Приказ Федеральной налоговой службы от 18 мая 2007 г. N ММ-3-09/314 "Об утверждении Порядка ведения информационного ресурса "Банковские счета"

В целях повышения эффективности функционирования информационного ресурса "Банковские счета" приказываю:

1. Утвердить Порядок ведения информационного ресурса "Банковские счета" (далее - Порядок) согласно приложению к настоящему приказу.

2. Признать утратившими силу с момента введения в промышленную эксплуатацию программных средств, обеспечивающих ведение информационного ресурса "Банковские счета" согласно Порядку, утвержденному настоящим приказом:

приказ МНС России от 27.02.2004 N БГ-3-24/160@ "О создании информационного ресурса "Банковские счета";

приказ ФНС России от 30.12.2004 N САЭ-3-24/188@ "О внесении изменений в приказ МНС России от 27.02.2004 N БГ-3-24/160@ "О создании информационного ресурса "Банковские счета".

3. Управлениям Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов.

4. Управлению государственной регистрации и учета юридических и физических лиц (М.В. Федорович), Межрегиональной инспекции Федеральной налоговой службы по централизованной обработке данных (И.А. Мирошникова), межрегиональным инспекциям Федеральной налоговой службы по крупнейшим налогоплательщикам и управлениям Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации обеспечить применение настоящего приказа.

5. Управлению государственной регистрации и учета юридических и физических лиц (М.В. Федорович), Управлению информационных технологий (В.В. Ряснов), ФГУП "ГНИВЦ ФНС России" (И.Н. Задворнов) в порядке, установленном приказом ФНС России от 12.04.2006 N САЭ-3-13/222@ "Об упорядочении процессов разработки и внедрения программных средств", провести необходимые мероприятия по выполнению работ, обеспечивающих ведение информационного ресурса "Банковские счета" согласно Порядку, утвержденному настоящим приказом.

6. Управлению информационных технологий (В.В. Ряснов), Межрегиональной инспекции Федеральной налоговой службы по централизованной обработке данных (И.А. Мирошникова) разработать Регламент обмена информацией в электронном виде в процессе ведения информационного ресурса "Банковские счета" и довести его в установленном порядке до межрегиональных инспекций Федеральной налоговой службы по крупнейшим налогоплательщикам и управлений Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации.

7. Управлению информационных технологий (В.В. Ряснов), Управлению государственной регистрации и учета юридических и физических лиц (М.В. Федорович) внести изменения в приказ ФНС России от 27.04.2006 N САЭ-3-13/262@ "Об утверждении Состава информационных ресурсов ФНС России по состоянию на 31 декабря 2005 года".

8. Контроль исполнения настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы К.В. Седова.

Руководитель Федеральной налоговой службы

М.П. Мокрецов

Порядок ведения информационного ресурса "Банковские счета"
(утв. приказом Федеральной налоговой службы от 18 мая 2007 г. N ММ-3-09/314)

Раздел 1. Общие положения

1.1. Ведение информационного ресурса "Банковские счета" осуществляют следующие налоговые органы (далее - участники информационного взаимодействия):

Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по централизованной обработке данных;

межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы по централизованной обработке данных (при наличии на территории, подведомственной управлению Федеральной налоговой службы по субъекту Российской Федерации, в случае возложения на нее функций, связанных с передачей информации);

управление Федеральной налоговой службы по субъекту Российской Федерации;

инспекция Федеральной налоговой службы, осуществляющая государственную регистрацию юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств, по месту нахождения юридического лица (месту жительства индивидуального предпринимателя);

инспекция Федеральной налоговой службы по месту нахождения банка;

инспекция Федеральной налоговой службы по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет) (далее - НОНП);

инспекция Федеральной налоговой службы, в которой организация состоит на учете по иным основаниям, установленным Налоговым кодексом Российской Федерации;

инспекция Федеральной налоговой службы по месту учета резидента (далее - НОР).

