Формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчётности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (на основе XML) (Версия 5). Часть XLIX. Состав и структура показателей отчета о прибылях и убытках негосударственного пенсионного фонда (форма N 2-НПФ) (Версия 01)

Формат
представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчётности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (на основе XML)
(Версия 5)
(утв. приказом Федеральной налоговой службы от 20 марта 2008 г. N ММ-3-6/108@)

Часть XLIX.
Состав и структура показателей отчета о прибылях и убытках негосударственного пенсионного фонда (форма N 2-НПФ)
(Версия 01)

ГАРАНТ:

См. справку "Формат представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде (версия 5.00)"

1. Общие сведения

1.1. Назначение

Настоящий документ описывает требования к XML файлам (далее - файлам обмена) передачи в электронном виде сведений с данными отчета о прибылях и убытках негосударственного пенсионного фонда (форма N 2-НПФ) в налоговые органы.

1.2. Основание разработки

Настоящая версия формата разработана в соответствии с требованиями следующих документов:

Форма отчета о прибылях и убытках негосударственного пенсионного фонда (форма N 2-НПФ) (утверждена приказом Минфина России от 10.01.2007 N 3н, зарегистрированным в Минюсте России 02.05.2007 N 9379);

Особенности формирования бухгалтерской отчетности негосударственных пенсионных фондов (утверждены приказом Минфина России от 10.01.2007 N 3н, зарегистрированным в Минюсте России 02.05.2007 N 9379).

2. Описание файла обмена

2.1. Общие сведения по файлу обмена

Имя файла обмена

Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_Т_P_О_ggggmmdd_N ,

где:

R_Т - префикс, принимающий значение NO_BONPF2;

P - код получателя информации (код налогового органа - получателя информации по классификатору СОНО);

О - код отправителя информации (девятнадцатиразрядный идентификатор (ИНН и КПП) для юридического лица; двенадцатиразрядный идентификатор (ИНН) для физического лица, четырехразрядный идентификатор (код по классификатору СОНО) для налогового органа);

gggg - год, mm - месяц, dd - день формирования передаваемого файла;

N - идентификационный номер файла (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла - xml.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>

Имя файла, содержащего схему файла обмена

Имя файла, содержащего XSD схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

NO_BONPF2_1_049_00_05_01_xx , где хх - номер версии схемы.

Расширение имени файла - xsd.

2.2. Логическая модель файла обмена

Логическая модель файла обмена представлена в графическом виде в Разделе 3 на рис. 1. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Полный перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в Разделе 4.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена в Разделе 4 приводятся следующие сведения:

- Наименование элемента. Приводится полное наименование элемента*(1).

- Сокращенное наименование элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML.

- Признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы.

- Формат значения элемента. Формат значения элемента представляется следующими условными обозначениями: Т - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде Т(n-к) или T(=к), где n - минимальное количество знаков, к - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид Т(0-к). В случае, если максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид Т(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.к), где m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (т.е. число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат значения элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента.

- Признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - присутствие элемента в файле обмена необязательно, т.е. элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и т.п.), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например: "ОК". В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например: "НМ, ОКМ".

- Дополнительная информация. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и т.п.), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и т.п.) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и т.п.) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

XSD схема файла обмена в электронном виде приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы Российской Федерации.

3. Диаграмма файла обмена

4. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена

Перечень структурных элементов логической модели файла обмена приведен в табл. 4.1 - 4.13

Таблица 4.1

Файл обмена (Файл)

Наименование элемента	Сокращённое наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Идентификатор файла	ИдФайл	A	T(1-100)	О	Повторяет имя передаваемого файла (без расширения)
Версия передающей программы	ВерсПрог	A	T(1-40)	О
Версия формата	ВерсФорм	A	T(1-5)	О	Принимает значение: 5.01
Состав и структура документа	Документ	С		О	Состав элемента представлен в табл. 4.2

Таблица 4.2

Состав и структура документа (Документ)

