I. Планирование проверки
|
|
Порядок выбора темы и объектов проверки
|
|
1.
|
Провести предварительную работу по сбору информации для определения темы и объектов проверки в контролируемой сфере:
- изучить материалы соответствующих отчетов о расходовании бюджетных средств за последние годы;
- выяснить, проводились ли в предшествующий период проверки в данной сфере и объектах Счетной палатой или другими контролирующими органами, и каковы их результаты;
- подобрать и изучить имеющиеся публикации в средствах массовой информации;
- ознакомиться с материалами заседаний Правительства, коллегий федеральных органов, комитетов и комиссий палат Федерального Собрания;
- изучить соответствующие законодательные и нормативные акты;
- собрать информацию о результатах деятельности возможных объектов проверок, об имеющихся рисках и проблемах;
- - провести встречи и беседы с руководителями и специалистами соответствующих министерств, ведомств и других организаций, а также с независимыми экспертами.
|
|
2.
|
Создать папку (структуру файлов) рабочих документов для систематизации собираемой информации.
|
|
3.
|
Определить на основе анализа собранной информации тему и объекты проверки, используя критерии:
- социально-экономическая значимость;
- степень рисков;
- оценка возможных результатов;
- объем используемых государственных средств;
- проведение предшествующих проверок.
|
|
4.
|
Подготовить обоснование для включения данной темы в план работы Счетной палаты на очередной год.
|
|
5.
|
Составить предварительную смету финансовых расходов (командировочные и транспортные расходы, оплата договоров привлекаемых специалистов) и трудовых затрат (человеко-дней).
|
|
6.
|
Подготовить предложения по составу группы проверяющих, в том числе, с указанием, специалистов каких областей знаний требуется привлечь для осуществления проверки.
|
|
7.
|
Включить тему проверки в план работы Счетной палаты на очередной год.
|
|
8.
|
Оформить распоряжение Счетной палаты о проведении проверки.
|
|
9.
|
Провести рабочее совещание группы проверяющих, обсудить на нем вопросы организации проверки.
|
|
|
Порядок предварительного изучения объектов проверки
|
|
10.
|
Составить план предварительного изучения объектов проверки, включающий:
- перечень изучаемых объектов;
- конкретные вопросы для изучения деятельности каждого объекта проверки;
- источники получения информации;
- сроки изучения;
- распределение членов группы проверяющих по конкретным вопросам и объектам изучения;
- сроки представления членами группы материалов изучения и подготовки отчета о предварительном изучении объектов.
|
|
11.
|
Подготовить и направить в проверяемые организации запросы о предоставлении необходимой информации.
|
|
12.
|
Определить список основных заинтересованных лиц, с которыми необходимо контактировать, включающий:
- потенциальных консультантов из числа независимых экспертов;
- руководителей и специалистов министерств и ведомств;
- членов и сотрудников аппарата соответствующих парламентских комитетов и комиссий;
- контактных лиц в региональных органах исполнительной власти;
- руководителей и специалистов проверяемых организаций.
|
|
13.
|
Оформить удостоверения на право проведения проверки.
|
|
14.
|
Подготовить график командировок для изучения объектов проверки и оформить командировочные удостоверения.
|
|
15.
|
Осуществить в соответствии с планом сбор и анализ необходимой информации по теме проверки и о деятельности проверяемых организаций, включающей:
- законодательные и нормативные акты;
- формы и направления использования государственных средств;
- отчеты и планы работы;
- организационную структуру и условия работы;
- результаты работы;
- основные риски;
- системы и механизмы контроля.
|
|
16.
|
Выяснить мнение и получить консультации основных заинтересованных лиц по проблемам, связанным с предметом проверки.
|
|
17.
|
Провести встречи с руководителями и специалистами проверяемых организаций, на которых:
- информировать их о теме и времени планируемой проверки;
- выяснить, что они считают ключевыми вопросами в деятельности организации;
- получить их мнение о существующих рисках и проблемах в решении стоящих перед ней задач;
- обсудить источники определения критериев и возможность их применения для оценки эффективности в рамках данной проверки.
|
|
18.
|
Подготовить отчет о результатах изучения темы проверки и проверяемых организаций, включающий краткое описание и характеристику:
- проверяемой сферы, состояния ее законодательного и нормативного обеспечения;
- выполнения задач и осуществления основных направлений деятельности проверяемых организаций;
- достижения запланированных целей и результатов в проверяемой сфере и деятельности объектов проверки;
- существующих внешних и внутренних рисков;
- возможных целей и потенциальных вопросов проверки;
- предлагаемых критериев оценки эффективности и мнения руководства проверяемой организации в отношении их применения для целей проверки;
- подходов и методов, которые необходимо использовать при проведении проверки;
- возможных результатов проверки;
- список предлагаемых внешних консультантов.
|
|
19.
|
Выяснить мнение руководства проверяемой организации в отношении критериев, выбранных для оценки эффективности использования государственных средств в целях данной проверки.
|
|
|
Порядок подготовки к осуществлению проверки
|
|
20.
|
Подготовить и утвердить программу проведения проверки, содержащую:
- цели проверки и проверяемый период;
- перечень вопросов и объектов проверки;
- критерии оценки эффективности;
- методику проведения проверки;
- график проведения проверки;
- состав группы проверяющих;
- срок представления отчета о результатах проверки в Коллегию Счетной палаты.
|
|
21.
|
Оформить договоры подряда с привлекаемыми внешними консультантами.
|
|
22.
|
Подготовить рабочий план проведения проверки, включающий:
- наименование объектов проверки;
- проверяемые вопросы на каждом объекте;
- методы сбора фактических данных и доказательств;
- источники собираемой информации;
- сроки проверки;
- ответс |
