Часть XIX. Состав и структура показателей налоговой декларации о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами РФ (версия 3.00004)

Формат
представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде
(версия 3.00)

Информация об изменениях:

Приказом ФНС России от 14 сентября 2012 г. N ММВ-7-6/627@ версия формата изменена на 3.00004, начиная с представления налоговой отчетности в электронном виде за девять месяцев 2012 г., а налогоплательщиками налога на прибыль организаций, исчисляющими ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, - начиная с представления налоговой отчетности за восемь месяцев 2012 г.

См. текст версии формата в предыдущей редакции

Часть XIX
Состав и структура показателей налоговой декларации о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами Российской Федерации
(версия 3.00004)
(утв. приказом Федеральной налоговой службы от 4 апреля 2007 г. N ММ-3-13/196@)

С изменениями и дополнениями от:

14 сентября 2012 г.

ГАРАНТ:

См. справку "Формат представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде (версия 3.00)"

1. Общие требования

Формат передачи данных налоговой декларации о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами Российской Федерации, предназначен для обмена данными между налогоплательщиками и налоговыми органами ФНС России. Кроме того, формат может использоваться для обмена данными между налоговыми органами о налогоплательщиках и их отчетности.

Состав показателей определяется на основании "бумажной" формы налоговой декларации о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами Российской Федерации. По мере необходимости, в случае внесения изменений в формы отчетности теми или иными нормативными актами, состав показателей соответствующей формы пересматривается и изменения вносятся в соответствующее описание формата налоговой отчетности. Это должно отражаться в реквизите, описывающем версию формата.

Настоящий формат подготовлен в соответствии с требованиями следующих документов:

Формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов, в электронном виде (версия 3.00). Общие требования к составу и структуре показателей (версия 3.00) (Приказ МНС России от 22.12.2003 N БГ-3-13/705@).

Форма налоговой декларации о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами Российской Федерации, утверждена приказом МНС России от 23.12.2003 N БГ-3-23/709@ (зарегистрирован в Минюсте России 20.01.2004 N 5431).

Инструкция по заполнению налоговой декларации о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами Российской Федерации, утверждена приказом МНС России от 23.12.2003 N БГ-3-23/709@ (зарегистрирован в Минюсте России 20.01.2004 N 5431).

После утверждения настоящий документ становится неотъемлемой частью документа "Формат представления данных налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (версия 3.00)".

2. Структура представления налоговой декларации о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами Российской Федерации, в электронном виде

Структура формата налоговой декларации о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами Российской Федерации, состоит из следующих блоков, объединяющих показатели декларации по смысловому содержанию.

    <файл отчетности>::= <служебная часть><конец фрагмента>

                         <информационная часть><конец фрагмента>

                         <конец файла>

     <служебная часть>::= <общие сведения служебной части>

                          <сведения об отправителе>

     <информационная часть>::= <общие сведения информационной части>

                               <конец блока>

                               <сведения о налогоплательщике - юридическом

                               лице>

                               <описание формы отчетности> <конец блока>

                               <содержание формы>

     <конец блока>::= ###EOL

     <конец фрагмента>::= @@@EOL

     <конец файла> ::= ===EOL

     <сведения о налогоплательщике - юридическом лице> ::=

     <сведения об организации><конец блока>

     <сведения о руководстве организации> <конец блока>

Состав показателей блоков <общие сведения информационной части>, <сведения о налогоплательщике юридическом лице>, <описание формы отчетности> представлены в таблицах 4-8.

<содержание формы>::= <данные   по   российской  организации,  получающей

                      доходы, не связанные  с деятельностью обособленного

                      подразделения российской организации  в иностранном

                      государстве> |

                 <данные по российской организации,

                      имеющей постоянное представительство в

                      иностранном государстве> |

                 <данные по российской организации, получающей доходы, не

                      связанные     с     деятельностью     обособленного

                      подразделения российской организации в  иностранном

                      государстве, и имеющей постоянное представительство

                      в иностранном государстве>

<данные   по   российской    организации,    не    имеющей    постоянного

представительства в иностранном государстве>::= {<Раздел 00001> }

                                            {<Раздел 00004><конец блока>}

<Раздел 00001>::= <сведения по кодам строк 010 - 060 ><конец блока>

                  {<сведения по кодам строк 070-160><конец блока>}

Состав показателей блоков:

<сведения по кодам строк 010 - 060> - представлен в таблице 9,

<сведения по кодам строк 070-160 по виду дохода> - представлен в таблице 10.

<данные по российской организации, имеющей постоянное представительство в

иностранном государстве>:: = {<Раздел 00002>}

                             {<Раздел 00003>}

                             {<Раздел 00004><конец блока>}

Структура блока <Раздел 00002>			NN таблиц с показателями
<Раздел 00002>:: =
	<сведения по кодам строк 010 - 090 > <конец блока>		Таблица 11.
	{<сведения по коду строки 100 > <конец блока>}		Таблица 12.
	<сведения по коду строки 110 > <конец блока>		Таблица 12.1

Структура блока <Раздел 00003>			NN таблиц с показателями
<Раздел 00003>:: =
	<сведения по кодам строк 010 - 050> <конец блока>		Таблица 13
	<сведения по коду строки 060> <конец блока>		Таблица 14
	{<сведения по коду строки 070> <конец блока>}		Таблица 14.1.
	{<сведения по коду строки 080> <конец блока>}		Таблица 14.2
	{<сведения по коду строки 090> <конец блока>}		Таблица 14.3
	<сведения по коду строки 100> <конец блока>		Таблица 15
	{<сведения по коду строки 110> <конец блока>}		Таблица 15.1.
	{<сведения по коду строки 120> <конец блока>}		Таблица 15.2
	{<сведения по коду строки 130> <конец блока>}		Таблица 15.3.

