Приложение к приказу Федеральной налоговой службы от 9 сентября 2008 г. N ММ-3-1/398

Приложение
к приказу Федеральной налоговой службы
от 9 сентября 2008 г. N ММ-3-1/398

ОТЧЕТНОСТЬ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
	ОТЧЕТ О НАЛОГОВОЙ БАЗЕ И СТРУКТУРЕ НАЧИСЛЕНИЙ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ по состоянию на ___________ 200 года
	Представляется	Срок представления				Код формы	5P
	Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации Федеральной налоговой службе;  межрегиональными ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам в УФНС России по соответствующим субъектам Российской Федерации за 3 рабочих дня до сроков, установленных для УФНС России по субъектам Российской Федерации; инспекциями ФНС России и межрайонными ИФНС России в соответствующее УФНС России по субъекту Российской Федерации за 7 рабочих дней до сроков, установленных для УФНС России по субъектам Российской Федерации.	По состоянию на 01.07.2008 - 13 октября 2008 г.; на 01.10.2008 - 12 декабря 2008 г.; По итогам за 2008 год - 15 мая 2009 г.				Форма N 5-П Утверждена приказом ФНС России от 25.12.2007 N ММ-3-10/696@ Квартальная
			Код	Наименование
	Республика, край, область, автономное образование, город
	Налоговый орган

Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на прибыль организаций

тыс. руб.

Показатели	Код строки	Значе-ние показа-телей	Сумма недопоступле-ния налога
А	Б	1	2
Раздел А
Доходы от реализации	1000		Х
Внереализационные доходы	1010		Х
Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации	1020		Х
Внереализационные расходы	1030		Х
Убытки, отраженные в Приложении N 3 к Листу 02 декларации	1040		Х
Доходы, исключаемые из прибыли	1050		Х
Сумма льгот, предусмотренных ст. 2 Федерального закона от 06.08.2001 N 110-ФЗ и ст. 5 Федерального закона от 31.05.1999 N 104-ФЗ "Об Особой экономической зоне в Магаданской области"	1060
Сумма убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу за отчетный (налоговый) период	1070
Налоговая база для исчисления налога	1080		Х
Сумма исчисленного налога на прибыль - всего	1090		Х
в том числе в федеральный бюджет	1100		Х
Сумма налога, выплаченная за пределами Российской Федерации и засчитываемая в уплату налога согласно порядку, установленному ст. 311 НК РФ	1110		Х
Сумма налога на прибыль к доплате - всего	1120		Х
в том числе в федеральный бюджет	1130		Х
Сумма налога на прибыль к уменьшению - всего	1140		Х
в том числе в федеральный бюджет	1150		Х
Сумма недопоступления налога на прибыль в связи с установлением законодательными (представительными) органами субъектов Российской Федерации пониженной ставки налога для отдельных категорий налогоплательщиков в соответствии с п. 1 ст. 284 НК РФ	1160	Х
Сумма недопоступления налога на прибыль в связи с применением налоговой ставки 0 процентов в соответствии с п. 6 ст. 288.1 НК РФ	1170	Х
Всего сумма недопоступления налога на прибыль организаций в связи с предоставлением льгот (строка 1060 графа 2 + строка 1070 графа 2 + строка 1160 графа 2 + строка 1170 графа 2)	1180	Х
Остаток неперенесенного убытка на конец налогового периода - всего	1190		Х
в том числе убытка, полученного до 1 января 2002 года	1200		Х
Сумма убытка организации, исчисленного при налогообложении	1210		Х
Количество налогоплательщиков, данные по которым приведены в Разделе А - всего, в том числе	1220		Х
количество организаций, представивших нулевую отчетность	1230		Х
количество убыточных организаций	1240		Х
Контрольная сумма	1250

