Приложение. Порядок работы структурных подразделений центрального аппарата Федерального казначейства при открытии, переоформлении и закрытии лицевых счетов, формировании юридических дел и ведении книги регистрации лицевых счетов клиентов Федерального казначейства

Приложение
к приказу Федерального казначейства
от 26 июля 2006 г. N 139

Порядок
работы структурных подразделений центрального аппарата Федерального казначейства при открытии, переоформлении и закрытии лицевых счетов, формировании юридических дел и ведении книги регистрации лицевых счетов клиентов Федерального казначейства

1. Общие положения

1.1. В целях настоящего Порядка применяются следующие сокращения:

Клиент - главный распорядитель средств федерального бюджета или администратор источников внутреннего (внешнего) финансирования дефицита федерального бюджета, которому в Операционном управлении Федерального казначейства открыт один из следующих видов лицевых счетов:

а) лицевой счет главного распорядителя средств федерального бюджета;

б) лицевой счет получателя средств федерального бюджета;

в) лицевой счет иного получателя средств федерального бюджета;

г) лицевой счет администратора источников финансирования дефицита федерального бюджета;

д) лицевой счет получателя средств по источникам финансирования дефицита федерального бюджета;

е) лицевой счет получателя средств по источникам внешнего финансирования дефицита федерального бюджета;

ж) лицевой счет получателя средств для осуществления операций в иностранной валюте;

з) лицевой счет иного получателя средств для осуществления операций в иностранной валюте;

и) лицевой счет распорядителя средств бюджета Союзного государства;

к) лицевой счет получателя средств бюджета Союзного государства;

Документы - документы, необходимые для открытия, переоформления, закрытия лицевого счета Клиента;

Юридическое дело - дело по оформлению лицевых счетов Клиента, в котором хранятся документы для открытия, переоформления и закрытия соответствующего лицевого счета Клиента;

Книга регистрации лицевых счетов - книга, содержащая отдельные реквизиты клиентов, с отдельными разделами, пронумерованная, прошнурованная и заверенная подписями руководителя и главного бухгалтера Федерального казначейства и печатью;

Отдел лицевых счетов - Отдел операций по лицевым счетам главных распорядителей средств федерального бюджета Операционного управления Федерального казначейства;

Отдел зарубежных платежей - Отдел зарубежных платежей и операций Операционного управления Федерального казначейства;

Уполномоченный работник - работник Отдела лицевых счетов, ответственный за формирование Юридических дел и ведение Книги регистрации лицевых счетов;

Куратор - работник Отдела лицевых счетов, работник Отдела зарубежных платежей;

ППО - прикладное программное обеспечение.

1.2. Настоящий Порядок устанавливает последовательность действий работников центрального аппарата Федерального казначейства при:

открытии, переоформлении, закрытии лицевых счетов Клиентов в Отделе лицевых счетов;

открытии, переоформлении, закрытии лицевых счетов средств федерального бюджета для осуществления операций в иностранной валюте в Отделе зарубежных платежей;

оформлении и переоформлении карточек образцов подписей;

формировании юридических дел клиентов и ведении Книги регистрации лицевых счетов;

хранении и создании условий для сохранности Юридических дел и Книги регистрации лицевых счетов.

1.3. Настоящий Порядок разработан в соответствии с приказом Министерства финансов Российской Федерации от 31 декабря 2002 года N 142н (ред. от 27.08.2004) "Об утверждении Инструкции о порядке открытия и ведения органами федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов федерального бюджета" (зарегистрировано в Минюсте РФ - 06.02.2003 N 4189) (далее - Инструкция), приказом Федерального казначейства от 18 августа 2005 года N 11н "Об утверждении Порядка открытия и ведения лицевых счетов для отражения операций по источникам финансирования дефицита федерального бюджета" (зарегистрировано в Минюсте РФ 14.09.2005 N 7008), постановлением Совета Министров Союзного государства от 21 декабря 2000 года N 24 "О порядке исполнения бюджета Союзного государства через органы Федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации и органы государственного казначейства Министерства финансов республики Беларусь", приказом Федерального казначейства от 9 марта 2005 года N 42 "Положение об Операционном управлении Федерального казначейства", приказом Федерального казначейства от 1 апреля 2005 года N 2 "Положение о разрешительной системе доступа работников центрального аппарата Федерального казначейства и командированных лиц к сведениям, составляющих государственную тайну", приказом Федерального казначейства от 13 апреля 2005 года N 74 "О назначении ответственного лица за хранение документов для оформления открытия лицевых счетов", приказом Федерального казначейства от 13 апреля 2005 года N 73 "О назначении уполномоченного работника по ведению Книги регистрации лицевых счетов", должностными регламентами работников Операционного управления Федерального казначейства, Перечнем администраторов источников внешнего финансирования дефицита федерального бюджета и главных распорядителей средств федерального бюджета, имеющих право получать от Федерального казначейства средства федерального бюджета в иностранной валюте, доводимым Министерством финансов Российской Федерации до Федерального казначейства.