Состав показателей блока <Раздела 00004> представлен в Таблице 16.

<данные по российской организации, получающей доходы, не связанные с деятельностью обособленного подразделения российской организации в иностранном государстве, и имеющей постоянное представительство в

иностранном государстве> :: = {<Раздел 00001>}

                              {<Раздел 00002>}

                              {<Раздел 00003>}

                              {<Раздел 00004><конец блока>}

3. Формат представления налоговой декларации о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами Российской Федерации, в электронном виде

Структура представления информации в электронном виде приведена в таблицах 1 - 16.

В графах "Наименование реквизита" и "Код реквизита" указываются, соответственно наименование и код реквизита.

В графе "Тип" записывается один из символов О, Н, У, П. Символы имеют следующий смысл:

О - обязательный реквизит;

Н - необязательный реквизит;

У - условно-обязательный реквизит;

П - предписанный реквизит.

Обязательный реквизит - это реквизит, который должен обязательно присутствовать в файле отчетности.

Необязательный реквизит - это реквизит, который может как присутствовать, так и отсутствовать в файле.

Условно-обязательный реквизит - это реквизит, присутствие которого в файле отчетности обусловлено значениями, наличием или отсутствием других реквизитов этого же файла. В случае выполнения условия присутствия (УП) условно-обязательный реквизит по всем своим свойствам приравнивается к обязательному, а в случае невыполнения - к необязательному. Условия присутствия условно-обязательных реквизитов указываются в графе "Структура реквизита и дополнительная информация".

Предписанный реквизит - это реквизит, код которого должен обязательно присутствовать в файле отчетности, в то время как значения может и не быть.

В графе "Формат" для каждого реквизита, значением которого является слово, указывается - при помощи выражений T, T1, T2, N, D, K, I1, I2, I3, I4, I5, I6, Е - синтаксис этого слова, а вслед за ним в круглых скобках - максимальная длина слова (т.е. количество символов в слове).

<формат слова>:: = <синтаксис> (<число>)

Символы T, T1, T2, N, D, K, I1, I2, I3, I4, I5, I6, E соответствуют вышеописанным обозначениям:

T - <текст>;

T1 - <текст1>;

T2 - <текст2>;

N - <число>;

D - <дата>;

K - <код>;

I1 - <идентификатор файла>;

I2 - <идентификатор документа>;

I3 - <ИННЮЛ>;

I4 - <КПП>;

I5 - <ИННФЛ>

I6 - <ОГРН>

Е - <пустое выражение>

Если значением реквизита является дробное десятичное число, то в графе "Формат" указывается формат его представления в виде N(m.k), где m - максимальное количество знаков в числе, включая целую и дробную часть числа, десятичную точку и знак "-" (минус), а k - число знаков дробной части числа.

Если значением реквизита является словосочетание вида <слово 1>, <слово 2>, _, <слово S>, то в графе "Формат" указывается формат представления и максимальная длина каждого из входящих в словосочетание слов. Описывающие отдельные слова конструкции перечисляются через запятую.

     <формат словосочетания>::= <формат слова 1>, <формат слова 2>, ...,

                                <формат слова S>

В графе "Структура реквизита и дополнительная информация" приводятся следующие данные.

Если реквизит имеет в рамках данного формата единственное возможное значение, то указывается это значение.

Если значением реквизита является код, то приводится множество значений этого кода в виде {<значение1>, _, <значениеN>} или ссылка на множество значений кода в виде <код _>.

Если реквизит имеет в качестве значения словосочетание, то описывается структура этого словосочетания. При этом в угловых скобках используются обозначения типа <название>.

Для условно-обязательных реквизитов формулируется условие его присутствия (УП). Используемые обозначения <условие присутствия>. Для значений реквизитов, к которым предъявляются дополнительные (не отраженные в других графах таблицы) требования (при невыполнении которых файл отчетности считается некорректным) приводятся дополнительные требования (ДТ).

Служебная часть сообщения

Общие сведения служебной части

Таблица 1

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
Идентификатор файла	О	I1(35)	ИдФайл	<идентификатор отправителя> <год> <месяц> <день> <часы> <минуты> <секунды>
Тип информации	О	T2(12)	ТипИнф	ОТЧЕТНОСТЬНП
Версия формата	О	N(4.2)	ВерсФорм	3.00
Идентификатор получателя	О	К(4)	ИдПол	<код НО>
Версия передающей программы	Н	T(40)	ВерсПрог	<версия программы >
Количество документов	О	N(3)	КолДок	<количество документов> ДТ: /КолДок/ совпадает с количеством информационных частей

Сведения об отправителе - юридическом лице

Таблица 2

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
Наименование отправителя - юридического лица (обособленного подразделения)	О	T(1000)	НаимОтпрЮл	<название организации>
Телефон отправителя	О	T(20) | E(0)	ТелОтпр	<номер телефона>
E- mail отправителя	Н	T(45)	EmailОтпр	<адрес электронной почты>
Должность отправителя	Н	T(45)	ДолжнОтпр	<название должности>
Фамилия, Имя, Отчество отправителя	Н	T2(60), T2(60), T2(60)	ФИООтпр	<фамилия>,<имя>,<отчество>

Сведения об отправителе - физическом лице

Таблица 3

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
Фамилия, имя, отчество отправителя - физического лица	O	T2(60), T2(60), T2(60)	ФИООтпрФЛ	<фамилия>,<имя>,<отчество>
Телефон отправителя	О	T(20) | E(0)	ТелОтпр	<номер телефона>
E- mail отправителя	Н	T(45)	EmailОтпр	<адрес электронной почты>

Информационная часть сообщения

Общие сведения информационной части

Таблица 4

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
Идентификатор документа	О	I2(33)	ИдДок	<идентификатор налогоплательщика> <год> <номер документа>
Дата формирования документа	О	D(10)	ДатаДок	<дата документа>