Показатели	Код строки	Значение показателей
А	Б	1
Раздел Б
Из суммы расходов, уменьшающих сумму доходов от реализации: прямые расходы, относящиеся к реализованным товарам, работам, услугам	1300
расходы на НИОКР	1310
из них: расходы на НИОКР, не давшие положительного результата	1320
расходы на капитальные вложения в размере 10% первоначальной стоимости основных средств (за исключением основных средств, полученных безвозмездно) и (или) расходов, понесенных в случаях достройки, дооборудования, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации основных средств (п. 1.1 ст. 259 НК РФ)	1330
расходы на приобретение права на земельные участки, указанные в п. 1 и 2 ст. 264.1 НК РФ, признаваемые расходами отчетного (налогового) периода	1331
расходы, осуществленные налогоплательщиком-организацией, использующим труд инвалидов, согласно пп. 38 п. 1 ст. 264 НК РФ	1340
расходы налогоплательщиков-общественных организаций инвалидов, а также налогоплательщиков-учреждений, единственными собственниками имущества которых являются общественные организации инвалидов, согласно пп.39 п. 1 ст. 264 НК РФ	1350
суммы убытков прошлых лет по объектам обслуживающих производств и хозяйств, включая объекты жилищно-коммунальной и социально-культурной сферы, учитываемые в уменьшение прибыли текущего отчетного (налогового) периода, полученной по указанным видам деятельности	1360
расходы по созданию резерва предстоящих расходов, направляемых на цели, обеспечивающие социальную защиту инвалидов	1370
Справочно: Сумма начисленной амортизации за отчетный (налоговый) период - всего	1380
в том числе по нематериальным активам	1390
Контрольная сумма	1400
Раздел Г
Доходы сельскохозяйственных товаропроизводителей - всего	1600
Расходы сельскохозяйственных товаропроизводителей - всего	1610
Налоговая база	1620
Сумма убытка организации, исчисленного при налогообложении	1630
Количество налогоплательщиков, данные по которым приведены в Разделе Г - всего, в том числе	1640
количество организаций, представивших нулевую отчетность	1650
количество убыточных организаций	1660
Контрольная сумма	1670
Раздел Д
Сумма налога, начисленная с дивидендов, выплаченных за отчетные (налоговый) периоды - всего (Раздел А Листа 03 декларации)	1700
Сумма налога, начисленная с доходов, выплаченных за отчетные (налоговый) периоды - всего (Раздел Б Листа 03 декларации)	1710
Сумма налога, начисленная с доходов, выплаченных за отчетные (налоговый) периоды - всего (Лист 04 декларации)	1720
Контрольная сумма	1730
Раздел Е
Доходы иностранной организации - всего	1800
Расходы иностранной организации - всего	1810
Налоговая база для исчисления налога в федеральный бюджет	1820
Сумма убытка иностранной организации, исчисленного при налогообложении	1821
Сумма налога по расчету - всего,	1830
в том числе в федеральный бюджет	1840
Количество налогоплательщиков, данные по которым приведены в Разделе Е - всего, в том числе	1850
количество организаций, представивших нулевую отчетность	1860
количество убыточных организаций	1870
Контрольная сумма	1880

"  " ___________ 200_ г.    Руководитель налогового органа ______________

                                                             (подпись)

____________________________________

Ф.И.О. , номер телефона исполнителя

Методические указания по порядку составления отчета по форме
N 5-П "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на прибыль организаций"

Периодичность представления отчета - полугодие, 9 месяцев, год.

Отчет формы N 5-П "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на прибыль организаций" (далее - отчет по форме N 5-П, отчет) составляется на основании данных налоговых деклараций по налогу на прибыль организаций (далее - декларации) и налоговых деклараций по налогу на прибыль иностранных организаций, составленных за отчетные периоды текущего года и в целом за налоговый период нарастающим итогом с начала года. Например, отчет за полугодие составляется по данным декларации за полугодие и т.д.

Форма налоговой декларации по налогу на прибыль организаций и порядок ее заполнения (далее - Порядок заполнения декларации) утверждены приказом Минфина России от 05.05.2008 N 54н (зарегистрирован в Минюсте России 02.06.2008 N 11790), Форма налоговой декларации по налогу на прибыль иностранной организации и инструкция по ее заполнению утверждены, соответственно, приказами МНС России от 05.01.2004 N БГ-3-23/1 (зарегистрирован в Минюсте России 29.01.2004 N 5495) и от 07.03.2002 N БГ-3-23/118 (зарегистрирован в Минюсте России 15.04.2002 N 3368).

