Откройте актуальную версию документа прямо сейчас
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.
Вход
Купить систему ГАРАНТ
Получить демо-доступ
Узнать стоимость
Информационный банк
Подобрать комплект
Семинары
Приложение N 2
Аналитическая таблица к разделам 1, 2
|
остаток невыясненных платежей на конец отчетного периода |
сопоставление остатков на конец и начало отчетного периода |
||||||||||
|
Всего |
количество расчетных документов отнесенных УФК |
дополнительно отнесенных налоговыми органами |
|||||||||
|
кол-во |
сумма |
итог по разделу 1 |
итог по разделу 2 |
итог по разделу 1 |
итог по разделу |
кол-во |
сумма |
||||
|
кол-во |
сумма |
кол-во |
сумма |
кол-во |
сумма |
кол-во |
сумма |
||||
|
27 |
28 |
29 |
30 |
31 |
32 |
33 |
34 |
35 |
36 |
37 |
38 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Порядок
формирования Ведомости невыясненных поступлений
I. Общие положения
Ведомость невыясненных поступлений (далее - Ведомость) ведется на местном уровне по поступлениям, отнесенным органами федерального казначейства на код бюджетной классификации по учету невыясненных поступлений в соответствии с бюджетной классификацией Российской Федерации, а также отнесенных налоговыми органами, в связи с невозможностью разноски платежей в карточки "РСБ" конкретных налогоплательщиков, с учетом проводимой работы по их дальнейшему выяснению.
Ведомость вводится взамен "Ведомости невыясненных платежных документов" (форма N 48), утвержденной приказом МНС России от 05.08.2002 N БГ-3-10/411 с изменениями и дополнениями.
Ведомость состоит из следующих разделов:
- Учет невыясненных платежей при перечислении в безналичной форме и отнесенные органами федерального казначейства на невыясненные, а также платежи, требующие уточнения налоговыми органами (далее - Раздел 1);
- Учет невыясненных платежей при перечислении наличными денежными средствами. Ведомость учета невыясненных платежей при перечислении наличными денежными средствами (далее - Раздел 2).
По результатам работы налоговых органов с невыясненными платежами ежемесячно на региональный уровень передается аналитическая таблица к разделам 1, 2 Ведомости (далее - Аналитическая таблица).
II. Формирование показателей Раздела 1
В графе 1 указывается номер по порядку (сквозная нумерация).
Графа 2 заполняется автоматически в соответствии с датой поступления документа из УФК.
Графы 3-17.1 заполняются автоматически из информации, передаваемой из УФК в УМНС (информация из расчетных документов, прилагаемых к выписке учреждения банка) в соответствии с действующими приказами об обмене информацией между органами федерального казначейства и налоговыми органами. В названиях граф раздела в скобках указаны номера соответствующих полей расчетных документов.
В графе 18 указывается соответствующий код из справочника оснований отнесения платежей к невыясненным.
Графы 19-21 заполняются в автоматическом режиме, в соответствии с информацией (Выписка из Сводного реестра поступивших доходов) приходящей в рамках действующих приказов об обмене информацией между органами федерального казначейства и налоговыми органами.
Графы 22 - 24 заполняются после направления налогоплательщику уведомления о необходимости уточнения реквизитов расчетного документа (приложение N 7 к настоящим Рекомендациям).
Графа 25 "Вид документа" заполняется в ручном режиме и может принимать следующие значения:
01 - копия расчетного документа, с соответствующей отметкой банка;
02 - заявление налогоплательщика.
При этом в графах 26, 27 проставляется соответственно дата и номер представленного налогоплательщиком (расчетного док-та) /входящего (зарегистрированного налоговыми органами заявления).
Графы 28, 29, 30 заполняются соответствующими значениями, по результатом# рассмотрения налоговыми органами документов представленных налогоплательщиками.
Графы 31, 32 заполняются соответствующими значениями при направлении кредитным организациям Уведомлений об ошибочном указании информации в расчетных документах при перечислении налогов (сборов) и иных платежей (приложение N 8 к настоящим Рекомендациям).
