Приложение N 2. Рекомендации по заполнению формы "Отчет о размещении средств Стабилизационного фонда РФ"

Приложение N 2
к приказу Минфина РФ
от 31 октября 2006 г. N 133н

Рекомендации
по заполнению формы "Отчет о размещении средств Стабилизационного фонда Российской Федерации"

Во исполнение постановления Правительства Российской Федерации от 21 апреля 2006 г. N 229 "О порядке управления средствами Стабилизационного фонда Российской Федерации" (далее - Постановление от 21 апреля 2006 г. N 229) Министерство финансов Российской Федерации вводит, начиная с отчета за 3 квартал 2006 года, форму "Отчет о размещении средств Стабилизационного фонда Российской Федерации" (далее - Отчет), представляемую в Правительство Российской Федерации в составе отчетности об исполнении федерального бюджета.

Таблица N 1 "Размещение средств Стабилизационного фонда Российской Федерации на счетах по учету средств Стабилизационного фонда в Центральном банке Российской Федерации" Отчета заполняется на основании выписок из лицевых счетов по учету средств Стабилизационного фонда Российской Федерации (далее - Выписки), открытых Федеральным казначейством в Центральном банке Российской Федерации на основании договора банковского счета по учету средств Стабилизационного фонда Российской Федерации, заключенного в соответствии с Постановлением от 21 апреля 2006 г. N 229 (далее - Договор банковского счета), представляемых Министерству финансов Российской Федерации в соответствии с Порядком взаимодействия Министерства финансов Российской Федерации с Федеральным казначейством при проведении операций по счетам по учету средств Стабилизационного фонда Российской Федерации, утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 22 мая 2006 г. N 84н, а также Отчета о расчетной сумме процентного дохода в иностранной валюте и в валюте Российской Федерации за истекшую часть процентного периода за пользование денежными средствами на Счетах по учету средств Стабилизационного фонда и Отчета о сумме процентов, начисленных за отчетный процентный период за пользование денежными средствами на счетах по учету средств Стабилизационного фонда и подлежащих зачислению в федеральный бюджет по форме приложений N 2 и N 3 к Порядку расчета и зачисления процентов, начисляемых на остатки средств на счетах по учету средств Стабилизационного фонда Российской Федерации, утвержденному приказом Министерства финансов Российской Федерации от 22 мая 2006 г. N 83н (далее - Отчет по форме N 2 и Отчет по форме N 3), представляемых Министерству финансов Российской Федерации в соответствии с Договором банковского счета.

Графы Таблицы N 1 "Размещение средств Стабилизационного фонда Российской Федерации на счетах по учету средств Стабилизационного фонда в Центральном банке Российской Федерации" (далее - Таблица N 1) заполняются следующим образом.

В графе 1 "Код валюты по ОКВ" указывается код валюты в соответствии с ОК (МК (ИСО 4217) 003-97) 014-2000 Общероссийским классификатором валют, принятым и введенным в действие постановлением Государственного комитета Российской Федерации по стандартизации и метрологии от 25 декабря 2000 г. N 405-ст (далее - ОКВ), в которой открыт счет по учету средств Стабилизационного фонда Российской Федерации (далее - Счет) в соответствии с Договором банковского счета.

В графе 2 "Номер счета" указывается номер Счета, открытый Федеральному казначейству в Центральном банке Российской Федерации в соответствующей иностранной валюте на основании Договора банковского счета.

В графе 3 "Остаток средств на начало года, в валюте" указывается остаток средств на Счете в соответствующей иностранной валюте, отраженный в Выписке за дату совершения последней операции в году, предшествующем отчетному.

В графе 4 "Остаток средств на начало года, в рублях" указывается остаток средств на Счете в соответствующей иностранной валюте, отраженный в Выписке за дату совершения последней операции в году, предшествующем отчетному, в рублевом эквиваленте по курсу иностранной валюты, установленному Центральным банком Российской Федерации на 1 января отчетного года.

