Приказ Федеральной налоговой службы от 23 октября 2008 г. N ММ-3-6/481@ "Об утверждении формата представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (на основе XML) (версия 5)"

В соответствии с пунктами 3 и 7 статьи 80 Налогового кодекса Российской Федерации и на основании приказа Министерства финансов Российской Федерации от 16.09.2008 N 95н "Об утверждении форм налоговой декларации и налогового расчета по авансовым платежам по земельному налогу и Порядков их заполнения" приказываю:

1. Утвердить формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (на основе XML) (версия 5) "Часть LXXIV. Состав и структура показателей налогового расчета по авансовым платежам по земельному налогу (Версия 01)".

2. Утвердить формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (на основе XML) (версия 5) "Часть LXXV. Состав и структура показателей налоговой декларации по земельному налогу (Версия 01)".

3. Установить, что настоящий приказ вступает в силу начиная с представления налоговых расчетов по авансовому платежу по земельному налогу в электронном виде за 1 квартал 2009 года.

4. Контроль исполнения настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы Д.А. Чушкина.

Руководитель Федеральной налоговой службы

М.П. Мокрецов

Формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчётности и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (на основе XML)
(Версия 5)
(утв. приказом Федеральной налоговой службы от 23 октября 2008 г. N ММ-3-6/481@)

Часть LXXV.
Состав и структура показателей налоговой декларации по земельному налогу
(Версия 01)

ГАРАНТ:

См. справку "Формат представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде (версия 5.00)"

1. Общие сведения

1.1. Назначение

Настоящий документ описывает требования к XML файлам (далее - файлам обмена) передачи в электронном виде сведений с данными налоговой декларации по земельному налогу в налоговые органы.

1.2. Основание разработки

Настоящая версия формата разработана в соответствии с требованиями следующих документов:

Форма налоговой декларации по земельному налогу, (утверждена приказом Минфина России от 16.09.2008 N 95н, зарегистрированным в Минюсте России 06.10.2008 N 12403);

Порядок заполнения налоговой декларации по земельному налогу, (утвержден приказом Минфина России от 16.09.2008 N 95н, зарегистрированным в Минюсте России 06.10.2008 N 12403).

2. Описание файла обмена

2.1. Общие сведения по файлу обмена

Имя файла обмена

Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_Т_A_K_О_GGGGMMDD_N, где:

R_Т - префикс, принимающий значение NO_ZEMND

A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена*. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа по СОНО).

О - идентификатор отправителя информации, имеет вид:

- для организаций идентификатор отправителя информации представляется в виде девятнадцатиразрядного кода (ИНН и КПП юридического лица);

- для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, имеющего ИНН. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей).

GGGG- год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;

N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>

Имя файла, содержащего схему файла обмена

Имя файла, содержащего XSD схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

NO_ZEMND_1_075_00_05_01_xx , где хх - номер версии схемы.

Расширение имени файла - xsd.

2.2. Логическая модель файла обмена

Логическая модель файла обмена представлена в графическом виде в Разделе 3 на рис.1. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Полный перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в Разделе 4.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена в Разделе 4 приводятся следующие сведения:

- Наименование элемента. Приводится полное наименование элемента**.

- Сокращенное наименование элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML.

- Признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы.

- Формат значения элемента. Формат значения элемента представляется следующими условными обозначениями: Т - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде Т(n-к) или T(=к), где n - минимальное количество знаков, к - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид Т(0-к). В случае, если максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид Т(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.к), где m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (т.е. число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат значения элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента.

- Признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - присутствие элемента в файле обмена необязательно, т.е. элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и т.п.), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например: "ОК". В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например: "НМ, ОКМ".

- Дополнительная информация. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и т.п.), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и т.п.) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и т.п.) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

XSD схема файла обмена в электронном виде приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы Российской Федерации.