Сведения об организации

Таблица 5

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
Полное наименование организации	О	Т(1000)	НаимЮЛПол	<название организации>
ИНН организации	O	I3(10)	ИННЮЛ	<ИНН организации>
КПП	O	I4(9)	КППЮЛ	<КПП организации>
Основной государственный регистрационный номер (ОГРН)	Н	I6(13)	ОГРН	<ОГРН организации>

Сведения о руководстве организации

Таблица 6

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
Фамилия, имя, отчество руководителя	О	T2(60)| E(0), T2(60)| E(0), T2(60) | E(0)	ФИОРук	<фамилия>, <имя>, <отчество>
ИНН руководителя	Н	I5(12)	ИННРук	<ИНН руководителя>
Код города и номер контактного телефона руководителя	Н	T(20) |	ТелСлужРук	<номер телефона>
Дата рождения руководителя	Н	D(10)	ДатаРождРук	<дата рождения>
Место рождения руководителя	Н	Т(128)	МестоРождРук	<место рождения>
Пол руководителя	Н	K(1)	ПолРук	<код> Принимает следующие значения: 1 - мужской пол 2 - женский пол
Гражданство руководителя	Н	Т(120)	ГраждРук	<текст>
Код страны руководителя	Н	K(3)	КодГраждРук	<код страны>
Данные удостоверения личности руководителя	Н	K(2), T1(25)	УдЛичнРук	<код вида документа>, <серия и номер> (код вида документа выбирается из Приложения 4)
Кем выдано удостоверение личности руководителя	Н	Т(1000)	ВыдУдЛичнРук	<наименование организации>
Дата выдачи удостоверения личности руководителя	Н	D(10)	ДатаУдЛичнРук	<дата выдачи> ,
Адрес места жительства руководителя в Российской Федерации	Н	K(3), N(6), K(2), T1(40), T1(40), T1(40), T1(40), T1(7), T1(7), T1(7)	АдрМЖРукРФ	<код страны>, <индекс>, <код региона>, <район>, <город>, <населенный пункт>, <улица>, <дом>, <корпус>, <квартира>
Адрес места жительства руководителя в иностранном государстве	Н	T(128)	АдрМЖРукРез	<адрес места жительства>
Фамилия, имя, отчество главного бухгалтера	Н	T2(60), T2(60), T2(60)	ФИОБух	<фамилия>,<имя>,<отчество>
ИНН главного бухгалтера	Н	I5(12)	ИННБух	<ИНН бухгалтера>
Код города и номер контактного телефона главного бухгалтера	Н	T(20)	ТелСлужБух	<номер телефона>
Данные удостоверения личности главного бухгалтера	Н	K(2), T1(25)	УдЛичнБух	<код вида документа>, <серия и номер> (код вида документа выбирается из Приложения 4)
Кем выдано удостоверение личности главного бухгалтера	Н	Т(1000)	ВыдУдЛичнБух	<наименование организации>
Дата выдачи удостоверения личности главного бухгалтера	Н	D(10)	ДатаУдЛичнБух	<дата выдачи>
Адрес места жительства главного бухгалтера в Российской Федерации	Н	K(3), N(6), K(2), T1(40), T1(40), T1(40), T1(40), T1(7), T1(7), T1(7)	АдрМЖБухРФ	<код страны>, <индекс>, <код региона>, <район>, <город>, <населенный пункт>, <улица>, <дом>, <корпус>, <квартира>
Адрес места жительства главного бухгалтера в иностранном государстве	Н	T(128)	АдрМЖБухРез	<адрес места жительства>
Фамилия, имя, отчество уполномоченного представителя	О	T2(60) |E(0), T2(60) |E(0), T2(60)|E(0)	ФИОУпПред	<фамилия>, <имя>, <отчество>
ИНН уполномоченного представителя	Н	T(12) | E(0)	ИННУпПред	<ИНН уполномоченного представителя>
Код города и номер контактного телефона уполномоченного представителя	Н	T(20)	ТелСлужУпПред	<номер телефона>
Дата рождения уполномоченного представителя	Н	D(10)	ДатаРождУпПред	<дата рождения>
Место рождения уполномоченного представителя	Н	Т(128)	МестоРождУпПред	<место рождения>
Пол уполномоченного представителя	Н	K(1)	ПолУпПред	<код> Принимает следующие значения: 1 - мужской пол 2 - женский пол
Гражданство уполномоченного представителя	Н	Т(120)	ГраждУпПред	<текст>
Код страны уполномоченного представителя	Н	K(3)	КодГраждУпПред	<код страны>
Данные удостоверения личности уполномоченного представителя	Н	K(2), T1(25)	УдЛичнУпПред	<код вида документа>, <серия и номер> (код вида документа выбирается из Приложения 4)
Кем выдано удостоверение личности уполномоченного представителя	Н	Т(1000)	ВыдУдЛичнУпПред	<наименование организации>
Дата выдачи удостоверения личности уполномоченного представителя	Н	D(10)	ДатаУдЛичнУпПред	<дата выдачи>
Адрес места жительства уполномоченного представителя в Российской Федерации	Н	K(3), N(6), K(2), T1(40), T1(40), T1(40), T1(40), T1(7), T1(7), T1(7)	АдрМЖУпПредРФ	<код страны>, <индекс>, <код региона>, <район>, <город>, <населенный пункт>, <улица>, <дом>, <корпус>, <квартира>
Адрес места жительства уполномоченного представителя в иностранном государстве	Н	T(128)	АдрМЖУпПредРез	<адрес места жительства>

Информация об изменениях:

Приказом ФНС России от 14 сентября 2012 г. N ММВ-7-6/627@ в таблицу 7 внесены изменения, применяющиеся начиная с представления налоговой отчетности в электронном виде за девять месяцев 2012 г., а налогоплательщиками налога на прибыль организаций, исчисляющими ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, - начиная с представления налоговой отчетности за восемь месяцев 2012 г.

