Приложение 4. Форма отчетности 0409814 "Отчет о движении денежных средств (публикуемая форма)"

Приложение 4
к Указанию Банка России
от 6 ноября 2008 года N 2121-У
"О внесении изменений в Указание Банка России
от 16 января 2004 года N 1376-У
"О перечне, формах и порядке составления и
представления форм отчетности кредитных организаций в
Центральный банк Российской Федерации"

Банковская отчетность

Код территории по ОКАТО	Код кредитной организации (филиала)
	по ОКПО	основной государственный регистрационный номер	регистрационный номер (/порядковый номер)	БИК

Отчет
о движении денежных средств
(публикуемая форма)
за ______________ г.
(отчетный год)

Кредитной организации ___________________________________________________

                  (полное фирменное и сокращенное фирменное наименование)

Почтовый адрес __________________________________________________________

Код формы 0409814
Годовая

тыс. руб.

Номер п/п	Наименование статей	Денежные потоки за отчетный период	Денежные потоки за предыдущий отчетный период
1	2	3	4
1	Чистые денежные средства, полученные от/использованные в операционной деятельности
1.1	Денежные средства, полученные от/использованные в операционной деятельности до изменений в операционных активах и обязательствах, всего, в том числе:
1.1.1	Проценты полученные
1.1.2	Проценты уплаченные
1.1.3	Комиссии полученные
1.1.4	Комиссии уплаченные
1.1.5	Доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющимися в наличии для продажи
1.1.6	Доходы за вычетом расходов по операциям с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения
1.1.7	Доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой
1.1.8	Прочие операционные доходы
1.1.9	Операционные расходы
1.1.10	Расход/возмещение по налогу на прибыль
1.2	Прирост/снижение чистых денежных средств от операционных активов и обязательств, всего, в том числе:
1.2.1	Чистый прирост/снижение по обязательным резервам на счетах в Банке России
1.2.2	Чистый прирост/снижение по вложениям в ценные бумаги, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток
1.2.3	Чистый прирост/снижение по средствам в кредитных организациях
1.2.4	Чистый прирост/снижение по ссудной задолженности
1.2.5	Чистый прирост/снижение по прочим активам
1.2.6	Чистый прирост/снижение по кредитам, депозитам и прочим средствам Банка России
1.2.7	Чистый прирост/снижение по средствам других кредитных организаций
1.2.8	Чистый прирост/снижение по средствам клиентов (некредитных организаций)
1.2.9	Чистый прирост/снижение по финансовым обязательствам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток
1.2.10	Чистый прирост/снижение по выпущенным долговым обязательствам
1.2.11	Чистый прирост (снижение) по прочим обязательствам
1.3	Итого по разделу 1 (ст. 1.1 + ст. 1.2)
2	Чистые денежные средства, полученные от/использованные в инвестиционной деятельности
2.1	Приобретение ценных бумаг и других финансовых активов, относящихся к категории "имеющиеся в наличии для продажи"
2.2	Выручка от реализации и погашения ценных бумаг и других финансовых активов, относящихся к категории "имеющиеся в наличии для продажи"
2.3	Приобретение ценных бумаг, относящихся к категории "удерживаемые до погашения"
2.4	Выручка от погашения ценных бумаг, относящихся к категории "удерживаемые до погашения"
2.5	Приобретение основных средств, нематериальных активов и материальных запасов
2.6	Выручка от реализации основных средств, нематериальных активов и материальных запасов
2.7	Дивиденды полученные
2.8	Итого по разделу 2 (сумма строк с 2.1 по 2.7)
3	Чистые денежные средства, полученные от/использованные в финансовой деятельности
3.1	Взносы акционеров (участников) в уставный капитал
3.2	Приобретение собственных акций (долей), выкупленных у акционеров (участников)
3.3	Продажа собственных акций (долей), выкупленных у акционеров (участников)
3.4	Выплаченные дивиденды
3.5	Итого по разделу 3 (сумма строк с 3.1 по 3.4)
4	Влияние изменений официальных курсов иностранных валют по отношению к рублю, установленных Банком России, на денежные средства и их эквиваленты
5	Прирост/использование денежных средств и их эквивалентов
5.1	Денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного года
5.2	Денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного года

Руководитель               (Ф.И.О.)

Главный бухгалтер          (Ф.И.О.)

М.П.

Исполнитель                (Ф.И.О.)

Телефон:

"__" _________ _____ г.