1.2. В информационный ресурс "Банковские счета" подлежат включению следующие сведения:

об открытии (закрытии) счета, об изменении реквизитов счета организации, индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, и адвоката, учредившего адвокатский кабинет, поступающие от банков в электронном виде или на бумажном носителе в соответствии с пунктом 1 статьи 86 части 1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс);

об открытии (закрытии) счетов (лицевых счетов), поступающие от организаций и индивидуальных предпринимателей в соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 23 части 1 Кодекса;

об открытии (закрытии) счетов, поступающие от нотариусов, занимающихся частной практикой, и адвокатов, учредивших адвокатский кабинет, в соответствии с пунктом 3 статьи 23 части 1 Кодекса;

об открытии (закрытии) счетов (вкладов) в банках за пределами территории Российской Федерации, поступающие от резидентов в соответствии с частью 2 статьи 12 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон);

о наличии счетов в банках за пределами территории Российской Федерации, открытых в соответствии с разрешениями, действие которых прекратилось, поступающие от резидентов в соответствии с частью 10 статьи 28 Закона;

о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации, поступающие от резидентов (за исключением физических лиц - резидентов) в соответствии с частью 7 статьи 12 Закона;

об остатках средств на счетах (во вкладах) в банках за пределами территории Российской Федерации, поступающие от физических лиц - резидентов в соответствии с частью 7 статьи 12 Закона.

1.3. Сведения о счетах включаются в информационный ресурс "Банковские счета" на основании следующих видов документов:

сообщение банка об открытии (закрытии) счета, сообщение банка об изменении реквизитов счета (далее - сообщение банка);

электронная копия сообщения банка об открытии (закрытии) счета, электронная копия сообщения банка об изменении реквизитов счета (далее - электронная копия сообщения банка);

уведомление об открытии (закрытии) счета, уведомление об изменении реквизитов счета (далее - уведомление МИ ФНС России по ЦОД);

извещение о принятии сообщения банка об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета (далее - извещение о принятии сообщения банка);

сообщение об открытии (закрытии) счета (лицевого счета) (далее - сообщение налогоплательщика);

уведомление об открытии (закрытии) счетов (вкладов) в банках за пределами территории Российской Федерации, уведомление о наличии счетов в банках за пределами территории Российской Федерации, открытых в соответствии с разрешениями, действие которых прекратилось (далее - уведомление резидента);

отчет о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации, отчет об остатках средств на счетах (во вкладах) в банках за пределами территории Российской Федерации (далее - отчет резидента).

1.4. Участник информационного взаимодействия ведет информационный ресурс "Банковские счета" в части, касающейся участника информационного взаимодействия, на основе сведений, содержащихся в поступивших документах.

Раздел 2. Структура информационного ресурса "Банковские счета"

2.1. Информационный ресурс "Банковские счета" состоит из четырех блоков:

2.1.1 "Сведения банков о счетах";

2.1.2 "Сведения налогоплательщиков о счетах";

2.1.3 "Сведения резидентов о счетах";

2.1.4 "Отчеты резидентов";

2.2. Блоки информационного ресурса "Банковские счета" содержат сведения:

2.2.1 блок "Сведения банков о счетах" содержит сведения об открытии (закрытии) счета, об изменении реквизитов счета организации, индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, и адвоката, учредившего адвокатский кабинет, поступившие от банков в электронном виде или на бумажном носителе в соответствии с пунктом 1 статьи 86 части 1 Кодекса;

2.2.2 блок "Сведения налогоплательщиков о счетах" содержит сведения об открытии (закрытии) счетов (лицевых счетов), поступившие от организаций и индивидуальных предпринимателей в соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 23 части 1 Кодекса, и сведения об открытии (закрытии) счетов, поступившие от нотариусов, занимающихся частной практикой, и адвокатов, учредивших адвокатский кабинет, в соответствии с пунктом 3 статьи 23 части 1 Кодекса;

2.2.3 блок "Сведения резидентов о счетах" содержит сведения об открытии (закрытии) счетов (вкладов) в банках за пределами территории Российской Федерации, поступившие от резидентов в соответствии с частью 2 статьи 12 Закона, и сведения о наличии счетов в банках за пределами территории Российской Федерации, открытых в соответствии с разрешениями, действие которых прекратилось, поступившие от резидентов в соответствии с частью 10 статьи 28 Закона;

2.2.4 блок "Отчеты резидентов" содержит сведения о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации, поступающие от резидентов (за исключением физических лиц - резидентов) в соответствии с частью 7 статьи 12 Закона, и сведения об остатках средств на счетах (во вкладах) в банках за пределами территории Российской Федерации, поступающие от физических лиц - резидентов в соответствии с частью 7 статьи 12 Закона.

