- Главная
- Письмо ЦБР от 6 июля 2007 г. N 102-Т "Методические рекомендации по анализу финансовой отчетности, составленной кредитными организациями в соответствии с МСФО" (отменено)
- Приложение 4. Определение влияния применения МСФО на величину собственного капитала и прибыли (убытка)
Приложение 4. Определение влияния применения МСФО на величину собственного капитала и прибыли (убытка)
Приложение 4
к Письму Банка России
от 06.07.2007 года N 102-Т
Определение влияния применения МСФО на величину собственного капитала
и прибыли (убытка)
за 31 декабря 200__ г.
Наименование кредитной организации, головной кредитной организации
банковской (консолидированной) группы ___________________________________
| Номер п/п |
Наименование показателей | Собственный капитал (дефицит собственного капитала) |
Прибыль (убыток) | ||
| абсолю- тное значе- ние |
в процентах к собственным средствам акционеров (капиталу) по РПБУ-отчетности |
абсолют- тное значение |
в процентах к финансовому результату по РПБУ-отчетности |
||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| I | Значение показателя по РПБУ-отчетности | х | х | ||
| Перечень факторов, вызывающих изменение собственного капитала (дефицита собственного капитала) и прибыли (убытка) по РПБУ-отчетности, в результате применения МСФО, в том числе: |
х | х | х | х | |
| 1 | Изменение оценки доли участия учредителей кредитной организации, созданной в форме общества с ограниченной ответственностью, в связи с ее переклассификацией в финансовые обязательства |
||||
| 2 | Чистый эффект наращенных доходов и расходов | ||||
| 3 | Переоценка финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
||||
| 4 | Переоценка финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
||||
| 5 | Переоценка кредитов и дебиторской задолженности по амортизированной стоимости |
||||
| 6 | Дополнительные резервы на покрытие возможных потерь |
||||
| 7 | Переоценка по справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи |
||||
| 8 | Переоценка основных средств по справедливой стоимости |
||||
| 9 | Инфлирование неденежных активов и обязательств |
||||
| 10 | Отложенное налогообложение | ||||
| 11 | Иные факторы | ||||
| II | Значение показателя по МСФО-отчетности | х | х | ||
Порядок
заполнения приложения 4 "Определение влияния применения МСФО на величину собственного капитала и прибыли (убытка)"
1. Таблица 4 "Определение влияния применения МСФО на величину собственного капитала и прибыли (убытка)" заполняется территориальными учреждениями Банка России на основе форм отчетности 0409806 "Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)", 0409807 "Отчет о прибылях и убытках (публикуемая форма)", публикуемых форм 0409802 "Консолидированный балансовый отчет", 0409803 "Консолидированный отчет о прибылях и убытках", а также МСФО-отчетности, представленной в соответствии с Указанием Банка России N 1363-У.
2. Для заполнения строк по графе 3 и графе 5 используются цифровые значения отклонений по МСФО-отчетности от РПБУ-отчетности по соответствующим показателям. В целях корректного выявления влияния факторов при анализе МСФО-отчетности на собственный капитал (дефицит собственного капитала) и прибыль (убыток) стоимость активов и пассивов по РПБУ-отчетности следует включать в данное приложение после их перегруппировки с учетом требований МСФО.
3. По графе 3 и графе 5 строка "Значение показателя по МСФО-отчетности" рассчитывается путем суммирования (вычитания) цифровых значений факторов, вызывающих изменение строки "Значение показателя по РПБУ-отчетности".
4. В составе иных факторов обязательному раскрытию с добавлением соответствующих строк подлежат факторы, влияние которых на показатели величины собственного капитала (дефицита собственного капитала) и прибыли (убытка) превышает 10 процентов величины абсолютного значения указанных показателей по РПБУ-отчетности. В целях достижения единых подходов к раскрытию информации об имеющихся иных факторах необходимо, чтобы наименования факторов соответствовали перечню корректировок приложения 3 к Методическим рекомендациям Банка России N 19-Т.
Открыть документ в системе ГАРАНТ