Графа 33 заполняется на основе справочника и может принимать следующие значения:
01 - Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа, решениях о зачете излишне уплаченных (взысканных) сумм налогов (сборов), пеней, штрафов, а также подлежащих возмещению сумм налогов (сборов), форма N 54;
02 - платежное поручение на возврат.
В графах 34, 35 указывается соответственно "Дата" и "Номер" сформированного налоговым органом документа.
В графах 36 - 42 указываются конкретные значения уточненных реквизитов расчетного документа.
В графах 15, 21 и 43 указывается одна и та же сумма.
Графы 44 - 47 заполняются автоматически по мере исполнения органами федерального казначейства соответствующих документов налоговых органов указанных в графе 33.
Графы 48 и 49 заполняются при поступлении платежей по расчетным документам, относящимся к плательщикам, состоящим на учете в другом налоговом органе данного субъекта Российской Федерации.
Графа 50 заполняется автоматически при отражении операции в карточке "РСБ" или исполнения органами федерального казначейства платежного поручения на возврат.
Формирование сальдо на начало / конец отчетного периода (С1/С2) по разделу 1.
Сальдо (остатки) на начало / конец отчетного периода (С1/С2) формируется по данным граф 21 и 47.
Формирование остатков на начало отчетного периода (С1) производится по следующей формуле:
/-\ /-\ /-\
C1 = | |G21 | | | |G47,
\-/ \-/ \-/
где С1 - остаток (сальдо) невыясненных сумм на начало отчетного периода;
/-\
| |Gn - общая сумма по графе за предыдущий отчетный период, где n
\-/ равен номеру графы.
Формирование остатков невыясненных сумм на конец отчетного периода (С2) производится путем сложения остатков на начало отчетного периода и общей суммы поступивших за отчетный период невыясненных по графе 21 (прирост за отчетный период) за минусом общей суммы выясненных платежей за отчетный период по графе 47.
Примечание. Количество невыясненных расчетных документов за отчетный период подсчитывается как количество записей в разделе 1 ведомости невыясненных поступлений, у которых дата поступления в налоговый орган (графа 2) попадает в отчетный период, графа 21 не равна графе 47.
III. Формирование Раздела 2
Графы 1-15 заполняются в ручном режиме (до включения указанных платежей в электронный документооборот) при получении из банков соответствующих платежных документов физических лиц.
Графы 16 - 31 заполняются в автоматическом режиме на основании информации из расчетных документов, передаваемой из УФК в соответствии с действующими приказами об обмене информацией между органами федерального казначейства и налоговыми органами. В названиях граф раздела в скобках указаны номера соответствующих полей расчетных документов.
В графе 32 указываются суммы платежей поступившие по платежному поручению на общую сумму и не разнесенные в карточки "РСБ".
В графе 33 указывается соответствующий код из справочника оснований отнесения платежей к невыясненным.
Графа 34 заполняется на основе справочника и может принимать следующие значения:
01 - Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа, решениях о зачете излишне уплаченных (взысканных) сумм налогов (сборов), пеней, штрафов, а также подлежащих возмещению сумм налогов (сборов), форма N 54;
02 - платежное поручение на возврат.
В графах 35, 36 указывается соответственно "Дата" и "Номер" сформированного налоговым органом документа, указанного в графе 34.
В графах 37 - 43 указываются конкретные значения уточненных реквизитов расчетного документа.
Графы 44 - 47 заполняются автоматически по мере исполнения органами федерального казначейства соответствующих документов налоговых органов указанных в графе 34.
В графе 48 указывается дата отражения операции в карточке "РСБ".
Графа 49 заполняется автоматически при исполнении органами федерального казначейства платежного поручения на возврат.
В графе 50 указывается ИНН налогоплательщика или номер лицевого счета налогоплательщика, если ИНН не присвоен.
Формирование сальдо на начало/конец отчетного периода (С1/С2) по разделу 2.
Сальдо (остатки) на начало/конец отчетного периода (С1/С2) формируется по данным граф 32, 47.
