Приложение к письму Федеральной налоговой службы от 1 ноября 2008 N ЧД-6-6/791

Приложение к письму
Федеральной налоговой службы
от 1 ноября 2008 N ЧД-6-6/791

Регламент
проведения работ по осуществлению контроля полноты заполнения показателей территориальных баз данных информационных ресурсов ЕГРЮЛ, ЕГРИП, ЕГРН и внесения недостающих сведений

Настоящий документ разработан в целях организации работ по проведению контроля полноты заполнения показателей баз данных информационных ресурсов ЕГРЮЛ, ЕГРИП, ЕГРН и внесения недостающих сведений и устанавливает порядок и сроки проведения названной работы (далее - контрольные мероприятия) и в соответствии с пунктом 4.3 приказа ФНС России от 15.09.2008 N ММ-3-6/408@ "О вводе в промышленную эксплуатацию программного обеспечения, реализующего проведение контроля полноты заполнения показателей территориальных баз данных информационных ресурсов ЕГРЮЛ, ЕГРИП, в составе программных комплексов АИС "Регистрация" и "ЕГР в системе ЭОД" (местный уровень).

I. Общие положения

1.1. Контрольные мероприятия проводятся Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации (далее - УФНС России) и инспекциями ФНС России по районам, районам в городах, городам без районного деления, межрайонными инспекциями ФНС России (далее - ИФНС России), далее в рамках настоящего документа - налоговые органы:

УФНС России - в отношении юридических лиц, государственная регистрация которых осуществляется в соответствии со специальным порядком, сведения о которых содержатся в соответствующем разделе базы данных ЕГРЮЛ;

ИФНС России - в отношении юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (глав КФХ), сведения о которых содержатся в территориальной базе данных ЕГРЮЛ, ЕГРИП соответственно;

ИФНС России - в отношении российских и иностранных организаций, физических лиц, сведения о которых содержатся в соответствующем разделе базы данных ЕГРН, постановка на учет которых по соответствующим основаниям, определенным Налоговым кодексом Российской Федерации, осуществлена данным налоговым органом.

1.2. Контрольные мероприятия проводятся в отношении следующих категорий лиц, сведения о которых содержатся в:

ЕГРЮЛ - юридические лица,

ЕГРИП - индивидуальные предприниматели (главы КФХ);

ЕГРН - организации (российские и иностранные) и физические лица (в том числе индивидуальные предприниматели).

1.3. Контрольные мероприятия проводятся:

1.3.1. в ЕГРЮЛ, ЕГРИП - по всем лицам, как по действующим (в том числе, находящимся в стадии ликвидации юридическим лицам), так и по прекратившим свою деятельность лицам.

При этом из проверки следует исключить:

- юридические лица, сведения о которых включены в ЕГРЮЛ на основании сведений, имеющихся в налоговых органах, при проведении работы в соответствии со статьей 21.1 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей";

- индивидуальных предпринимателей, сведения о которых включены в ЕГРИП на основании сведений, имеющихся в налоговых органах, при проведении работы в соответствии с Федеральным законом от 23.06.2003 N 76-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон "О государственной регистрации юридических лиц";

1.3.2. в ЕГРН - по организациям и физическим лицам, состоящим на учете в налоговом органе по основаниям, определенным Налоговым кодексом Российской Федерации, а также по снятым с учета в течение трех лет, предшествующих проведению контрольных мероприятий.

Из проверки следует исключить российские организации, сведения о которых включены в ЕГРН на основании сведений, имеющихся в налоговых органах, с кодом причины постановки на учет (КПП), в 7-9 разрядах которого сформированы следующие значения: 010, 020, 030, 040, 050, 060, 070, 080, 090.

1.4. Контрольные мероприятия в отношении лиц, изменивших место нахождения или жительства, и внесение соответствующих изменений, в случае необходимости, проводит налоговый орган, в котором находится регистрационное или учетное дело лица.

1.5. Контрольные мероприятия проводятся по двум направлениям:

- контроль сведений, содержащихся в базах данных ЕГРЮЛ, ЕГРИП, ЕГРН налогового органа;

- контроль сведений по вновь представленным документам.