В графе 5 "Курс валюты на начало года" указывается курс соответствующей иностранной валюты, установленный Центральным банком Российской Федерации на 1 января отчетного года.

В графе 6 "Объем разрешенной иностранной валюты, приобретенной в отчетном периоде" указывается объем приобретенной в отчетном периоде за счет средств Стабилизационного фонда Российской Федерации соответствующей иностранной валюты.

В графе 7 "Объем разрешенной иностранной валюты, размещенной в отчетном периоде" указывается совокупный объем средств, зачисленных на Счет в соответствующей иностранной валюте в отчетном периоде, по данным Выписок.

В графе 8 "Объем разрешенной иностранной валюты, реализованной в отчетном периоде" указывается совокупный объем средств, списанных со Счета в соответствующей иностранной валюте в отчетном периоде, по данным Выписок.

В графе 9 "Остаток средств на конец отчетного периода, в валюте" указывается остаток средств на Счете в соответствующей иностранной валюте, отраженный в Выписке за дату совершения последней операции в отчетном периоде.

В графе 10 "Остаток средств на конец отчетного периода, в рублях" указывается остаток средств на Счете в соответствующей иностранной валюте, отраженный в Выписке за дату совершения последней операции в отчетном периоде, в рублевом эквиваленте по курсу иностранной валюты, установленному Центральным банком Российской Федерации на последний календарный день отчетного периода.

В графе 11 "Курс валюты на конец отчетного периода" указывается курс соответствующей иностранной валюты, установленный Центральным банком Российской Федерации на последний календарный день отчетного периода.

В графах 12 и 13 "Расчетная сумма дохода (убытка) за пользование денежными средствами, в валюте/в рублях" указываются данные граф 8 "Расчетная сумма процентного дохода (убытка) за истекшую часть процентного периода (Alt) (в валюте счета)" и 10 "Расчетная сумма процентного дохода (убытка) за истекшую часть процентного периода (в рублях)", соответственно, из Отчета по форме приложения N 2 за последний календарный день отчетного периода.

В графе 14 "Расчетная ставка процента, % годовых" указывается расчетная ставка процента за пользование денежными средствами на Счете в соответствующей иностранной валюте (далее - Расчетная ставка процента), отражающая результат размещения средств Стабилизационного фонда Российской Федерации в относительном выражении (в процентах годовых).

Расчетная ставка процента определяется по формуле:

           Index         365

                E

     R  = (------ - 1)х ----- х 100%, где

      j    Index          К

                S

     R  - расчетная ставка процента за пользование  денежными  средствами

      j   на Счете в j-той иностранной  валюте  за  отдельный  процентный

          период (рассчитывается  в  процентах  годовых  с  точностью  до

          второго знака после запятой,  округление  второго  знака  после

          запятой производится по правилам математического округления,  а

          именно: в случае, если третий знак  после  запятой  больше  или

          равен 5, второй знак после запятой увеличивается на единицу,  в

          случае, если третий знак после запятой меньше 5,   второй  знак

          после запятой не изменяется);

     Index , Index  - значения индекса,  используемого  в  целях  расчета

          S       E   сумм процентов за пользование денежными  средствами

                      на Счете в j-той иностранной валюте, на дату начала

                      и      дату     окончания     процентного   периода

                      соответственно, определяются по  Отчетам  по  форме

                      приложения N 2;

     К - количество календарных дней в процентном периоде.

В графе 15 "Убыток, непогашенный за предыдущий процентный период, в валюте" указываются данные графы 6 "Сумма процентного убытка, непогашенного за предыдущий процентный период (в валюте счета)" из Отчета по форме приложения N 3.

В графах 16 и 17 "Сумма дохода (убытка) на конец процентного периода (с учетом убытка, непогашенного за предыдущий процентный период), в валюте/в рублях" указываются данные граф 7 "Сумма процентного дохода (убытка), начисленного за отчетный процентный период с учетом убытка, непогашенного за предыдущий процентный период (ст.5 - ст.6) (в валюте счета)" и 9 "Сумма процентного дохода (убытка), начисленного за отчетный процентный период, с учетом убытка, непогашенного за предыдущий процентный период (в рублях)" соответственно из Отчета по форме приложения N 3.