Формирование остатков невыясненных сумм на начало отчетного периода (С1) производится по следующей формуле:
/-\ /-\ /-\
C1 = | |G32 | | | |G47,
\-/ \-/ \-/
где С1 - остаток (сальдо) невыясненных сумм на начало отчетного периода;
/-\
| |Gn - общая сумма по графе за предыдущий отчетный период, где n
\-/ равен номеру графы.
Формирование остатков невыясненных сумм на конец отчетного периода (С2) производится путем сложения остатков на начало отчетного периода и общей суммы поступивших за отчетный период невыясненных по графе 32 (прирост за отчетный период) за минусом общей суммы выясненных, разнесенных в карточки "РСБ" платежей за отчетный период по графе 47.
Примечание.
1. Количество невыясненных платежных поручений на общую сумму за
/-\
отчетный период подчитывается, с условием графа 32 | |графе 47.
\-/
На основании первого и второго раздела в автоматизированном режиме формируются Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа, решениях о зачете излишне уплаченных (взысканных) сумм налогов и сборов, пеней и штрафов, а также подлежащих возмещению сумм налогов и сборов формы N 54.
IV. Формирование Аналитической таблицы
Аналитическая таблица формируется в автоматическом режиме на основе данных, полученных из Разделов 1, 2 Ведомости невыясненных поступлений.
Аналитическая таблица служит для проведения как мониторинга так и контроля за работой по выяснению платежей и может формироваться как за истекший отчетный месяц, так и за любой истекший отчетный период с начала года.
1. Порядок формирования за истекший месяц.
Основан на выведении результатов работы с невыясненными платежами за любой отчетный период, как в отдельности по конкретным налоговым органам, так и в целом по всему субъекту РФ фактически поступивших невыясненных платежей, их прирост и сокращение, а также период выяснения. При этом отчетным периодом служит календарный месяц.
При этом графы Аналитической таблицы содержат следующую информацию:
Графы с 2 - 3.8 - отражают остаток невыясненных платежей на начало отчетного периода.
Графы 4-6 - показывают прирост невыясненных расчетных документов, поступивших за отчетный период, как по общей сумме платежей, так и по количеству с разбивкой на расчетные документы, отнесенные органами федерального казначейства на КБК по учету невыясненных платежей, а также дополнительно отнесенных налоговыми органами (Примечание. В указанных графах также следует учитывать расчетные документы, поступившие и выясненные в данном периоде).
Графы 7-20 - показывают количество и сумму расчетных документов, выясненных в отчетном периоде, с разбивкой на расчетные документы, отнесенные органами федерального казначейства на КБК по учету невыясненных платежей, а также дополнительно отнесенных налоговыми органами.
Графы 21 - 26 показывают количество и сумму расчетных документов, выясненных в отчетном периоде и сгруппированных по срокам выяснения платежей в 3-х разделах "до 1 месяца", "от 1 до 2 месяцев" и "более 2 месяцев". Данные графы получаются путем сопоставления даты поступления расчетного документа в налоговый орган и даты проведения операций в карточке "РСБ" (Раздел 1) или проведения в лицевой счет (Раздел 2).
Графы 27-36 отражают остаток невыясненных платежей на конец отчетного периода.
В графах 37-38 указывается разница между остатками на конец и начало отчетного периода.
Графа 37 = графа 27 - графа 2;
Графа 38 = графа 28 - графа 3.
Пример.
Сводные данные по Разделам 1, 2 Информационного ресурса:
|
Дата поступления расчетных документов в НО |
Кол-во плат. док. |
Общая сумма (руб.) |
дата проведения операций в карточке "РСБ" (Раздел 1) или проведения в лицевой счет (Раздел 2) |
Кол-во плат. док. |
Общая сумма (руб.) |
|
Остаток на 01.01.05 |
3 |
5000 |
- |
|
|
|
15 января 2005 20 января 2005 |
1 3 |
1000 2500 |
27 февраля 2005 25 января 2005 30 января 2005 |
1 2 3 |
1000 2000 5000 |
|
Остаток на 01.02.05 |
2 |
1500 |
- |
5 |
7000 |
|
10 февраля 2005 12 февраля 2005 28 февраля 2005 |
1 5 1 |
1000 3000 4000 |
13 февраля 2005 15 февраля 2005 |
1 4 |
1000 1500 |
|
Остаток на 01.03.05 |
3 |
6000 |
- |
6 |
3500 |
Расчет Аналитической таблицы за февраль 2005 г.
