Формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчётности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (на основе XML) (Версия 5) "Часть LXXXV. Состав и структура показателей налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций (Версия 01)"

Формат
представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчётности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (на основе XML)
(Версия 5)
(утв. приказом Федеральной налоговой службы от 9 апреля 2008 г. N ММ-3-6/148@)

Часть LXXXV.
Состав и структура показателей налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций
(Версия 01)

ГАРАНТ:

См. справку "Формат представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде (версия 5.00)"

1. Общие сведения

1.1. Назначение

Настоящий документ описывает требования к XML файлам (далее - файлам обмена) передачи в электронном виде сведений с данными налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций.

1.2. Основание разработки

Настоящая версия формата разработана в соответствии с требованиями следующих документов:

Форма налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций (утверждена приказом Министерства финансов Российской Федерации от 20.02.08 N 27Н, зарегистрированным в Минюсте России от 13.03.2008 г N 11334)

Порядок заполнения налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций (утвержден приказом Министерства финансов Российской Федерации от 20.02.08 N 27Н, зарегистрированным в Минюсте России от 13.03.2008 г N 11334)

2. Описание файла обмена

2.1. Общие сведения по файлу обмена

Имя файла обмена

Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_Т_P_О_ggggmmdd_N ,

где:

R_Т - префикс, принимающий значение NO_IMUR;

P - код получателя информации (код налогового органа - получателя информации по классификатору СОНО);

О - код отправителя информации (девятнадцатиразрядный идентификатор (ИНН и КПП) юридического лица);

gggg - год, mm - месяц, dd - день формирования передаваемого файла;

N - идентификационный номер файла (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла - xml.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

<?xml version="1.0" encoding = "windows-1251"?>

Имя файла, содержащего схему файла обмена

Имя файла, содержащего XML-схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

NO_IMUR_1_085_00_05_01_xx , где хх - номер версии схемы;

Расширение имени файла - xsd.

2.2. Логическая модель файла обмена

Логическая модель файла обмена представлена в графическом виде в Разделе 3 на рис. 1. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Полный перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в Разделе 4.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена в Разделе 4 приводятся следующие сведения:

- Наименование элемента. Приводится полное наименование элемента*.

- Сокращенное наименование элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML.

- Признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы.

- Формат значения элемента. Формат значения элемента представляется следующими условными обозначениями: Т - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде Т(n-к) или T(=к), где n - минимальное количество знаков, к - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид Т(0-к). В случае, если максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид Т(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.к), где m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (т.е. число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат значения элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента.

- Признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - присутствие элемента в файле обмена необязательно, т.е. элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и т.п.), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например: "ОК". В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например: "НМ, ОКМ".

- Дополнительная информация. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и т.п.), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и т.п.) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и т.п.) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

XSD схема файла обмена в электронном виде приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы Российской Федерации.

3. Диаграмма файла обмена

4. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена

Перечень структурных элементов логической модели файла обмена приведен в табл. 4.1 - 4.18

Таблица 4.1

Файл обмена (Файл)

Наименование элемента	Сокращённое наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Идентификатор файла	ИдФайл	A	T(1-100)	О	Повторяет имя передаваемого файла (без расширения)
Версия передающей программы	ВерсПрог	A	T(1-40)	О
Версия формата	ВерсФорм	А	Т(1-5)	О	Принимает значение: 5.01
Состав и структура документа	Документ	С		О	Состав элемента представлен в табл. 4.2.

Таблица 4.2

Состав и структура документа (Документ)