Порядок
составления и представления отчетности по форме 0409814 "Отчет о движении денежных средств (публикуемая форма)"

1. Отчетность по форме 0409814 "Отчет о движении денежных средств (публикуемая форма)" (далее - Отчет) в соответствии с нормативным актом Банка России о порядке составления кредитными организациями годового отчета является составной частью годового отчета и подлежит опубликованию. Представляется кредитными организациями (включая небанковские кредитные организации) в территориальные учреждения Банка России в течение 3 рабочих дней после даты опубликования годового отчета.

2. В Отчете отражается в динамике получение (приток) и уплата (отток) (или привлечение и предоставление (размещение) денежных средств и их эквивалентов, обусловленных деятельностью кредитной организации. В целях составления Отчета под эквивалентами денежных средств понимаются краткосрочные высоко ликвидные вложения, свободно конвертируемые в денежные средства и подвергающиеся незначительному риску изменения стоимости.

3. Отчет составляется на основании формы отчетности 0409806 "Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)" (далее - форма 0409806), формы отчетности 0409807 "Отчет о прибылях и убытках (публикуемая форма)" (далее - форма 0409807) по состоянию на 1 января с учетом корректировок, осуществляемых в соответствии с "Разработочной таблицей для составления Отчета о движении денежных средств (публикуемая форма)" (далее - Разработочная таблица).

Разработочная таблица для составления Отчета о движении денежных средств (публикуемая форма)

Номер п/п	Наименование статей	Статьи бухгалтерского баланса (форма 0409806) и отчета о прибылях и убытках (форма 0409807)	На отчетную дату	На начало отчетного года	Изменение за отчетный год (гр. 4 - гр. 5)	Корректировки*(1)	Приток/отток денежных средств за отчетный год (гр. 5 + гр. 6)
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Чистые денежные средства, полученные от/использованные в операционной деятельности*(2)		X	X	X	X	X
1.1	Денежные средства, полученные от/использованные в операционной деятельности до изменений в операционных активах и обязательствах, всего, в том числе:	Х	X	X	X	X	Сумма данных по строкам 1.1.1 - 1.1.2 + 1.1.3 - 1.1.4 + 1.1.5 + 1.1.6 + 1.1.7 - 1.1.8 + 1.1.9
1.1.1	Проценты полученные	Статья 1 формы 0409807		X		- С1 - С14
1.1.2	Проценты уплаченные	Статья 2 формы 0409807		X		С2.1 + С15
1.1.3	Комиссии полученные	Статья 12 формы 0409807		X
1.1.4	Комиссии уплаченные	Статья 13 формы 0409807		X
1.1.5	Доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющимися в наличии для продажи	Статья 6 + статья 7 формы 0409807		X		- С3.1
1.1.6	Доходы за вычетом расходов по операциям с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения	Статья 8 формы 0409807		X
1.1.7	Доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой	Статья 9 + статья 10 формы 0409807		X
1.1.8	Прочие операционные доходы	Статья 11 (за исключением дивидендов, полученных за участие) + статья 17 формы 0409807		X		- С9.1 - С10 - С16 - С30.1
1.1.9	Операционные расходы	Статья 19 формы 0409807		X		С17 + С28 + С30.2
1.1.10	Расход/возмещение по налогу на прибыль	Статья 21 формы 0409807		X		С20
1.2	Прирост/снижение чистых денежных средств от операционных активов и обязательств, всего, в том числе:	Х	X	X	X	X	Сумма данных по строкам 1.2.1 + 1.2.2 + 1.2.3 + 1.2.4 + 1.2.5 + 1.2.6 + 1.2.7 + 1.2.8 + 1.2.9 + 1.2.10 + 1.2.11
1.2.1	Чистый прирост/снижение по обязательным резервам на счетах в Банке России	Статья 2.1 формы 0409806
1.2.2	Чистый прирост/снижение по вложениям в ценные бумаги, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток	Статья 4 формы 0409806				С3.1 + С14.2
1.2.3	Чистый прирост/снижение по средствам в кредитных организациях	Статья 3 формы 0409806				- С22.1
1.2.4	Чистый прирост/снижение по ссудной задолженности	Статья 5 формы 0409806				- С22.2
1.2.5	Чистый прирост/снижение по прочим активам	Статья 9 формы 0409806				- С2.1 + С2.2 + С4.1 + С9 + С14.1 + С16 + С20.2 - С24
1.2.6	Чистый прирост/снижение по кредитам, депозитам и прочим средствам Банка России	Статья 11 формы 0409806
1.2.7	Чистый прирост/снижение по средствам других кредитных организаций	Статья 12 формы 0409806
1.2.8	Чистый прирост/снижение по средствам клиентов (некредитных организаций)	Статья 13 формы 0409806
1.2.9	Чистый прирост/снижение по финансовым обязательствам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток	Статья 14 формы 0409806
1.2.10	Чистый прирост/снижение по выпущенным долговым обязательствам	Статья 15 формы 0409806				- С15.2
1.2.11	Чистый прирост/снижение по прочим обязательствам	Статья 16 формы 0409806				- С4.2 - С15.1 - С17 - С20.1 - С21
1.3	Итого по разделу 1	X	X	X	X	X	Сумма данных по строкам 1.1 + 1.2
2	Чистые денежные средства, полученные от/использованные в инвестиционной деятельности*(3)		X	X	X	X	Х
2.1	Приобретение ценных бумаг и других финансовых активов, относящихся к категории "имеющиеся в наличии для продажи"	Статья 6 формы 0409806				С1.1 + С3.2 - С5 + С6 + С14.3 - С23.1 + С25.1
2.2	Выручка от реализации и погашения ценных бумаг и других финансовых активов, относящихся к категории "имеющиеся в наличии для продажи"	X	X	X	X	- С25.1 + С26.1
2.3	Приобретение ценных бумаг, относящихся к категории "удерживаемые до погашения"	Статья 7 формы 0409806				С1.2 + С5 - С6 +С14.4 - С23.2 + С25.2
2.4	Выручка от погашения ценных бумаг, относящихся к категории "удерживаемые до погашения"	X	X	X	X	- С25.2 + С26.2
2.5	Приобретение основных средств, нематериальных активов и материальных запасов	Статья 8 формы 0409806				- С27 - С28 + С29.1
2.6	Выручка от реализации основных средств, нематериальных активов и материальных запасов	X	X	X	X	С27 - С29.2 + С30
2.7	Дивиденды полученные	Статья 11 формы 0409807 в части дивидендов, полученных за участие		X		- С9.2 + С10
2.8	Итого по разделу 2	X	X	X	X	X	Сумма данных по строкам 2.1 - 2.2 + 2.3 - 2.4 + 2.5 - 2.6 + 2.7
3	Чистые денежные средства, полученные от/использованные в финансовой деятельности*(4)		X	X	X	X	Х
3.1	Взносы акционеров (участников) в уставный капитал	Статья 19 + статья 21 формы 0409806				С11 + С12 - С13 - С31
3.2	Приобретение собственных акций (долей), выкупленных у акционеров (участников)	статья 20 формы 0409806	X	X	X	- С12
3.3	Продажа собственных акций (долей), выкупленных у акционеров (участников)	X	X	X	X	С13
3.4	Выплаченные дивиденды	X	X	X	X	С21 - С32
3.5	Итого по разделу 3	X	X	X	X	X	Сумма данных по строкам 3.1 + 3.2 + 3.3 + 3.4
4	Влияние изменений официальных курсов иностранных валют по отношению к рублю, установленных Банком России, на денежные средства и их эквиваленты	X	X	X	X
5	Прирост/использование денежных средств и их эквивалентов	Х	X	X	X	X	Сумма данных по строкам 1.3 + 2.8 + 3.5 + 4
5.1	Денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного года	Статья (1 + 2 - 2.1) формы 0409806		X		X
5.2	Денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного года	Статья (1 + 2 - 2.1) формы 0409806		X		X