Порядок формирования за истекший месяц:
Графа 27 = 2 + 1 + 5 + 1 - 1 - 1 - 4 = 3
| --------- -------
/--------/ | \---\
/----------\ /-----------\ /---------------\
|Остаток на| | Прирост | | Сокращение |
| 01.02.05 | |невыясн. за| |невыяс. за отч.|
| | |отч. период| | период |
\----------/ \-----------/ \---------------/
Графа 28 - рассчитывается аналогично графе 27, но по суммам платежей:
Графа 28 = 1500 + 1000 + 3000 + 4000 - 1000 - 1000 - 1500 = 6000.
Графы с 29 по 36 рассчитываются аналогично графе 27, но с разбивкой по видам невыясненных платежей.
При этом графа 27 = графа 29 + графа 31 + графа 33 + графа 35,
графа 28 = графа 30 + графа 32 + графа 34 + графа 36.
Кроме того, выведенные остатки невыясненных платежей на конец предыдущего отчетного периода должны быть равны остаткам на начало следующего отчетного периода, а именно:
Графы 3.1 - 3.8 равны соответственно графам 29-36 Аналитической таблицы за предыдущий отчетный период.
При этом графа 2 = графа 3.1 + графа 3.3 + графа 3.5 + графа 3.7,
графа 3 = графа 3.2 + графа 3.4 + графа 3.6 + графа 3.8.
Графа 4 + Графа 5 = 7= (1 + 5 + 1)
------
/-------------------\
|поступление |
|невыясненных |
|платежей за февраль|
\-------------------/
Графы 4 и 5 по отдельности рассчитываются аналогично сумме граф 4 и 5, но с разбивкой по видам невыясненных платежей.
Графа 6 рассчитывается аналогично сумме граф 4 и 5, но по суммам платежей.
Графа 6 = 1000 + 3000 + 4000 = 8000
Графа 15 = 6 = (1 + 1 + 4)
|
/-------------------\
| общее кол-во |
|выясненных платежей|
| за февраль |
\-------------------/
Графа 16 рассчитывается аналогично графе 15, но по суммам платежей.
Графа 16 = 1000 + 1000 + 1500 = 3500.
Графы 7-14 рассчитываются аналогично графам 15 и 16, но с разбивкой по видам платежей.
При этом графа 15 = графа 7 + графа 9 + графа 11 + графа 13,
графа 16 = графа 8 + графа 10 + графа 12 + графа 14
Графы 17-20 формируются на основе информации, указанной в графах 28-32 Раздела 1 и 28-29 Раздела 2 Ведомости невыясненных поступлений. При этом в Аналитической таблице общее количество по графе 15 должно равняться сумме граф 17- 20.
Графа 21 = 5.
Графа 22 = 2500.
Графа 23 = 1.
Графа 24 = 1000.
Отчетным периодом для составления аналитической таблицы может служить месяц, квартал, полугодие, год.
Расчет Аналитической таблицы за период с 01.01.2005 по 28.02.2005.
Пример (см таблицу выше)
Графа 2 = 3
Графа 3 = 5000
Графа 27 = 3 + 1 + 3 + 1 + 5 + 1 - 1 - 2 - 3 - 1 - 4 = 3
Графа 28 = 5000 + 1000 + 2500 + 1000 + 3000 + 4000 - 1000 - 2000 - 5000 - 1000 - 1500 = 6000
Графа 4 + графа 5 = 1 + 3 + 1 + 5 + 1 = 11
Графа 6 = 1000 + 2500 + 1000 + 3000 + 4000 = 11500
Графа 15 = 1 + 2 + 3 + 1 + 4 = 11
Графа 16 = 1000 + 2000 + 5000 + 1000 + 1500 = 10500
|
<< Приложение N 1 |
Приложение >> N 3 |
|
|
Содержание Приказ Федеральной налоговой службы от 13 декабря 2005 г. N САЭ-3-10/670@ "О внесении изменений в приказ ФНС России от... |