2. Открытие, переоформление, закрытие лицевых счетов Клиентов в Отделе лицевых счетов

2.1. В Отделе лицевых счетов каждому Клиенту в ППО открывается только один лицевой счет соответствующего вида из указанных в подпункте "а" - "е", "и", "к" пункта 1.1. раздела 1 настоящего Порядка.

2.2. Для открытия вышеуказанных лицевых счетов Уполномоченный работник рассматривает следующие Документы, представленные Клиентом:

Наименование документа	В каких случаях представляется
Заявление на открытие лицевого счета (КФД 0510021)	Открытие лицевого счета
Карточка образцов подписей (КФД 0510022)	Открытие лицевого счета
Перечень иных получателей средств, находящихся в его ведении (КФД 0510024)	Открытие лицевого счета распорядителя средств
Разрешение на открытие счета в подразделении расчетной сети Банка России или кредитной организации (КФД 0510023)	Открытие лицевого счета иного получателя средств
Копия свидетельства налогового органа о постановке на учет	Открытие лицевого счета получателя средств

2.3. Уполномоченный работник в течение 1 (одного) рабочего дня, осуществляет проверку представленных Клиентом Документов в части:

наличия и соответствия Документов, необходимых для открытия лицевого счета Клиента;

соответствия наименования Клиента в представленных Документах и в сводном Реестре главных распорядителей, распорядителей и получателей средств федерального бюджета, в Реестре распорядителей и получателей средств бюджета Союзного государства;

правильности заполнения строк и кодов в представленных Документах;

наличие подписей и гербовых печатей на Документах.

2.4. При наличии замечаний к Документам, Уполномоченный работник, не позднее следующего рабочего дня, после представления Клиентом Документов, возвращает их Клиенту сопроводительным письмом за подписью курирующего заместителя руководителя Федерального казначейства с указанием причин возврата.

2.5. При отсутствии замечаний к Документам, Уполномоченный работник визирует Заявление и карточки образцов подписей, и в тот же день служебной запиской (Приложение 1 к настоящему Порядку), направляет Документы на рассмотрение в Юридическое управление.

2.6. Юридическое управление, не позднее следующего рабочего дня после получения служебной записки Операционного управления, возвращает Документы Уполномоченному работнику с сопроводительным письмом, содержащим заключение о возможности открытия соответствующего лицевого счета на основании представленных Документов или необходимости возврата указанных Документов Клиенту для устранения выявленных нарушений требований Инструкции.

2.7. Уполномоченный работник, в день получения заключения Юридического управления о необходимости возврата Документов для устранения выявленных нарушений требований Инструкции, возвращает Документы Клиенту сопроводительным письмом за подписью курирующего заместителя руководителя Федерального казначейства с указанием причин возврата.

2.8. Уполномоченный работник, в день поступления положительного заключения Юридического управления о возможности открытия лицевого счета, служебной запиской (Приложение 2 к настоящему Порядку), направляет их в Управление бюджетного учета и отчетности на визирование и проставление номера лицевого счета на каждом экземпляре карточки образцов подписей.

2.9. Главный бухгалтер в течение 1 (одного) рабочего дня визирует заявление на открытие соответствующего лицевого счета и карточки образцов подписей, проставляет номер лицевого счета на каждом экземпляре карточки образцов подписей и возвращает их Уполномоченному работнику.

2.10. Уполномоченный работник, в день поступления Документов от Главного бухгалтера, направляет заявление на открытие лицевого счета для подписания руководителю Федерального казначейства или лицу, на которое приказом Федерального казначейства возложены полномочия по подписанию заявлений на открытие, переоформление и закрытие лицевых счетов Клиентов.

2.11. Уполномоченный работник, в течение 1 (одного) рабочего дня, после подписания руководителем Федерального казначейства или лицом, на которого, приказом Федерального казначейства возложены полномочия по подписанию заявлений на открытие, переоформление и закрытие лицевых счетов Клиентов, проставляет дату открытия лицевого счета в заявлении на открытие лицевого счета и карточках образцов подписей, один экземпляр карточки образцов подписей передает Куратору и этим же днем осуществляет операцию по открытию лицевого счета в ППО.

2.12. Подпись Главного бухгалтера, проставленная на заявлении на открытие лицевого счета, санкционирует внесение соответствующей записи в Книгу регистрации лицевых счетов.

