Приложение 5. Изменения и дополнения к методическим указаниям по порядку составления отчета по форме N 4-НМ "Отчет о задолженности по налогам и сборам, пеням и налоговым санкциям в бюджетную систему Российской Федерации"

Приложение 5
к приказу Федеральной налоговой службы
от 20 марта 2006 г. N САЭ-3-10/157@

Изменения и дополнения к методическим указаниям по порядку составления отчета по форме N 4-НМ "Отчет о задолженности по налогам и сборам, пеням и налоговым санкциям в бюджетную систему Российской Федерации"

1. Раздел II, "Задолженность по уплате пеней и налоговых санкций в бюджетную систему Российской Федерации" методических указаний изложить в следующей редакции:

"Данные по коду строки 2010 "Задолженность перед бюджетом по пеням и налоговым санкциям" формируется после формирования сальдо расчетов с бюджетом на каждое первое число отчетного месяца (разница между всеми начисленными и уплаченными суммами по пеням и налоговым санкциям)

По коду строки 2020 "Реструктурированная задолженность по пеням и налоговым санкциям" отражаются непогашенные суммы реструктурированной задолженности по пеням и налоговым санкциям (из раздела VI журнала "Результаты работы налоговых органов по принудительному взысканию" (гр. 13 + гр. 14 - гр. 27 - гр. 28), гр. 7 равна значению "реструктуризация" и гр. 51 больше отчетной даты или гр. 50 - 52 не заполнены, либо гр. 51 меньше отчетной даты и гр. 65 меньше отчетной даты)

Строка 2030 "Отсроченные (рассроченные) пени и налоговые санкции - всего" равна сумме строк 2040 + 2050 + 2100

Строка 2040 "по решениям финансовых органов" отражается непогашенная задолженность по пеням по решениям финансовых органов, принятым до 02.08.2004, о предоставлении отсрочки, рассрочки, налогового кредита, инвестиционного налогового (гр. 13 - гр. 27 - гр. 34) если гр. 8 равна значениям "2 - 4", гр. 15 меньше отчетной даты, гр. 16 больше отчетной даты и гр. гр. 50, 51, 52 не заполнены).

По коду строки 2050 "по решениям Федеральной налоговой службы" равна сумме строк 2060 + 2070 + 2080 + 2090

По коду строки 2060 "отсроченные платежи" отражается непогашенная задолженность по пеням, срок уплаты которой изменен в соответствии с главой 9 Налогового кодекса в виде отсрочки платежей (из раздела VI "Журнала результатов работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки" (гр. 13 - гр. 34), гр. 7 равна значению "отсрочка" и гр. 8 равна значениям "6, 7", гр. 15 меньше отчетной даты, гр. 16 больше отчетной даты и гр. гр. 50, 51, 52 не заполнены)

По коду строки 2070 "рассроченные платежи" отражается непогашенная задолженность по пеням, срок уплаты которой изменен в соответствии с главой 9 Налогового кодекса в виде рассрочки платежей (из раздела VI "Журнала результатов работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки" (гр. 13 - гр. 27), гр. 7 равна значению "рассрочка", гр. 8 равна значениям "6, 7", гр. 15 меньше отчетной даты, гр. 16 больше отчетной даты и гр. гр. 50, 51, 52 не заполнены)

Строка 2080 "налоговый кредит" отражается непогашенная задолженность по пеням, срок уплаты которой изменен в соответствии с главой 9 Налогового кодекса в виде налогового кредита (из раздела VI "Журнала результатов работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки" (гр. 13 - гр. 27), гр. 7 равна значению "налоговый кредит", гр. 8 равна значениям "6, 7", гр. 15 меньше отчетной даты, гр. 16 больше отчетной даты и гр. гр. 50, 51, 52 не заполнены)

По коду строки 2090 "инвестиционный налоговый кредит" отражается непогашенная задолженность по пеням, срок уплаты которой изменен в соответствии с главой 9 Налогового кодекса в виде инвестиционного налогового кредита (из раздела VI "Журнала результатов работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки" (гр. 13 - гр. 27), гр. 7 равна значению "инвестиционный налоговый кредит", гр. 8 равна значениям "6, 7", гр. 15 меньше отчетной даты, гр. 16 больше отчетной даты и гр. гр. 50, 51, 52 не заполнены)

