Приложение. Разъяснения об особенностях составления и представления бюджетной отчетности по кассовому исполнению федерального бюджета и кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы РФ

Приложение
к письму Федерального казначейства
от 21 декабря 2007 г. N 42-7.1-15/2.6-430

Разъяснения
об особенностях составления и представления бюджетной отчетности по кассовому исполнению федерального бюджета и кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации

С изменениями и дополнениями от:

12 марта 2008 г.

1. Бюджетная отчетность по кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и кассовому исполнению федерального бюджета (далее - отчетность) в 2008 году составляется управлениями Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации (далее - управления Федерального казначейства) и входящими в их состав отделениями Федерального казначейства (далее - отделения управлений Федерального казначейства) в соответствии с настоящими Разъяснениями в структуре кодов бюджетной классификации Российской Федерации согласно Указаниям о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 24.08.2007 г. N 74н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации от 27 сентября 2007 N 01/9532-АБ указанный приказ не нуждается в государственной регистрации).

2. Отчетность составляется на отчетную дату нарастающим итогом с начала года и содержит информацию по кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и кассовому исполнению федерального бюджета.

3. Сроки представления отчетности управлениями Федерального казначейства установлены Графиком представления отчетности управлениями Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации согласно Приложению N 1. Сроки представления отчетности отделениями управлений Федерального казначейства устанавливают управления Федерального казначейства.

4. В отчетности приводятся все предусмотренные в ней показатели. В случае отсутствия данных по отдельным показателям, в том числе по нецифровым показателям (символы, дата), соответствующие строки или графы отчета не заполняются.

5. Приведенные в отчетности показатели должны соответствовать контрольным соотношениям, предусмотренным для каждого отчета. Одновременно необходимо соблюдать логическую и арифметическую увязку показателей отчетов между формами отчетности согласно Приложениям N 23 и N 24.

Отчетность составляется в рублях, с точностью до второго десятичного знака после запятой.

6. В названии отчетов указывается дата, на которую составляется отчет, а также полное наименование органа Федерального казначейства.

7. В подлинниках отчетов не должно быть подчисток и неоговоренных исправлений. Исправление ошибок должно быть подтверждено подписью главного бухгалтера органа Федерального казначейства с указанием даты исправления. При этом ошибочная запись исправляется путем зачеркивания тонкой чертой неправильных сумм и текста так, чтобы можно было прочитать зачеркнутое, и написания над зачеркнутым правильных сумм и текста.

8. В отчетах указываются должность, фамилия и инициалы ответственных за их составление лиц - исполнителей, номер телефона и дата составления документа.

Отчеты подписывают руководитель и главный бухгалтер органа Федерального казначейства.

Лица, подписавшие отчеты, несут ответственность за их достоверность, полноту и своевременность представления в вышестоящий орган Федерального казначейства.

9. Ежемесячная отчетность представляется управлениями Федерального казначейства в Федеральное казначейство в электронном виде, за исключением годового отчета, который представляется как в электронном виде, так и на бумажном носителе. Подлинники отчетов в бумажном виде остаются в управлениях Федерального казначейства и должны соответствовать направленным отчетам в электронном виде.

Федеральное казначейство принимает отчетность после осуществления контроля на соответствие установленным требованиям.

10. В Федеральное казначейство управлениями Федерального казначейства представляется сводная бюджетная отчетность, содержащая консолидированные данные отчетов управления Федерального казначейства и находящихся в его ведении отделений. В сводной бюджетной отчетности не подлежат отражению данные, характеризующие состояние внутриказначейских расчетов между управлением Федерального казначейства субъекта Российской Федерации и его отделениями.

11. Отчеты со сведениями, составляющими государственную тайну, составляются отдельно и представляются в Федеральное казначейство в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о государственной тайне.

12. В целях реализации Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 24 августа 2007 г. N 72н (далее - Инструкция по бюджетной отчетности) (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации от 27 сентября 2007 г. N 01/9531-АБ указанный приказ не нуждается в государственной регистрации) в состав бюджетной отчетности включаются следующие отчеты.

По кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации:

Баланс по операциям кассового обслуживания исполнения бюджета - форма 0503150 согласно Приложению N 2. Представляется в Федеральное казначейство и в финансовые органы субъектов Российской Федерации и муниципальных образований;

Отчет по кассовым поступлениям и выбытиям - форма 0503151 согласно Приложению N 3. Представляется в финансовые органы субъектов Российской Федерации и муниципальных образований, - в части операций кассового обслуживания исполнения бюджетов субъектов Российской Федерации, городских округов, муниципальных районов, городских и сельских поселений (здесь и далее - в соответствии с Федеральным законом N 131-ФЗ от 06.10.2003 до образования городских и сельских поселений до 1 января 2009 года);

Консолидированный отчет о кассовых поступлениях и выбытиях - форма 0503152 согласно Приложению N 4, представляется:

в Федеральное казначейство в части кассового обслуживания исполнения бюджетов субъектов Российской Федерации, городских округов, муниципальных районов, городских и сельских поселений;

в финансовый орган субъекта Российской Федерации, уполномоченный на формирование бюджетной отчетности об исполнении соответствующего консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации.

Отчет об операциях по поступлениям в бюджетную систему Российской Федерации, учитываемым органами Федерального казначейства, - форма 0503153 согласно Приложению N 5. Представляется в Федеральное казначейство;

По кассовому исполнению федерального бюджета:

периодическая отчетность:

Баланс по поступлениям и выбытиям средств бюджета - форма 0503140 согласно Приложению N 6;

Отчет о кассовом поступлении и выбытии средств бюджета - форма 0503124 согласно Приложению N 7;

Справка по консолидируемым расчетам - форма 0503125 согласно Приложению N 8;

Справка о перечислении средств из федерального бюджета по разделу 11 "Межбюджетные трансферты" субъектам Российской Федерации - форма 0521462 согласно Приложению N 9;

Справка по внутренним расчетам - форма 0521463 согласно Приложению N 10;

Акт сверки внутриказначейских расчетов - форма 0521416 согласно Приложению N 11. В Федеральное казначейство не представляется за исключением годовой бюджетной отчетности;

Акт сверки внутриказначейских расчетов по приносящей доход деятельности - форма 0521446 согласно Приложению N 12. В Федеральное казначейство не представляется;

Отчет о кассовом поступлении и выбытии средств от приносящей доход деятельности - форма 0503134 согласно Приложению N 13;

Отчет об использовании субсидий (субвенций), предоставленных из федерального бюджета бюджету субъекта Российской Федерации и местным бюджетам, - форма 0521427 согласно Приложению N 14;

Отчет о кассовых выбытиях средств федерального бюджета в разрезе получателей средств федерального бюджета - форма 0521413 согласно Приложению N 15;

Отчет об остатках средств на счетах, открытых органам Федерального казначейства в учреждениях Банка России и кредитных организациях - форма 0521 ххх согласно Приложению N 16;

Пояснительная записка - форма 0503160:

таблица 1 "Сведения о соблюдении нормативов отчислений в федеральный бюджет налогов и сборов" согласно Приложению N 17;

таблица 2 "Сведения по исполнению полномочий по кассовому обслуживанию исполнения федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов" согласно Приложению N 18;

Справка по заключению счетов бюджетного учета отчетного финансового года - форма 0503110 согласно Приложению N 19.