Отчет формируется на основании показателей деклараций, подлежащих обязательному вводу в автоматизированную информационную систему налоговых органов, в соответствии с приказами МНС России от 16.02.2004 N БГ-4-23/12дсп и ФНС России от 18.04.2006 N САЭ-4-02/74дсп@#. На момент составления отчета в него включаются сведения из налоговых деклараций с учетом проведенных камеральных налоговых проверок, а до их завершения - сведения из налоговых деклараций по данным налогоплательщиков.

Учитывая, что при представлении деклараций налогоплательщиками допускаются ошибки в заполнении ее показателей как арифметического характера, так и связанные с неправильным заполнением (незаполнением) отдельных строк Листа 02 декларации и приложений к нему, налоговым органам при выявлении таких случаев на этапе проверки предварительных данных отчета по форме N 5-П следует формировать его показатели с учетом правильного (надлежащего) заполнения таких показателей ручной корректировкой, исключив внесение заведомо недостоверной информации в отчет. 

Формирование отчета производится исходя из показателей раздела I "Общие сведения из налоговой декларации (расчета)", раздела II "Показатели налоговой декларации (расчета)" или раздела IV "Показатели проведения и результатов камеральной налоговой проверки, в том числе проверки обоснованности суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, или освобождения от уплаты акциза операций по реализации подакцизных товаров, помещенных под таможенный режим экспорта, и налоговых вычетов" информационного ресурса "Камеральные налоговые проверки", утвержденного приказом МНС России от 17.11.2003 N БГ-3-06/627 (с изменениями и дополнениями).

По организациям, имеющим обособленные подразделения, отчет по форме N 5-П заполняется налоговым органом по месту нахождения налогоплательщика исходя из показателей декларации в целом по организации (с кодами 213, 214, 215, 216 и 231 по реквизиту "По месту нахождения (учета)" Титульного листа), включая данные по обособленным подразделениям независимо от их места нахождения.

В случаях постановки налогоплательщиков на учет в других субъектах Российской Федерации в связи со сменой адреса местонахождения, данные в отчет формы N 5-П за отчетный (налоговый) период включаются тем налоговым органом, где он стоит на учете на момент составления отчета.

В случаях непредставления налогоплательщиком к моменту составления отчета за текущий отчетный (налоговый) период деклараций или получении их налоговым органом с задержкой (например, при направлении почтой), при условии что за предыдущие отчетные периоды декларации им представлены, налоговый орган должен при составлении отчета формы N 5-П за текущий отчетный (налоговый) период повторить показатели представленной декларации последнего отчетного периода. Аналогичный порядок действует и в тех случаях, когда к моменту составления отчета формы N 5-П за текущий отчетный (налоговый) период ликвидированы организации, данные по которым участвовали в отчете за предыдущий отчетный период.

В случае, если значение какого-либо показателя на последующую отчетную дату меньше, чем на предыдущую отчетную дату, в пояснительной записке, направляемой одновременно с отчетом, сообщаются необходимые объяснения.

Межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (далее - МРИ) составляют отчеты отдельно по каждому субъекту Российской Федерации и направляют их в управления ФНС России по соответствующим субъектам Российской Федерации (далее - УФНС) по электронной почте за три рабочих дня до срока представления отчета УФНС в ФНС России. Передача информации от МРИ осуществляется в соответствии со структурой и форматами файлов, установленными ФНС России.

Инспекции ФНС России и межрайонные инспекции ФНС России составляют и направляют отчеты в соответствующие УФНС за 7 рабочих дней до срока представления отчета УФНС в ФНС России.

УФНС при получении отчетов из МРИ составляют сводный отчет, включающий данные как по налогоплательщикам, состоящим на учете в налоговых органах субъекта Российской Федерации, так и по налогоплательщикам, состоящим на учете в МРИ. В ФНС России УФНС направляет сводный отчет по субъекту Российской Федерации и на отдельных бланках (отдельными файлами) - отчеты по УФНС и каждой МРИ, налогоплательщики которой находятся на территории субъекта Российской Федерации. Сумма данных, показанных в отчетах УФНС и всех МРИ, должна быть равна данным по всем показателям сводного отчета по форме N 5-П по субъекту Российской Федерации.