См. текст таблицы в предыдущей редакции

Таблица 7

Описание формы отчетности

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
Признак отчетности	О	К(1)	ПризФОтч	Значение равно: 1
Код формы отчетности по классификатору КНД	О	К(7)	КНД	Значение равно: 1151024
Наименование формы отчетности	Н	Т(120)	НаимФОтч	Значение равно: НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ О ДОХОДАХ, ПОЛУЧЕННЫХ РОССИЙСКОЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ ОТ ИСТОЧНИКОВ ЗА ПРЕДЕЛАМИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Версия формата отчетности	О	N(7.5)	ВерФОтч	Значение равно: 3.00003
Период действия версии формата отчетности	О	D(10), D(10)| Е(0)	ПериодВерОтч	<дата начала действия версии>, <дата конца действия версии>
Признак вида документа	О	К(1)	ПризВидДок	Значение равно: 1 - первичный | 3 - корректирующий
Номер корректировки	У	N(3)	НомерКорр	<число> УП: /ПризВидДок/='3'
Признак налогового (отчетного) периода	О	К(1)	ПризПериодОтч	Значение равно: 1 - месяц| 3 - квартал| 6 - полугодие| 9 - 9 месяцев| 0 - год| 2 - иное
Номер квартала или месяца	О	К(2)	НомерПериодОтч	<код> Принимает значения: для месяца - от 01 до 12| для квартала - от 01 до 04| для полугодия - 02| для 9 месяцев - 03| для года - 04
Отчетный год	О	N(4)	ГодПериодОтч	<год>
Документ представляется	О	K(3)	ДокПредст	<код> Принимает значение: 210 - по месту нахождения российской организации 218 - ответственным участником консолидированной группы налогоплательщиков
Единица измерения по классификатору ОКЕИ	О	К(3)	ОКЕИ	Принимает значение:383
Количество показателей в содержание формы	О	N(10)	КолПокФОтч	<количество показателей>

Содержание формы отчетности

Раздел I. Доходы, не связанные с деятельностью обособленного подразделения российской организации в иностранном государстве

Сведения о лице - источнике выплаты дохода

Таблица 9

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
Наименование иностранной организации	П	Т(1000)	П000010001003	<наименование организации>
Фамилия, имя, отчество иностранного физического лица	П	T2(60), T2(60), T2(60)	П000010002003	<фамилия>, <имя>, <отчество>
ИНН или его аналог (если имеется)	П	T(50)	П000010003003	<код налогоплательщика>
Страна регистрации (инкорпорации)	П	T(120)	П000010004003	<название страны>
Код страны (по "BIC Directory" из справочника ОКСМ)	П	К(2)	П000010005003	<код Альфа2 ОКСМ>
Адрес, указанный в учредительных документах иностранной организации (место жительства иностранного физического лица)	П	T(128)	П000010006003	<адрес в стране регистрации>

Сведения о доходах

Таблица 10

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
Вид дохода	П	Т(120)	П000010007003	<наименование вида дохода>
Код дохода	П	К (5)	П000010008003	<код дохода> приложение 1
Общая сумма дохода	П	N (15)	П000010009003	<сумма>
Налоговый (отчетный) период, в котором доход включен в декларацию по налогу на прибыль в Российской Федерации	П	D(10), D(10)	П000010010003	<дата начала периода>,<дата окончания периода>
Сумма облагаемого дохода, с которой уплачен налог	П	N (15)	П000010011003	<сумма>
Налог, удержанный в иностранном государстве
Название налога, удержанного в иностранном государстве	П	Т (120)	П000010012003	<наименование >
Ставка налога, %	П	N (5.2)	П000010013003	<сумма>
Сумма налога	П	N (15)	П000010014003	<сумма>
Сумма расходов, произведенных в связи с получением доходов от источников за пределами Российской Федерации
Сумма расходов, произведенных в связи с получением доходов от источников за пределами Российской Федерации всего:	П	N (15)	П000010015003	<сумма>
В т.ч. сумма расходов, произведенных в связи с получением доходов от источников за пределами Российской Федерации, за пределами Российской Федерации	П	N (15)	П000010016003	<сумма>

Раздел II. Доходы, связанные с деятельностью в иностранном государстве через постоянное представительство

Таблица 11

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
Наименование постоянного представительства	П	Т(1000)	П000020001003	<наименование постоянного представительства>
ИНН постоянного представительства российской организации в иностранном государстве или его аналог (если имеется)	П	T(50)	П000020002003	<код налогоплательщика>
Страна местонахождения постоянного представительства	П	T(120)	П000020003003	<название страны>
Код страны (по "BIC Directory" из справочника ОКСМ)	П	К(2)	П000020004003	<код Альфа2 ОКСМ>
Адрес местонахождения	П	T(128)	П000020005003	<адрес в стране регистрации>
Налоговый (отчетный) период, в котором доход включен в декларацию по налогу на прибыль в Российской Федерации	П	D(10), D(10)	П000020006003	<дата начала периода>,<дата окончания периода>
Наименование налога, удержанного в иностранном государстве	П	Т (120)	П000020007003	<наименование налога>
Ставка налога, %	П	N (5.2)	П000020008003	<величина ставки>
Вид деятельности	П	К (4)	П000020009003	<код вида деятельности> приложение 2

Доходы, связанные с деятельностью в иностранном государстве через постоянное представительство (код строки 100)

Таблица 12

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
Вид дохода	П	Т (120)	П000020010002	<наименование вида дохода>
Код дохода	П	К(5)	П000020010003	<код> приложение 1
Общая сумма дохода	П	N (15)	П000020010004	<сумма>
Сумма расходов, произведенных в связи с получением доходов от источников за пределами Российской Федерации, всего:	П	N (15)	П000020010008	<сумма>
В т.ч. сумма расходов, произведенных в связи с получением доходов от источников за пределами Российской Федерации, за пределами Российской Федерации	П	N (15)	П000020010009	<сумма>