оперативная отчетность:

Отчет о поступлениях в федеральный бюджет - форма 0521432 согласно Приложению N 20;

Отчет о кассовых выбытиях средств федерального бюджета и кассовых операциях по погашению источников финансирования дефицита федерального бюджета - форма 0521469 согласно Приложению N 21;

Справка о перечислении сумм единого социального налога и страховых взносов в доход федерального бюджета и бюджеты государственных внебюджетных фондов - форма 0521436 согласно Приложению N 22;

Баланс по операциям кассового обслуживания исполнения бюджета (форма 0503150)

13. Баланс по операциям кассового обслуживания исполнения бюджета (далее - Баланс (ф. 0503150)) формируется органом Федерального казначейства ежемесячно в соответствии с Инструкцией по бюджетной отчетности.

Управление Федерального казначейства составляет сводный Баланс (ф. 0503150) на основании Балансов (ф. 0503150), составленных и представленных подведомственными ему отделениями управлений Федерального казначейства путем суммирования показателей по одноименным строкам и графам отчетов.

В части кассового обслуживания исполнения федерального бюджета в Балансе (ф. 0503150) отражаются остатки по счетам балансового счета 40101 "Доходы, распределяемые органами Федерального казначейства между уровнями бюджетной системы Российской Федерации" по бюджетной деятельности и 40116 "Средства для выплаты наличных денег бюджетополучателям" в части операций с наличными денежными средствами федеральных бюджетных учреждений по бюджетной деятельности, приносящей доход деятельности и деятельности со средствами, находящимися во временном распоряжении, а также по счетам расчетов, связанных с движением средств на указанных счетах.

В части кассового обслуживания исполнения бюджетов субъектов Российской Федерации и бюджетов муниципальных образований в Балансе (ф. 0503150) отражаются остатки по счетам балансового счета 40201 "Средства бюджетов субъектов Российской Федерации" (графы 3, 7), 40603 "Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности. Некоммерческие организации" (графы 4, 8), 40204 "Средства местных бюджетов" (графы 3, 7), 40703 "Счета негосударственных организаций. Некоммерческие организации" (графы 4, 8) и 40116 "Средства для выплаты наличных денег бюджетополучателям" в части операций с наличными денежными средствами бюджетных учреждений бюджетов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований, а также по счетам расчетов, связанных с движением средств на указанных счетах.

Баланс (ф. 0503150) формируется органом Федерального казначейства с соблюдением контрольных соотношений согласно Приложению N 23.

Отчет по поступлениям и выбытиям (форма 0503151)

14. Отчет по поступлениям и выбытиям (далее - Отчет (ф. 0503151)), формируется органом Федерального казначейства ежемесячно в соответствии с Инструкцией по бюджетной отчетности и представляется в соответствующий финансовый орган.

Отчет (ф. 0503151) составляется по кассовым поступлениям и выбытиям по счетам, открытым органам Федерального казначейства для обслуживания исполнения:

- бюджетов субъектов Российской Федерации: 40201 "Средства бюджетов субъектов Российской Федерации", 40603 "Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности. Некоммерческие организации";

- бюджетов городских округов, муниципальных районов, городских и сельских поселений: 40204 "Средства местных бюджетов", 40703 "Счета негосударственных организаций. Некоммерческие организации".

Отчет (ф. 0503151) формируется органом Федерального казначейства с соблюдением контрольных соотношений согласно Приложению N 23.

Консолидированный отчет о кассовых поступлениях и выбытиях
форма 0503152

15. Консолидированный отчет о кассовых поступлениях и выбытиях (далее - Отчет (ф. 0503152)) формируется органом Федерального казначейства в соответствии с Инструкцией по бюджетной отчетности ежемесячно на основании показателей графы 4 Отчетов (ф. 0503151).

Отчет (ф. 0503152) составляется по кассовым поступлениям и выбытиям по счетам, открытым органам Федерального казначейства для обслуживания исполнения:

- бюджетов субъектов Российской Федерации: 40201 "Средства бюджетов субъектов Российской Федерации";

- бюджетов городских округов, муниципальных районов, городских и сельских поселений: 40204 "Средства местных бюджетов".

Отчет об операциях по поступлениям в бюджетную систему Российской Федерации, учитываемым органами Федерального казначейства
(форма 0503153)

16. Отчет об операциях по поступлениям в бюджетную систему Российской Федерации, учитываемым органами Федерального казначейства (далее - Отчет (ф. 0503153), составляется управлением Федерального казначейства ежемесячно в соответствии с Инструкцией по бюджетной отчетности.

При этом:

- в графах 6 - 9 отражаются данные о поступлениях доходов от уплаты налогов, сборов и иных поступлений, поступивших на счета по учету средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, открытые на балансовых счетах 40105 "Средства федерального бюджета", 40201 "Средства бюджетов субъектов Российской Федерации", 40204 "Средства местных бюджетов", 40401 "Пенсионный Фонд Российской Федерации", 40402 "Фонд социального страхования Российской Федерации", 40403 "Федеральный фонд обязательного медицинского страхования", 40404 "Территориальные фонды обязательного медицинского страхования", минуя счет 40101 "Доходы, распределяемые органами Федерального казначейства между уровнями бюджетной системы Российской Федерации", на основании документов финансовых органов, содержащих информацию о поступлениях в бюджетную систему Российской Федерации, минуя счета органов Федерального казначейства в соответствии с пунктом 2.4.3 Порядка кассового обслуживания исполнения бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов территориальными органами Федерального казначейства, утвержденного приказом Федерального казначейства от 22.03.2005 г. N 1н (в редакции приказа Федерального казначейства от 09.11.2007 г. N 6н);

- в графах 11 - 14 отражаются суммы фактически перечисленных денежных средств с балансового счета 40101 "Доходы, распределяемые органами Федерального казначейства между уровнями бюджетной системы Российской Федерации" в соответствующие бюджеты бюджетной системы Российской Федерации на счета по учету средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, открытые на балансовых счетах 40105 "Средства федерального бюджета", 40201 "Средства бюджетов субъектов Российской Федерации", 40204 "Средства местных бюджетов", 40401 "Пенсионный Фонд Российской Федерации", 40402 "Фонд социального страхования Российской Федерации", 40403 "Федеральный фонд обязательного медицинского страхования", 40404 "Территориальные фонды обязательного медицинского страхования".

