Письмо Минфина РФ от 3 ноября 2005 г. N 04-07-05/46-4216 "К письму от 17.08.2005 г. N 04-07-05/36-3190 "О дополнениях и разъяснениях некоторых положений Указаний по форме представления входящих в файл показателей, составляющих информацию из долговых книг, предназначенную для передачи Министерству финансов Российской Федерации в электронном виде"

В дополнение к письму Министерства финансов Российской Федерации от 17 августа 2005 г. N 04-07-05/36-3190 "О дополнениях и разъяснениях некоторых положений Указаний по форме представления входящих в файл показателей, составляющих информацию из долговых книг, предназначенную для передачи Министерству финансов Российской Федерации в электронном виде" Министерство финансов Российской Федерации сообщает следующее.

По приложению 1 к Порядку передачи Министерству финансов Российской Федерации информации о долговых обязательствах, отраженных в государственной долговой книге субъекта Российской Федерации и муниципальных долговых книгах муниципальных образований, утвержденному приказом Минфина России от 21 декабря 2004 г. N 119н (далее - Порядок).

По пункту 2.20. Указаний по форме представления входящих в файл показателей, составляющих информацию из долговых книг, предназначенную для передачи Министерству финансов Российской Федерации в электронном виде, утвержденных приказом Министерства финансов Российской Федерации от 10 июня 2005 г. N 71н (далее - Указания), где разъясняется форма заполнения графы 21, выплаченная сумма купонного дохода рассчитывается как совокупность выплаченного эмитентом купонного дохода, выплаченного эмитентом при выкупе ценных бумаг в течение купонного периода накопленного купонного дохода (со знаком "плюс") и полученного эмитентом при размещении ценных бумаг в течение купонного периода накопленного купонного дохода (со знаком "минус").

Кроме того, необходимо представлять информацию о просроченной задолженности по выплате купонного дохода по состоянию на отчетную дату (при наличии таковой) в рамках информации, представляемой по каждому купонному периоду.

По приложению 2 к Порядку.

1. По пункту 3.1. Указаний, где разъясняется форма заполнения графы 2, указывается следующая информация:

1.1. дата и номер документа, на основании которого возникло долговое обязательство по кредиту, а именно:

- кредитного договора/соглашения;

- договора/соглашения о реструктуризации задолженности по ранее предоставленному кредиту;

- мирового соглашения при исполнении судебного решения по урегулированию задолженности по ранее предоставленному кредиту (при этом предыдущий(е) договор(ы)/соглашение(я) утрачивает(ют) силу);

Если в течение месяца, предшествующего отчетной дате, была проведена реструктуризация задолженности по ранее предоставленному кредиту или заключено мировое соглашение, в результате чего предыдущий(е) договор(ы)/соглашение(я) утратил(и) силу, на отчетную дату представляется информация о предыдущем кредитном договоре/соглашении с пометкой "утратил силу", а также информация о договоре/соглашении о реструктуризации, мировом соглашении; на следующую отчетную дату информация об утративших силу договорах/соглашениях представляется только в рамках информации о договоре/соглашении о реструктуризации, мировом соглашении.

1.2. дата и номер договора(ов)/соглашения(й), утратившего(их) силу в связи с:

- реструктуризацией задолженности по ранее предоставленному кредиту;

- заключением мирового соглашения, в связи с которым предыдущий(е) договор(ы)/соглашение(я) утрачивает(ют) силу;

1.3. дата и номер договора/соглашения о пролонгации долговых обязательств по ранее предоставленному кредиту (в случае проведения пролонгации долга по кредиту);

1.4. дата и номер дополнительного(ых) и/или мирового(ых) соглашения(й) (в случае внесения не обусловленных пролонгацией изменений и/или дополнений в кредитный договор/соглашение, мировое соглашение, договор/соглашение о реструктуризации), действующего(их) на отчетную дату.

2. По пункту 3.4. Указаний, где разъясняется форма заполнения графы 5, в случае проведения реструктуризации задолженности по кредиту, в том числе путем заключения мирового соглашения (при этом предыдущий(е) договор(ы)/соглашение(я) утрачивает(ют) силу), в графе дата (период) получения кредита следует указывать дату реструктуризации задолженности по кредиту.