2.3. Информационный ресурс "Банковские счета" содержит показатели:

2.3.1 блок "Сведения банков о счетах" содержит показатели:

2.3.1.1 показатели, характеризующие документ:

а) вид документа;

б) дата заполнения формы документа;

в) способ представления документа;

г) дата получения документа.

2.3.1.2 показатели, характеризующие банк (филиал):

а) сокращенное наименование банка (филиала);

б) адрес места нахождения банка (филиала): индекс, регион, район, город, населенный пункт, улица, дом, корпус, офис;

в) регистрационный номер банка;

г) порядковый номер филиала;

д) БИК банка (филиала);

е) ИНН;

ж) КПП банка (филиала);

з) ОГРН.

2.3.1.3 показатели, характеризующие организацию, индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, и адвоката, учредившего адвокатский кабинет:

а) полное наименование организации;

б) ФИО индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет;

в) серия и номер Свидетельства о государственной регистрации;

г) серия и номер Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе / серия и номер Свидетельства об учете в налоговом органе;

д) ИНН;

е) КИО;

ж) КПП;

з) ОГРН;

и) ОГРНИП.

2.3.1.4 показатели, характеризующие счет:

а) дата заключения договора счета;

б) дата расторжения договора счета;

в) номер договора счета;

г) состояние счета;

д) валюта счета;

е) вид счета;

ж) дата открытия счета;

з) дата изменения номера счета;

и) дата закрытия счета;

к) номер счета.

2.3.2 блок "Сведения налогоплательщиков о счетах" содержит показатели (содержатся в информационном ресурсе "Банковские счета" только местного уровня):

2.3.2.1 показатели, характеризующие документ:

а) дата заполнения формы документа;

б) способ представления документа;

в) дата получения документа.

2.3.2.2 показатели, характеризующие банк (филиал):

а) наименование банка;

б) местонахождение банка: индекс, регион, район, город, населенный пункт, улица, дом, корпус, офис;

в) ИНН;

г) КПП;

д) БИК банка.

2.3.2.3 показатели, характеризующие организацию, индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, и адвоката, учредившего адвокатский кабинет:

а) полное наименование организации;

б) ФИО индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет;

в) ОГРН;

г) ОГРНИП;

д) ИНН;

е) КПП;

ж) КИО.

2.3.2.4 показатели, характеризующие счет:

а) состояние счета;

б) вид счета;

в) номер счета;

г) дата открытия счета;

д) дата закрытия счета.

2.3.3 блок "Сведения резидентов о счетах" содержит показатели:

2.3.3.1 показатели, характеризующие документ (содержатся в информационном ресурсе "Банковские счета" только местного уровня):

а) вид документа;

б) дата заполнения формы документа;

в) способ представления документа;

г) дата получения документа.

2.3.3.2 показатели, характеризующие юридическое лицо-резидента:

а) полное наименование;

б) ОГРН;

в) ИНН;

г) КПП;

д) адрес места нахождения: почтовый индекс, страна, субъект федерации, район, город, населенный пункт, улица, дом, корпус, офис.

2.3.3.3 показатели, характеризующие физическое лицо-резидента, физическое лицо-резидента - индивидуального предпринимателя:

а) фамилия, имя, отчество;

б) адрес места жительства: почтовый индекс, страна, субъект федерации, район, город, населенный пункт, улица, дом, корпус, квартира;

в) ИНН;

г) ОГРНИП;

д) дата рождения;

е) место рождения: страна, субъект федерации, район, город, населенный пункт;

ж) вид документа, удостоверяющего личность;

з) серия и номер документа, удостоверяющего личность;

и) когда и кем выдан документ, удостоверяющий личность.