17. На основании Отчета (ф. 0503153) рассчитывается фактически сложившийся норматив отчисления (Н) в соответствующий бюджет по каждому коду бюджетной классификации Российской Федерации, который определяется по формулам:

- для федерального бюджета (ФБ):

Н(ФБ) = (графа 5 + графа 6 + графа 11 + графа 16)/(графа 2 + графа 16 + графа 17 + графа 18 + графа 19 - графа 10) х 100;

- для консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации (КБС):

Н(КБС) = (графа 7 + графа 8 + графа 12 + графа 13 + графа 17 + графа 18)/(графа 2 + графа 16 + графа 17 + графа 18 + графа 19 - графа 10) х 100;

- для бюджета субъекта Российской Федерации (БС):

Н(БС) = (графа 7 + графа 12 + графа 17)/(графа 2 + графа 16 + графа 17 + графа 18 + графа 19 - графа 10) х 100;

- для местных бюджетов (МБ):

Н(МБ) = (графа 8 + графа 13 + графа 18)/(графа 2 + графа 16 + графа 17 + графа 18 + графа 19 - графа 10) х 100.

Фактически сложившийся норматив подлежит контролю на соответствие нормативам, установленным бюджетным законодательством Российской Федерации.

Отчет (ф. 0503153) формируется органом Федерального казначейства с соблюдением контрольных соотношений согласно Приложению N 23.

Баланс по поступлениям и выбытиям средств бюджета (форма 0503140)

18. Баланс по поступлениям и выбытиям средств бюджета (далее - Баланс (ф. 0503140) формируется органом Федерального казначейства ежемесячно в соответствии с Инструкцией по бюджетной отчетности по счетам, связанным с операциями по кассовому исполнению федерального бюджета.

Управление Федерального казначейства составляет сводный Баланс (ф. 0503140) на основании Балансов (ф. 0503140), составленных и представленных отделениями управлений Федерального казначейства, путем суммирования одноименных показателей по строкам и графам отчетов.

При этом:

На счете 020201000 "Средства единого счета бюджета" отражаются неиспользованные остатки денежных средств на счетах, открытых:

- на балансовом счете 40105 "Средства федерального бюджета" (графы 3, 7);

- на балансовом счете 40503 "Счета организаций, находящихся в федеральной собственности. Некоммерческие организации" (графы 4, 8);

- на балансовом счете 40302 "Средства, поступающие во временное распоряжение бюджетных учреждений", 40314 "Таможенные и другие платежи от внешнеэкономической деятельности", 40501 "Счета организаций, находящихся в федеральной собственности. Финансовые организации" (графы 5, 9).

На счете 020202000 "Средства бюджета в пути" отражаются суммы в пути, перечисленные органом Федерального казначейства - отправителем денежных средств, но зачисленные на соответствующие счета органа Федерального казначейства - получателя денежных средств в месяце, следующем за отчетным. Записи по счету 020202000 "Средства бюджета в пути" осуществляются органом Федерального казначейства - получателем денежных средств.

На счете 020203000 "Средства бюджета в иностранной валюте" отражаются неиспользованные остатки денежных средств в валюте Российской Федерации по курсу Центрального Банка Российской Федерации на счетах, открытых Федеральному казначейству для учета операций со средствами в иностранной валюте на балансовом счете 40105 "Средства федерального бюджета" (графы 3, 7).

На счете 021100000 "Внутренние расчеты по поступлениям в бюджет" отражаются операции по:

- перечислению со счетов Управлений Федерального казначейства, открытых на балансовом счете 40101 "Доходы, распределяемые органами Федерального казначейства между уровнями бюджетной системы Российской Федерации", сумм налогов, сборов и иных поступлений на счет Федерального казначейства, открытый на балансовом счете 40105 "Средства федерального бюджета" (дебетовый остаток счета 1 21100 560 Главной книги) - графы 3, 7;

- перечислению (возврату) денежных средств от приносящей доход деятельности между головной организацией и ее обособленными подразделениями, не являющимися юридическими лицами (дебетовый (кредитовый) остаток счета 221100560 (660) Главной книги) - графы 4, 8;

- по расчетам между Управлением Федерального казначейства и подведомственными ему отделениями в условиях ведения единого казначейского счета (далее - ЕКС) по операциям со средствами, полученными от приносящей доход деятельности и со средствами во временном распоряжении (дебетовый (кредитовый) остаток счета (2(3)21100560(660) Главной книги) - графы 4, 8 и 5, 9 соответственно.

На счете 021200000 "Внутренние расчеты по выбытиям из бюджета" отражаются операции по:

- перечислению (возврату) денежных средств на осуществление выплат из федерального бюджета и передаче произведенных кассовых расходов одним органом Федерального казначейства другому органу Федерального казначейства (дебетовый (кредитовый) остаток счета 121200560(660) Главной книги) - графы 3, 7;

- расчетам между Управлением Федерального казначейства и подведомственными ему отделениями в условиях ведения ЕКС по операциям со средствами федерального бюджета (дебетовый (кредитовый) остаток счета 121200560(660) Главной книги) - графы 3 и 7;

- перечислению денежных средств, полученных от приносящей доход деятельности, между главным распорядителем (распорядителем) средств федерального бюджета и его подведомственными бюджетными учреждениями (дебетовый остаток счета 221200241 Главной книги) - графы 4, 8;

- распределению и перечислению денежных средств, предназначенных для обеспечения оперативно розыскной деятельности, главным распорядителем (распорядителем) средств федерального бюджета, находящемуся в его ведении получателю средств федерального бюджета (дебетовый остаток счета 221200241 Главной книги) - графы 4, 8.

На счете 030800000 "Внутренние расчеты по поступлениям в бюджет" отражаются операции по:

- поступившим на счет Федерального казначейства, открытого на балансовом счете 40105 "Средства федерального бюджета" суммам налогов, сборов и иных поступлений со счетов управлений Федерального казначейства, открытых на балансовом счете 40101 (кредитовый остаток счета 130800730 Главной книги) - графы 3 и 7;

- поступлению денежных средств, полученных от приносящей доход деятельности, между главным распорядителем (распорядителем) средств федерального бюджета и его подведомственными бюджетными учреждениями (кредитовый остаток счета 230800180 Главной книги) - графы 4, 8;

- поступлению денежных средств, предназначенных для обеспечения оперативно розыскной деятельности, от главного распорядителя (распорядителя) средств федерального бюджета, находящемуся в его ведении получателю средств федерального бюджета (кредитовый остаток счета 230800180 Главной книги) - графы 4 и 8;

- расчетам по поступившим денежным средствам от приносящей доход деятельности между головной организацией и ее обособленными подразделениями, не являющимися юридическими лицами (кредитовый (дебетовый) остаток счета 230800730(830) Главной книги) - графы 4 и 8;

- расчетам между Управлением Федерального казначейства и подведомственными ему отделениями в условиях ведения единого казначейского счета (ЕКС) по операциям со средствами, полученными от приносящей доход деятельности и со средствами во временном распоряжении (кредитовый (дебетовый) остаток счета 2(3)30800730(830)) - графы 4, 8 и 5, 9 соответственно.

