Приложение N 1. Положение об Управлении налогообложения Федеральной налоговой службы

Приложение N 1

Положение
об Управлении налогообложения Федеральной налоговой службы
(утв. приказом Федеральной налоговой службы от 10 ноября 2008 г. N ММ-3-4/588)

1. Общие положения

1.1. Управление налогообложения (далее - Управление) является самостоятельным структурным подразделением Федеральной налоговой службы (далее - Служба).

1.2. В своей деятельности Управление руководствуется Конституцией Российской Федерации, федеральными конституционными законами, другими федеральными законами, указами и распоряжениями Президента Российской Федерации, постановлениями и распоряжениями Правительства Российской Федерации, нормативными правовыми актами Министерства финансов Российской Федерации, Положением о Федеральной налоговой службе, приказами и распоряжениями Службы, решениями руководства Службы, а также настоящим Положением.

2. Основные задачи Управления

Управление осуществляет следующие основные задачи:

2.1. Методологическое обеспечение работы налоговых органов по вопросам исчисления, полноты и своевременности внесения в соответствующие бюджеты:

налога на добавленную стоимость;

акцизов на подакцизные товары;

налога на добычу полезных ископаемых;

налога на прибыль;

единого социального налога;

налога на доходы физических лиц;

налога на имущество организаций;

налога на имущество физических лиц;

земельного налога;

транспортного налога;

налога на игорный бизнес;

водного налога;

сборов за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов;

госпошлина;

платежей при пользовании недрами.

2.2. Методологическое обеспечение работы налоговых органов по вопросам налогообложения специальных налоговых режимов:

1) для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог);

2) упрощенной системы налогообложения;

3) в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;

4) при выполнении соглашений о разделе продукции.

2.3. Методологическое обеспечение работы налоговых органов по вопросам исчисления и уплаты государственной пошлины, администрируемой налоговыми органами.

2.4. Методологическое обеспечение работы налоговых органов по вопросам исчисления и уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

2.5. Методологическое обеспечение работы налоговых органов по вопросам налогового учета в российских организациях и в иностранных организациях, осуществляющих деятельность на территории Российской Федерации.

2.6. Методологическое обеспечение общих принципов контрольной работы.

2.7. Мониторинг, обобщение и анализ результатов контрольной работы налоговых органов.

2.8. Мониторинг и системный анализ применяемых налогоплательщиками форм и способов уклонения от налогообложения.

2.9. Осуществление контроля качества налогового администрирования.

2.10. Мониторинг и системный анализ сведений о налоговой базе и структуре начислений по налогам, указанным в пункте 2.1., а также при применении специальных налоговых режимов, указанных в пункте 2.2. настоящего Положения.

2.11. Анализ состояния ситуации по возмещению сумм налога на добавленную стоимость.

2.12. Информирование налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов по указанным в настоящем разделе вопросам, а также разъяснение порядка заполнения форм налоговых деклараций (расчетов).

2.13. Методологическое обеспечение работы с налогоплательщиками и координация деятельности территориальных налоговых органов в части работы с налогоплательщиками.

3. Основные функции Управления

Управление в соответствии с возложенными на него задачами осуществляет следующие основные функции:

3.1. Координирует работу налоговых органов по администрированию налогов и сборов, указанных в пункте 2.1 настоящего Положения, специальных налоговых режимов, указанных в пункте 2.2 настоящего Положения, и иным вопросам, указанным в пунктах 2.3 и 2.4.

3.2. Координирует работу налоговых органов по вопросам налогового администрирования иностранных граждан и организаций, дипломатических и приравненных к ним представительств.

3.3. Принимает участие по подготовке заключений на проекты нормативных правовых актов и международных договоров (соглашений) Российской Федерации в части вопросов, относящихся к компетенции Управления.

3.4. Разрабатывает проекты форм налоговых деклараций (расчетов) и порядки их заполнения, представляет руководству Службы для внесения их на утверждение в Министерство финансов Российской Федерации.

3.5. Разрабатывает и представляет для утверждения в установленном порядке проекты форм и порядки заполнения:

данных об исчисленных суммах единого социального налога с доходов адвокатов за прошедший налоговый период коллегиями адвокатов, адвокатскими бюро, юридическими консультациями;

заявлений (деклараций) о предполагаемом доходе, подлежащем обложению единым социальным налогом;

налогового уведомления на уплату авансовых платежей по единому социальному налогу;

ведения налоговыми агентами учета доходов, полученных от них физическими лицами, и порядок ее заполнения;

сведений о доходах физических лиц и суммах начисленных и удержанных налогов, представляемых налоговыми агентами в налоговые органы;

справки о полученных доходах и удержанных суммах налога, выдаваемой налоговыми агентами налогоплательщикам по их заявлениям;

налоговых уведомлений на уплату физическими лицами налогов на доходы, налога на имущество, налога на землю, транспортного налога;

уведомления о подтверждении налоговым органом права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет.

3.6. Разрабатывает формы статистической налоговой отчетности для обеспечения мониторинга сведений о налоговой базе, структуре начислений, суммах, не поступивших в бюджет в связи с предоставлением налоговых льгот по налогам, указанным в пункте 2.1. настоящего Положения. Анализирует данные статистической налоговой отчетности.