Наименование элемента	Сокращённое наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код формы отчетности по КНД	КНД	A	T(=7)	О	Типовой элемент <КНДТип> . Принимает значение: 1152028 :
Дата формирования документа	ДатаДок	A	T(=10)	О	Типовой элемент <ДатаТип> Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Отчетный год	ОтчетГод	A		О	Типовой элемент <xs:gYear> Год в формате ГГГГ
Период(код)	Период	A	T(=2)	ОК	Принимает значение: 21 | 31 | 33 | 51 | 52 | 53 21 1 квартал; 31 - полугодие; 33 - 9 месяцев; 51 - 1 квартал при реорганизации (ликвидации) организации 52 - полугодие при реорганизации (ликвидации) организации 53 - 9 месяцев при реорганизации (ликвидации) организации:
Код налогового органа	КодНО	A	T(=4)	ОК	Типовой элемент <СОНОТип> По Классификатору "Система обозначений налоговых органов"
Номер корректировки (0 - первичный, 1-999 - корректирующий)	НомКорр	A	T(1-3)	О
Код места, по которому представляется документ	ПоМесту	A	T(=3)	ОК	Принимает значение: 213 | 214 | 221 | 245 | 281 : 213 - По месту учета крупнейшего налогоплательщика 214 - По месту нахождения российской организации 221 - По месту нахождения обособленного подразделения российской организации, имеющего отдельный баланс 245 - По месту постановки на учёт в налоговом органе иностранной организации 281 - По месту нахождения объекта недвижимого имущества (в отношении которого установлен отдельный порядок исчисления и уплаты налога)
Сведения о налогоплательщике	СвНП	С		О	Состав элемента представлен в табл. 4.3.
Лицо, подписавшее документ	Подписант	С		О	Состав элемента представлен в табл. 4.5.
Налоговый расчёт по авансовому платежу по налогу на имущество организаций	Имущ	С		О	Типовой элемент <Имущ> Состав элемента представлен в табл. 4.6.

Таблица 4.3

Сведения о налогоплательщике (СвНП)

Наименование элемента	Сокращённое наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД	ОКВЭД	A	T(1-8)	ОК	Типовой элемент <ОКВЭДТип> Код по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности
Номер контактного телефона налогоплательщика	Тлф	A	T(1-20)	Н
Налогоплательщик - юридическое лицо	НПЮЛ	С		О	Состав элемента представлен в табл. 4.4.

Таблица 4.4

Налогоплательщик - юридическое лицо (НПЮЛ)

Наименование элемента	Сокращённое наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Наименование организации	НаимОрг	A	T(1-1000)	О
ИНН организации	ИННЮЛ	A	T(=10)	О	Типовой элемент <ИННЮЛТип>
КПП	КПП	A	T(=9)	О	Типовой элемент <КППТип>

Таблица 4.5

Лицо, подписавшее документ (Подписант)

Наименование элемента	Сокращённое наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Признак лица, подписавшего документ	ПрПодп	A	T(=1)	ОК	Принимает значение: 1 | 2 : Принимает значение: 1 - налогоплательщик 2 - представитель налогоплательщика
Фамилия, Имя, Отчество	ФИО	С		О	Типовой элемент <ФИОТип> Состав элемента представлен в табл. 4.17.
Сведения о представителе налогоплательщика	СвПред	С		Н	Типовой элемент <СвПред> Состав элемента представлен в табл. 4.18. (для ПрПодп=2 - обязательно)

Таблица 4.6

Налоговый расчёт по авансовому платежу по налогу на имущество организаций (Имущ)

Наименование элемента	Сокращённое наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Сумма авансового платежа по налогу, подлежащая уплате	СумНалПУ	С		ОМ	Состав элемента представлен в табл. 4.7.

Таблица 4.7

Сумма авансового платежа по налогу, подлежащая уплате (СумНалПУ)

Наименование элемента	Сокращённое наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код бюджетной классификации	КБК	A	T(=20)	ОК	Типовой элемент <КБКТип> По классификатору доходов бюджетов
Код по ОКАТО	ОКАТО	A	T(=11)	ОК	Типовой элемент <ОКАТОТип> По классификатору объектов административно-территориального деления
Сумма авансового платежа по налогу, подлежащая уплате в бюджет	НалПУ	A	N(15)	О
Исчисление суммы авансового платежа по налогу в отношении подлежащего налогообложению имущества российских организаций и иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства	РасОбДеятРФ	С		Н	Состав элемента представлен в табл. 4.8.
Исчисление суммы авансового платежа по налогу за отчётный период по объекту недвижимого имущества иностранной организации, не относящемуся к ее деятельности в Российской Федерации через постоянное представительство	РасОБНедИО	С		Н	Состав элемента представлен в табл. 4.13.