На счете 030900000 "Внутренние расчеты по выбытиям из бюджета" отражаются операции по:

- поступлению (возврату) денежных средств на осуществление выплат из федерального бюджета и принятию произведенных кассовых расходов одним органом Федерального казначейства от другого органа Федерального казначейства (кредитовый (дебетовый) остаток счета 130900730(830) Главной книги) - графы 3 и 7);

- по расчетам между Управлением Федерального казначейства и подведомственными ему отделениями в условиях ведения единого казначейского счета (ЕКС) по операциям со средствами федерального бюджета (кредитовый (дебетовый) остаток счета 130900730(830) Главной книги) - графы 3 и 7.

В Балансе (ф. 0503140), представляемом в Федеральное казначейство, операции по расчетам в условиях ведения единого казначейского счета (ЕКС) отражению не подлежат.

В Балансе (ф. 0503140) на 1 января финансового года расчеты между управлением Федерального казначейства и подведомственными ему отделениями в условиях ведения единого казначейского счета (ЕКС) по операциям со средствами от приносящей доход деятельности и со средствами, находящимся во временном распоряжении, по счетам 2(3)21100560, 2(3)30800730 не закрываются.

Баланс (ф. 0503140) формируется управлением Федерального казначейства с соблюдением контрольных соотношений согласно Приложению N 24.

Справка о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах

19. Справка в составе Баланса (ф. 0503140) формируется органом Федерального казначейства в соответствии с Инструкцией по бюджетной отчетности на основании показателей по учету невыясненных поступлений прошлых отчетных периодов, подлежащих уточнению, на забалансовом счете 19 "Невыясненные поступления бюджета прошлых лет" по бюджетной деятельности (графы 4, 7), приносящей доход деятельности (графы 5, 8), и итогового показателя (графы 6, 10) на начало года (граф 3 - 6) и конец отчетного периода (группа граф 7 - 10). Показатели отражаются в разбивке по годам невыясненных поступлений на единый счет федерального бюджета.

Справка в составе сводного Баланса (ф. 0503140) формируется путем суммирования итоговых одноименных показателей по забалансовым счетам бюджетного учета, отраженных в Справках в составе Балансов (ф. 0503140), представленных подведомственными территориальными органами.

Отчет о кассовом поступлении и выбытии средств бюджета (форма 0503124)

20. Отчет о кассовом поступлении и выбытии средств бюджета (далее - Отчет (ф. 0503124) формируется органом Федерального казначейства ежемесячно в соответствии с Инструкцией по бюджетной отчетности.

При этом:

- графа 4 раздела 1 "Доходы бюджета" и раздела 3 "Источники финансирования дефицитов бюджетов" в части привлечения источников финансирования дефицита федерального бюджета не заполняется.

- в графе 4 раздела 2 "Расходы бюджета" отражаются годовые объемы лимитов бюджетных обязательств с учетом последующих изменений, доводимых до органов Федерального казначейства в установленном порядке.

в графе 4 раздела 3 "Источники финансирования дефицитов бюджетов" отражаются годовые объемы бюджетных назначений (за исключением показателей по привлечению источников финансирования дефицита федерального бюджета), доводимых до органов Федерального казначейства в установленном порядке.

Отчет (ф. 0503124) формируется управлением Федерального казначейства с соблюдением контрольных соотношений согласно Приложению N 24.

Справка по консолидируемым расчетам (форма 0503125)

21. Справка по консолидируемым расчетам (далее - Справка (ф. 0503125)) формируется органом Федерального казначейства в соответствии с Инструкцией по бюджетной отчетности для исключения взаимосвязанных показателей из форм консолидированной бюджетной отчетности.

Справка (ф. 0503125) составляется отделениями, управлениями Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации, Федеральным казначейством ежемесячно нарастающим итогом с начала финансового года на основании данных, отраженных на отчетную дату по счетам 1(2)21100560 (660) "Увеличение (уменьшение) дебиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям в бюджет", 121200560 (660) "Увеличение (уменьшение) дебиторской задолженности по внутренним расчетам по выбытиям из бюджета", 221200241 "Увеличение дебиторской задолженности по внутренним расчетам по выбытиям из бюджета между вышестоящей организацией и подведомственными учреждениями", 1(2)30800730 (830) "Увеличение (уменьшение) кредиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям в бюджет", 130900730 (830) "Увеличение (уменьшение) кредиторской задолженности по внутренним расчетам по выбытиям из бюджета", 230800180 "Увеличение кредиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям в бюджет между вышестоящей организацией и подведомственными учреждениями".

Справка (ф. 0503125) формируется для исключения взаимосвязанных показателей по внутренним расчетам по поступлениям и выбытиям денежных средств между Федеральным казначейством и его территориальными органами, между территориальными органами Федерального казначейства и подведомственными им отделениями, между территориальными органами Федерального казначейства при формировании консолидированных форм бюджетной отчетности.

Справка (ф. 0503125) составляется раздельно по каждому вышеперечисленному коду счета.

Справка (ф. 0503125) составляется раздельно по бюджетной деятельности, по приносящей доход деятельности и по средствам во временном распоряжении.

Показатели Справки (ф. 0503125) на 1 января года, следующего за отчетным, отражаются без учета результата заключительных операций по закрытию счетов при завершении финансового года, проведенных 31 декабря отчетного финансового года.

22. В Справках (ф. 0503125) по счетам 1(2)21100560 (660) "Увеличение (уменьшение) дебиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям в бюджет", 121200560 (660) "Увеличение (уменьшение) дебиторской задолженности по внутренним расчетам по выбытиям из бюджета", 221200241 "Увеличение дебиторской задолженности по внутренним расчетам по выбытиям из бюджета между вышестоящей организацией и подведомственными учреждениями" (далее - Справки (ф. 0503125 по коду КОСГУ 560 (660), 241) орган Федерального казначейства отражает:

в графе 1 - наименование контрагента по отражаемым расчетам;

графы 2, 4 не заполняются;

в графе 3 - код территориального органа Федерального казначейства;

в графе 5 - код соответствующего счета (1(2)21100560 (660) "Увеличение (уменьшение) дебиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям в бюджет", 121200560 (660) "Увеличение (уменьшение) дебиторской задолженности по внутренним расчетам по выбытиям из бюджета", 221200241 "Увеличение дебиторской задолженности по внутренним расчетам по выбытиям из бюджета между вышестоящей организацией и подведомственными учреждениями"), на котором отражены расчеты с контрагентом. При этом, по в# Справке по счетам 221100560 (660), 221200241 номер счета бюджетного учета указывается следующим образом: ххх00000000000000221100560 (660), ххх00000000000000221200241, где ххх - код ППП контрагента по отражаемым расчетам;

в графе 6, 7 - сумма расчетов с контрагентом по дебету (кредиту);

в графе 8 - код корреспондирующего счета бюджетного учета.