2.3.3.4 показатели, характеризующие иностранный банк:

а) наименование банка;

б) БИК или CODE (SWIFT);

в) полный адрес;

г) страна места нахождения.

2.3.3.5 показатели, характеризующие счет (вклад):

а) номер счета (вклада);

б) дата открытия счета (вклада);

в) дата закрытия счета (вклада);

г) дата договора банковского счета (вклада);

д) номер договора банковского счета (вклада).

2.3.3.6 показатели, характеризующие разрешение органа валютного контроля, на основании которого открыт счет в банке за пределами территории Российской Федерации:

а) дата выдачи разрешения;

б) номер разрешения;

в) наименование органа, выдавшего разрешение;

г) дата окончания действия разрешения.

2.3.4 блок "Отчеты резидентов" содержит показатели:

2.3.4.1 показатели, характеризующие документ (содержатся в информационном ресурсе "Банковские счета" только местного уровня):

а) вид документа;

б) период, за который представляется документ;

в) способ представления документа;

г) дата получения документа.

2.3.4.2 показатели, характеризующие резидента (за исключением физического лица-резидента)

а) полное наименование;

б) фамилия, имя, отчество;

в) ОГРН;

г) ОГРНИП;

д) дата внесения записи в ЕГРЮЛ / ЕГРИП;

е) вид деятельности по ОКДП;

ж) вид деятельности по ОКВЭД;

з) организационно-правовая форма по ОКОПФ;

и) форма собственности по ОКФС;

к) ИНН;

л) КПП;

м) местонахождение: почтовый индекс, субъект Российской Федерации, район, город, населенный пункт, улица, дом, корпус, офис;

н) наименование филиала, представительства или иного подразделения резидента за пределами территории Российской Федерации;

о) место нахождения филиала, представительства или иного подразделения резидента за пределами территории Российской Федерации: почтовый индекс, государство, регион, населенный пункт, дом, корпус, офис, квартира.

2.3.4.3 показатели, характеризующие физическое лицо-резидента:

а) фамилия, имя, отчество;

б) адрес места жительства: почтовый индекс, страна, субъект федерации, район, город, населенный пункт, улица, дом, корпус, квартира;

в) ИНН;

г) дата рождения;

д) место рождения: страна, субъект федерации, район, город, населенный пункт;

е) вид документа, удостоверяющего личность;

ж) серия и номер документа, удостоверяющего личность;

з) когда и кем выдан документ, удостоверяющий личность.

2.3.4.4 показатели, характеризующие иностранный банк:

а) наименование банка;

б) БИК или CODE (SWIFT);

в) полный адрес;

г) страна местонахождения / код страны.

2.3.4.5 показатели, характеризующие счет (вклад):

а) номер счета (вклада);

б) код валюты счета;

в) дата открытия счета (вклада);

г) дата закрытия счета (вклада);

д) дата договора банковского счета (вклада);

е) номер договора банковского счета (вклада).

2.3.4.6 показатели, характеризующие движение средств по счетам (вкладам):

а) номер по порядку;

б) код вида операции;

в) наименование операции;

г) сумма (в тысячах единиц соответствующей валюты).

2.3.4.7 показатели, характеризующие остаток средств на счетах (во вкладах):

а) сумма.

2.3.4.8 показатели, характеризующие разрешение Банка России, на основании которого открыт счет в банке за пределами территории Российской Федерации:

а) дата выдачи разрешения;

б) номер разрешения.