Наименование элемента	Сокращённое наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код формы отчетности по КНД	КНД	A	T(=7)	ОК	Типовой элемент <КНДТип> Принимает значение: 0710102
Дата формирования документа	ДатаДок	A	T(=10)	О	Типовой элемент <ДатаТип> Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Отчетный (налоговый) период	Период	A	T(=2)	ОК	Принимает значение: 21 - I квартал | 31 - полугодие | 33 - 9 месяцев | 34 - год
Отчетный год	ОтчетГод	A		О	Типовой элемент <xs:gYear> Год в формате ГГГГ
Сведения о налогоплательщике	СвНП	С		О	Состав элемента представлен в табл. 4.3
Сведения о лице, подписавшем документ	Подписант	С		ОМ	Состав элемента представлен в табл. 4.5 Признак множественности принимает значение от 1 до 2
Отчет о прибылях и убытках негосударственного пенсионного фонда (форма 2-НПФ)	ПрибУбНПФ	С		О	Типовой элемент <ПрибУбНПФ> Состав элемента представлен в табл. 4.6

Таблица 4.3

Сведения о налогоплательщике (СвНП)

Наименование элемента	Сокращённое наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код по ОКВЭД	ОКВЭД	A	T(1-8)	ОК	Типовой элемент <ОКВЭДТип>
Код по ОКОПФ	ОКОПФ	A	T(=2)	ОК	Типовой элемент <ОКОПФТип>
Код по ОКФС	ОКФС	A	T(=2)	ОК	Типовой элемент <ОКФСТип>
Код по ОКПО	ОКПО	A	T(8-10)	НК	Типовой элемент <ОКПОТип>
Налогоплательщик - юридическое лицо	НПЮЛ	С		О	Состав элемента представлен в табл. 4.4

Таблица 4.4

Налогоплательщик - юридическое лицо (НПЮЛ)

Наименование элемента	Сокращённое наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Полное наименование организации	НаимОрг	A	T(1-1000)	О
ИНН организации	ИННЮЛ	A	T(=10)	О	Типовой элемент <ИННЮЛТип>
КПП	КПП	A	T(=9)	О	Типовой элемент <КППТип>

Таблица 4.5

Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)

Наименование элемента	Сокращённое наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Признак лица, подписавшего документ	ПрПодп	A	T(=1)	ОК	Принимает значение: 3 - руководитель | 4 - главный бухгалтер
Фамилия, Имя, Отчество	ФИО	С		О	Типовой элемент <ФИОТип> Состав элемента представлен в табл. 4.13

Таблица 4.6

Отчет о прибылях и убытках негосударственного пенсионного фонда (форма 2-НПФ) (ПрибУбНПФ)

Наименование элемента	Сокращённое наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код по ОКЕИ	ОКЕИ	A	T(=3)	ОК	Типовой элемент <ОКЕИТип> Принимает значение: 384
Доходы	Доходы	С		Н	Состав элемента представлен в табл. 4.7
Расходы	Расходы	С		Н	Состав элемента представлен в табл. 4.8
Прочие доходы	ДохПроч	С		Н	Типовой элемент <ДанПок2> Состав элемента представлен в табл. 4.9
Прочие расходы	РасхПроч	С		Н	Типовой элемент <ДанПок2> Состав элемента представлен в табл. 4.9
Прибыль (убыток) до налогообложения	ПрибУбДоНал	С		Н	Типовой элемент <ДанПок2> Состав элемента представлен в табл. 4.9
Отложенные налоговые активы	ОтложНалАктив	С		Н	Типовой элемент <ДанПокСокр2> Состав элемента представлен в табл. 4.11
Отложенные налоговые обязательства	ОтложНалОбяз	С		Н	Типовой элемент <ДанПокСокр2> Состав элемента представлен в табл. 4.11
Текущий налог на прибыль	ТекНалПриб	С		Н	Типовой элемент <ДанПокСокр2> Состав элемента представлен в табл. 4.11
Дополнительно по наименованиям	ДопНаим	С		НМ	Типовой элемент <ДанПокДоп2> Состав элемента представлен в табл. 4.10
Прибыль (убыток) после налогообложения	ПрибУбПослНал	С		Н	Типовой элемент <ДанПок2> Состав элемента представлен в табл. 4.9
Справочно - Постоянные налоговые обязательства (активы)	Справочно	С		Н	Типовой элемент <ДанПок2> Состав элемента представлен в табл. 4.9

Таблица 4.7

Доходы (Доходы)