По строке "Итого" заполняется только графа 6, по строкам "в том числе по номеру (коду) счета", "денежные расчеты", "неденежные расчеты" отражаются показатели в следующем порядке:

графы 2, 4 не заполняются;

в графе 3 - код территориального органа Федерального казначейства;

в графе 5 указывается код соответствующего счета (1(2)21100560 (660) "Увеличение (уменьшение) дебиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям в бюджет", 121200560 (660) "Увеличение (уменьшение) дебиторской задолженности по внутренним расчетам по выбытиям из бюджета", 221200241 "Увеличение дебиторской задолженности по внутренним расчетам по выбытиям из бюджета между вышестоящей организацией и подведомственными учреждениями");

в графе 6 по строке "денежные расчеты", "неденежные расчеты" - итоговая сумма расчетов с контрагентами по дебету в разрезе кодов корреспондирующих счетов;

графа 8 по строке "в том числе по номеру (коду) счета" - не заполняется;

в графе 8 по строкам "денежные расчеты", "неденежные расчеты" - код корреспондирующего счета бюджетного учета.

23. В Справках (ф. 0503125) по кодам счетов 1(2)30800730 (830) "Увеличение (уменьшение) кредиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям в бюджет", 130900730 (830) "Увеличение (уменьшение) кредиторской задолженности по внутренним расчетам по выбытиям из бюджета", 230800180 "Увеличение кредиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям в бюджет между вышестоящей организацией и подведомственными учреждениями" (далее - Справки (ф. 0503125 по коду КОСГУ 730 (830), 180) орган Федерального казначейства отражает:

в графе 1 - наименование контрагента по отражаемым расчетам; графы 2, 4 не заполняются;

в графе 3 - код территориального органа Федерального казначейства;

в графе 5 - код соответствующего счета (1(2)30800730 (830) "Увеличение (уменьшение) кредиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям в бюджет", 130900730 (830) "Увеличение (уменьшение) кредиторской задолженности по внутренним расчетам по выбытиям из бюджета", 230800180 "Увеличение кредиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям в бюджет между вышестоящей организацией и подведомственными учреждениями"), на котором отражены расчеты с контрагентом. При этом, по в Справке по счетам 230800730 (830), 230800180 номер счета бюджетного учета указывается следующим образом: ххх00000000000000230800730 (830), ххх00000000000000230800180, где ххх - код ППП контрагента по отражаемым расчетам;

в графах 6, 7 - сумма расчетов с контрагентом по кредиту (дебету);

в графе 8 - код корреспондирующего счета бюджетного учета.

По строке "Итого" заполняется только графа 7, в строках "в том числе по номеру (коду) счета", "денежные расчеты", "неденежные расчеты" отражаются показатели в следующем порядке:

графы 2, 4 не заполняются;

в графе 3 - код территориального органа Федерального казначейства;

в графе 5 указывается код соответствующего счета (1(2)30800730 (830) "Увеличение (уменьшение) кредиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям в бюджет", 130900730 (830) "Увеличение (уменьшение) кредиторской задолженности по внутренним расчетам по выбытиям из бюджета", 230800180 "Увеличение кредиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям в бюджет между вышестоящей организацией и подведомственными учреждениями");

в графе 7 по строкам "денежные расчеты", "неденежные расчеты" отражаются- итоговая сумма расчетов с контрагентами по кредиту в разрезе кодов корреспондирующих счетов;

графа 8 строк "Итого", "в том числе по номеру (коду) счета" - не заполняется;

в графе 8 по строкам "денежные расчеты", "неденежные расчеты" отражаются - код корреспондирующего счета бюджетного учета.

24. Примеры заполнения Справок по консолидируемым расчетам (ф. 0503125) приведены в приложениях N 25 - 30 к данному письму.

Орган Федерального казначейства составляет сводные Справки (ф. 0503125 по кодам КОСГУ 560 (660), 730 (830), 241, 180) на основании Справок (ф. 0503125 по кодам КОСГУ 560 (660), 730 (830), 241, 180), представленных его территориальными органами, в целях формирования консолидированной отчетности органа Федерального казначейства путем суммирования одноименных показателей по строкам и графам отчета.

Справка (ф. 0503125) формируется управлением Федерального казначейства с соблюдением контрольных соотношений согласно Приложению N 24.

Аналогичным образом формируются Справки по консолидируемым расчетам (ф. 0503125) органом Федерального казначейства:

- при кассовом обслуживании исполнения бюджетов субъектов Российской Федерации и бюджетов муниципальных образований в части расчетов по единому казначейскому счету;

- по средствам во временном распоряжении в части расчетов по единому казначейскому счету.

Справка по внутренним расчетам (форма 0521463)

26. Справка по внутренним расчетам (далее - Справка) состоит из четырех разделов.

В разделе 1 "Лимиты бюджетных обязательств, полученные от органов Федерального казначейства (счет 150105000)" по кодам бюджетной классификации отражаются лимиты бюджетных обязательств, полученные от органов Федерального казначейства в установленном порядке.

В разделе 2 "Бюджетные назначения, полученные от органов Федерального казначейства (счет 150105000)" отражаются бюджетные назначения по кодам классификации источников финансирования дефицитов бюджетов, полученные от органов Федерального казначейства в установленном порядке.

В разделе 3 "Лимиты бюджетных обязательств, переданные органам Федерального казначейства (счет 150104000)" по кодам бюджетной классификации Российской Федерации отражаются лимиты бюджетных обязательств, переданные органам Федерального казначейства в установленном порядке.

В разделе 4 "Бюджетные назначения, переданные органам Федерального казначейства (счет 150104000)" отражаются бюджетные назначения по кодам классификации источников финансирования дефицитов бюджетов, переданные органам Федерального казначейства в установленном порядке.

В Справку включаются:

- лимиты бюджетных обязательств, бюджетные назначения, полученные из Федерального казначейства;

- лимиты бюджетных обязательств, бюджетные назначения, полученные от территориальных органов Федерального казначейства, и переданные территориальным органам Федерального казначейства.