По коду строки 2100 "отсроченные (рассроченные) пени и налоговые санкции по судебным решениям" отражается отсроченная (рассроченная) задолженность по пеням и налоговым санкциям организаций по судебным решениям (из раздела VI "Журнала результатов работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки" (гр. 13 + гр. 14 - гр. 27 - гр. 28 - гр. ЗЗ - гр. 34), гр. 7 равна значениям "1, 2", гр. 8 равна значению "судебный орган", гр. 15 меньше отчетной даты, гр. 16 больше отчетной даты и гр. гр. 50, 51, 52 не заполнены)

Строка 2110 "Задолженность, утвержденная арбитражным судом - всего" равна сумме строк 2120 + 2130 + 2140 + 2150

По коду строки 2120 "в процедуре наблюдения" отражаются суммы задолженности по пеням и налоговым санкциям, утвержденные арбитражным судом в связи с введением наблюдения по определению арбитражного суда (в "Журнале результатов работы налоговых органов по обеспечению процедур банкротства" (гр. 13 + гр. 14 раздела II гр. 8 раздела II меньше отчетной даты, код 3 гр. 9 раздела II, минус гр. 25 + гр. 26 раздела III если гр. 22 раздела III меньше отчетной даты, гр.гр. 34, 35 раздела III не заполнены).

По коду строки 2130 "в процедуре финансового оздоровления" отражаются суммы задолженности по пеням и налоговым санкциям, утвержденные арбитражным судом в связи с введением финансового оздоровления по определению арбитражного суда (в "Журнале результатов работы налоговых органов по обеспечению процедур банкротства" (гр. 13 + гр. 14 раздела II гр. 8 раздела II меньше отчетной даты, код 4 гр. 9 раздела II, минус гр. 25 + гр. 26 раздела III если гр. 22 раздела III меньше отчетной даты, гр. гр. 34, 35 раздела III не заполнены)

По коду строки 2140 "в процедуре внешнее управление" отражаются суммы задолженности по пеням и налоговым санкциям, утвержденные арбитражным судом в связи с введением внешнего управления по определению арбитражного суда (в "Журнале результатов работы налоговых органов по обеспечению процедур банкротства" (гр. 13 + гр. 14 раздела II гр. 8 раздела II меньше отчетной даты, код 5 гр. 9 раздела II, минус гр. 25 + гр. 26 раздела III если гр. 22 раздела III меньше отчетной даты, гр. гр. 34, 35 раздела III не заполнены).

По коду строки 2150 "в процедуре конкурсное производство" отражаются суммы задолженности по пени и штрафам, утвержденные арбитражным судом в связи с открытием конкурсного производства по определению арбитражного суда (в "Журнале результатов работы налоговых органов по обеспечению процедур банкротства" (гр. 13 + гр. 14 раздела II гр. 8 раздела II меньше отчетной даты, код 1 гр. 9 раздела II, минус гр. 25 + гр. 26 раздела III если гр. 22 раздела III меньше отчетной даты, гр. гр. 34, 35, 41, 42 раздела III не заполнены).

Строка 2160 "Задолженность, взыскиваемая судебными приставами по постановлениям о возбуждении исполнительного производства - всего" равна сумме строк 2170 + 2180

По коду строки 2170 "в соответствии со статьей 47 НК РФ" приводится задолженность по пеням и штрафам на сумму по постановлениям судебных приставов с даты вынесения постановления о возбуждении исполнительного производства (в разделе IV "Журнала результатов работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки" гр. 22.2, 22.3, гр. 21 меньше отчетной даты минус гр. 31, 32 если гр. 29 и минус гр. 39, 40 если гр. 37 меньше отчетной даты, гр. 50 - 52 не заполнены).

По коду строки 2180 "в соответствии со статьей 48 НК РФ" приводится задолженность по налогам (сборам) на сумму по постановлениям судебных приставов с даты вынесения постановления о возбуждении исполнительного производства (в разделе V "Журнала результатов работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки" гр. 22, 23, гр. 20 меньше отчетной даты минус гр. 27, 28 (если гр. 25 меньше отчетной даты) минус гр. 37, 38 (если гр. 35 меньше отчетной даты), гр. 45 - 47 не заполнены).