По приложению 3 к Порядку.

1. По пункту 4.1. Указаний, где разъясняется форма заполнения графы 2, указывается следующая информация:

1.1. дата и номер документа, на основании которого возникло долговое обязательство по гарантии, а именно:

- договора/соглашения о предоставлении гарантии;

- нового договора/соглашения о предоставлении гарантии (в случае проведения реструктуризации задолженности по обеспеченному гарантией долговому обязательству);

Если в течение месяца, предшествующего отчетной дате, была проведена реструктуризация задолженности по обеспеченному гарантией долговому обязательству, и заключен новый договор/соглашение о предоставлении гарантии, в связи с которым предыдущий(е) договор(ы)/соглашение(я) утратил(и) силу, на отчетную дату представляется информация о предыдущем договоре/соглашении о предоставлении гарантии с пометкой "утратил силу", а также информация о новом договоре/соглашении о предоставлении гарантии; на следующую отчетную дату информация об утративших силу договорах/соглашениях представляется только в рамках информации о новом договоре/соглашении о предоставлении гарантии.

1.2. дата и номер договора(ов)/соглашения(й) о предоставлении гарантии, утратившего(их) силу в связи с реструктуризацией задолженности по обеспеченному гарантией долговому обязательству;

1.3. дата и номер дополнительного договора/соглашения (в случае, если обеспеченное гарантией долговое обязательство было пролонгировано, и к договору/соглашению о предоставлении гарантии был заключен дополнительный договор/соглашение);

1.4. дата и номер дополнительного(ых) соглашения(й) (в случае внесения изменений и/или дополнений в договор/соглашение о предоставлении гарантии, не обусловленных пролонгацией обеспеченного гарантией долгового обязательства), действующего(их) на отчетную дату.

2. По пункту 4.8. Указаний в графе 9 указывается объем обязательств по гарантии на отчетную дату в пределах ответственности гаранта по гарантии.

По приложению 4 к Порядку.

1. По пункту 5.1. Указаний, где разъясняется форма заполнения графы 2, указывается следующая информация:

1.1. дата и номер документа, на основании которого возникло долговое обязательство по бюджетной ссуде, бюджетному кредиту, а именно:

- договора/соглашения о получении бюджетной ссуды, бюджетного кредита;

- договора/соглашения о реструктуризации задолженности по ранее предоставленной бюджетной ссуде, бюджетному кредиту;

- договора/соглашения о консолидации задолженности по ранее предоставленным бюджетным ссудам, бюджетным кредитам;

- договора/соглашения о консолидации и реструктуризации задолженности по ранее предоставленным бюджетным ссудам, бюджетным кредитам;

- мирового соглашения при исполнении судебного решения по урегулированию задолженности по ранее предоставленной(ым) бюджетной(ым) ссуде(ам), бюджетному(ым) кредиту(ам) (при этом предыдущий(е) договор(ы)/соглашение(я) утрачивает(ют) силу);

- договора/соглашения о переводе долга;

Если в течение месяца, предшествующего отчетной дате, была проведена реструктуризация и/или консолидация задолженности по ранее предоставленной бюджетной ссуде, бюджетному кредиту или заключено мировое соглашение, в результате чего предыдущий(е) договор(ы)/соглашение(я) утратил(и) силу, на отчетную дату представляется информация о предыдущем договоре/соглашении о получении бюджетной ссуды, бюджетного кредита (отдельно по каждому предыдущему договору/соглашению) с пометкой "утратил силу", а также информация о договоре/соглашении о реструктуризации и/или консолидации, мировом соглашении; на следующую отчетную дату информация об утративших силу договорах/соглашениях представляется только в рамках информации о договоре/соглашении о реструктуризации и/или консолидации, мировом соглашении.