2.13. Открытие лицевого счета, либо возврат Документов Клиенту с учетом требований пункта 2.4. раздела 2 настоящего Порядка осуществляется Уполномоченным работником в течение 5 (пяти) рабочих дней с даты представления Клиентом Документов в Операционное управление Федерального казначейства.

2.14. Уполномоченный работник в 5 (пятидневный) срок, после открытия лицевого счета получателя средств направляет письма, за подписью заместителя руководителя Федерального казначейства, в адрес территориального органа Федеральной налоговой службы по месту регистрации получателя средств, а также органам государственных внебюджетных фондов, представление которым такой информации в соответствии с законодательством Российской Федерации является обязательным.

2.15. Для переоформления лицевых счетов, Уполномоченный работник рассматривает следующие Документы представленные Клиентом:

Наименование документа	В каких случаях представляется
Заявление на переоформление лицевого счета (КФД 0510025)	Переоформление лицевого счета
Карточка образцов подписей (КФД 0510022)	Переоформление лицевого счета
Копия документа об изменении наименования	Переоформление лицевого счета
Карточка образцов подписей ликвидационной комиссии (КФД 0510022)	Переоформление лицевого счета
Копия документа о ликвидации	Переоформление лицевого счета
Копия документа о назначении ликвидационной комиссии	Переоформление лицевого счета

2.16. Уполномоченный работник, на основании представленных в надлежащем порядке Документов, осуществляет процедуры по переоформлению лицевых счетов в соответствии с пунктами 2.3 -2.14 раздела 2 настоящего Порядка.

2.17. Уполномоченный работник в пятидневный срок после переоформления лицевого счета получателя средств в связи с изменением его наименования или номера лицевого счета, сообщает об этом территориальному органу Федеральной налоговой службы и органам государственных внебюджетных фондов, представление которым такой информации в соответствии с законодательством Российской Федерации является обязательным.

2.18. Для закрытия лицевых счетов Уполномоченный работник рассматривает следующие Документы, представленные Клиентом:

Наименование документа	В каких случаях представляется
Заявление на закрытие лицевого счета (КФД 0510026)	Закрытие лицевого счета
Копия выписки из единого государственного реестра юридических лиц	Закрытие лицевого счета
Копия решения о реорганизации	Закрытие лицевого счета при реорганизации (слияние, разделение выделение, преобразование, присоединение)
Копия документа. о внесении изменений в единый государственный реестр юридических лиц	Закрытие лицевого счета при реорганизации (присоединение)

2.19. Уполномоченный работник на основании Документов представленных в надлежащем порядке осуществляет процедуры по закрытию лицевых счетов в соответствии с пунктами 2.3 - 2.14 раздела 2 настоящего Порядка.

2.20. Уполномоченный работник не позднее следующего рабочего дня после закрытия лицевого счета сообщает об этом Клиенту.

2.21. Уполномоченный работник в пятидневный срок, после закрытия лицевого счета получателя средств в установленном порядке оформляет сообщение (письмо Федерального казначейства) территориальному органу Федеральной налоговой службы и органам государственных внебюджетных, фондов, представление которым такой информации в соответствии с законодательством Российской Федерации является обязательным.

2.22. Работа с Документами, содержащими сведения, составляющие государственную тайну, осуществляется в соответствии с требованиями по защите, сведений, составляющих государственную тайну, установленными законодательством Российской Федерации.

3. Открытие, переоформление, закрытие лицевых счетов Клиентов для осуществления операций в иностранной валюте в Отделе зарубежных платежей

3.1. В Отделе зарубежных платежей каждому Клиенту открывается только один лицевой счет соответствующего вида из указанных в подпункте "ж" и "з" пункта 1.1. раздела 1 настоящего Порядка.

3.2. Основанием для открытия вышеуказанных лицевых счетов является Перечень администраторов источников внешнего финансирования дефицита федерального бюджета и главных распорядителей средств федерального бюджета, имеющих право получать от Федерального казначейства средства федерального бюджета в иностранной валюте, доводимый Министерством финансов Российской Федерации до Федерального казначейства.

3.3. Для открытия, переоформления, закрытия вышеуказанных счетов, Куратор Отдела зарубежных платежей рассматривает Документы, представленные Клиентом, указанные в пунктах 2.2, 2.15, 2.18 раздела 2 настоящего Порядка.

3.4. Работник Отдела зарубежных платежей осуществляет процедуры по открытию, переоформлению, закрытию вышеуказанных счетов в ППО согласно пунктам 2.3-2.13 раздела 2 настоящего Порядка.

3.5. Уполномоченный работник принимает от работника Отдела зарубежных платежей по описи Документы, необходимые для открытия, переоформления, закрытия лицевых счетов по учету средств федерального бюджета в иностранной валюте, для формирования единого Юридического дела Клиента.