1.6. Проведение контроля и формирование протоколов осуществляется автоматизированным способом с использованием специальных режимов соответствующего программного обеспечения в соответствии с документами "Автоматизированная информационная система (АИС) "Регистрация". Государственная регистрация юридических лиц и ведение Единого государственного реестра юридических лиц (ПК "ЕГРЮЛ"). Руководство пользователя", "Автоматизированная информационная система (АИС) "Регистрация". Государственная регистрация индивидуальных предпринимателей (ПК "ЕГРИП"). Руководство пользователя", "Система электронной обработки данных местного уровня. Государственная регистрация юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Руководство пользователя", "Система электронной обработки данных местного уровня. Учет налогоплательщиков (учет физических лиц). Руководство пользователя", "Система электронной обработки данных местного уровня. Учет налогоплательщиков (учет физических лиц). Руководство пользователя", "Система электронной обработки данных местного уровня. Учет налогоплательщиков (учет иностранных, международных организаций и дипломатических представительств)".

1.7. Работа по устранению выявленных несоответствий проводится в соответствии с Методическими рекомендациями по осуществлению контроля полноты заполнения показателей территориальных баз данных информационных ресурсов ЕГРЮЛ, ЕГРИП, ЕГРН и внесению недостающих сведений, а также по осуществлению контроля соответствия сведений информационных ресурсов: ЕГРН - ЕГРЮЛ, ЕГРН - ЕГРИП и устранению выявленных несоответствий, направленными в управления ФНС России по субъектам Российской Федерации письмом от 01.08.2007 N СК-6-09/620@ (далее - Методические рекомендации СК-620).

II. Порядок проведения контрольных мероприятий

2.1. Контроль сведений, содержащихся в базах данных ЕГРЮЛ, ЕГРИП, ЕГРН налогового органа.

Проведение контроля сведений, содержащихся в базах данных ЕГРЮЛ, ЕГРИП, ЕГРН, осуществляется в каждом налоговом органе в следующем порядке:

2.1.1. в подразделениях налогового органа, к компетенции которых соответственно отнесены функции государственной регистрации и учета юридических и физических лиц и информационных технологий, назначаются лица, ответственные за организацию и контроль за ходом выполнения работы (далее - лица, ответственные за проведение контрольных мероприятий);

2.1.2.  по каждому реестру формируется: для ЕГРЮЛ, ЕГРИП - Общий протокол контроля сведений, внесенных в ЕГРЮЛ (ЕГРИП), для ЕГРН - Обобщенный протокол результатов контроля сведений, содержащихся в базе данных ЕГРН, и устранение выявленных несоответствий (далее - Сводный протокол), содержащий количественные характеристики контроля: сколько лиц проверено, сколько выявлено несоответствий критериям контроля и т.п.

2.1.3. на основании Сводного протокола составляется график проведения работ;

2.1.4. в соответствии с графиком, поименованным в пункте 2.1.3. настоящего документа, по каждому лицу, подлежащему проверке, формируется Протокол результатов контроля сведений, содержащихся в базе данных соответствующего реестра, и результат устранения найденных несоответствий, содержащий перечень показателей, несоответствующих критериям контроля с указанием конкретного несоответствия (далее - Протокол результатов контроля);

2.1.5. на основании Протокола результатов контроля поднимается соответствующее дело и проводится работа по устранению выявленных несоответствий. Указанная работа должна проводиться в соответствии с Методическими рекомендациями СК-620;

2.1.6. по результатам проведения работы, указанной в пункте 2.1.5. настоящего документа, в Протокол результатов контроля вносится одна из следующих отметок:

- проверка проведена, несоответствие устранено;

- проверка проведена, сведения, содержащиеся в базе данных, соответствуют сведениям, имеющимся в регистрационном (учетном) деле. Несоответствие критериям не устранено;

- проверка проведена. Сведения отсутствуют в регистрационном (учетном) деле;

2.1.7. после проведения работы по устранению выявленных несоответствий проводится повторный контроль и протокол с его результатами подшивается в регистрационное либо учетное дело;

2.1.8. еженедельно с учетом графика, поименованного в пункте 2.1.3. настоящего документа, осуществляется контроль устранения выявленных несоответствий.

2.2. Контроль сведений по вновь представленным документам.

2.2.1. Контрольные мероприятия по вновь представленным документам проводятся по сведениям, введенным на основании поступивших документов.

2.2.2. В случае, если документы представлены для внесения изменений в отношении конкретного лица, сведения о котором содержатся в базе данных соответствующего реестра, проводится контроль в целом по данному лицу, если такой контроль не был проведен ранее.

III. Сроки проведения контрольных мероприятий

3.1. Контрольные мероприятия в отношении сведений, содержащихся в базах данных ЕГРЮЛ, ЕГРИП, ЕГРН налогового органа.