Доходы, связанные с деятельностью в иностранном государстве через постоянное представительство (код строки 110)

Таблица 12.1

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
Всего общая сумма дохода	П	N (15)	П000020011004	<сумма>
Всего сумма налогооблагаемой прибыли, с которой уплачен налог	П	N (15)	П000020011006	<сумма>
Всего налог, уплаченный в иностранном государстве	П	N (15)	П000020011007	<сумма>
Всего сумма расходов, произведенных в связи с получением всех доходов от источников за пределами Российской Федерации	П	N (15)	П000020011008	<сумма>
в т.ч. всего сумма расходов, произведенных в связи с получением доходов от источников за пределами Российской Федерации, за пределами Российской Федерации	П	N (15)	П000020011009	<сумма>

Раздел III. Расходы постоянного представительства

Таблица 13

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
Наименование постоянного представительства	П	Т(1000)	П000030001003	<текст>
ИНН постоянного представительства российской организации в иностранном государстве или его аналог (если имеется)	П	T(50)	П000030002003	<код налогоплательщика>
Страна местонахождения постоянного представительства	П	T(120)	П000030003003	<название страны>
Код страны (по "BIC Directory" из справочника ОКСМ)	П	К(2)	П000030004003	<код Альфа2 ОКСМ>
Адрес местонахождения	П	T(128)	П000030005003	<адрес в стране регистрации>

Расходы, произведенные в иностранном государстве

Таблица 14

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
Расходы, фактически произведенные в иностранном государстве, всего	П	N (15)	П000030006005	<сумма>
Расходы, произведенные в иностранном государстве, включены в декларацию в иностранном государстве, всего	П	N (15)	П000030006007	<сумма>
Расходы, произведенные в иностранном государстве, включены в декларацию в Российской Федерации, всего	П	N (15)	П000030006008	<сумма>

Расходы, учитываемые в целях налогообложения с ограничениями

Таблица 14.1

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
Вид расхода, учитываемого в целях налогообложения с ограничениями	П	Т(120)	П000030007002	<наименование вида расхода>
Код расхода	П	К(8)	П000030007004	<код расхода> приложение 3
Фактически произведенные расходы, произведенные в иностранном государстве и учитываемые в целях налогообложения с ограничениями	П	N (15)	П000030007005	<сумма>
Расходы, произведенные в иностранном государстве, учитываемые в целях налогообложения с ограничениями, включенные в декларацию в иностранном государстве	П	N (15)	П000030007007	<сумма>
Расходы, произведенные в иностранном государстве, учитываемые в целях налогообложения с ограничениями, включенные в декларацию в Российской Федерации	П	N (15)	П000030007008	<сумма>

Расходы, не учитываемые в целях налогообложения

Таблица 14.2

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
Вид расхода, не учитываемого в целях налогообложения	П	Т(120)	П000030008002	<наименование вида расхода>
Код расхода	П	К(8)	П000030008004	<код> приложение 3
Расходы, произведенные в иностранном государстве фактически произведенные и не учитываемые в целях налогообложения	П	N (15)	П000030008005	<сумма>
Расходы, произведенные в иностранном государстве, не учитываемые в целях налогообложения и включенные в декларацию в иностранном государстве	П	N (15)	П000030008007	<сумма>
Расходы, произведенные в иностранном государстве, не учитываемые в целях налогообложения включенные в декларацию в Российской Федерации	П	N (15)	П000030008008	<сумма>

Амортизационные отчисления (по видам имущества)

Таблица 14.3

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
Вид амортизируемого имущества	П	Т(120)	П000030009002	<наименование вида амортизированного имущества>
Код расхода	П	К(8)	П000030009004	<код> приложение 3
Фактически произведенные в иностранном государстве амортизационные отчисления (по видам имущества)	П	N (15)	П000030009005	<сумма>
Первоначальная (восстановительная) стоимость амортизируемого имущества (по видам имущества)	П	N (15)	П000030009006	<сумма>
Амортизационные отчисления (по видам имущества) включены в декларацию в иностранном государстве	П	N (15)	П000030009007	<сумма>
Амортизационные отчисления (по видам имущества) включены в декларацию в Российской Федерации	П	N (15)	П000030009008	<сумма>

Расходы, произведенные в Российской Федерации

Таблица 15

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
Расходы, фактически произведенные в Российской Федерации, всего	П	N (15)	П000030010005	<сумма>
Расходы, произведенные в Российской Федерации, включенные в декларацию в иностранном государстве, всего	П	N (15)	П000030010007	<сумма>
Расходы, произведенные в Российской Федерации, включенные в декларацию в Российской Федерации, всего	П	N (15)	П000030010008	<сумма>

Расходы, учитываемые в целях налогообложения с ограничениями

Таблица 15.1

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
Вид расхода, учитываемого в целях налогообложения с ограничениями	П	Т(120)	П000030011002	<наименование вида расхода>
Код расхода	П	К(8)	П000030011004	<код> приложение 3
Расходы фактически произведенные в Российской Федерации, учитываемые в целях налогообложения с ограничениями	П	N (15)	П000030011005	<сумма>
Расходы, произведенные в Российской Федерации, учитываемые в целях налогообложения с ограничениями, включенные в декларацию в иностранном государстве	П	N (15)	П000030011007	<сумма>
Расходы, произведенные в Российской Федерации, учитываемые в целях налогообложения с ограничениями, включенные в декларацию в Российской Федерации	П	N (15)	П000030011008	<сумма>