______________________________

*(1) Определение корректировок приведено в Таблице 1 настоящего пункта. Приведенные в Разработочной таблице корректировки не являются исчерпывающими и при необходимости в них могут быть внесены уточнения.

*(2) Под операционной деятельностью в целях составления Отчета понимается основная, приносящая доход деятельность, а также прочая деятельность кредитной организации, кроме инвестиционной и финансовой.

*(3) Под инвестиционной деятельностью в целях составления Отчета понимается приобретение или реализация инвестиционных активов, материальных либо финансовых активов, предназначенных для генерирования будущих доходов (притока денежных средств), кроме финансовых активов, приобретение и/или реализация которых осуществляется в процессе операционной деятельности. Потоки денежных средств от инвестиционной деятельности показывают величину доходов, а также направление средств кредитной организации на приобретение инвестиционных активов.

*(4) Под финансовой деятельностью в целях составления Отчета понимается деятельность, которая приводит к изменениям в размере и/или составе источников собственных средств (капитала), и/или долгосрочных заемных средств кредитной организации.

Таблица 1

Номер п/п	Код обозначения корректировки	Определение корректировки
1	2	3
1	С1	сумма начисленного дисконта (премии) по ценным бумагам. Корректировка С1 состоит из следующих сумм:
2	С1.1	сумма начисленного дисконта (премии) по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи, на конец отчетного периода за вычетом аналогичной суммы на начало отчетного периода
3	С1.2	сумма начисленного дисконта (премии) по ценным бумагам и другим финансовым активам, удерживаемым до погашения, на конец отчетного периода за вычетом аналогичной суммы на начало отчетного периода
4	С2.1	сумма начисленного дисконта (премии) по долговым ценным бумагам, выпущенным кредитной организацией, на конец отчетного периода за вычетом аналогичной суммы на начало отчетного периода
5	C2.2	разница между номинальной стоимостью и ценой размещения дисконтных долговых обязательств, выпущенных кредитной организацией, на конец отчетного периода за вычетом аналогичной суммы на начало отчетного периода
6	С3	сумма переоценки ценных бумаг по справедливой стоимости, отраженная на счетах доходов и расходов и собственных средств (капитала), на конец отчетного периода за вычетом аналогичной суммы на начало отчетного периода. Корректировка С3 состоит из следующих сумм:
7	С3.1	чистая сумма переоценки ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, отраженная на счетах доходов и расходов, на конец отчетного периода за вычетом аналогичной суммы на начало отчетного периода
8	С3.2	чистая сумма переоценки ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, отраженная на счетах собственных средств (капитала), на конец отчетного периода за вычетом аналогичной суммы на начало отчетного периода
9	С4.1	балансовая стоимость прочих активов, списанных в течение отчетного периода в корреспонденции со счетами резерва на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера (с отрицательным знаком)
10	С4.2	балансовая стоимость обязательств, погашенных в течение отчетного периода в корреспонденции со счетами резерва на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера (с отрицательным знаком)
11	С5	общая балансовая стоимость ценных бумаг и других финансовых активов, переведенных в течение отчетного периода из категории "имеющихся в наличии для продажи" в категорию "удерживаемые до погашения"
12	С6	общая балансовая стоимость ценных бумаг и других финансовых активов, переведенных в течение отчетного периода из категории "удерживаемых до погашения" в категорию "имеющиеся в наличии для продажи"
13	С9	сумма требований по получению дивидендов по ценным бумагам по состоянию на конец отчетного периода за вычетом аналогичной суммы по состоянию на начало отчетного периода. Значение корректировки С9 равно сумме значений корректировок С9.1 и С9.2
14	С9.1	сумма требований по получению дивидендов по ценным бумагам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток
15	С9.2	сумма требований по получению дивидендов по ценным бумагам и другим финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи
16	С10	сумма дивидендов, полученных в течение отчетного периода по инвестициям в дочерние и зависимые (ассоциированные) организации
17	С11	сумма взносов в уставный капитал в неденежной форме, отраженных на счетах по учету уставного капитала в течение отчетного периода. Сумма указанной корректировки отражается со знаком "минус" в строках Разработочной таблицы, соответствующих виду активов, полученных в качестве взноса в уставный капитал (основные средства, ценные бумаги и т.п.)