1.2. дата и номер договора(ов)/соглашения(й), утратившего(их) силу в связи с:

- реструктуризацией задолженности по ранее предоставленной бюджетной ссуде, бюджетному кредиту;

- консолидацией задолженности по ранее предоставленным бюджетным ссудам, бюджетным кредитам;

- консолидацией и реструктуризацией задолженности по ранее предоставленным бюджетным ссудам, бюджетным кредитам;

- заключением мирового соглашения, в связи с которым предыдущий(е) договор(ы)/соглашение(я) утрачивает(ют) силу;

1.3. дата и номер договора/соглашения о пролонгации долговых обязательств по ранее предоставленной бюджетной ссуде, бюджетному кредиту (в случае проведения пролонгации долга по бюджетной ссуде, бюджетному кредиту);

1.4. дата и номер дополнительного(ых) и/или мирового(ых) соглашения(й) (в случае внесения не обусловленных пролонгацией изменений и/или дополнений в договор/соглашение о получении бюджетной ссуды, бюджетного кредита, мировое соглашение, договор/соглашение о реструктуризации, договор/соглашение о консолидации, договор/соглашение о консолидации и реструктуризации), действующего(их) на отчетную дату.

2. По пункту 3.4. Указаний, где разъясняется форма заполнения графы 5, в случае проведения консолидации и/или реструктуризации задолженности по бюджетной ссуде, бюджетному кредиту, в том числе путем заключения мирового соглашения (при этом предыдущий(е) договор(ы)/соглашение(я) утрачивает(ют) силу), в графе дата (период) получения бюджетной ссуды, бюджетного кредита следует указывать дату консолидации и/или реструктуризации задолженности по бюджетной ссуде, бюджетному кредиту.

По приложению 5 Порядка.

1. По пункту 6.1. Указаний, где разъясняется форма заполнения графы 2, для поручительств указывается следующая информация:

1.1. дата и номер документа, на основании которого возникло долговое обязательство по поручительству, а именно:

- договора/соглашения поручительства;

- нового договора/соглашения поручительства (в случае проведения реструктуризации задолженности по обеспеченному поручительством долговому обязательству);

Если в течение месяца, предшествующего отчетной дате, была проведена реструктуризация задолженности по обеспеченному поручительством долговому обязательству, и заключен новый договор/соглашение поручительства, в связи с которым предыдущий(е) договор(ы)/соглашение(я) утратил(и) силу, на отчетную дату представляется информация о предыдущем договоре/соглашении поручительства с пометкой "утратил силу", а также информация о новом договоре/соглашении поручительства; на следующую отчетную дату информация об утративших силу договорах/соглашениях представляется только в рамках информации о новом договоре/соглашении поручительства.

1.2. дата и номер договора(ов)/соглашения(й) поручительства, утратившего(их) силу в связи с реструктуризацией задолженности по обеспеченному поручительством долговому обязательству;

1.3. дата и номер дополнительного договора/соглашения (в случае, если обеспеченное поручительством долговое обязательство было пролонгировано, и к договору/соглашению поручительства был заключен дополнительный договор/соглашение);

1.4. дата и номер дополнительного(ых) соглашения(й) (в случае внесения изменений и/или дополнений в договор/соглашение поручительства, не обусловленных пролонгацией обеспеченного поручительством долгового обязательства), действующего(их) на отчетную дату.

2. По пункту 6.6. Указаний, в графе 7 указывается объем обеспеченных поручительством обязательств по долговому обязательству по состоянию на отчетную дату.

Информация о долговых обязательствах, отраженных в государственной долговой книге субъекта Российской Федерации и муниципальных долговых книгах муниципальных образований, представляется нарастающим итогом ежемесячно по состоянию на отчетную дату. В целях Порядка под отчетной датой понимается последний календарный день отчетного периода, то есть информация о долговых обязательствах отражается по состоянию на 00 часов 1 числа месяца.

Министерство финансов Российской Федерации сообщает о необходимости передачи Минфину России информации из долговых книг субъектов Российской Федерации и муниципальных долговых книг с учетом положений настоящего письма, начиная с предоставления информации по состоянию на 1 декабря 2005 года.

С.А. Сторчак