Расходы, не учитываемые в целях налогообложения

Таблица 15.2

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
Вид расхода, не учитываемого в целях налогообложения	П	Т(120)	П000030012002	<наименование вида расхода>
Код расхода	П	К(8)	П000030012004	<код> приложение 3
Расходы, фактически произведенные в Российской Федерации, не учитываемые в целях налогообложения	П	N (15)	П000030012005	<сумма>
Расходы, произведенные в Российской Федерации, не учитываемые в целях налогообложения, включенные в декларацию в иностранном государстве	П	N (15)	П000030012007	<сумма>
Расходы, произведенные в Российской Федерации, не учитываемые в целях налогообложения, включенные в декларацию в Российской Федерации	П	N (15)	П000030012008	<сумма>

Амортизационные отчисления (по видам имущества)

Таблица 15.3

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
Вид амортизируемого имущества	П	Т(120)	П000030013002	<наименование вида амортизируемого имущества>
Код расхода	П	К(8)	П000030013004	<код> приложение 3
Фактически произведенные в Российской Федерации, амортизационные отчисления	П	N (15)	П000030013005	<сумма>
Первоначальная (восстановительная) стоимость амортизируемого имущества	П	N (15)	П000030013006	<сумма>
Амортизационные отчисления включенные в декларацию в Российской Федерации	П	N (15)	П000030013008	<сумма>

Раздел IV. Сведения об учетной политике для целей налогообложения

Таблица 16

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
Методы признания доходов
Отметка о фактическом использовании метода начисления в Российской Федерации	П	К(1)	П000040001004	Принимает значения: 0 - не используется, 1 - используется
Отметка о фактическом использовании метода начисления в иностранном государстве	П	К(1)	П000040001005	Принимает значения: 0 - не используется, 1 - используется
Отметка о фактическом использовании кассового метода в Российской Федерации	П	К(1)	П000040002004	Принимает значения: 0 - не используется, 1 - используется
Отметка о фактическом использовании кассового метода в иностранном государстве	П	К(1)	П000040002005	Принимает значения: 0 - не используется, 1 - используется
Наименование метода признания доходов в иностранном государстве	П	Т(120)	П000040003001	<наименование метода>
Отметка о фактическом использовании данного метода признания доходов в иностранном государстве	П	К(1)	П000040003005	Принимает значения: 0 - не используется, 1 - используется
Методы оценки запасов
Отметка о фактическом использовании метода LIFO в Российской Федерации	П	К(1)	П000040004004	Принимает значения: 0 - не используется, 1 - используется
Отметка об использовании метода LIFO в иностранном государстве	П	К(1)	П000040004005	Принимает значения: 0 - не используется, 1 - используется
Отметка о фактическом использовании метода FIFO в Российской Федерации	П	К(1)	П000040005004	Принимает значения: 0 - не используется, 1 - используется
Отметка о фактическом использовании метода FIFO в иностранном государстве	П	К(1)	П000040005005	Принимает значения: 0 - не используется, 1 - используется
Отметка о фактическом использовании метода оценки по стоимости единицы запасов в Российской Федерации	П	К(1)	П000040006004	Принимает значения: 0 - не используется, 1 - используется
Отметка о фактическом использовании метода оценки по стоимости единицы запасов в иностранном государстве	П	К(1)	П000040006005	Принимает значения: 0 - не используется, 1 - используется
Отметка о фактическом использовании метода оценки по средней стоимости в Российской Федерации	П	К(1)	П000040007004	Принимает значения: 0 - не используется, 1 - используется
Отметка о фактическом использовании метода оценки по средней стоимости в иностранном государстве	П	К(1)	П000040007005	Принимает значения: 0 - не используется, 1 - используется
Наименование метода оценки запасов в иностранном государстве	П	Т(120)	П000040008001	<наименование метода>
Отметка о фактическом использовании данного метода оценки запасов в иностранном государстве	П	К(1)	П000040008005	Принимает значения: 0 - не используется, 1 - используется
Методы оценки покупных товаров
Отметка о фактическом использовании метода LIFO в Российской Федерации	П	К(1)	П000040009004	Принимает значения: 0 - не используется, 1 - используется
Отметка о фактическом использовании метода LIFO в иностранном государстве	П	К(1)	П000040009005	Принимает значения: 0 - не используется, 1 - используется
Отметка о фактическом использовании метода FIFO в Российской Федерации	П	К(1)	П000040010004	Принимает значения: 0 - не используется, 1 - используется
Отметка о фактическом использовании метода FIFO в иностранном государстве	П	К(1)	П000040010005	Принимает значения: 0 - не используется, 1 - используется
Отметка о фактическом использовании метода оценки по средней стоимости в Российской Федерации	П	К(1)	П000040011004	Принимает значения: 0 - не используется, 1 - используется
Отметка о фактическом использовании метода оценки по средней стоимости в иностранном государстве	П	К(1)	П000040011005	Принимает значения: 0 - не используется, 1 - используется
Отметка о фактическом использовании метода оценки по стоимости единицы товара в Российской Федерации	П	К(1)	П000040012004	Принимает значения: 0 - не используется, 1 - используется
Отметка о фактическом использовании метода оценки по стоимости единицы товара в иностранном государстве	П	К(1)	П000040012005	Принимает значения: 0 - не используется, 1 - используется
Наименование метода оценки покупных товаров в иностранном государстве	П	Т(120)	П000040013001	<наименование метода>
Отметка о фактическом использовании данного метода оценки покупных товаров в иностранном государстве	П	К(1)	П000040013005	Принимает значения: 0 - не используется, 1 - используется
Методы начисления амортизации
Отметка о фактическом использовании линейного метода в Российской Федерации	П	К(1)	П000040014004	Принимает значения: 0 - не используется, 1 - используется
Отметка о фактическом использовании линейного метода в иностранном государстве	П	К(1)	П000040014005	Принимает значения: 0 - не используется, 1 - используется
Отметка о фактическом использовании нелинейного метода в Российской Федерации	П	К(1)	П000040015004	Принимает значения: 0 - не используется, 1 - используется
Отметка о фактическом использовании нелинейного метода в иностранном государстве	П	К(1)	П000040015005	Принимает значения: 0 - не используется, 1 - используется
Наименование метода начисления амортизации в иностранном государстве	П	Т(120)	П000040016001	<наименование метода>
Отметка о фактическом использовании данного метода начисления амортизации в иностранном государстве	П	К(1)	П000040016005	Принимает значения: 0 - не используется, 1 - используется

4. Требования по формированию значений конкретных реквизитов

Служебная часть сообщения

Общие сведения служебной части

Реквизит "Идентификатор файла"

Предназначен для идентификации отправителя сообщения и присвоения каждому документу уникального кода.