УФНС передают в ФНС России отчеты в соответствии с установленными требованиями к форматам текстовых файлов.

Особенности заполнения Раздела А

По строке 1060 графы 1 помимо суммы льгот, предусмотренных ст. 2 Федерального закона от 06.08.2001 N 110-ФЗ, отражаются также:

- суммы прибыли, инвестируемой в развитие производства и социальной сферы участниками Особой экономической зоны в Магаданской области, в соответствии со статьей 5 Федерального закона от 31.05.1999 N 104-ФЗ "Об Особой экономической зоне в Магаданской области" (в редакции Федерального закона от 19.12.2005 N 162-ФЗ).

При заполнении строки 1210 следует учесть следующее.

В соответствии с Порядком заполнения декларации, налоговая база, определяемая путем суммирования данных по строке 100 Листа 02 (за минусом суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу за отчетный (налоговый) период и указанной по строке 110 Листа 02), строке 100 Листов 05 и строке 530 Листа 06, отражается по строке 120 Листа 02 декларации.

При получении налогоплательщиком за отчетный (налоговый) период налоговой базы со знаком "минус" следует иметь в виду, что она подлежит отражению по строке 120 Листа 02 декларации со знаком "минус", на основании пункта 5.5 Порядка заполнения декларации. Соответственно, сумма убытка показывается по строке 1210 отчета по форме N 5-П с учетом изложенного. Если по стр. 120 Листа 02 декларации показана налоговая база со знаком "минус", то в строки 1000-1130, 1160-1180, 1300-1390 отчета соответствующие сведения по данному налогоплательщику не включаются.

Результат от деления показателя по строке 1090 "Сумма исчисленного налога на прибыль-всего" на показатель по строке 1080 "Налоговая база для исчисления налога", умноженный на 100 %, не может быть выше 24 процентов. Соответственно, результат от деления показателя по строке 1100 "Сумма исчисленного налога на прибыль, в том числе в федеральный бюджет" на показатель по строке 1080, умноженный на 100 %, не может быть выше ставки налога, установленной для зачисления его в федеральный бюджет, т.е. 6,5 процентов.

Строки 1190 "Остаток неперенесенного убытка на конец налогового периода" и 1200 "в том числе убытка, полученного до 1 января 2002 года" заполняются только при составлении отчета по форме N 5-П за год.

УФНС следует также обратить внимание на логический контроль соотношения суммы исчисленного налога (графа 1 строки 1090) с учетом сумм его недопоступления в связи с применением пониженной ставки (графа 2 строки 1160 + графа 2 строки 1170) к налоговой базе для исчисления налога (графа 1 строки 1080)), имея ввиду расчетное равенство фактической ставки налога согласно данным отчета по форме N 5-П ставке, установленной статьей 284 НК РФ в размере 24 процентов, т.е. (стр. 1090 гр. 1 + стр. 1160 гр. 2 + строка 1170 гр. 2)/стр. 1080 гр. 1 * 100 % = 24 процента. Отклонения из-за округлений допускаются на 0,15 процентных пункта в любую сторону. При несоблюдении указанного логического контрольного соотношения следует перепроверить отчетные данные в разрезе налоговых органов.

Для заполнения Раздела А используются показатели налоговых деклараций с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика".

Особенности заполнения Раздела Г

В Разделе Г отчета по форме N 5-П подлежат отражению данные деклараций сельскохозяйственных товаропроизводителей, не перешедших на уплату единого сельскохозяйственного налога в соответствии с главой 26.1 "Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей" части второй НК РФ (далее - сельскохозяйственные товаропроизводители), по деятельности, связанной с реализацией произведенной ими сельскохозяйственной продукции, а также с реализацией произведенной и переработанной данными организациями собственной сельскохозяйственной продукции, налогообложение которой осуществляется в соответствии со статьей 2.1 Федерального закона от 06.08.2001 N 110-ФЗ (в редакции Федерального закона от 13.03.2006 N 39-ФЗ).

