Приложение. Примеры и рекомендации по заполнению отдельных форм Пояснительной записки к годовой бюджетной отчетности

Приложение

Примеры и рекомендации по заполнению отдельных форм Пояснительной записки к годовой бюджетной отчетности

При заполнении таблиц N 2 и N 3 к форме 0503160 можно использовать следующий пример:

Таблица N 2

ф. 0503160

Сведения об основных направлениях деятельности

Наименование цели деятельности	Краткая характеристика	Правовое обоснование
1	2	3
Образовательная деятельность в сфере среднего, высшего, послевузовского и дополнительного образования	Подготовка специалистов, аспирантов, докторов	положение, устав, генеральное разрешение

Таблица N 3

ф. 0503160

Сведения о мерах по повышению эффективности расходования бюджетных средств

Принятые меры	Распорядительный документ			Результаты принятых мер
	наименование	номер	дата
1	2	3	4	5
Введение норм расхода офисной бумаги	приказ	N 5	10.01.2006	Экономия бюджетных средств по статье 340 "увеличение стоимости материальных запасов"
Повышение доли закупок на конкурсной основе и методом котировок				Экономия бюджетных средств
Установка счетчиков воды, тепла, электричества				Экономия бюджетных средств по статье 223 "коммунальные расходы"

Результаты принятых мер по повышению эффективности расходования бюджетных средств следует подробно описать в текстовой части Пояснительной записки ф.0503160.

Сведения о результатах деятельности (ф. N 0503162)

В сведения о результатах деятельности входят обобщенные за отчетный период данные по показателям результативности деятельности бюджетного учреждения, установленным для него соответствующими главным распорядителем (распорядителем) средств бюджета в натуральном и стоимостном выражении, например:

Код раздела, подраздела функциональной классификации расходов по БК	Наименование показателя	Единица измерения	По плану		Фактически
			количество	сумма, руб.	количество	сумма, руб.
1	2	3	4	5	6	7
0115	Выпуск статистических изданий	страницы	13000	5000	13500	5500
0901	Охват населения прививками против гриппа	%	100	1000	95	950
0408	Прирост объема перевозок международных транзитных грузов	млн. тонн	15000	120000	15000	125000
		Итого	Х	126000	Х	131450

Показатели результата деятельности бюджетного учреждения помимо табличного материала должны быть обязательно прокомментированы в текстовой части Пояснительной записки ф. 0503160.

Сведения о кассовом исполнении бюджета (ф. 0503164)

включает в себя три раздела, отдельно доходы, расходы и источники финансирования дефицитов бюджетов.

Раздел доходов заполняется в разрезе групп, подгрупп классификации доходов бюджета Российской Федерации.

Следует отметить, что для более детального анализа причин отклонений кассового исполнения от показателей уточненной бюджетной росписи информация по форме 0503164 "Сведения о кассовом исполнении бюджета" в части расходов кроме разделов (подразделов) должна быть представлена еще и в разрезе целевых статей бюджетной классификации.

Информация представляется только по данным, содержащим отклонения между плановыми и фактическими показателями.

При этом следует иметь в виду, что в рассматриваемой таблице отражаются показатели, имеющие отклонения от плановых назначений более чем на 5 процентов.

Причины отклонений кассового исполнения от бюджетных назначений следует подробно описать в текстовой части пояснительной записки (код формы 0503160).

Итоговые строки по доходам (строка 010), расходам (строка 200), дефициту /профициту/ (строка 450), источникам финансирования дефицитов бюджетов (строка 500) должны быть увязаны с соответствующими итоговыми строками формы N 0503127 "Отчет об исполнении бюджета главного распорядителя (распорядителя), получателя средств бюджета" по бюджетной и внебюджетной деятельности соответственно:

Код бюджетной классификации	Код строки	Назначено в соответствии с уточненной бюджетной росписью, руб.	Исполнено (кассовое исполнение бюджета) руб.	Отклонение кассового исполнения от уточненной бюджетной росписи
				сумма, руб.	причины отклонений
1	2	3	4	5	6
1. Доходы	010	2000	2500	500
из них:
101		1500	2000	500	Улучшение хозяйственной деятельности предприятий
2. Расходы	200	1800	1600	-200
из них:
0504 1040000		200	-	-200	Отсутствие нормативно-правовой базы
Дефицит/профицит (стр. 010 - стр. 200)	450	200	900
3. Источники финансирования дефицитов бюджетов	500	-200	-900
0900		-200	-900

Сведения об исполнении мероприятий в рамках целевых программ (ф. 0503166)

Форма содержит обобщенные за отчетный период данные об исполнении целевых программ, подпрограмм, в реализации которых принимает участие бюджетное учреждение.

Программа, подпрограмма		Наименование мероприятия	Утверждено уточненной бюджетной росписью, руб.	Исполнено, руб.	Причины отклонений
наименование	код целевой статьи расходов по БК
1	2	3	4	5	6
ФЦП "Жилище"	1000407	Приобретение квартир для сотрудников (подробно описать в текстовой части ф. 0503160)	5000	1000	Отсутствие нормативных документов (подробно описать в текстовой части ф. 0503160)
ФЦП "Культура России"	1000201	Строительство, реконструкция и техническое перевооружение объектов культуры и искусства (подробно описать в текстовой части ф. 0503160)	4000	3000	Изменение графика платежей по обязательствам (описать подробно в текстовой части ф. 0503160)

Сведения о целевых иностранных кредитах (ф. 0503167)

Наименование кредитора	Соглашение о кредите			Цель использования заемных средств		Утверждено законом (решением) о бюджете, руб.		Сумма использованного кредита, руб.
	номер	дата
1	2	3	4		5		6
МБРР	4468-RU	30.11.1999	развитие системы государственной статистики		10 000		10 000
МБРР	3806-0-RU	06.02.1995	финансирование экономически целесообразных и приоритетных инвестиционных проектов по борьбе с загрязнением окружающей среды		20 000		20 000

Сведения о движении нефинансовых активов (ф. 0503168)

Форма содержит данные о движении нефинансовых активов бюджетного учреждения и составляется раздельно по 4 видам финансовых активов: основные средства (010100000), нематериальные активы (010200000), материальные запасы (010500000), непроизведенные активы (010300000). При этом строки 10 и 40 должны быть увязаны с соответствующими строками формы N 0503130 "Баланс исполнения бюджета главного распорядителя (распорядителя), получателя средств бюджета".

Кроме этого, в текстовой части Пояснительной записки (форма 0503160) необходимо раскрыть техническое состояние, эффективность использования, обеспеченность бюджетных учреждений и их структурных подразделений основными фондами, основные мероприятия по улучшению состояния и сохранности основных средств, характеристику комплектности, а также сведения о своевременности поступления материальных запасов.

Пример заполнения таблицы "Сведения о движении нефинансовых активов":

Наименование показателя	Код строки	Всего	в том числе
			по бюджетной деятельности	по приносящей доход деятельности
1	2	3	4	5
Остаток на начало года	10	300	200	100
Поступило, всего	20	600	400	200
в том числе:
приобретено	21	500	310	190
получено безвозмездно	22	80	70	10
оприходовано излишков	23	20	20	-
в результате переоценки	24	-	-	-
Выбыло, всего	30	800	500	300
в том числе:
реализовано	31	500	400	100
передано безвозмездно	32	-	-	-
списано по причине порчи	33	5	-	5
списано вследствие чрезвычайных ситуаций списано недостач	34	-	-	-
из них:
за счет виновных лиц	35	-	-	-
за счет учреждения	36	-	-	-
списано на нужды учреждения	37	295	100	195
выбыло в результате переоценки	38	-	-
Остаток на конец отчетного периода	40	100	100	-

Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503169)

Форма составляется отдельно по бюджетной и внебюджетной деятельности по дебиторской и кредиторской задолженности.