В графе 18 "Проценты, уплаченные за истекший год за пользование денежными средствами, в рублях" указывается только итоговая сумма процентов, начисленных и подлежащих зачислению на счет доходов федерального бюджета из Отчета по форме приложения N 3, подтвержденная выпиской из Счета доходов, в соответствии с Договором банковского счета.

В графе 19 "Курс валюты на конец процентного периода" указывается курс соответствующей иностранной валюты, установленный Центральным банком Российской Федерации на день окончания процентного периода.

В графе 20 "Убыток, переходящий на следующий процентный период, в валюте" указываются данные графы 10 "Сумма убытка, переходящего на следующий процентный период (в валюте счета)" из Отчета по форме приложения N 3.

Графы Таблицы N 2 "Размещение средств Стабилизационного фонда Российской Федерации в долговые обязательства иностранных государств" (далее - Таблица N 2) заполняются следующим образом.

В графе 1 "Код валюты по ОКВ" указывается код валюты в соответствии с ОКВ, в которой выпущено долговое обязательство иностранного государства (далее - Долговое обязательство).

В графе 2 "Наименование эмитента" указывается название страны, правительство которой является эмитентом Долгового обязательства (на русском языке).

В графе 3 "Долговое обязательство, наименование в системе "Блумберг" указывается применяемый в информационно-аналитической системе "Блумберг" способ краткого обозначения основных характеристик Долгового обязательства (признак страны-эмитента, ставка купона, дата погашения).

В графе 4 "Долговое обязательство, код ISIN" указывается идентификационный код Долгового обязательства (International securities identification number).

В графе 5 "объем выпуска ценной бумаги по номинальной стоимости на дату приобретения, в валюте" указывается объем выпуска Долгового обязательства по номинальной стоимости на дату приобретения в валюте номинала по данным информационно-аналитической системы "Блумберг".

В графе 6 "вид выплаты дохода (купон/дисконт)" указывается вид выплаты дохода по Долговому обязательству - купон или дисконт - по данным информационно-аналитической системы "Блумберг".

В графе 7 "дата погашения" указывается дата погашения Долгового обязательства по данным информационно-аналитической системы "Блумберг".

В графе 8 "ставка купона, % годовых" указывается процентная ставка по купону, выраженная в процентах годовых, по данным информационно-аналитической системы "Блумберг".

В графе 9 "Курс валюты на конец отчетного периода" указывается курс иностранной валюты, в которой выпущено Долговое обязательство, установленный Центральным банком Российской Федерации на последний календарный день отчетного периода.

В графе 10 "Фактически полученная сумма дохода на конец отчетного периода, в валюте" указывается:

а) для Долговых обязательств, погашенных в течение отчетного периода - сумма фактически выплаченных по ним в течение отчетного периода купонных платежей и/или дисконта в валюте номинала;

б) для реализованных до погашения Долговых обязательств - сумма фактически выплаченных по ним в течение отчетного периода купонных платежей, накопленного купонного дохода и полученной курсовой разницы между ценами реализации и приобретения в валюте номинала;

в) для купонных Долговых обязательств, срок погашения которых наступит позже даты окончания отчетного периода - сумма фактически выплаченных по ним в течение отчетного периода купонных платежей в валюте номинала.

В графе 11 "Фактически полученная сумма дохода на конец отчетного периода, в рублях" указывается сумма фактически поступивших на конец отчетного периода доходов от размещения средств в Долговое обязательство, рассчитанная в порядке, определенном выше, в рублевом эквиваленте по курсу соответствующей иностранной валюты, установленному Центральным банком Российской Федерации на последний календарный день отчетного периода.

В случае отсутствия данных для заполнения Таблиц N 1 и N 2 Отчета в соответствующих графах ставится прочерк.