Данные графы 4 раздела 2 "Расходы бюджета" Отчета (ф. 0503124) равны данным из Справки: лимиты бюджетных обязательств, полученные от Федерального казначейства плюс лимиты бюджетных обязательств, полученные от территориальных органов Федерального казначейства (графа 8 раздела 1), минус лимиты бюджетных обязательств, переданные органам Федерального казначейства (графа 8 раздела 3).

Данные графы 4 раздела 3 "Источники финансирования дефицитов бюджетов" Отчета (ф. 0503124) равны данным из Справки: бюджетные назначения, полученные от Федерального казначейства плюс бюджетные назначения, полученные от территориальных органов Федерального казначейства (графа 6 раздела 2), минус бюджетные назначения, переданные органам Федерального казначейства (графа 6 раздела 4).

Данные о лимитах бюджетных обязательств, бюджетных назначениях переданных и полученных территориальными органами Федерального казначейства, отраженные в Справке, подтверждаются Актами сверки внутриказначейских расчетов по форме 0521416 согласно Приложению N 11.

Акт сверки внутриказначейских расчетов (форма 0521416)

Информация об изменениях:

Письмом Федерального казначейства от 12 марта 2008 г. N 42-7.1-17/2.6-99 пункт 27 настоящего приложения изложен в новой редакции

См. текст пункта в предыдущей редакции

27. Акт сверки внутриказначейских расчетов (ф. 0521416) формируется органом Федерального казначейства по форме согласно Приложению N 11.

Акт сверки внутриказначейских расчетов (ф. 0521416) отражает по кодам бюджетной классификации Российской Федерации выверку расчетов по переданным и полученным управлениями Федерального казначейства лимитам бюджетных обязательств и бюджетным назначениям, а также по переданным и полученным кассовым расходам при реорганизации или ликвидации учреждений и расчетов по перечислению средств между главным распорядителем (распорядителем) и находящимся в его ведении получателем бюджетных средств, а также между получателем бюджетных средств и его обособленными подразделениями в рамках приносящей доход деятельности.

Акт сверки внутриказначейских расчетов оформляется органом Федерального казначейства - отправителем средств в двух экземплярах и направляется органу Федерального казначейства - получателю средств. Орган Федерального казначейства - получатель средств возвращает второй экземпляр акта сверки за подписью руководителя и главного бухгалтера органу Федерального казначейства - отправителю средств.

В случае, если и получатель и отправитель внебюджетных средств находятся в одном субъекте Российской Федерации, такие операции при формировании управлениями Федерального казначейства консолидированного Отчета (ф.0503134), Баланса (ф. 0503140) и Справки по консолидируемым расчетам (ф. 0503125) подлежат исключению.

Акт сверки внутриказначейских расчетов по приносящей доход деятельности (форма 0521446)

28. Акт сверки внутриказначейских расчетов по приносящей доход деятельности (форма 0521446) формируется органом Федерального казначейства по форме согласно Приложению N 12.

Акт сверки внутриказначейских расчетов по приносящей доход деятельности (форма 0521446) отражает по кодам бюджетной классификации Российской Федерации выверку расчетов по переданным и полученным средствам по приносящей доход деятельности в случае, если лицевой счет получателя средств открыт в отделении управления Федерального казначейства одного субъекта Российской Федерации, а отправителя - в органе Федерального казначейства, находящегося на территории другого субъекта Российской Федерации. В этом случае отделение управления Федерального казначейства формирует Акт сверки внутриказначейских расчетов по приносящей доход деятельности (ф. 0521446), отражая полученные средства в разделе 2 "По классификации доходов бюджетов Российской Федерации", и передает его в вышестоящее Управление Федерального казначейства. Управление Федерального казначейства составляет сводный Акт сверки внутриказначейских расчетов и согласует его с соответствующим Управлением Федерального казначейства, находящимся на территории другого субъекта Российской Федерации.

Отчет о кассовом поступлении и выбытии средств от приносящей доход деятельности (форма 0503134)

29. Отчет о кассовом поступлении и выбытии средств от приносящей доход деятельности (далее - Отчет (ф. 0503134)) составляется ежемесячно органом Федерального казначейства в соответствии с Инструкцией по бюджетной отчетности по операциям, проведенным на лицевых счетах по учету средств от приносящей доход деятельности, открытых в органах Федерального казначейства.

Отчет (ф. 0503134) формируется управлением Федерального казначейства с соблюдением контрольных соотношений согласно Приложению N 24.

Отчет об использовании субсидий (субвенций), предоставленных из федерального бюджета бюджету субъекта Российской Федерации и местным бюджетам (форма 0521427)

30. Отчет об использовании субсидий (субвенций), предоставленных из федерального бюджета бюджету субъекта Российской Федерации и местным бюджетам, составляется в соответствии с Федеральным законом о федеральном бюджете на текущий финансовый год и плановый период.

Отчет об использовании субсидий (субвенций), предоставленных из федерального бюджета бюджету субъекта Российской Федерации и местным бюджетам, составляется органами Федерального казначейства в соответствии с письмом Федерального казначейства от 12 декабря 2007 г. N 42-7.1-15/2.6-413.

Отчет о кассовых выбытиях средств федерального бюджета в разрезе получателей средств федерального бюджета (форма 0521413)

31. Отчет о кассовых выбытиях средств федерального бюджета в разрезе получателей средств федерального бюджета (далее - Отчет (форма 0521413)) заполняется в разрезе кодов получателей средств федерального бюджета в соответствии со Сводным реестром главных распорядителей, распорядителей и получателей средств федерального бюджета.

При представлении Отчета (форма 0521413) производится сверка отчетных данных, отраженных в графах 7, 10, 11, 12 раздела 1 и графах 4, 7, 8, 9 раздела 2 по каждому получателю средств федерального бюджета (администратору источников финансирования дефицита федерального бюджета) по соответствующим кодам бюджетной классификации Российской Федерации с аналогичными данными, отраженными в Отчете (ф. 0503124) в графах 4, 5, 6, 7 раздела 2 "Расходы бюджета" (графах 4, 5, 6, 7 раздела 3 "Источники финансирования дефицитов бюджетов").

Отчет об остатках средств на счетах, открытых органам Федерального казначейства в учреждениях Банка России и кредитных организациях (форма 0521ххх)

32. Отчет об остатках средств на счетах, открытых органам Федерального казначейства в учреждениях Банка России и кредитных организациях (далее - Отчет (форма N 0521ххх) составляется ежемесячно органами Федерального казначейства в соответствии с письмом Федерального казначейства от 26.10.2007 г. N 42-2.6-10/471.

Пояснительная записка (форма 0503160)

33. Пояснительная записка - документ, сопровождающий отчет, содержащий следующие сведения за отчетный период (квартал, год):

1. Сведения о соблюдении нормативов отчислений в федеральный бюджет налогов и сборов (таблица N 1) - Приложение N 17.