Строка 2190 "Приостановленные к взысканию платежи - всего" равна сумме строк 2200 + 2210

По коду строки 2200 "в связи с вынесением судебного акта о приостановлении решения налогового органа о взыскании задолженности" отражаются суммы задолженности по пеням и налоговым санкциям, приостановленные к взысканию по судебному решению (в разделе IX "Журнала результатов работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки" гр. 10 + гр. 11, гр. 7 меньше отчетной даты, гр. 12 больше отчетной даты).

По коду строки 2210 "в связи с вынесением решения вышестоящего налогового органа о приостановлении акта или действия налогового органа" отражаются суммы задолженности по пеням и налоговым санкциям, приостановленные к взысканию в связи с вынесением решения вышестоящего налогового органа о приостановлении акта или действия налогового органа (в разделе IX "Журнала результатов работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки" гр. 20 + гр. 21, гр. 14 меньше отчетной даты, гр. 22 больше отчетной даты)

По коду строки 2220 "из строки 2010 - задолженность организаций, признанных банкротами" отражается остаток задолженности по пеням и налоговым санкциям организаций, по которым завершено конкурсное производство (в "Журнале результатов работы налоговых органов по обеспечению процедур банкротства" гр. 38 + 39 раздела III при заполненных графах 41, 42 раздела III, при показателе графы 42 раздела III меньше отчетной даты и графы 43 - 46 раздела III не заполнены)"

По коду строки 2230 "из строки 2010 - задолженность ликвидированных организаций" отражается задолженность по пеням и налоговым санкциям ликвидированных организаций (суммы начисленных пеней минус из базы данных платежных документов суммы поступлений (платежные документы, у которых поле 110 равно "ПЕ" или "СА"), для тех организаций, у которых в "Журнале результатов работы налоговых органов по обеспечению процедур банкротства" заполнены гр. гр. 43, 44 и 45, 46 раздела III и гр. 44 и 46 раздела III меньше отчетной даты, гр. 49, 51, 52 раздела III не заполнены)".

2. В таблице "Группировка кодов бюджетной классификации по видам налогов в форме N 4-НМ" коды бюджетной классификации для граф 8, 9, 11, 12 разделов I, II изложить в следующей редакции:

"из графы 7 налог на добычу полезных ископаемых	8	182 1 07 01011 01 0000 110, 182 1 07 01012 01 0000 110,
		182 1 07 01013 01 0000 110, 182 1 07 01020 01 0000 110,
		182 1 07 01030 01 0000 110, 182 1 07 01040 01 0000 110
остальные федеральные налоги и сборы	9	182 1 04 02010 01 0000 110,
		182 1 03 02011 01 0000 110, 182 1 03 02012 01 0000 110,
		182 1 03 02020 01 0000 110, 182 1 04 02020 01 0000 110,
		182 1 03 02030 01 0000 110, 182 1 04 02030 01 0000 110
		182 1 04 02040 01 0000 110,
		182 1 03 02050 01 0000 110, 182 1 03 02060 01 0000 110,
		182 1 04 02060 01 0000 110, 182 1 03 02070 01 0000 110,
		182 1 03 02080 01 0000 110, 182 1 04 02080 01 0000 110,
		182 1 03 02090 01 0000 1 10, 182 1 04 02090 01 0000 110
		182 1 03 02100 01 0000 110, 182 1 04 02100 01 0000 110,
		182 1 04 02110 01 0000 110, 182 1 04 02070 01 0000 110,
		182 104 02120 01 0000 110,
		182 1 04 02130 01 0000 110, 182 1 03 02130 01 0000 110
		182 1 03 02141 01 0000 110,
		182 1 03 02142 01 0000 110, 182 1 03 02143 01 0000 110,
		182 1 09 02010 01 0000 110,
		182 1 09 02020 01 0000 110, 182 1 09 02030 02 0000 110
		182 1 01 02010 01 0000 110,
		182 1 01 02021 01 0000 110, 182 1 01 02022 01 0000 110,
		182 1 01 02030 01 0000 110, 182 1 01 02040 01 0000 110,
		182 10102050 010000 110,
		182 1 09 05010 01 0000 110,
		182 1 09 05030 01 0000 110, 182 1 09 05040 01 0000 110,
		182 1 09 05050 01 0000 110, 182 1 09 08060 01 0000 140
		182 1 09 05020 01 0000 110, 182 1 09 04020 02 0000 110,
		182 1 09 04030 01 0000 110, 182 1 09 01000 03 0000 110
		182 1 03 02041 01 0000 110, 182 1 03 02042 01 0000 110,
		182 1 03 02110 01 0000 110, 182 1 03 02120 01 0000 110,
		182 1 08 12000 01 0000 110, 182 1 09 04040 01 0000 110
местные налоги и сборы	11	182 1 09 04050 03 0000 110, 182 1 09 07010 03 0000 110,
		182 1 09 07020 03 0000 110, 182 1 09 07030 03 0000 110,
		182 1 09 07040 03 0000 110, 182 1 09 07050 03 0000 110,
		182 1 06 01010 03 0000 110, 182 1 06 01020 04 0000 110,
		182 1 06 01030 05 0000 110, 182 1 06 01030 10 0000 110,
		182 1 06 06011 03 0000 110, 182 1 06 06012 04 0000 110,
		182 1 06 06013 05 0000 110, 182 1 06 06013 10 0000 110,
		182 1 06 06023 05 0000 110, 182 1 06 06023 10 0000 110,
		182 1 06 07010 03 0000 110, 182 1 06 07020 04 0000 110,
		182 1 06 06021 03 0000 110, 182 1 06 06022 04 0000 110
налоги со специальным налоговым режимом	12	182 1 05 01010 01 0000 110, 182 1 05 01020 01 0000 110,
		182 1 05 01030 01 0000 110, 182 1 05 02000 02 0000 110,
		182 1 01 01020 01 0000 110,
		182 1 07 02010 01 0000 110, 182 1 07 02020 01 0000 110,
		182 1 07 02030 01 0000 110, 182 1 09 03061 01 0000 110,
		182 1 09 03062 01 0000 110, 182 1 05 01040 02 0000 110,
		182 1 05 03000 01 0000 110"