18	С12	общая номинальная стоимость собственных акций (долей), выкупленных в течение отчетного периода с учетом затрат по сделке
19	С13	общая номинальная стоимость собственных выкупленных акций (долей), реализованных в течение отчетного периода
20	С14	сумма начисленных процентных (купонных) доходов. Корректировка С14 состоит из следующих сумм:
21	С14.1	сумма начисленных процентных доходов по кредитам на конец отчетного периода за вычетом аналогичной суммы на начало отчетного периода
22	С14.2	сумма начисленных процентных (купонных) доходов по ценным бумагам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, на конец отчетного периода за вычетом аналогичной суммы на начало отчетного периода
23	С14.3	сумма начисленных процентных (купонных) доходов по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи, на конец отчетного периода за вычетом аналогичной суммы на начало отчетного периода
24	С14.4	сумма начисленных процентных (купонных) доходов по ценным бумагам, удерживаемым до погашения, на конец отчетного периода за вычетом аналогичной суммы на начало отчетного периода
25	С15	сумма начисленных процентных (купонных) расходов. Корректировка С15 состоит из следующих сумм:
26	С15.1	сумма обязательств по уплате процентов на конец отчетного периода за вычетом аналогичной суммы на начало отчетного периода
27	С15.2	сумма начисленных процентных (купонных) расходов по долговым обязательствам, выпущенным кредитной организацией, на конец отчетного периода за вычетом аналогичной суммы на начало отчетного периода
28	С16	сумма прочих начисленных доходов на конец отчетного периода за вычетом аналогичной суммы на начало отчетного периода
29	С17	сумма прочих начисленных расходов на конец отчетного периода за вычетом аналогичной суммы на начало отчетного периода
30	С20	задолженность за вычетом требований по уплате налога на прибыль на конец отчетного периода за вычетом аналогичной суммы на начало отчетного периода. Корректировка С20 состоит из следующих сумм:
31	С20.1	задолженность по уплате налога на прибыль на конец отчетного периода за вычетом аналогичной суммы на начало отчетного периода
32	С20.2	требования по возврату излишне уплаченных сумм налога на прибыль на конец отчетного периода за вычетом аналогичной суммы на начало отчетного периода
33	С21	задолженность по выплате дивидендов на конец отчетного периода за вычетом аналогичной суммы на начало отчетного периода
34	С22.1	изменение суммы резервов на возможные потери по кредитам банкам
35	С22.2	изменение суммы резервов на возможные потери по кредитам клиентам
36	С23.1	изменение суммы резервов под обесценение некотируемых ценных бумаг и других финансовых активов с фиксированным сроком погашения из числа имеющихся в наличии для продажи
37	С23.2	изменение суммы резервов под обесценение ценных бумаг, удерживаемых до погашения
38	С25.1	балансовая стоимость выбывших в течение отчетного периода ценных бумаг и других финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи
39	С25.2	балансовая стоимость выбывших в течение отчетного периода ценных бумаг, удерживаемых до погашения
40	С26.1	доходы за вычетом расходов от реализации в течение отчетного периода ценных бумаг и других финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи
41	С26.2	доходы за вычетом расходов от реализации в течение отчетного периода ценных бумаг, удерживаемых до погашения
42	С27	балансовая стоимость за вычетом накопленной амортизации по выбывшим в течение отчетного периода основным средствам и нематериальным активам
43	С28	амортизационные отчисления за отчетный период по основным средствам и нематериальным активам
44	С29.1	изменение в течение отчетного периода фонда переоценки основных средств, произошедшее в результате переоценки основных средств и нематериальных активов
45	С29.2	сумма фонда переоценки основных средств, списанная в результате выбытия основных средств
46	С30	значение корректировки С30 равно разнице между значением корректировки С30.1 и значением корректировки С30.2
47	С30.1	сумма доходов от реализации основных средств и нематериальных активов
48	С30.2	сумма расходов от реализации основных средств и нематериальных активов
49	С31	суммы фондов, направленных в течение отчетного периода на увеличение уставного капитала, за вычетом суммы уменьшения уставного капитала в течение отчетного периода
50	С32	суммы дивидендов, начисленные в течение отчетного периода