3. Диаграмма файла обмена

4. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена

Перечень структурных элементов логической модели файла обмена приведен в табл. 4.1 - 4.17

Таблица 4.1

Файл обмена (Файл)

Наименование элемента	Сокращённое наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Идентификатор файла	ИдФайл	A	T(1-100)	О	Повторяет имя передаваемого файла (без расширения)
Версия передающей программы	ВерсПрог	A	T(1-40)	О
Версия формата	ВерсФорм	A	T(1-5)	О	Принимает значение: 5.01
Состав и структура документа	Документ	С		О	Состав элемента представлен в табл. 4.2

Таблица 4.2

Состав и структура документа (Документ)

Наименование элемента	Сокращённое наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код формы отчетности по КНД	КНД	A	T(=7)	ОК	Типовой элемент <КНДТип> Принимает значение: 1153005
Дата формирования документа	ДатаДок	A	T(=10)	О	Типовой элемент <ДатаТип> Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Период (код)	Период	A	T(=2)	ОК	Принимает значение: 34 - год
Отчетный год	ОтчетГод	A		О	Типовой элемент <xs:gYear> Год в формате ГГГГ
Код налогового органа	КодНО	A	T(=4)	ОК	Типовой элемент <СОНОТип>
Номер корректировки	НомКорр	A	T(1-3)	О	Принимает значение: 0 - для первичного документа, 1 - 999 - для корректирующего документа
Код места, по которому представляется документ	ПоМесту	A	T(=3)	ОК	Принимает значение: 213 - по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика | 250 - по месту нахождения участка недр, предоставленного на условиях СРП | 270 - по месту нахождения земельного участка (доли земельного участка)
Сведения о налогоплательщике	СвНП	С		О	Состав элемента представлен в табл. 4.3
Сведения о лице, подписавшем документ	Подписант	С		О	Состав элемента представлен в табл. 4.6
Налоговая декларация по земельному налогу	ЗемНалНД	С		О	Типовой элемент <ЗемНалНД> Состав элемента представлен в табл. 4.8

Таблица 4.3

Сведения о налогоплательщике (СвНП)

Наименование элемента	Сокращённое наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код по ОКВЭД	ОКВЭД	A	T(2-8)	ОК	Типовой элемент <ОКВЭДТип>
Номер контактного телефона	Тлф	A	T(1-20)	Н
Налогоплательщик - юридическое лицо | Налогоплательщик - физическое лицо	НПЮЛ НПФЛ	С С		О О	Состав элемента представлен в табл. 4.4 Состав элемента представлен в табл. 4.5

Таблица 4.4

Налогоплательщик - юридическое лицо (НПЮЛ)

Наименование элемента	Сокращённое наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Полное наименование организации	НаимОрг	A	T(1-1000)	О
ИНН организации	ИННЮЛ	A	T(=10)	О	Типовой элемент <ИННЮЛТип>
КПП	КПП	A	T(=9)	Н	Типовой элемент <КППТип> Обязательно для всех ЮЛ, кроме случая, оговоренного в Разделе III п.3.2 п/п.2 Порядка заполнения налоговой декларации по земельному налогу (Прил.2 к приказу Минфина России от 16.09.2008 N 95н)

Таблица 4.5

Налогоплательщик - физическое лицо (НПФЛ)

Наименование элемента	Сокращённое наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
ИНН физического лица	ИННФЛ	A	T(=12)	О	Типовой элемент <ИННФЛТип>
Фамилия, имя, отчество физического лица	ФИО	С		О	Типовой элемент <ФИОТип> Состав элемента представлен в табл. 4.17

Таблица 4.6

Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)

Наименование элемента	Сокращённое наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Признак лица, подписавшего документ	ПрПодп	A	T(=1)	ОК	Принимает значение: 1 - налогоплательщик | 2 - представитель налогоплательщика
Фамилия, Имя, Отчество	ФИО	С		Н	Типовой элемент <ФИОТип> Состав элемента представлен в табл. 4.17
Сведения о представителе налогоплательщика	СвПред	С		Н	Состав элемента представлен в табл. 4.7 Обязательно для "ПрПодп"=2

