программы ОМС" гр. 3 не заполняется, в гр. 4 - указываются расходы территориального фонда ОМС на финансирование страховых медицинских организаций, заключивших договоры финансирования обязательного медицинского страхования по дифференцированным подушевым нормативам, устанавливаемым правлением территориального фонда ОМС на оплату медицинских услуг.

3.36. Стр. 131.1.1 "На ведение дела страховых медицинских организаций" гр. 3 не заполняется, в гр. 4 - указываются расходы территориального фонда ОМС на ведение дела страховых медицинских организаций.

3.37. Стр. 131.2 "Оплата медицинских услуг, оказываемых гражданам, застрахованным фондом" гр. 3 не заполняется, в гр. 4 - указываются расходы территориального фонда по оплате медицинских услуг, оказываемых гражданам, застрахованным территориальным фондом ОМС;

3.38. Стр. 131.3 "Оплата за лечение граждан других субъектов Российской Федерации" гр. 3 не заполняется, в гр. 4 - указываются расходы территориального фонда по оплате счетов за лечение граждан других субъектов Российской Федерации.

3.39. По стр. 132 "Выполнение управленческих функций территориального фонда (филиалов)" указывается объем средств, направленный территориальным фондом ОМС на выполнение управленческих функций.

Показатели стр. 132 "Выполнение управленческих функций территориального фонда (филиалов)" граф 4, 5 увязываются с показателями формы 2 "Отчет об исполнении сметы доходов и расходов по бюджетным средствам.

Стр. 132 гр. 4 формы 2-4Т = стр. 15 гр. 7 формы 2

Стр. 132 гр. 5 формы 2-4Т = стр. 15 гр. 8 формы 2

Показатель стр. 132 гр. 5 должен соответствовать разности показателей стр. 0500 (гр. 4 - гр. 3) субсчета 225 "Расходы по целевым средствам на содержание учреждения и другие мероприятия" формы 1 "Баланс исполнения сметы доходов и расходов".

Стр. 132 гр. 5 формы 2-4Т = (стр. 0500 гр. 4 - стр. 0500 гр. 3) формы 1

3.40. Стр. 140 "Реализация мер социальной поддержки отдельных категорий граждан по обеспечению лекарственными средствами" гр. 3 не заполняется, в гр. 4 - указывается общая сумма расходов территориального фонда ОМС, направленная на возмещение расходов Фарморганизаций по счетам за отпущенные лекарственные средства отдельным категориям граждан, финансирование расходов СМО по обеспечению лекарственными средствами отдельных категорий граждан.

Стр. 140 = стр. 140.1 + стр. 140.2

3.41. Стр. 140.1 "Возмещение расходов Фарморганизаций по счетам за отпущенные лекарственные средства отдельным категориям граждан, включающие расходы на осуществление ТФОМС контроля качества, организационные и информационные мероприятия по обеспечению граждан необходимыми лекарственными средствами" гр. 3 не заполняется, в гр. 4 - указывается сумма расходов территориального фонда ОМС, направленная на возмещение расходов Фарморганизаций по счетам за отпущенные лекарственные средства отдельным категориям граждан и на осуществление ТФОМС контроля качества, организационные и информационно-технические мероприятия по обеспечению граждан необходимыми лекарственными средствами.

3.42. Стр. 140.1.1 "Осуществление территориальным фондом ОМС контроля качества, организационные и информационные мероприятия по обеспечению граждан необходимыми лекарственными средствами" гр. 3 не заполняется, в гр.4 - указывается сумма расходов территориального фонда ОМС на осуществление контроля качества, организационных и информационно - технических мероприятий по обеспечению граждан необходимыми лекарственными средствами в размере до 3% от объема фактически направленных средств на указанные цели в соответствии со сметой расходов и плана организационных мероприятий.

3.43. Стр. 140.2 "Финансирование расходов СМО по обеспечению лекарственными средствами отдельных категорий граждан, включая расходы на обеспечение организационной деятельности страховых медицинских организаций" гр. 3 не заполняется, в гр.4 - указывается сумма денежных средств, перечисленная территориальным фондом ОМС в страховую медицинскую организацию на финансирование расходов по обеспечению лекарственными средствами отдельных категорий граждан, включая расходы на обеспечение организационной деятельности.

3.44. Стр. 140.2.1. "На обеспечение организационной деятельности страховых медицинских организаций" гр. 3 не заполняется, в гр.4 - указывается сумма расходов на обеспечение организационной деятельности страховых медицинских организаций.

Стр. 140.2.1. гр. 4 = Стр. 140.2.1. гр. 5

3.45. По стр. 150 "Возврат неиспользованных средств федерального бюджета на реализацию мер социальной поддержки отдельных категорий граждан по обеспечению лекарственными средствами"

3.46. По стр. 160 "Переподготовка и повышение квалификации кадров" указываются расходы территориального фонда ОМС на переподготовку и повышение квалификации кадров.

3.47. По стр. 170 "Информатика" указываются расходы территориального фонда ОМС на приобретение, доставку, установку средств вычислительной техники, оборудования, а так же расходы на информационную поддержку программного обеспечения.

3.48. По стр. 180 "Другие расходы" указываются другие расходы территориального фонда ОМС.

3.49. Стр. 190 "Остаток средств на конец отчетного периода" гр. 3 не заполняется, в гр. 4 - указывается остаток средств по всем действующим счетам территориального фонда ОМС на конец отчетного периода.

Стр. 190 = стр. 010 + стр. 020 - стр. 120

Данный показатель увязывается с показателями формы 1 "Баланс исполнения сметы доходов и расходов".

Стр. 190 гр. 4 формы 2-4Т = сумме денежных средств на конец отчетного периода по субсчетам 090, 110, 115, 118, 134 (в части финансовых вложений в депозиты, ГЦБ).