4. Оформление новых карточек образцов подписей

4.1. При открытии в Федеральном казначействе лицевых счетов, указанных в подпунктах "а", "г", "и" пункта 1.1. раздела 1 настоящего Порядка Уполномоченный работник рассматривает представленные Клиентом карточки образцов подписей, подписанные руководителем и главным бухгалтером (иными уполномоченными лицами) Клиента на лицевой стороне карточки образцов подписей и скрепленные оттиском гербовой печати Клиента на подписях вьшеуказанных лиц.

4.2. При. открытии в Федеральном казначействе Клиентом лицевых счетов, указанных в подпунктах "б", "в", "д" - "з", "к" пункта 1.1. раздела 1 настоящего Порядка Уполномоченный работник рассматривает представленные Клиентом карточки образцов подписей, подписанные руководителем и главным бухгалтером на лицевой стороне карточки образцов подписей, а также заверенные руководителем (его заместителем) Клиента и оттиском гербовой печати Клиента на оборотной стороне карточки образцов подписей.

4.3. Уполномоченный работник рассматривает новые карточки образцов подписей, представленные Клиентом в случае:

смены руководителя Клиента;

смены главного бухгалтера Клиента;

замены лиц, имеющих право первой и второй подписи;

дополнения подписей лиц, имеющих право первой и второй подписи;

назначение временно исполняющего обязанности руководителя Клиента;

назначение временно исполняющего обязанности главного бухгалтера Клиента;

временное предоставление лицу права первой или второй подписи.

4.4. Карточки образцов подписей принимаются Уполномоченным работником от Клиента в двух экземплярах (при необходимости представляются дополнительные экземпляры).

4.5. На каждом экземпляре новой карточки образцов подписей Главный бухгалтер Федерального казначейства указывает номер лицевого счета и визирует ее разрешительной надписью).

4.6. Все первые экземпляры раннее представленных карточек образцов подписей хранятся в юридическом деле Клиента.

5. Формирование Юридических дел Клиентов и ведение Книги регистрации лицевых счетов

5.1. Документы, необходимые для открытия, переоформления и закрытия лицевых счетов, хранятся в Юридическом деле Клиента. Юридическое дело оформляется единое по всем открытым данному Клиенту лицевым счетам.

5.2. Уполномоченный работник составляет внутреннюю опись Документов Юридического дела на отдельном листе.

5.3. Подборка Документов и проверка, их комплектности осуществляется Уполномоченным работником.

5.4. Уполномоченный работник принимает от Кураторов доверенности, подтверждающие полномочия лиц на получение выписок из лицевого счета Клиента, по истечении срока ее действия, для хранения в Юридическом деле Клиента.

5.5. В Юридическом деле хранятся сообщения об открытии, переоформлении, закрытии лицевого счета, направленные в территориальный налоговый орган и органам государственных внебюджетных фондов по месту регистрации клиента.

5.6. Книга регистрации лицевых счетов ведется Уполномоченным работником в разрезе отдельных разделов согласно Инструкции.

5.7. Книга регистрации лицевых счетов пронумеровывается, прошнуровывается и заверяется подписями руководителя и Главного бухгалтера Федерального казначейства и его печатью.

5.8. Записи в Книгу регистрации лицевых счетов осуществляются Уполномоченным работником с санкции Главного бухгалтера. Внесение изменений в Книгу регистрации лицевых счетов осуществляется Уполномоченным работником и подтверждается подписью Главного бухгалтера с проставлением даты.

5.9. При наличии электронного документооборота между Клиентом и Федеральным казначейством договор об обмене электронными документами подшивается в Юридическое дело Клиента.

6. Хранение и создание условий для сохранности Документов и Книги регистрации лицевых счетов

6.1. Хранение и сохранность Документов осуществляется Уполномоченным работником.

6.2. Юридические дела и Книга регистрации лицевых счетов хранятся в запираемом шкафу, обеспечивающем их сохранность.

6.3. Юридические дела Клиентов со сведениями, составляющие государственную тайну хранятся в Режимно-секретном отделе Управления режима секретности и безопасности информации Федерального казначейства.

6.4. Выдача Юридических дел другим управлениям Центрального аппарата Федерального казначейства производится на основании письменного запроса с разрешения начальника Операционного управления под роспись лица, принимающего документы, на Описи учета выдачи Юридического дела.

6.5. Выдача Юридических дел и Книги регистрации лицевых счетов проверяющим органам производится сопроводительным письмом Федерального казначейства с разрешения начальника Операционного управления под роспись лица, принимающего документы, на Описи учета выдачи Юридического дела.

6.6. Выдача Юридических дел другим управлениям Центрального аппарата Федерального казначейства со сведениями, составляющими государственную тайну, производится в соответствии с требованиями по защите сведений, составляющих государственную тайну, установленными законодательством Российской Федерации.