Приложение 4. Техническая таблица "Расчета суммы резерва по сомнительным долгам"

Приложение 4
к письму Федеральной налоговой службы
от 27 апреля 2007 г. N ММ-6-02/356

Техническая таблица
"Расчета суммы резерва по сомнительным долгам"

N строки	Наименование показателя	Пример
1	Сумма дебиторской задолженности по результатам инвентаризации на конец отчетного периода (с учетом сроков)	150
2	10% от выручки отчетного (налогового) периода (нарастающим итогом)	160
3	Максимальная сумма резерва (меньшее значение строк 1 и 2)	150
4	Остаток суммы резерва на начало отчетного периода (строка 13 расчета за предыдущий отчетный период)	120
5	Сумма признанной в отчетном периоде безнадежной задолженности (использовано резервов в течение отчетного периода)	155
Если значение строки 5 меньше значения строки 4, заполняется строка 8 (строка 6 не заполняется) Если значение строки 5 больше значения строки 4, заполняются строки 6 и 8		Заполняются строки 6 и 8
6	Сумма безнадежной задолженности, не покрытой резервом строка 6 = строка 5 - строка 4 (дискретно)	35 (155 - 120)
7	Показатель строки 6 расчета должен быть отражен в составе показателя строки 302 Приложения 2 к Листу 02 Декларации по налогу на прибыль (в отчетном (налоговом) периоде формируется нарастающим итогом по данным расчетов по отдельным отчетным периодам)	35
8	Остаток резерва с учетом использованных сумм строка 8 = строка 4 - строка 5 строка 8 = 0, если есть значение строки 6	0
Если значение строки 8 меньше значения строки 3, заполняется строка 9 (строка 11 не заполняется) Если значение строки 8 больше значения строки 3, заполняется строка 11 (строка 9 не заполняется)		Заполняется строка 9
9	Сумма резерва, принимаемая в уменьшение налоговой базы текущего периода строка 9 = строка 3 - строка 8 (дискретно)	150 (150 - 0)
10	Показатель строки 9 расчета должен быть отражен в составе показателя строки 200 Приложения N 2 к Листу 02 Декларации по налогу на прибыль (в отчетном (налоговом) периоде формируется нарастающим итогом по данным расчетов по отдельным отчетным периодам)	150
11	Сумма восстанавливаемого резерва за отчетный период строка 11 = строка 8 - строка 3 (дискретно)	-
12	Показатель строки 11 расчета должен быть отражен в составе показателя строки 200 Приложения N 2 к Листу 02 Декларации по налогу на прибыль (в отчетном (налоговом) периоде формируется нарастающим итогом по данным расчетов по отдельным отчетным периодам)	-
13	Итоговое значение суммы резерва на конец отчетного (налогового) периода строка 13 = строка 4 - строка 5 + строка 6 + строка 9 - строка 11 Проверка: строка 13 = строка 3	150 (120 - 155 - +35 + 150 - 0) Проверка: 150 = 150