В Сведениях о соблюдении нормативов отчислений в федеральный бюджет налогов и сборов (далее - Сведения) анализируются нормативы отчислений в федеральный бюджет налогов и сборов в разрезе кодов бюджетной классификации, приводятся данные о поступлении в федеральный бюджет за отчетный период налогов и сборов, при этом указывается норматив отчислений, установленный законом и сложившийся фактически.

В Сведениях управлениями Федерального казначейства указывается:

в графе 1 "Код бюджетной классификации" - коды бюджетной классификации доходов бюджетов Российской Федерации, коды бюджетной классификации источников внутреннего финансирования дефицитов бюджетов Российской Федерации;

в графе 2 "Поступило в федеральный бюджет" - сумма поступлений, учитываемых органами Федерального казначейства (графа 11), и поступлений, минуя счет 40101 (графа 6) Отчета об операциях по поступлениям в бюджетную систему Российской Федерации, учитываемым органами Федерального казначейства (ф. 0503153);

в графе 3 "Норматив по закону" - норматив в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Налоговым кодексом Российской Федерации, федеральным законом о бюджете на соответствующий год, федеральным законом о бюджете Пенсионного фонда Российской Федерации, федеральным законом о бюджете Фонда социального страхования Российской Федерации, федеральным законом о бюджете Федерального фонда обязательного медицинского страхования, федеральным законом о бюджете территориального Фонда обязательного медицинского страхования;

в графе 4 "Норматив фактически" - показатель "Норматив фактически" рассчитывается как отношение суммы графы 2 Сведений к общей сумме поступлений на счет N 40101 по каждому коду бюджетной классификации доходов или бюджетной классификации источников финансирования дефицитов бюджетов Российской Федерации в соответствии с графой 2 Отчета об операциях по поступлениям в бюджетную систему Российской Федерации, учитываемым органами Федерального казначейства (ф. 0503153);

в графе 5 "Причины несоответствия норматива отчислений" - если имеются отклонения по несоблюдению фактического норматива от законодательно установленного (графа 3 - графа 4), то следует обязательно указать причины сложившегося несоответствия.

2. Сведения по исполнению полномочий по кассовому исполнению федерального бюджета, кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации (таблица N 2) - Приложение N 18.

В Сведениях управлениями Федерального казначейства указывается следующие показатели:

- показатель "Количество администраторов доходов, с которыми взаимодействует орган Федерального казначейства" определяет количество администраторов поступлений, до которых органом Федерального казначейства доводится информация о поступлении средств в отчетном периоде;

- показатель "Количество бюджетополучателей средств федерального бюджета, до которых органом Федерального казначейства доводятся лимиты бюджетных обязательств и объемы финансирования в соответствии с приказом Минфина России от 10.06.2003 N 50н" определяется как количество получателей средств федерального бюджета, до которых органом Федерального казначейства были доведены лимиты бюджетных обязательств и предельные объемы финансирования расходов в отчетном периоде;

- показатель "Среднемесячное количество осуществляемых органом Федерального казначейства платежных операций по учету и распределению доходов" рассчитывается как отношение количества осуществленных органом Федерального казначейства в отчетном периоде платежных операций по учету и распределению доходов к количеству месяцев в данном отчетном периоде;

- показатель "Количество лицевых счетов получателей средств федерального бюджета, ведение которых осуществляется органом Федерального казначейства" определяется как количество лицевых счетов получателей средств федерального бюджета, обслуживаемых в органе Федерального казначейства в отчетном периоде;

- показатель "Количество лицевых счетов получателей средств региональных и местных бюджетов, ведение которых осуществляется органом Федерального казначейства" определяется как количество лицевых счетов получателей средств бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов, обслуживаемых в органе Федерального казначейства в отчетном периоде;

- показатель "Количество муниципальных образований, ведение единых счетов бюджетов которых осуществляется органом Федерального казначейства" определяется как количество муниципальных образований в субъекте Российской Федерации, для которых органом Федерального казначейства открыты единые счета бюджета в учреждениях Центрального банка Российской Федерации;

- показатель "Количество муниципальных образований, для которых органом Федерального казначейства осуществляется ведение лицевых счетов бюджетополучателей" определяется как количество муниципальных образований в субъекте Российской Федерации, для которых орган Федерального казначейства осуществляет ведение лицевых счетов бюджетополучателей в отчетном периоде;

- показатель "Ведение органом Федерального казначейства лицевых счетов получателей средств бюджета субъекта Российской Федерации" может принимать два значения: "да/нет". При этом: показатель имеет значение "да", если в отчетном периоде органом Федерального казначейства осуществлялось ведение лицевых счетов получателей средств бюджета субъекта Российской Федерации; показатель имеет значение "нет", если в отчетном периоде органом Федерального казначейства не осуществлялось ведение лицевых счетов получателей средств бюджета субъекта Российской Федерации;

3. Прочие вопросы деятельности.

Справка по заключению счетов бюджетного учета отчетного финансового года (форма 0503110)

34. Справка по заключению счетов бюджетного учета отчетного финансового года (далее - Справка (ф. 0503110)), формируется органом Федерального казначейства в соответствии с Инструкцией по бюджетной отчетности в составе годовой бюджетной отчетности:

- к Балансу (ф. 0503140) при заключении счетов по кассовому исполнению федерального бюджета, подлежащих закрытию при завершении финансового года в установленном порядке. Пример заполнения Справки (ф. 0503110) приведен в приложении N 31.

- к Балансу (ф. 0503150) при заключении счетов по кассовому обслуживанию исполнения бюджетов, подлежащих закрытию при завершении финансового года в установленном порядке. Пример заполнения Справки (ф. 0503110) приведен в приложении N 32.

Отчет о поступлениях в федеральный бюджет (форма 0521432)

35. Отчет составляется управлениями Федерального казначейства ежедневно в день распределения доходов, поступивших на балансовый счет 40101.

Отчет состоит из двух разделов.

В разделе 1 "Поступления по кодам бюджетной классификации Российской Федерации" отражаются денежные средства, поступившие на счета, открытые органам Федерального казначейства в подразделениях расчетной сети Банка России и в кредитных организациях (филиалах) на балансовом счете 40101 и перечисленные на счета управлений Федерального казначейства и Федерального казначейства, открытые в подразделениях расчетной сети Банка России и кредитных организациях (филиалах) на балансовом счете 40105.

В графе 2 указываются коды классификации доходов бюджетов Российской Федерации и классификации источников финансирования дефицитов бюджетов Российской Федерации.

Составляющие элементы кодов 000 8 20 00000 00 0000 000 и 000 00 00 00 00 00 0000 000 отражаются без подсчета промежуточных итогов.