Таблица 4.8

Исчисление суммы авансового платежа по налогу в отношении подлежащего налогообложению имущества российских организаций и иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства (РасОбДеятРФ)

Наименование элемента	Сокращённое наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Расчет по объекту	РасОб	С		ОМ	Состав элемента представлен в табл. 4.9.

Таблица 4.9

Расчет по объекту (РасОб)

Наименование элемента	Сокращённое наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код вида имущества	ВидИмущ	A	T(=1)	ОК	Типовой элемент <ВидИмущТип> . Принимает значение: 1 | 2 | 3 1 - недвижимое имущество ЕСГС; 2 - объект недвижимого имущества российской организации, имеющий место фактического нахождения на территориях разных субъектов Российской Федерации либо на территории субъекта Российской Федерации и в территориальном море Российской Федерации (на континентальном шельфе Российской Федерации или в исключительной экономической зоне Российской Федерации) (п. 2 ст. 376 Налогового кодекса Российской Федерации); 3 - другое имущество:
Данные для расчета	ДанРас	С		О	Состав элемента представлен в табл. 4.10.
Определение авансового платежа	ОтчПер	С		О	Состав элемента представлен в табл. 4.12.

Таблица 4.10

Данные для расчета (ДанРас)

Наименование элемента	Сокращённое наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Средняя стоимость имущества за отчётный период	СтИмущ	A	N(15)	О
Код налоговой льготы	КодНалЛьг	A	T(=7)	НК	Типовой элемент <КНЛТип> По классификатору налоговых льгот
Средняя стоимость необлагаемого налогом имущества	СтИмущНеобл	A	N(15)	Н
Доля балансовой стоимости объекта недвижимого имущества на территории субъекта Российской Федерации	ДолСт	A	T(3-21)	Н	Типовой элемент <ПростДроб21> Представляется в виде простой правильной дроби. Без лидирующих нулей в числителе и знаменателе Обязательно к заполнению если элемент "Код вида имущества" принимает значения 1 или 2
Код налоговой льготы в виде понижения налоговой ставки	КодЛгПНС	A	T(=7)	НК	Типовой элемент <КНЛТип> > По классификатору налоговых льгот
Налоговая ставка (%)	НалСтав	A	N(3.2)	О
Остаточная стоимость основных средств помесячно	СтоимМес	С		О	Состав элемента представлен в табл. 4.11.

Таблица 4.11

Остаточная стоимость основных средств помесячно (СтоимМес)

Наименование элемента	Сокращённое наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Остаточная стоимость основных средств на 01.01	ОстСтом0101	С		О	Типовой элемент <ОстСтоимМес> . Состав элемента представлен в табл. 4.19
Остаточная стоимость основных средств на 01.02	ОстСтом0102	С		О	Типовой элемент <ОстСтоимМес> . Состав элемента представлен в табл. 4.19
Остаточная стоимость основных средств на 01.03	ОстСтом0103	С		О	Типовой элемент <ОстСтоимМес> . Состав элемента представлен в табл. 4.19
Остаточная стоимость основных средств на 01.04	ОстСтом0104	С		О	Типовой элемент <ОстСтоимМес> . Состав элемента представлен в табл. 4.19
Остаточная стоимость основных средств на 01.05	ОстСтом0105	С		О	Типовой элемент <ОстСтоимМес> . Состав элемента представлен в табл. 4.19
Остаточная стоимость основных средств на 01.06	ОстСтом0106	С		О	Типовой элемент <ОстСтоимМес> . Состав элемента представлен в табл. 4.19
Остаточная стоимость основных средств на 01.07	ОстСтом0107	С		О	Типовой элемент <ОстСтоимМес> . Состав элемента представлен в табл. 4.19
Остаточная стоимость основных средств на 01.08	ОстСтом0108	С		О	Типовой элемент <ОстСтоимМес> . Состав элемента представлен в табл. 4.19
Остаточная стоимость основных средств на 01.09	ОстСтом0109	С		О	Типовой элемент <ОстСтоимМес> . Состав элемента представлен в табл. 4.19
Остаточная стоимость основных средств на 01.10	ОстСтом0110	С		О	Типовой элемент <ОстСтоимМес> . Состав элемента представлен в табл. 4.19

