- Главная
- Письмо ЦБР от 6 июля 2007 г. N 102-Т "Методические рекомендации по анализу финансовой отчетности, составленной кредитными организациями в соответствии с МСФО" (отменено)
- Приложение 3. Сравнительная характеристика основных показателей деятельности кредитной организации, банковской (консолидированной) группы в результате применения МСФО
Приложение 3. Сравнительная характеристика основных показателей деятельности кредитной организации, банковской (консолидированной) группы в результате применения МСФО
Приложение 3
к Письму Банка России
от 06.07.2007 года N 102-Т
Сравнительная характеристика
основных показателей деятельности кредитной организации, банковской
(консолидированной) группы в результате применения МСФО
за 31 декабря 200__ г.
Наименование кредитной организации, головной кредитной организации
банковской (консолидированной) группы ___________________________________
тыс. рублей
| Номер п/п |
Наименование основных показателей деятельности кредитной организации, банковской (консолидированной) группы |
Значение показате- ля по РПБУ-от- четности |
Значение показате- ля по МСФО-от- четности |
Отклонение показателя | Причины отклоне- |
|
| абсолютное зна- чение (гр. 4 - гр. 3) |
в процентах к показателям РПБУ-отчет- ности (гр. 5/ гр. 3 х 100 |
|||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1 | Активы, всего, в том числе: |
|||||
| 1.1 | денежные средства и их эквиваленты | |||||
| 1.2 | финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
|||||
| 1.3 | кредиты и дебиторская задолженность | |||||
| 1.4 | средства в других банках | |||||
| 1.5 | финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи |
|||||
| 1.5.1 | инвестиции в ассоциированные организации | |||||
| 1.6 | финансовые активы, удерживаемые до погашения |
|||||
| 1.7 | основные средства | |||||
| 1.8 | гудвил, связанный с покупкой дочерних организаций |
|||||
| 2 | Обязательства, всего, в том числе: |
|||||
| 2.1 | Обязательства перед участниками (в случае переклассификации доли участия пайщиков кредитной организации, созданной в форме общества с ограниченной ответственностью, в финансовые обязательства) |
|||||
| 2.2 | средства других банков | |||||
| 2.3 | средства клиентов | |||||
| 2.4 | финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
|||||
| 2.5 | выпущенные долговые ценные бумаги | |||||
| 2.6 | прочие заемные средства | |||||
| 3 | Доля меньшинства | |||||
| 4 | Собственный капитал (дефицит собственного капитала) |
|||||
| 5 | Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) |
|||||
| 6 | Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва под обесценение кредитного портфеля |
|||||
| 7 | Чистые доходы (расходы) | |||||
| 8 | Операционные доходы (расходы) | |||||
| 9 | Прибыль (убыток) | |||||
Порядок
заполнения приложения 3 "Сравнительная характеристика основных показателей деятельности кредитной организации в результате применения МСФО"
1. Таблица 3 "Сравнительная характеристика основных показателей деятельности кредитной организации в результате применения МСФО" заполняется территориальными учреждениями Банка России на основе форм отчетности 0409806 "Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)", 0409807 "Отчет о прибылях и убытках (публикуемая форма)", публикуемых форм 0409802 "Консолидированный балансовый отчет", 0409803 "Консолидированный отчет о прибылях и убытках", а также МСФО-отчетности, представленной в соответствии с Указанием Банка России N 1363-У.
Наименования основных показателей деятельности кредитной организации, банковской (консолидированной) группы (графа 2), содержащиеся в настоящем приложении, приведены в соответствии с примерными формами консолидированного баланса и отчета о прибылях и убытках, предлагаемыми Методическими рекомендациями Банка России N 19-Т.
2. При составлении территориальными учреждениями Банка России настоящего приложения на основании данных неконсолидированной МСФО-отчетности статьи, относящиеся к консолидированной отчетности (инвестиции в ассоциированные организации, гудвил, доля меньшинства), не заполняются.
3. Для заполнения графы 4 используются данные МСФО-отчетности.
4. Графа 5 определяется как разница между показателями, отраженными в графе 4 и графе 3 по соответствующим позициям.
6. В графе 7 приводится текстовая информация о причинах отклонений показателей деятельности кредитной организации, банковской (консолидированной) группы в результате применения МСФО. Обязательному раскрытию подлежат статьи, отклонение по которым превышает 5 процентов значения показателя, а также информация об используемых методах оценки активов, обязательств, собственного капитала и других причинах.
Открыть документ в системе ГАРАНТ