- Главная
- Письмо ЦБР от 6 июля 2007 г. N 102-Т "Методические рекомендации по анализу финансовой отчетности, составленной кредитными организациями в соответствии с МСФО" (отменено)
- Приложение 5. Сопоставление величин капитала, элементов, его составляющих, и достаточности капитала
Приложение 5. Сопоставление величин капитала, элементов, его составляющих, и достаточности капитала
Приложение 5
к Письму Банка России
от 06.07.2007 года N 102-Т
Сопоставление величин капитала, элементов, его составляющих,
и достаточности капитала
за 31 декабря 200__ г.
Наименование кредитной организации ______________________________________
тыс. рублей
| Номер п/п |
Показатели | Данные по РПБУ-отчет- ности |
Данные по МСФО-отчет- ности |
Отклонение показателя гр. 4 - гр. 3 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Основной капитал | |||
| 1.1 | Источники основного капитала | |||
| 1.1.1 | Оплаченный уставный капитал | |||
| 1.1.2 | Фонды (за исключением фонда переоценки) |
|||
| 1.1.3 | ИТОГО ИСТОЧНИКОВ ОСНОВНОГО КАПИТАЛА |
|||
| 1.2 | Показатели, уменьшающие величину основного капитала |
|||
| 1.3 | ИТОГО ОСНОВНОГО КАПИТАЛА | |||
| 2 | Дополнительный капитал | |||
| 2.1 | Источники дополнительного капитала, в том числе: | |||
| 2.1.1 | Фонд переоценки | |||
| 2.1.2 | Субординированный кредит | |||
| 2.2 | ИТОГО ИСТОЧНИКОВ ДОПОЛНИТЕЛЬНОГО КАПИТАЛА |
|||
| 2.3 | ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЙ КАПИТАЛ | |||
| 3 | Показатели, уменьшающие величину капитала |
|||
| 4 | ИТОГО КАПИТАЛА | |||
| 5 | Активы, взвешенные с учетом риска |
|||
| 6 | Норматив достаточности капитала |
|||
Порядок
заполнения приложения 5 "Сопоставление величин капитала, элементов, его составляющих, и достаточности капитала"
Таблица "Сопоставление величин капитала, элементов, его составляющих, и достаточности капитала" заполняется территориальными учреждениями Банка России на основе формы 0409134 "Расчет собственных средств (капитала)", установленной Указанием Банка России N 1376-У, с учетом событий после отчетной даты (далее - СПОД), определенных Указанием Банка России N 1530-У, а также МСФО-отчетности, представленной в соответствии с Указанием Банка России N 1363-У, и ниже приведенной таблицей:
Разработочная таблица для сопоставления величины капитала, величины его элементов и достаточности капитала
| Номер п/п |
Показатели | Данные по РПБУ-отчетности | Данные по МСФО-отчетности |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Основной капитал | ||
| 1.1 | Источники основного капитала | ||
| 1.1.1 | Оплаченный уставный капитал |
Для акционерных обществ - строка 101 формы 0409134 Для обществ с ограниченной ответственностью - строка 102 формы 0409134 с учетом требований Положения Банка России N 215-П, в т.ч. требований п. 3.6 и п. 3.7 данного Положения |
Отчет об изменениях собственного капитала за отчетный период: Позиция: уставный капитал Баланс Позиция: финансовые обязательства перед участниками (в случае переклассификации доли участия пайщиков кредитной организации, созданной в форме общества с ограниченной ответственностью, в финансовые обязательства) |
| 1.1.2 | Фонды (за исключением фонда переоценки) |
Сумма строк 103 + 104 + 105 + 106 + 107 + 108 + 109 + 110 + 111*(1) формы 0409134*(2) |
Отчет об изменениях собственного капитала за отчетный период: эмиссионный доход; нераспределенная прибыль (накопленный дефицит) в части, подтвержденной аудиторской организацией |
| 1.1.3 | ИТОГО ИСТОЧНИКОВ ОСНОВНОГО КАПИТАЛА |
Строка 112 формы 0409134 |
Строки 1.1.1 + 1.1.2 настоящей таблицы |
| 1.2 | Показатели, уменьшающие величину основного капитала |
Сумма строк 113 + 114 + 115 + 116 + 117 + 118 + 119 + 120 формы 0409134 |
Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, - строки "корпоративные акции", "долевые ценные бумаги" (примечание 9)*(3) в части инвестиций в дочерние и зависимые организации |
| 1.3 | ИТОГО ОСНОВНОГО КАПИТАЛА | Строка 121 формы 0409134 | Строки 1.1.3 - 1.2 настоящей таблицы |
| 2 | Дополнительный капитал | ||
| 2.1 | Источники дополнительного капитала, в том числе: | ||
| 2.1.1 | Фонд переоценки | Строка 201 формы 0409134 | Отчет об изменениях собственного капитала за отчетный период: фонд переоценки основных средств; фонд переоценки по справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи |
| 2.1.2 | Субординированный кредит (по остаточной стоимости) |
Строка 205 формы 0409134 | Прочие заемные средства, срочные заемные средства: соответствующая позиция (примечание: 17, и/или 21, и/или 22)*(3) |
| 2.2 | ИТОГО ИСТОЧНИКОВ ДОПОЛНИТЕЛЬНОГО КАПИТАЛА |
Строка 211 формы 0409134 |
Строки 2.1.1 + 2.1.2 настоящей таблицы |
| 2.3 | ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЙ КАПИТАЛ | Строка 212 формы 0409134 |
Строка 2.2 настоящей таблицы с учетом требований Положения Банка России N 215-П, в т.ч. требований п. 3.11 |
| 3 | Показатели, уменьшающие величину капитала |
Сумма строк 301-305 и 501-503 формы 0409134 |
Сумма строк 305, 501-503 формы 0409134 с учетом переоценки показателей по МСФО |
| 4 | ИТОГО КАПИТАЛА | Строка 1 графа 3 формы 0409808 |
Строки 1.3 + 2.2 - 3 настоящей таблицы |
| 5 | Активы, взвешенные с учетом риска |
Сумма активов, взвешенных с учетом риска, и других величин, участвующих в расчете показателя Н1 (данные в соответствии с Инструкцией Банка России N 110-И) |
По МСФО-балансу: произведение суммы активов балансовых на коэффициент поправочный, который рассчитывается как частное от деления суммы активов, взвешенных с учетом риска, и других величин, по РПБУ (строка 5 графы 3 таблицы) на сумму активов балансовых (строка 11 формы 0409806) |
| 6 | Норматив достаточности капитала |
Строка 2 графа 3 формы 0409808 | Частное от деления показателя строки 4 настоящей таблицы на показатель строки 5 настоящей таблицы |
------------------------------
*(1) Здесь и далее данные из формы 0409134 включаются в настоящую разработочную таблицу с учетом СПОД.
*(2) Показатель нераспределенной прибыли (накопленного дефицита) в части, подтвержденной заключением аудиторской организации, включается в основной капитал, в программном комплексе предоставлена возможность корректировки данного показателя территориальными учреждениями вручную.
*(3) Нумерация примечаний в соответствии с Иллюстративной финансовой отчетностью, подготовленной в соответствии с МСФО (приложение 1 к Методическим рекомендациям Банка России N 19-Т).
Открыть документ в системе ГАРАНТ