3.7. Анализирует и обобщает поступившие в Управление предложения и запросы налоговых органов и налогоплательщиков, практику применения законодательных и нормативных правовых актов по вопросам, относящимся к компетенции Управления.

3.8. Дает в установленном порядке разъяснения территориальным налоговым органам, информирует по вопросам компетенции Управления налогоплательщиков (в том числе в письменной форме) о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, порядке заполнения форм налоговых деклараций (расчетов).

3.9. Координирует деятельность территориальных налоговых органов в части работы с налогоплательщиками.

3.10. Осуществляет методологическое обеспечение работы с налогоплательщиками.

3.11. Обеспечивает процедуру выдачи подтверждений постоянного местопребывания (резидентства) в Российской Федерации юридических лиц и международных организаций, имеющих такой статус по законодательству Российской Федерации.

3.12. Участвует в подготовке отзывов на исковые заявления по вопросам, относящимся к компетенции Управления, а также участвует в заседаниях судов при их рассмотрении.

3.13. Осуществляет информирование и взаимодействие с иностранными гражданами или организациями, а также дипломатическими и приравненными к ним представительствами и их персоналом по вопросам налогового администрирования.

3.14. Осуществляет:

подготовку заключений на проекты международных договоров (соглашений), содержащих вопросы налогообложения;

взаимодействие Службы с Министерством иностранных дел Российской Федерации по вопросам налогообложения дипломатических и приравненных к ним представительств и их персонала;

взаимодействие Службы с Министерством финансов Российской Федерации по вопросам применения международных договоров об избежании двойного налогообложения в части, относящейся к компетенции Управления.

3.15. Организует проверки по запросам:

Центральной избирательной комиссии Российской Федерации в отношении сведений о доходах и имуществе кандидатов в Президенты Российской Федерации, кандидатов в депутаты Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации;

Высшей квалификационной коллегии судей Российской Федерации и Комиссии при Президенте Российской Федерации по предварительному рассмотрению кандидатов на должности судей федеральных судов достоверности сведений, представляемых кандидатом на должности судей.

3.16. Осуществляет в соответствии со статьей 10 Федерального закона от 17.12.1997 N 2-ФКЗ "О Правительстве Российской Федерации" прием сведений о доходах, ценных бумагах и имуществе Председателя Правительства Российской Федерации, заместителей Председателя Правительства Российской Федерации и федеральных министров.

3.17. Готовит материалы руководителю ФНС России и заключения Высшей квалификационной коллегии судей Российской Федерации о результатах проверки достоверности сведений, изложенных в анкетах кандидатов на должности судей.

3.18. Подготавливает и направляет в установленном порядке письма и запросы в Минфин России по вопросам, требующим выработки согласованной позиции при применении законодательства о налогах и сборах (в части функций Управления) в связи с обращениями налоговых органов, налогоплательщиков; осуществляет сопровождение указанных писем и запросов в Минфине России и доведение в установленном порядке разъяснений и писем Минфина России до налоговых органов, налогоплательщиков; систематически информирует руководство Службы о состоянии данной работы с Минфином России и подготавливает предложения по улучшению и совершенствованию взаимодействия Службы и Минфина России по этому вопросу.

3.19. Анализирует и обобщает имеющийся иностранный опыт и разрабатывает предложения по совершенствованию механизма исчисления и уплаты налогов и сборов.

3.20. Участвует в обучении работников налоговых органов, проводит совещания, семинары, оказывает практическую помощь территориальным налоговым органам по вопросам, входящим в компетенцию Управления.

3.21. Ведет в установленном порядке делопроизводство и хранение документов Управления, осуществляет их передачу на архивное хранение.

4. Обеспечение деятельности Управления

4.1. Управление для осуществления своих основных функций имеет право:

4.1.1. Вносить руководству Службы предложения по вопросам, относящимся к компетенции Управления.

4.1.2. Знакомиться с документами, необходимыми для выполнения возложенных на Управление задач, в подразделениях Службы.

4.1.3. Запрашивать и получать в установленном порядке от подразделений центрального аппарата Службы и ее территориальных органов, федеральных органов исполнительной власти, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации, организаций, независимо от их организационно-правовой формы, материалы, необходимые для решения вопросов, входящих в компетенцию Управления.

4.1.4. Привлекать в установленном порядке специалистов научно-исследовательских и иных организаций, готовить материалы для заключения договоров с этими организациями на проведение и выполнение работ по вопросам, относящимся к компетенции Управления.

4.1.5. Вести в установленном порядке переписку с организациями по вопросам, относящимся к компетенции Управления.

4.1.6. Готовить проекты нормативных правовых актов, приказов и других документов по функциям Управления и направлять их на заключение соответствующим подразделениям Службы.

4.1.7. Привлекать в установленном порядке специалистов структурных подразделений Службы к подготовке проектов документов, справочной информации и других материалов по поручению руководства Службы.

4.1.8. Участвовать в формировании заказов, проработке контрактов на осуществление н