Сельскохозяйственные товаропроизводители по указанной деятельности заполняют отдельный Лист 02 "Расчет налога на прибыль организаций" декларации (с кодом 2 - сельскохозяйственный товаропроизводитель по реквизиту "Признак налогоплательщика").

Данные в Разделе Г о доходах и расходах сельскохозяйственных товаропроизводителей приводятся в отношении всех налогоплательщиков, независимо от того, какой финансовый результат ими получен.

Показатели по иным видам деятельности, осуществляемым сельскохозяйственными товаропроизводителями, отражаются в Разделах А, Б и Д отчета по форме N 5-П в общеустановленном порядке.

Особенности заполнения Раздела Е

В Разделе Е отражаются данные налоговых деклараций по иностранным организациям, осуществляющим свою деятельность в Российской Федерации, которые в Раздел А не включаются.

Данные в Разделе Е о доходах и расходах иностранных организаций приводятся в отношении всех налогоплательщиков, независимо от того, какой финансовый результат ими получен.

Особенности заполнения Разделов А, Г и Е в части количества налогоплательщиков

В Разделах А, Г и Е на основании представленных деклараций по строкам 1220-1240, 1640-1660, 1850-1870, соответственно, указываются общее количество налогоплательщиков, данные по которым учтены при составлении отчета по форме N 5-П, в том числе количество организаций, представивших нулевую отчетность, и количество убыточных организаций.

Для коммерческих организаций следует учитывать следующее.

По строкам 1230, 1650, 1860 "количество организаций, представивших нулевую отчетность" указывается количество налогоплательщиков, в декларациях которых отсутствуют показатели по строкам 010-120 Листа 02 декларации. При этом строки 1230, 1650, 1860 входят в данные по строкам 1220, 1640, 1850 соответственно.

Для некоммерческих организаций следует учитывать следующее.

В соответствии с пунктом 2 статьи 289 НК РФ, некоммерческие организации, у которых не возникает обязательств по уплате налога, представляют налоговую декларацию по упрощенной форме по истечении налогового периода. При этом у таких налогоплательщиков отсутствуют показатели, в частности, по строкам 010-120 Листа 02 декларации.

В этой связи при заполнении Разделов А, Г и Е отчета формы N 5-П следует иметь ввиду, что такие некоммерческие организации не включаются по соответствующим строкам в общее количество налогоплательщиков, в том числе в количество организаций, представивших нулевую отчетность.

Данные из деклараций по некоммерческим организациям включаются в разделы А, Г, Е отчета (как по отчетным, так и по налоговому периоду) только при ведении ими предпринимательской деятельности (т. е. имеются показатели по строкам 010-120 Листа 02).

Указания по составлению отчета формы N 5-П "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на прибыль организаций"

тыс. руб.