Таблица 4.7

Сведения о представителе налогоплательщика (СвПред)

Наименование элемента	Сокращённое наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика	НаимДок	A	T(1-120)	О
Наименование организации	НаимОрг	A	T(1-1000)	Н

Таблица 4.8

Налоговая декларация по земельному налогу (ЗемНалНД)

Наименование элемента	Сокращённое наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет по данным налогоплательщика	СумНалПУ	С		О	Состав элемента представлен в табл. 4.9

Таблица 4.9

Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет по данным налогоплательщика (СумНалПУ)

Наименование элемента	Сокращённое наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Наименование соглашения о разделе продукции (для участков недр, предоставленных в пользование на условиях СРП)	НаимСРП	A	T(1-160)	Н
Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет	СумПУ	С		ОМ	Состав элемента представлен в табл. 4.10

Таблица 4.10

Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет (СумПУ)

Наименование элемента	Сокращённое наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код бюджетной классификации	КБК	A	T(=20)	ОК	Типовой элемент <КБКТип>
Код по ОКАТО	ОКАТО	A	T(=11)	ОК	Типовой элемент <ОКАТОТип>
Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет (Сумма налога, исчисленная к уменьшению)	НалПУ	A	N(15)	О	Сумма налога, исчисленная к уменьшению, указывается со знаком минус
Расчет налоговой базы и суммы земельного налога	РасчПлатЗН	С		ОМ	Состав элемента представлен в табл. 4.11

Таблица 4.11

Расчет налоговой базы и суммы земельного налога (РасчПлатЗН)

Наименование элемента	Сокращённое наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Кадастровый номер земельного участка	НомКадастрЗУ	A	T(1-100)	О
Категория земель (код)	КатегорЗем	A	T(=12)	ОК	Принимает значения из "Справочника категорий земли", приведенного в Прил.3 к Порядку заполнения налоговой декларации по земельному налогу (утвержден приказом Минфина России от 16.09.2008 N 95н)
Период строительства (1 - 3 года, 2 - свыше 3 лет)	ПерСтр	A	T(=1)	НК	Принимает значение: 1 - 3 года | 2 - свыше 3 лет
Кадастровая стоимость (доля кадастровой стоимости) земельного участка	СтКадастрЗУ	A	N(15)	О
Доля налогоплательщика в праве на земельный участок	ДоляЗУ	A	T(3-21)	Н	Типовой элемент <ПростДроб21> Представляется в виде простой правильной дроби без лидирующих нулей в числителе и знаменателе. Формат записи: (от 1 до 10 знаков)/(от 1 до 10 знаков)
Налоговая ставка	НалСтав	A	N(5.4)	О
Определение налоговой базы	ОпрНалБаза	С		О	Состав элемента представлен в табл. 4.12
Исчисление суммы земельного налога	СумНалИсчисл	С		О	Состав элемента представлен в табл. 4.14

Таблица 4.12

Определение налоговой базы (ОпрНалБаза)

Наименование элемента	Сокращённое наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Количество полных месяцев использования льготы	КолМесЛьгот	A	N(2)	Н
Коэффициент К1	К1	A	N(5.4)	О
Налоговая база	НалБаза	A	N(15)	О
Не облагаемая налогом сумма (п. 2 ст. 387 НК РФ)	Льгот387_2Сум	С		Н	Типовой элемент <СумНеОбл> Состав элемента представлен в табл. 4.15
Не облагаемая налогом сумма (п. 5 ст. 391 НК РФ)	Льгот391_5	С		Н	Типовой элемент <СумНеОбл> Состав элемента представлен в табл. 4.15
Доля не облагаемой площади земельного участка (п. 2 ст. 387 НК РФ)	Льгот387_2Пл	С		Н	Состав элемента представлен в табл. 4.13
Сумма налоговой льготы (п. 2 ст. 387 НК РФ) (льгота в виде освобождения от налогообложения)	Льгот387_2Осв	С		Н	Типовой элемент <СумЛьгот> Состав элемента представлен в табл. 4.16
Сумма налоговой льготы (ст. 395 НК РФ) (льгота в виде освобождения от налогообложения)	Льгот395	С		Н	Типовой элемент <СумЛьгот> Состав элемента представлен в табл. 4.16