3. Коды бюджетной классификации для подраздела "Справочно к разделам I, II формы 4-НМ (строки)" изложить в следующей редакции:

"Налог на имущество организаций	2610	182 1 06 02010 02 0000 110, 182 1 06 02020 02 0000 110
Транспортный налог	2630	182 1 06 04011 02 0000 110. 182 1 06 04012 02 0000 110
Земельный налог	2650	182 1 06 06011 03 0000 110, 182 1 06 06012 04 0Q00 110,
		182 1 06 06013 05 0000 110, 182 1 06 06013 10 0000 110,
		182 1 06 06021 03 0000 110, 182 1 06 06022 04 0000 110,
		182 1 06 06023 05 0000 110, 182 1 06 06023 10 0000 110
Налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов и других лиц, занимающихся частной практикой	2590	182 1 01 02022 01 0000 110"

4. Коды бюджетной классификации для графы 1 раздела III изложить в следующей редакции:

"Акцизы - всего	1	182 1 04 02010 01 0000 110, 182 1 03 02110 01 0000 110,
		182 1 03 02011 01 0000 110, 182 1 03 02012 01 0000 110,
		182 1 03 02020 01 0000 110, 182 1 04 02020 01 0000 110,
		182 1 03 02030 01 0000 110, 182 1 04 02030 01 0000 110
		182 1 04 02040 01 0000 110,
		182 1 03 02050 01 0000 110, 182 1 03 02060 01 0000 110,
		182 1 04 02060 01 0000 110, 182 1 03 02070 01 0000 110,
		182 1 03 02080 01 0000 110, 182 1 04 02080 01 0000 110,
		182 1 03 02090 01 0000 110, 182 1 04 02090 01 0000 110
		182 1 03 02100 01 0000 110, 182 1 04 02100 01 0000 110,
		182 1 04 02110 01 0000 110, 182 1 04 02070 01 0000 110,
		182 1 04 02120 01 0000 110, 182 1 03 02120 01 0000 110"
		182 1 03 02130 01 0000 110, 182 1 04 02130 01 0000 110
		182 1 03 02141 01 0000 110,
		182 1 03 02142 01 0000 110, 182 1 03 02143 01 0000 110,
		182 1 09 02010 01 0000 110,
		182 1 09 02020 01 0000 110, 182 1 09 02030 02 0000 110
		182 1 03 02041 01 0000 110, 182 1 03 02042 01 0000 110"