4. Для составления Отчета кредитные организации могут также осуществлять корректировку активов и обязательств в части:

4.1. операций обмена активов и (или) обязательств.

Если в течение отчетного периода имели место операции обмена активов и (или) обязательств, включая исполнение требований и (или) обязательств по получению (предоставлению) денежных средств путем передачи активов, отличных от денежных средств и их эквивалентов, то в Разработочной таблице в графе 7:

4.1.1. по строке, относящейся к полученному активу или погашенному обязательству, отражается балансовая стоимость полученного актива или погашенного обязательства на дату операции;

4.1.2. по строке, относящейся к переданному активу или вновь появившемуся обязательству, отражается сумма, определенная в подпункте 4.1.1 настоящего пункта, но со знаком "минус".

4.2. влияния изменений официальных курсов иностранных валют по отношению к рублю, установленных Банком России, на активы и обязательства.

Корректировка определяется по каждой группе активов и обязательств в иностранной валюте оценочным путем: средний остаток за отчетный период (в единицах соответствующей иностранной валюты) активов или обязательств, выраженных в иностранной валюте, умножается на изменение официального курса соответствующей иностранной валюты по отношению к рублю, установленному Банком России (в расчете на единицу соответствующей иностранной валюты) за отчетный период. Если данная сумма положительна (прирост активов или снижение обязательств), то она отражается в графе 7 Разработочной таблицы со знаком "плюс", если отрицательная, то со знаком "минус". Одновременно данная величина отражается по указанной графе Разработочной таблицы по строке "Влияние изменений официальных курсов иностранных валют по отношению к рублю, установленных Банком России, на денежные средства и их эквиваленты" и по строке 1.1.7 "Доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой" с противоположным знаком.

5. В Отчете:

увеличение активных статей формы 0409806 и расходов формы 0409807 за отчетный период отражается со знаком "минус";

уменьшение активных статей формы 0409806 и расходов формы 0409807 за отчетный период отражается со знаком "плюс";

увеличение пассивных статей формы 0409806 и доходов формы 0409807 за отчетный период отражается со знаком "плюс";

уменьшение пассивных статей формы 0409806 и доходов формы 0409807 за отчетный период отражается со знаком "минус";

дебетовый оборот по балансовым счетам отражается со знаком "минус";

кредитовый оборот по балансовым счетам отражается со знаком "плюс".