	Код строки	Значение показателей	Лист, строка налоговой декларации для заполнения показателей в графе 1 (контрольные соотношения показателей ф.N 5-П)	Сумма недопоступления налога	Лист, строка налоговой декларации для заполнения показателей в графе 2 (контрольные соотношения показателей ф. N 5-П)
А	Б	1	В	2	Г
Раздел А
Доходы от реализации	1000		Лист 02 стр. 010	Х	Х
Внереализационные доходы	1010		Лист 02 стр. 020	Х	Х
Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации	1020		Лист 02 стр. 030	Х	Х
Внереализационные расходы	1030		Лист 02 стр. 040	Х	Х
Убытки, отраженные в Приложении N 3 к Листу 02 декларации	1040		Лист 02 стр. 050	Х	Х
Доходы, исключаемые из прибыли	1050		Лист 02 стр. 070 + стр. 080	Х	Х
Сумма льгот, предусмотренных ст. 2 Федерального закона от 06.08.2001 N 110-ФЗ, ст. 5 Федерального закона от 31.05.1999 N 104-ФЗ "Об Особой экономической зоне в Магаданской области" (в редакции Федерального закона от 19.12.2005 N 162-ФЗ).	1060		Лист 02 стр. 090		Лист 02 стр. 090 х 24:100
Сумма убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу за отчетный (налоговый) период	1070		Лист 02 стр. 110		Лист 02 стр. 110 х 24:100
Налоговая база для исчисления налога	1080		Лист 02 стр. 120	Х	Х
Сумма исчисленного налога на прибыль - всего	1090		Лист 02 стр. 180	Х	Х
в том числе в федеральный бюджет	1100		Лист 02 стр. 190	Х	Х
Сумма налога, выплаченная за пределами Российской Федерации и засчитываемая в уплату налога согласно порядку, установленному ст. 311 НК РФ	1110		Лист 02 стр. 240	Х	Х
Сумма налога на прибыль к доплате- всего	1120		Лист 02 стр. 270 + стр. 271	Х	Х
в том числе в федеральный бюджет	1130		Лист 02 стр. 270	Х	Х
Сумма налога на прибыль к уменьшению - всего	1140		Лист 02 стр. 280 + стр. 281	Х	Х
в том числе в федеральный бюджет	1150		Лист 02 стр. 280	Х	Х
Сумма недопоступления налога на прибыль в связи с установлением законодательными (представительными) органами субъектов Российской Федерации пониженной ставки налога для отдельных категорий налогоплательщиков в соответствии с п. 1 ст. 284 НК РФ	1160	Х	Х		Лист 02 стр. 130 х (17,5 - стр. 170):100 *
Сумма недопоступления налога на прибыль в связи с применением налоговой ставки 0 процентов в соответствии с п. 6 ст. 288.1 НК РФ	1170	Х	Х		Лист 02 с кодом 3 - резидент особой экономической зоны по реквизиту "Признак налогоплательщика" стр. 120 х 24:100
Всего сумма недопоступления налога на прибыль организаций в связи с предоставлением льгот (строка 1060 графа 2 + строка 1070 графа 2 + строка 1160 графа 2 + строка 1170 графа 2)	1180	Х	Х		Сумма строк 1060 графа 2 + 1070 графа 2 + 1160 графа 2 + строка 1170 графа 2
Остаток неперенесенного убытка на конец налогового периода - всего	1190		Приложение N 4 к Листу 02 стр. 160	Х	Х
в том числе убытка, полученного до 1 января 2002 года	1200		Приложение N 4 к Листу 02 стр. 170	Х	Х
Сумма убытка организации, исчисленного при налогообложении	1210		Лист 02 стр. 120, если стр. 120 < 0 или {(стр. 100 - стр. 110) + стр. 100 Листа 05 + стр. 530 Листа 06 } < 0	Х	Х
Количество налогоплательщиков, данные по которым приведены в Разделе А - всего, в том числе	1220		Общее количество налогоплательщиков, декларации которых учтены при формировании Раздела А ф. N 5-П	Х	Х
количество организаций, представивших нулевую отчетность	1230		Количество налогоплательщиков, в декларациях которых отсутствуют показатели по строкам 010 - 120 Листа 02	Х	Х
количество убыточных организаций	1240		Количество налогоплательщиков, в декларациях которых стр. 120 Листа 02 < 0	Х	Х
Контрольная сумма	1250		Сумма строк 1000-1240 ф. N 5-П		Сумма строк 1000-1240 ф. N 5-П
	Код строки	Значение показателей	Лист, строка налоговой декларации для заполнения показателей в графе 1 (контрольные соотношения показателей ф. N 5-П)
А	Б	1	В
Раздел Б
Из суммы расходов, уменьшающих сумму доходов от реализации: прямые расходы, относящиеся к реализованным товарам, работам, услугам	1300		Приложение N 2 к Листу 02 стр. 010
расходы на НИОКР	1310		Приложение N 2 к Листу 02 стр. 042
из них: расходы на НИОКР, не давшие положительного результата	1320		Приложение N 2 к Листу 02 стр. 043
расходы на капитальные вложения в размере 10% первоначальной стоимости основных средств (за исключением основных средств, полученных безвозмездно) и (или) расходов, понесенных в случаях достройки, дооборудования, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации основных средств (п. 1.1 ст. 259 НК РФ)	1330		Приложение N 2 к Листу 02 стр. 044
расходы на приобретение права на земельные участки, указанные в п. 1 и 2 ст. 264.1 НК РФ, признаваемые расходами отчетного (налогового) периода	1331		Приложение N 2 к Листу 02 стр. 047