Структура идентификатора документа:

ИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИГГГГННДДЧЧММСС, где

ИИ_.ИИ - идентификатор отправителя

ГГГГ - текущий год,

НН - текущий месяц,

ДД - число,

ЧЧ - часы,

ММ - минуты,

СС - секунды.

Идентификатор отправителя представляется 21-разрядным кодом.

Для отправителя-организации идентификатор отправителя состоит из 10-разрядного ИНН организации, дополненного двумя символами **, и 9-ти разрядного кода причины постановки на учет (КПП):

     ХХХХХХХХХХ**ХХХХХХХХХ

         ИНН        КПП

Для отправителя - физического лица идентификатор отправителя состоит из 12-разрядного ИНН физического лица, дополненного девятью символами **:

     ХХХХХХХХХХХХ*********

         ИНН

Для отправителя - налогового органа идентификатор отправителя состоит из 4-разрядного кода инспекции по классификатору СОНО и 17-ти символов "*":

ХХХХ*****************.

Реквизит "Тип информации"

Для данного типа информации имеет значение ОТЧЕТНОСТЬНП

Реквизит "Версия формата"

Обязательный реквизит. Указывается версия общих требований к составу и структуре показателей. Для данного типа информации имеет значение 3.00.

Реквизит "Идентификатор получателя"

Указывается код получателя информации по классификатору СОНО. Данный классификатор можно получить в инспекциях ФНС России.

Реквизит "Версия передающей программы"

Содержит идентификатор программы, с помощью которой подготовлен файл с данными форм налоговой и бухгалтерской отчетности. Записывается произвольным текстом.

Реквизит "Количество документов"

Фиксирует количество информационных частей, которые содержатся в передаваемом файле.

Сведения об отправителе - юридическом лице

Реквизит "Наименование отправителя - юридического лица"

Для отправителя - российской организации указывается полное наименование организации в соответствии с учредительными документами (при наличии в наименовании латинской транскрипции таковая указывается).

Для отправителя - инспекции ФНС значением реквизита должен быть код <ИФНС> этой инспекции.

Реквизит "Телефон отправителя"

Указывается код и номер телефона отправителя.

Реквизит "E-mail отправителя"

Указывается адрес электронной почты отправителя.

Реквизит "Должность отправителя"

Указывается должность ответственного лица, подготовившего информацию. Заполняется произвольным способом.

Реквизит "Фамилия, Имя, Отчество отправителя"

Указываются фамилия, имя и отчество ответственного лица, подготовившее информацию.

Описание элементов реквизита подробно представлено в документе "Формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов, в электронном виде (версия 3.00). Общие требования к составу и структуре показателей (версия 3.00)" .

Сведения об отправителе - физического лица#

Реквизит "Фамилия, имя, отчество отправителя - физического лица"

Указываются фамилия, имя и отчество отправителя - физического лица.

Описание элементов реквизита подробно представлено в документе "Формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов, в электронном виде (версия 3.00). Общие требования к составу и структуре показателей (версия 3.00)" .

Реквизит "Телефон отправителя"

Указывается код и номер телефона отправителя.

Реквизит "E-mail отправителя"

Указывается адрес электронной почты отправителя.

Информационная часть сообщения

Общие сведения информационной части

Реквизит "Идентификатор документа"

Предназначен для присвоения каждому документу (отчетности одного налогоплательщика в файле отчетности) уникального кода и идентификации источника документа.

Структура идентификатора документа:

ИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИГГГГКККККККК, где:

ИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИ - идентификатор налогоплательщика;

ГГГГ - отчетный год;

КККККККК - порядковый номер документа в году, за который представляются сведения.

Структура идентификатора налогоплательщика совпадает со структурой идентификатора отправителя, описанной выше.

Реквизит "Дата формирования документа"

Указывается дата формирования электронного документа.

Сведения об организации

Реквизит "Полное наименование организации"

Для российской организации указывается полное наименование организации в соответствии с учредительными документами (при наличии в наименовании латинской транскрипции таковая указывается).

Реквизит "ИНН организации"

Указывается идентификационный номер налогоплательщика (ИНН).

Реквизит "КПП"

Указывается код причины постановки на учет в налоговом органе.

Реквизит "Основной государственный регистрационный номер (ОГРН)"

Необязательный реквизит.

Сведения о руководстве организации

Реквизит "Фамилия, имя, отчество руководителя"

Указываются фамилия, имя и отчество руководителя организации.

Описание элементов реквизита подробно представлено в документе "Формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов, в электронном виде (версия 3.00). Общие требования к составу и структуре показателей (версия 3.00)" .

Реквизит "ИНН руководителя"

Необязательный реквизит.

Реквизит "Код города и номер контактного телефона руководителя"

Необязательный реквизит.

Реквизит "Дата рождения руководителя "

Необязательный реквизит.

Реквизит "Место рождения руководителя "

Необязательный реквизит.

Реквизит "Пол руководителя "

Необязательный реквизит.

Реквизит "Гражданство руководителя "

Необязательный реквизит.

Реквизит "Код страны"

Необязательный реквизит.

Реквизит "Данные удостоверения личности руководителя "

Необязательный реквизит.