Таблица 4.12

Определение авансового платежа (ОтчПер)

Наименование элемента	Сокращённое наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Сумма авансового платежа по налогу, исчисленного за отчетный период	СумАвИсчисл	A	N(15)	О
Код налоговой льготы (в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет)	КодЛгУмен	A	T(=7)	НК	Типовой элемент <КНЛТип> По классификатору налоговых льгот
Сумма льготы по авансовому платежу, уменьшающей сумму авансового платежа по налогу, подлежащую уплате в бюджет	СумЛгУмен	A	N(15)	Н

Таблица 4.13

Исчисление суммы авансового платежа по налогу за отчётный период по объекту недвижимого имущества иностранной организации, не относящемуся к ее деятельности в Российской Федерации через постоянное представительство (РасОБНедИО)

Наименование элемента	Сокращённое наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Расчет по объекту	РасОб	С		ОМ	Состав элемента представлен в табл. 4.14.

Таблица 4.14

Расчет по объекту (РасОб)

Наименование элемента	Сокращённое наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Данные для расчета	ДанРас	С		О	Состав элемента представлен в табл. 4.15.
Определение авансового платежа	ОтчПер	С		О	Состав элемента представлен в табл. 4.16.

Таблица 4.15

Данные для расчета (ДанРас)

Наименование элемента	Сокращённое наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Инвентаризационная стоимость на 1 января налогового периода	СтИмущ	A	N(15)	О
Код налоговой льготы	КодНалЛьг	A	T(=7)	НК	Типовой элемент <КНЛТип> По классификатору налоговых льгот
Необлагаемая налогом инвентаризационная стоимость	СтИмущНеобл	A	N(15)	Н
Доля инвентаризационной стоимости объекта недвижимого имущества на территории субъекта Российской Федерации	ДолСт	A	T(3-21)	Н	Типовой элемент <ПростДроб21> Представляется в виде простой правильной дроби. Без лидирующих нулей в числителе и знаменателе Обязательно к заполнению в соответствии с требованиями п.п. 4 п. 6.2. Порядка заполнения налогового расчёта по авансовому платежу по налогу на имущество организаций
Код налоговой льготы (установленный в виде понижения налоговой ставки	КодЛгПНС	A	T(=7)	НК	Типовой элемент <КНЛТип> По классификатору налоговых льгот.
Налоговая ставка (%)	НалСтав	A	N(3.2)	О
Коэффициент К	КоэфК	A	T(3-5)	Н	Типовой элемент <ПростДроб5> Представляется в виде простой правильной дроби. Без лидирующих нулей в числителе и знаменателе

Таблица 4.16

Определение авансового платежа (ОтчПер)

Наименование элемента	Сокращённое наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Сумма авансового платежа по налогу	СумАвИсчисл	A	N(15)	О
Код налоговой льготы (в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет)	КодЛгУмен	A	T(=7)	НК	Типовой элемент <КНЛТип> По классификатору налоговых льгот
Сумма льготы по авансовому платежу, уменьшающей сумму авансового платежа по налогу, подлежащую уплате в бюджет	СумЛгУмен	A	N(15)	Н

Таблица 4.17

Фамилия, имя, отчество физического лица (ФИОТип)

Наименование элемента	Сокращённое наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Фамилия	Фамилия	A	T(1-60)	О
Имя	Имя	A	T(1-60)	О
Отчество	Отчество	A	T(1-60)	Н

Таблица 4.18

Сведения о представителе налогоплательщика (СвПред)

Наименование элемента	Сокращённое наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика	НаимДок	A	T(1-120)	О
Наименование организации	НаимОрг	A	T(1-1000)	Н

Таблица 4.19

Остаточная стоимость основных средств помесячно (ОстСтоимМес)

Наименование элемента	Сокращённое наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Остаточная стоимость основных средств всего	СтОст	A	N(15)	Н
Стоимость льготируемого имущества	СтЛьгИмущ	A	N(15)	Н

______________________________

* В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется в случае возможного присутствия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.