Таблица 4.13

Доля не облагаемой площади земельного участка (п. 2 ст. 387 НК РФ) (Льгот387_2Пл)

Наименование элемента	Сокращённое наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код налоговой льготы	КодНалЛьгот	A	T(=7)	ОК	Принимает значения из классификатора "Коды налоговых льгот", приведенного в Прил.4 к Порядку заполнения налоговой декларации по земельному налогу (утвержден приказом Минфина России от 16.09.2008 N 95н)
Доля не облагаемой площади земельного участка	ДоляПлЗУ	A	T(3-21)	О	Типовой элемент <ПростДроб21> Представляется в виде простой правильной дроби без лидирующих нулей в числителе и знаменателе. Формат записи: (от 1 до 10 знаков)/(от 1 до 10 знаков)

Таблица 4.14

Исчисление суммы налога (СумНалИсчисл)

Наименование элемента	Сокращённое наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Количество полных месяцев владения земельным участком в течение налогового периода	КолМесВлЗУ	A	N(2)	О
Коэффициент К2	К2	A	N(5.4)	О
Сумма исчисленного налога	СумНалИсчисл	A	N(15)	О
Исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет	СумНалУплат	A	N(15)	О
Суммы авансовых платежей, подлежащие уплате в течение налогового периода	СумАвУплат	A	N(15)	О	При отсутствии авансовых платежей принимает значение "0"
Сумма налоговой льготы (п. 2 ст. 387 НК РФ) (льгота в виде уменьшения исчисленной суммы налога)	Льгот387_2УмСум	С		Н	Типовой элемент <СумЛьгот> Состав элемента представлен в табл. 4.16
Сумма налоговой льготы (п. 2 ст. 387 НК РФ) (льгота в виде снижения налоговой ставки)	Льгот387_2СнСтав	С		Н	Типовой элемент <СумЛьгот> Состав элемента представлен в табл. 4.16

Таблица 4.15

Льгота в виде не облагаемой налогом суммы (СумНеОбл)

Наименование элемента	Сокращённое наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код налоговой льготы	КодНалЛьгот	A	T(=7)	ОК	Принимает значения из классификатора "Коды налоговых льгот", приведенного в Прил.4 к Порядку заполнения налоговой декларации по земельному налогу (утвержден приказом Минфина России от 16.09.2008 N 95н)
Не облагаемая налогом сумма	СумНеОбл	A	N(15)	О

Таблица 4.16

Льгота в виде суммы налоговой льготы (СумЛьгот)

Наименование элемента	Сокращённое наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код налоговой льготы	КодНалЛьгот	A	T(=7)	ОК	Принимает значения из классификатора "Коды налоговых льгот", приведенного в Прил.4 к Порядку заполнения налоговой декларации по земельному налогу (утвержден приказом Минфина России от 16.09.2008 N 95н)
Сумма налоговой льготы	СумЛьг	A	N(15)	О

Таблица 4.17

Фамилия, Имя, Отчество (ФИОТип)

Наименование элемента	Сокращённое наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Фамилия	Фамилия	A	T(1-60)	О
Имя	Имя	A	T(1-60)	О
Отчество	Отчество	A	T(1-60)	Н

_____________________________

* Передача файла от отправителя к конечному получателю (К) может осуществляться в несколько этапов через другие (промежуточные) налоговые органы. Такие налоговые органы (осуществляющие передачу на промежуточных этапах) обозначаются идентификатором А. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю без промежуточных этапов (т.е. при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах) значения идентификаторов А и К совпадают. Для файлов, представляемых налогоплательщиками в НО, идентификатор конечного получателя в имени файла K должен совпадать со значением атрибута "Код налогового органа" (КодНо) в представляемом файле обмена.

** В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется в случае возможного присутствия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.