Наименование элемента	Сокращённое наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Доходы, всего	ДохВсего	С		О	Типовой элемент <ДанПок2> Состав элемента представлен в табл. 4.9
Доход от продажи активов	ПродажАктив	С		О	Типовой элемент <ДанПок2> Состав элемента представлен в табл. 4.9
Корректировка финансовых вложений	КорФинВлож	С		О	Типовой элемент <ДанПок2> Состав элемента представлен в табл. 4.9
Проценты к получению	ПроцПолуч	С		О	Типовой элемент <ДанПок2> Состав элемента представлен в табл. 4.9
Доходы от участия в других организациях	УчастДрОрг	С		О	Типовой элемент <ДанПок2> Состав элемента представлен в табл. 4.9
Доходы от сдачи имущества в аренду	ДохИмущАренд	С		О	Типовой элемент <ДанПокСокр2> Состав элемента представлен в табл. 4.11
Дополнительно по наименованиям	ДопНаим	С		НМ	Типовой элемент <ДанПокДоп2> Состав элемента представлен в табл. 4.10

Таблица 4.8

Расходы (Расходы)

Наименование элемента	Сокращённое наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Расходы, всего	РасхВсего	С		О	Типовой элемент <ДанПок2> Состав элемента представлен в табл. 4.9
Стоимость выбытия активов	ВыбытАктив	С		О	Типовой элемент <ДанПок2> Состав элемента представлен в табл. 4.9
Корректировка финансовых вложений	КорФинВлож	С		О	Типовой элемент <ДанПок2> Состав элемента представлен в табл. 4.9
Проценты к уплате	ПроцУпл	С		О	Типовой элемент <ДанПок2> Состав элемента представлен в табл. 4.9
Расходы, связанные с предоставлением имущества в аренду	РасхИмущАренд	С		О	Типовой элемент <ДанПок2> Состав элемента представлен в табл. 4.9
Вознаграждение управляющей компании	ВознУпрКомп	С		О	Типовой элемент <ДанПок2> Состав элемента представлен в табл. 4.9
Вознаграждение спецдепозитарию	ВознСпецдеп	С		О	Типовой элемент <ДанПок2> Состав элемента представлен в табл. 4.9
Дополнительно по наименованиям	ДопНаим	С		НМ	Типовой элемент <ДанПокДоп2> Состав элемента представлен в табл. 4.10

Таблица 4.9

Данные по показателю (ДанПок2)

Наименование элемента	Сокращённое наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Размещение пенсионных резервов	РазмПенсРез	С		О	Типовой элемент <ДанТекПред> Состав элемента представлен в табл. 4.12
Инвестирование пенсионных накоплений	ИнвПенсНак	С		О	Типовой элемент <ДанТекПред> Состав элемента представлен в табл. 4.12
Размещение и использование имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности	ИмущУстДеят	С		О	Типовой элемент <ДанТекПред> Состав элемента представлен в табл. 4.12
Итого	Итого	С		О	Типовой элемент <ДанТекПред> Состав элемента представлен в табл. 4.12

Таблица 4.10

Данные по дополнительному показателю (ДанПокДоп2)

Наименование элемента	Сокращённое наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Наименование	Наименование	A	T(1-100)	О
Размещение пенсионных резервов	РазмПенсРез	С		О	Типовой элемент <ДанТекПред> Состав элемента представлен в табл. 4.12
Инвестирование пенсионных накоплений	ИнвПенсНак	С		О	Типовой элемент <ДанТекПред> Состав элемента представлен в табл. 4.12
Размещение и использование имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности	ИмущУстДеят	С		О	Типовой элемент <ДанТекПред> Состав элемента представлен в табл. 4.12
Итого	Итого	С		О	Типовой элемент <ДанТекПред> Состав элемента представлен в табл. 4.12

Таблица 4.11

Данные по показателю сокращенные (ДанПокСокр2)

Наименование элемента	Сокращённое наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Размещение пенсионных резервов	РазмПенсРез	С		О	Типовой элемент <ДанТекПред> Состав элемента представлен в табл. 4.12
Размещение и использование имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности	ИмущУстДеят	С		О	Типовой элемент <ДанТекПред> Состав элемента представлен в табл. 4.12
Итого	Итого	С		О	Типовой элемент <ДанТекПред> Состав элемента представлен в табл. 4.12

Таблица 4.12

Данные по текущему и предыдущим периодам (годам) (ДанТекПред)

Наименование элемента	Сокращённое наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
За текущий	СумТек	A	N(12)	О
За предыдущий	СумПред	A	N(12)	Н

Таблица 4.13

Фамилия, Имя, Отчество (ФИОТип)

Наименование элемента	Сокращённое наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Фамилия	Фамилия	A	T(1-60)	О
Имя	Имя	A	T(1-60)	О
Отчество	Отчество	A	T(1-60)	Н

______________________________

*(1) В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется в случае возможного присутствия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.