расходы, осуществленные налогоплательщиком-организацией, использующим труд инвалидов, согласно пп. 38 п. 1 ст. 264 НК РФ	1340		Приложение N 2 к Листу 02 стр. 045
расходы налогоплательщиков-общественных организаций инвалидов, а также налогоплательщиков-учреждений, единственными собственниками имущества которых являются общественные организации инвалидов, согласно пп. 39 п. 1 ст. 264 НК РФ	1350		Приложение N 2 к Листу 02 стр. 046
суммы убытков прошлых лет по объектам обслуживающих производств и хозяйств, включая объекты жилищно-коммунальной и социально-культурной сферы, учитываемые в уменьшение прибыли текущего отчетного (налогового) периода, полученной по указанным видам деятельности	1360		Приложение N 2 к Листу 02 стр. 090
расходы по созданию резерва предстоящих расходов, направляемых на цели, обеспечивающие социальную защиту инвалидов	1370		Приложение N 2 к Листу 02 стр. 202
Справочно: Сумма начисленной амортизации за отчетный (налоговый) период - всего	1380		Приложение N 2 к Листу 02 стр. 131
в том числе по нематериальным активам	1390		Приложение N 2 к Листу 02 стр. 132
Контрольная сумма	1400		Сумма строк 1300 - 1390 ф. N 5-П
Раздел Г
Доходы сельскохозяйственных товаропроизводителей	1600		Лист 02 с кодом 2 стр. 010 + стр. 020
Расходы сельскохозяйственных товаропроизводителей	1610		Лист 02 с кодом 2 стр. 030 + стр. 040
Налоговая база	1620		Лист 02 с кодом 2 стр. 120, если стр. 120 > 0
Сумма убытка организации, исчисленного при налогообложении	1630		Лист 02 с кодом 2 стр. 120, если стр. 120 < 0
Количество налогоплательщиков, данные по которым приведены в Разделе Г - всего, в том числе	1640		Общее количество налогоплательщиков, декларации которых учтены при формировании Раздела Г ф. N 5-П
количество организаций, представивших нулевую отчетность	1650		Количество налогоплательщиков - сельскохозяйственных товаропроизводителей, в декларациях которых отсутствуют показатели по строкам 010-120 Листа 02 с кодом 2
количество убыточных организаций	1660		Количество налогоплательщиков - сельскохозяйственных товаропроизводителей, в декларациях которых стр. 120 Листа 02 с кодом 2 < 0
Контрольная сумма	1670		Сумма строк 1600-1660 ф. N 5-П
Раздел Д
Сумма налога, начисленная с дивидендов, выплаченных за отчетные (налоговый) периоды - всего (Раздел А Листа 03 декларации)	1700		Сумма показателей строк 160 Листа 03 деклараций за прошедшие отчетные периоды текущего налогового периода и текущий отчетный (налоговый) период
Сумма налога, начисленная с доходов, выплаченных за отчетные (налоговый) периоды - всего (Раздел Б Листа 03 декларации)	1710		Сумма показателей строк 050 Листа 03 деклараций за прошедшие отчетные периоды текущего налогового периода и текущий отчетный (налоговый) период
Сумма налога, начисленная с доходов, выплаченных за отчетные (налоговый) периоды - всего (Лист 04 декларации)	1720		Сумма показателей строк 080 Листа 04 с кодами "1" и "2" по реквизиту "Вид дохода" деклараций за прошедшие отчетные периоды текущего налогового периода и текущий отчетный (налоговый) период
Контрольная сумма	1730		Сумма строк 1700-1720 ф. N 5-П
Раздел Е
Доходы иностранной организации - всего	1800		Раздел 5 декларации иностранной организации (раздел 00005) стр. 010
Расходы иностранной организации - всего	1810		Раздел 5 декларации иностранной организации (раздел 00005) стр. 160
Налоговая база для исчисления налога в федеральный бюджет	1820		Раздел 7 декларации иностранной организации (раздел 00007) стр. 100, если стр. 100 > 0 или {(стр. 010 - стр.  160) (раздел 00005) + стр. 050 (раздел 00007)} > 0
Сумма убытка иностранной организации, исчисленного при налогообложении	1821		Раздел 5 декларации иностранной организации (раздел 00005) стр. 250, если стр.  250 < 0
Сумма налога по расчету - всего,	1830		Раздел 7 декларации иностранной организации (раздел 00007) стр. 160
в том числе в федеральный бюджет	1840		Раздел 7 декларации иностранной организации (раздел 00007) стр. 170
Количество налогоплательщиков, данные по которым приведены в Разделе Е - всего, в том числе	1850		Общее количество налогоплательщиков - иностранных организаций, декларации которых учтены при формировании Раздела Е ф. N 5-П
количество организаций, представивших нулевую отчетность	1860		Количество налогоплательщиков - иностранных организаций, в декларациях которых отсутствуют показатели по строкам 010-250 Раздела 5 (раздел 00005)
количество убыточных организаций	1870		Количество налогоплательщиков - иностранных организаций, в декларациях которых стр. 250 Раздела 5 (раздел 00005) < 0
Контрольная сумма	1880		Сумма строк 1800-1870 ф. N 5-П