Реквизит "Кем выдано удостоверение личности руководителя "

Необязательный реквизит.

Реквизит "Дата выдачи удостоверения личности руководителя "

Необязательный реквизит.

Реквизит "Адрес места жительства руководителя "

Необязательный реквизит.

Описание элементов реквизита подробно представлено в документе "Формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов, в электронном виде (версия 3.00). Общие требования к составу и структуре показателей (версия 3.00)" .

Реквизит "Адрес места жительства руководителя в стране, резидентом которой является"

Необязательный реквизит.

Реквизит "Фамилия, имя, отчество главного бухгалтера"

Необязательный реквизит.

Реквизит "ИНН главного бухгалтера"

Необязательный реквизит.

Реквизит "Код города и номер контактного телефона главного бухгалтера"

Необязательный реквизит.

Реквизит "Данные удостоверения личности главного бухгалтера "

Необязательный реквизит.

Реквизит "Кем выдано удостоверение личности главного бухгалтера "

Необязательный реквизит.

Реквизит "Дата выдачи удостоверения личности главного бухгалтера "

Необязательный реквизит.

Реквизит "Адрес места жительства главного бухгалтера "

Необязательный реквизит.

Реквизит "Адрес места жительства главного бухгалтера в стране, резидентом которой является"

Необязательный реквизит.

Реквизит "Фамилия, имя, отчество уполномоченного представителя"

Указывается фамилия, имя отчество уполномоченного представителя в формате <фамилия>, <имя>, <отчество>. В случае, если в организации нет официально уполномоченного представителя, указывается <пустое выражение>,<пустое выражение>, <пустое выражение>.

Описание элементов реквизита подробно представлено в документе "Формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов, в электронном виде (версия 3.00). Общие требования к составу и структуре показателей (версия 3.00)" .

Реквизит "ИНН уполномоченного представителя"

Необязательный реквизит.

Реквизит "Код города и номер контактного телефона уполномоченного представителя"

Необязательный реквизит.

Реквизит "Дата рождения уполномоченного представителя "

Необязательный реквизит.

Реквизит "Место рождения уполномоченного представителя"

Необязательный реквизит.

Реквизит "Пол уполномоченного представителя "

Необязательный реквизит.

Реквизит "Гражданство уполномоченного представителя "

Необязательный реквизит.

Реквизит "Код страны"

Необязательный реквизит.

Реквизит "Данные удостоверения личности уполномоченного представителя "

Необязательный реквизит.

Реквизит "Кем выдано удостоверение личности уполномоченного представителя "

Необязательный реквизит.

Реквизит "Дата выдачи удостоверения личности уполномоченного представителя "

Необязательный реквизит.

Реквизит "Адрес места жительства уполномоченного представителя "

Необязательный реквизит.

Реквизит "Адрес места жительства уполномоченного представителя в стране, резидентом которой является"

Необязательный реквизит.

Описание формы отчетности

Реквизит "Признак отчетности"

Принимает значение:

1 - для налоговых деклараций (расчетов).

Реквизит "Код формы отчетности по классификатору КНД"

В данном реквизите указывается код формы отчетности по классификатору налоговой документации (КНД) равный 1151024. По значению реквизита выполняется идентификация формы.

Реквизит "Наименование формы отчетности"

Содержит наименование формы отчетности - НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ О ДОХОДАХ, ПОЛУЧЕННЫХ ОТ ИСТОЧНИКОВ ЗА ПРЕДЕЛАМИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ.

Реквизит "Версия формата отчетности"

Данный реквизит является числом, представленным в формате:

     Х.ХХХХХ

     ---  ---

      |    |

      |    \-- Версия  утвержденной  формы  отчетности, а также изменений

      |        (дополнений) в рамках утвержденной формы отчетности.

      |

      \------- Версия общих требований к составу и структуре показателей.

Значение данной версии формата равно 3.00003.

Реквизит "Период действия версии формата отчетности"

В данном реквизите указывается дата начала действия версии формата отчетности (дата приказа, утверждающего данную отчетность) и дата конца действия данной версии (дата приказа, утверждающего новую отчетность).

Для действующей декларации значением даты конца действия версии является пустое выражение.

Реквизит "Признак вида документа"

     Принимает значение: 1 - первичный;

                         3 - корректирующий.

Реквизит "Номер корректировки"

Указывается порядковый номер корректирующей отчетности, представленной за данный отчетный (налоговый) период.

Реквизит "Признак налогового (отчетного) периода"

Принимает значение:

1 - месяц|

3 - квартал|

6 - полугодие|

9 - 9 месяцев|

0 - год|

2 - иное

Реквизит "Номер квартала или месяца"

Принимает значение:

для месяца - от 01 до 12;

для квартала - от 01 до 04;

для полугодия - 02;

для 9 месяцев - 03;

для года - 04.

Реквизит "Отчетный год"

Указывается год, за который представляется отчетность.

Реквизит "Документ представляется"

Принимает значение:

210- - по месту нахождения российской организации;

Реквизит "Единица измерения по ОКЕИ"

Определяет код единицы измерения по Общероссийскому классификатору единиц измерения (ОКЕИ), в котором представлены числовые данные формы: 383 - руб.

Реквизит "Количество показателей в содержание формы"

Указывает количество показателей в содержание формы с кодом показателя, сформированным следующим образом - ПРРРРРСССССГГ.

Содержание формы отчетности

Реквизит "Показатель формы отчетности"

Реквизиты (показатели) формы отчетности являются предписанными реквизитами.

Показатель конкретной формы отчетности имеет уникальный код в пределах блока показателей. Код реквизита может содержать только буквы и цифры.

Код показателя формируется следующим образом:

ПРРРРРСССССГГ, где

П - префикс показателей табличной части,

РРРРР - пятизначный код раздела декларации,

ССССС - пятизначный код строки декларации,

ГГ - двузначный номер графы декларации