3.1.1. Первоначальный контроль сведений, содержащихся в базах данных ЕГРЮЛ, ЕГРИП, ЕГРН, проводится по сведениям, включенным в базы данных соответствующего реестра по состоянию на 01.11.2008, в следующие сроки: 

3.1.1.1. до 05.11.2008 необходимо назначить лица, ответственные за проведение контрольных мероприятий;

3.1.1.2. до 15.11.2008:

- сформировать по каждому реестру Сводный протокол;

- составить график проведения работ;

3.1.1.3. завершить работу по контролю сведений, содержащихся в базах данных по состоянию на 01.11.2008, по

- ЕГРЮЛ, ЕГРИП в срок до 15.02.2009;

- ЕГРН в срок до 15.04.2009.

3.1.2. После завершения работ, поименованных в пункте 3.1.1. настоящего документа, контроль сведений, содержащихся в базах данных ЕГРЮЛ, ЕГРИП, ЕГРН, проводится на регламентной основе не реже 1 раза в полугодие (далее - отчетный период) по сведениям, включенным в базы данных соответствующего реестра за отчетный период, в следующие сроки:

3.1.2.1. не позднее 5 рабочего дня месяца, следующего за отчетным периодом, назначаются лица, ответственные за проведение контрольных мероприятий;

3.1.2.2. не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом:

- формируется по каждому реестру по сведениям, включенным в соответствующий реестр за отчетный период, Сводный протокол;

- составляется график проведения работ;

3.1.2.3. в течение двух месяцев после формирования Сводного протокола и составления графика, поименованных в пункте 3.1.2.2. настоящего документа, осуществляются контрольные мероприятия в соответствии с порядком, определенным пунктами 2.1.4 - 2.1.8 настоящего документа.

3.1.2.4. первый отчетный период после завершения работ, поименованных в пункте 3.1.1. настоящего документа, для всех информационных ресурсов (ЕГРЮЛ, ЕГРИП, ЕГРН) составляет с 01.11.2008 по 30.06.2009.

3.2. Контрольные мероприятия в отношении вновь представленных документов.

Контроль сведений по вновь представленным документам проводится на постоянной основе в сроки, установленные для осуществления регистрационных или учетных действий.

IV. Форма и сроки представления информации о ходе проведения контрольных мероприятий

4.1. В целях контроля за ходом выполнения контрольных мероприятий управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации в Управление информатизации ФНС России представляется следующая информация:

4.1.1. при проведении контрольных мероприятий в соответствии с пунктом 3.1.1 настоящего документа:

- Сведения по форме, приведенной в приложении 1 к настоящему документу (таблицы 1 и 2) - не позднее 25.11.2008.;

- Отчеты о ходе проведения работы по форме, приведенной в приложении 3 к настоящему документу (таблицы 5 и 6) - ежемесячно до завершения работ не позднее 20 числа каждого месяца (начиная с 20.12.2008).

4.1.2. при проведении контрольных мероприятий в соответствии с пунктом 3.1.2 настоящего документа:

- Сведения по форме, приведенной в приложении 2 к настоящему документу (таблицы 3 и 4) - не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом;

- Отчеты о ходе проведения работы по форме, приведенной в приложении 2 к настоящему документу (таблицы 5 и 6) - ежемесячно в течение периода выполнения работы не позднее 20 числа каждого месяца.

4.2. Информация, указанная в пункте 4.1 должна передаваться в виде файлов формата EXCEL.

Имена файлов, которыми должна быть передана указанная информация:

егрюл1_xxхх.xls, егрип1_xxхх.xls - сведения по форме Таблицы 1;

егрн2ро_xxхх.xls, егрн2ио_xxхх.xls, егрн2фл_xxхх.xls - сведения по форме Таблицы 2;

егрюл3_xxхх.xls, егрип3_xxхх.xls - сведения по форме Таблицы 3;

егрн4ро_xxхх.xls, егрн4ио_xxхх.xls, егрн4фл_xxхх.xls - сведения по форме Таблицы 4,

егрюл5_xxхх.xls, егрип5_xxхх.xls - сведения по форме Таблицы 5;

егрн6ро_xxхх.xls, егрн6ио_xxхх.xls, егрн6фл_xxхх.xls - сведения по форме Таблицы 6,

где хххх - код УФНС России по субъекту Российской Федерации.