_____________________________

* По организациям, имеющим в своем составе обособленные подразделения, сумма недопоступления налога в связи с установлением законодательными (представительными) органами субъектов Российской Федерации пониженной ставки налога для отдельных категорий налогоплательщиков согласно п.1 ст. 284 НК РФ определяется по данным Приложений N 5 к Листу 02 декларации как разность между суммой налога, исчисленной исходя из налоговой базы (строка 050 Приложения N 5 с кодами "1", "2", "3" и (или) "4" по реквизиту "Расчет составлен"), умноженной на ставку налога (17,5 %) и суммой налога, указанной по строке 070 Приложений N 5 к Листу 02 декларации с соответствующими кодами "1", "2", "3" и (или) "4" по реквизиту "Расчет составлен".

Контрольные соотношения показателей отчета по форме N 5-П

стр. 1020 графы 1 >= стр. (1300+1310+1330+1331+1340+1350+1360+1370) графы 1;

стр. 1080 графы 1>= стр. (1000+1010-1020-1030+1040-1050-1060-1070) графы 1;

стр. 1090 графы 1: стр. 1080 графы 1 х 100% <= 24%;

стр. 1100 графы 1: стр. 1080 графы 1 х 100% = 6,5%

(кроме отчета УФНС по Калининградской области);

стр. 1180 графы 2 = стр. (1060+1070+1160+1170) графы 2;

стр. 1190 графы 1 >= стр. 1200 графы 1;

стр. 1220 графы 1 >= стр. (1230+1240) графы 1;

стр. 1380 графы 1 >= стр. 1390 графы 1;

стр. (1600 - 1610) графы 1 = стр. (1620 - 1630) графы 1,

при этом если (стр. 1600 - 1610) графы 1< 0, то (стр. 1620 - 1630) графы 1 < 0;

стр. 1640 графы 1 >= стр. (1650+1660) графы 1;

стр. 1830 графы 1:стр. 1820 графы 1 х 100 % <= 24%;

стр. 1840 графы 1:стр. 1820 графы 1 х 100 % = 6,5%;

стр. 1850 графы 1 >= стр. (1860+1870) графы 1;

Контактный телефон по методологическим вопросам заполнения отчета:

(495) 913-05-27, ВТС (99) 28-72 О.А. Королева

(495) 913-05-27, ВТС (99) 24-08 А.С. Кондратьев

По вопросу представления отчета в ФНС России следует обращаться в Аналитическое управление:

(492) 913-01-76, ВТС (99) 24-73

По вопросам приема и обработки файлов отчетов - специалисты ФГУП "ГНИВЦ ФНС России":

(495) 913-00-00, ВТС (99) 26-51 Григорьева Е.М.