Раздел 3. Порядок ведения информационного ресурса "Банковские счета"

3.1. При ведении блока "Сведения банков о счетах" участник информационного взаимодействия (кроме НОР):

3.1.1 формирует сведения об открытии (закрытии) счета, об изменении реквизитов счета организации, индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, и адвоката, учредившего адвокатский кабинет, поступившие от банков в электронном виде или на бумажном носителе в соответствии с пунктом 1 статьи 86 части 1 Кодекса, для включения в информационный ресурс "Банковские счета" на основании сообщений банков, электронных копий сообщений банков и уведомлений МИ ФНС России по ЦОД;

3.1.2 включает в информационный ресурс "Банковские счета" сведения, сформированные на основании уведомлений МИ ФНС России по ЦОД;

3.1.3 включает в информационный ресурс "Банковские счета" сведения, сформированные на основании сообщений банков либо электронных копий сообщений банков, только при наличии извещений о принятии сообщений банков;

3.1.4 МИ ФНС России по ЦОД обеспечивает предоставление услуги удаленного доступа к блоку "Сведения банков о счетах" информационного ресурса "Банковские счета" федерального уровня.

3.2. При ведении блока "Сведения налогоплательщиков о счетах" участник информационного взаимодействия (НОНП):

3.2.1 формирует сведения об открытии (закрытии) счетов (лицевых счетов), поступившие от организаций и индивидуальных предпринимателей в соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 23 части 1 Кодекса, и сведения об открытии (закрытии) счетов, поступившие от нотариусов, занимающихся частной практикой, и адвокатов, учредивших адвокатский кабинет, в соответствии с пунктом 3 статьи 23 части 1 Кодекса, на основании сообщений налогоплательщиков;

3.2.2 включает в информационный ресурс "Банковские счета" сведения, сформированные на основании сообщений налогоплательщиков, только при отсутствии в них ошибок.

3.3. При ведении блока "Сведения резидентов о счетах" участник информационного взаимодействия (НОР):

3.3.1 формирует сведения об открытии (закрытии) счетов (вкладов) в банках за пределами территории Российской Федерации, поступившие от резидентов в соответствии с частью 2 статьи 12 Закона, и сведения о наличии счетов в банках за пределами территории Российской Федерации, открытых в соответствии с разрешениями, действие которых прекратилось, поступившие от резидентов в соответствии с частью 10 статьи 28 Закона, на основании уведомлений резидентов;

3.3.2 включает в информационный ресурс "Банковские счета" сведения, сформированные на основании уведомлений резидентов, только при отсутствии в них ошибок;

3.3.3 еженедельно формирует файл выгрузки из информационного ресурса "Банковские счета" местного уровня, содержащий сведения, поступившие за текущую неделю;

3.3.4 направляет файл выгрузки в МИ ФНС России по ЦОД через МРИ ФНС России по ЦОД (либо УФНС России);

3.3.5 МИ ФНС России по ЦОД на основе полученных файлов выгрузки формирует блок "Сведения резидентов о счетах" информационного ресурса "Банковские счета" федерального уровня;

3.3.6 МИ ФНС России по ЦОД обеспечивает предоставление услуги удаленного доступа к блоку "Сведения резидентов о счетах" информационного ресурса "Банковские счета" федерального уровня.

3.4. При ведении блока "Отчеты резидентов" участник информационного взаимодействия (НОР):

3.4.1 формирует сведения о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации, поступающие от резидентов (за исключением физических лиц - резидентов) в соответствии с частью 7 статьи 12 Закона, и сведения об остатках средств на счетах (во вкладах) в банках за пределами территории Российской Федерации, поступающие от физических лиц - резидентов в соответствии с частью 7 статьи 12 Закона, на основании отчетов резидентов;

3.4.2 включает в информационный ресурс "Банковские счета" сведения, сформированные на основании отчетов резидентов, только при отсутствии в них ошибок;

3.4.3 еженедельно формирует файл выгрузки из информационного ресурса "Банковские счета" местного уровня, содержащий сведения, поступившие за текущую неделю;

3.4.4 направляет файл выгрузки в МИ ФНС России по ЦОД через МРИ ФНС России по ЦОД (либо УФНС России);

3.4.5 МИ ФНС России по ЦОД на основе полученных файлов выгрузки формирует блок "Отчеты резидентов" информационного ресурса "Банковские счета" федерального уровня;

3.4.6 МИ ФНС России по ЦОД обеспечивает предоставление услуги удаленного доступа к блоку "Сведения резидентов о счетах" информационного ресурса "Банковские счета" федерального уровня.