Графа 1 "Номер счета бюджетного учета" содержит 9 знаков.

Номер счета бюджетного учета	Сумма, руб.	Наименование дебитора (кредитора)	Документ - основание возникновения задолженности		Причина образования задолженности
			номер	дата
1	2	3	4	5	6
1 30217000	170				Отсутствие денежных средств для оплаты поставленного оборудования
Всего задолженности	170
в том числе
Просроченная кредиторская задолженность	70
Нереальная к взысканию дебиторская задолженность	Х

Сведения о финансовых вложениях получателей средств бюджета (ф. 0503171)

Номер счета бюджетного учета	Сумма, руб.	Вид финансового вложения	Документ - основание наличия вложения
			номер	дата
1	2	3	4	5
157 0301 0000 01 0002 1 20403000	200	Вексель АО "Муся"	N_	__..
Итого	200

Итоговые показатели форм 0503171 должны быть увязаны с соответствующими строками формы N 0503130 "Баланс исполнения бюджета главного распорядителя (распорядителя), получателя средств бюджета" (счета 020400000).

Сведения об изменениях остатков валюты баланса (ф. 0503173)

В данной форме Пояснительной записки отражается информация об изменениях остатков на начало отчетного финансового года по сравнению с остатками на конец предыдущего отчетного периода: изменения остатков в связи с реорганизационными (ликвидационными) процедурами, в том числе движение имущества между бюджетной и приносящей доход деятельностью, а также все изменения остатков в связи с переходом в 2006 году на новый План счетов бюджетного учета, утвержденный приказом Министерства финансов Российской Федерации от 10 февраля 2006 г. N 25н.

Сведения о динамике и структуре основных показателей кассового исполнения бюджета (ф. 0503179)

Для более полного анализа исполнения бюджета в состав Пояснительной записки включена новая форма 0503179 "Сведения о динамике и структуре основных показателей кассового исполнения бюджета", которая содержит основные показатели за отчетный год в абсолютных и относительных величинах в сравнении с соответствующими показателями предыдущего года, а также структуру основных показателей бюджета за отчетный год в сравнении с соответствующими показателями предыдущего года.

Пример заполнения таблицы "Сведения о динамике и структуре основных показателей кассового исполнения бюджета":

Код бюджетной классификации	Утверждено на год законом о бюджете, нормативными правовыми актами о бюджете с учетом изменений		Исполнено за год				Доля показателей в общем объеме доходов и расходов
			предыдущий год		отчетный год		предыдущий год		отчетный год
	предыдущий год	Отчетный год	сумма	процент к годовым назначениям с учетом изменений, %	сумма	процент к годовым назначениям с учетом изменений, %	годовых назначений	Исполненных за год	годовых назначений	Исполненных за год
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
1. Доходы - всего	600	700	620	103,3	750	107,1	100,0	100,0	100,0	100,0
в том числе:
101	300	350	320	106,7	370	105,7	50,0	51,6	50,0	49,3
102	200	250	200	100	200	80,0	33,3	32,3	35,7	26,7
103	100	100	100	100	180	180,0	16,7	16,1	14,3	24,0
2. Расходы - всего	500	550	580	116,0	600	109,1	100,0	100,0	100,0	100,0
в том числе:
0207 0810000	250	300	280	112,0	300	100,0	50,0	48,3	54,5	50,0
0401 1020000	200	200	190	95,0	250	125,0	40,0	32,8	36,4	41,7
0901 4700000	50	50	110	220,0	50	100,0	10,0	18,9	9,1	8,3
3. Дефицит/ профицит бюджета	100	150	40		150
4. Источники финансирования дефицитов бюджетов	-100	-150	-40		-150
в том числе:
0900	-100	-150	-40		-150

При этом итоговые данные графы 6 этой формы должны соответствовать итоговым строкам формы N 0503127 "Отчет об исполнении бюджета главного распорядителя (распорядителя), получателя средств бюджета" по бюджетной деятельности (строка 010, строка 200, строка 450, строка 500).