Итоговые данные по группе, подгруппе и статье (код 000 1 00 00000 00 0000 000, код 000 1 01 00000 00 0000 000, код 000 1 01 01000 00 0000 110 и т.д.) в отчете не указываются.

По коду 000 00 00 00 00 00 0000 000 "Привлечение источников финансирования дефицита федерального бюджета" отражается итоговая сумма привлечения источников финансирования дефицита федерального бюджета.

При этом должны соблюдаться следующие контрольные соотношения:

00 00 00 00 00 0000 000 = 01 01 00 00 01 0000 710 + 01 02 00 00 01 0000 710 + 01 03 00 00 01 0000 710 + 01 04 00 00 01 0000 710 + 01 05 02 02 01 0000 620 + 01 06 01 00 01 0000 630 + 01 06 02 01 01 0000 410 + 01 06 02 02 01 0000 410 + 01 06 05 01 01 0000 640 + 01 06 05 02 01 0000 640 + 01 06 06 00 01 0000 710 + 01 07 00 00 01 0000 640 + 01 08 00 00 01 0000 640 + 02 01 00 00 01 0000 720 + 02 02 00 00 01 0000 720 + 02 03 00 00 01 0000 720 + 02 04 02 00 01 0000 640 + 02 04 03 00 01 0000 720;

000 8 90 00000 00 0000 000 = 000 8 20 00000 00 0000 000 + 000 00 00 00 00 00 0000 000.

В разделе 2 "Информация о перечислениях со счета 40101 на счета 40105" отражается сумма средств, перечисленных со счетов управлений Федерального казначейства, открытых на балансовом счете 40101, на счета управлений Федерального казначейства и Федерального казначейства, открытые на балансовом счете 40105.

При этом должно соблюдаться следующее контрольное соотношение:

000 8 90 00000 00 0000 000 = 8900100 + 8900200.

Отчет о кассовых выбытиях средств федерального бюджета и кассовых операциях по погашению источников финансирования дефицита федерального бюджета (форма 0521469)

36. Отчет составляется управлениями Федерального казначейства ежедневно на основании выписки со счета 40105 "Средства федерального бюджета".

Отчет состоит из четырех разделов.

В графе 1 "Код раздела, подраздела по БК" (далее - графа 1) раздела 1 "Кассовые выбытия средств федерального бюджета в разрезе функциональной классификации расходов бюджетов Российской Федерации" (далее - раздел 1) указываются коды классификации расходов бюджетов (раздел, подраздел), по которым были произведены кассовые выбытия. В графе 2 "Кассовые выбытия - всего" раздела 1 указываются суммы произведенных кассовых выплат. В графе 3 "Кассовые выбытия - за счет дополнительных источников финансирования" раздела 1 указываются суммы произведенных кассовых выбытий за счет дополнительного источника финансирования. В графе 4 "Кассовые выбытия - перечислено на банковские счета иных получателей" указываются суммы средств, перечисленных иным получателям средств федерального бюджета для обеспечения их деятельности. В строке с кодом 9700 "Итого выбытий" указывается итоговая сумма кассовых выплат.

В графе 1 раздела 2 "Кассовые выбытия федерального бюджета в разрезе экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации" (далее - раздел 2) указываются коды классификации операций сектора государственного управления, по которым были произведены кассовые выбытия. В графе 2 "Кассовые выбытия - всего" раздела 2 указываются суммы произведенных кассовых выбытий. В графе 3 "Кассовые выбытия - перечислено на бюджетные счета иных получателей" указываются суммы средств, перечисленных иным получателям средств федерального бюджета для обеспечения их деятельности. В строке с кодом 800 "Итого выбытий" указывается итоговая сумма кассовых выбытий.

Суммы в строке с кодом 9700 "Итого выбытий" графы 2 раздела 1 и в строке 800 "Итого выбытий" графы 2 раздела 2 должны быть равны.

Суммы в строке с кодом 9700 "Итого выбытий" графы 4 раздела 1 и в строке 800 "Итого выбытий" графы 3 раздела 2 должны быть равны.

В графе 1 раздела 3 "Кассовые операции по погашению источников финансирования дефицита федерального бюджета" (далее - раздел 3) указываются коды классификации источников финансирования дефицитов бюджетов, по которым были произведены кассовые выплаты. В графе 2 "Сумма" раздела 3 указываются суммы произведенных кассовых операций. В строке с кодом 000 00 00 00 00 00 0000 000 "Итого операций" указывается итоговая сумма операций.

При этом должно соблюдаться следующее контрольное соотношение:

00 00 00 00 00 0000 000 = 01 01 00 00 01 0000 810 + 01 02 00 00 01 0000 810 + 01 03 00 00 01 0000 810 + 01 04 00 00 01 0000 810 + 01 06 02 00 01 0000 310 + 01 06 04 00 01 0000 810 + 01 06 05 01 01 0000 540 + 01 06 05 02 01 0000 540 + 01 06 06 00 01 0001 810 + 01 06 06 00 01 0002 810 + 01 07 00 00 01 0000 540 + 01 08 00 00 01 0000 540 + 02 01 00 00 01 0000 820 + 02 02 00 00 01 0000 820 + 02 03 00 00 01 0000 820 + 02 04 01 00 01 0000 820 + 02 04 02 00 01 0000 540 + 02 04 03 00 01 0000 820;

ГАРАНТ:

По-видимому, в тексте предыдущего абзаца допущена опечатка. Вместо "01 07 00 00 01 0000 540" имеется в виду "000 01 06 07 00 01 0000 540", вместо "01 08 00 00 01 0000 540" имеется в виду "000 01 06 08 00 01 0000 540"

В графе 1 раздела 4 "Кассовые выбытия средств федерального бюджета в разрезе ведомственной классификации расходов бюджетов Российской Федерации" (далее - раздел 4) указываются коды главных распорядителей средств федерального бюджета классификации расходов бюджетов, по которым были проведены кассовые выбытия. В графе 2 раздела 4 указываются суммы произведенных кассовых выбытий. В строке с кодом 999 "Итого" указывается итоговая сумма кассовых выбытий. Данные по строке с кодом 999 "Итого" графы 2 раздела 4 должны быть равны сумме данных по строке с кодом 9700 "Итого выбытий" графы 2 раздела 1 и данных по строке с кодом 000 00 00 00 00 00 0000 000 "Итого операций" графы 2 раздела 3.

Справка о перечислении сумм единого социального налога и страховых взносов в доход федерального бюджета и бюджеты государственных внебюджетных фондов (форма 0521436)

37. В Справке о перечислении сумм единого социального налога и страховых взносов в доход федерального бюджета и бюджеты государственных внебюджетных фондов представляется информация о перечислении с балансовых счетов 40101 органов Федерального казначейства сумм единого социального налога и страховых взносов в доход федерального бюджета и бюджеты государственных внебюджетных фондов.