Раздел 3. Налогообложение юридических и физических лиц. Особенности налогообложения страховых организаций

Раздел 3. Налогообложение юридических и физических лиц. Особенности налогообложения страховых организаций

Тема 1. Система налогов и сборов в РФ

Тема 2. Субъекты налоговых отношений

Тема 3. Налоговое обязательство и его исполнение

Тема 4. Налоговый контроль

Тема 5. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение

Тема 6. Налог на добавленную стоимость (НДС)

Тема 7. Налог на прибыль в страховых организациях

Тема 8. Налог на доходы физических лиц

Тема 9. Единый социальный налог

Тема 10. Налог на имущество страховой организации

Тема 11. Транспортный налог

Тема 1. Система налогов и сборов в Российской Федерации

Налоговая система Российской Федерации, ее структура и принципы построения.

Налоговое законодательство и иные правовые акты о налогах. Налоговый кодекс Российской Федерации. Понятие налога и сбора. Общие условия установления налогов и сборов.

Виды налогов и сборов в Российской Федерации и их значение в формировании доходов федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов.

Классификация налогов и сборов. Федеральные, региональные, местные налоги и сборы. Специальные налоговые режимы. Особенности введения, изменения и отмены федеральных, региональных и местных налогов.

Общие условия установления налогов. Объекты налогообложения.

Тема 2. Субъекты налоговых отношений

Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах.

Налогоплательщики и плательщики сборов. Права и обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов). Взаимозависимые лица. Обособленные подразделения организаций и особенности исчисления и уплаты налогов по месту их нахождения.

Налоговые агенты. Права и обязанности налоговых агентов.

Представители налогоплательщиков. Их полномочия, права и обязанности.

Налоговые органы и органы, осуществляющие налоговый контроль. Права, обязанности и ответственность налоговых органов и их должностных лиц.

Тема 3. Налоговое обязательство и его исполнение

Налоговое обязательство. Условия его возникновения, изменения и прекращения.

Исчисление налога. Налоговая база, налоговая ставка, налоговые льготы, налоговый период.

Сроки и порядок уплаты налогов. Способы обеспечения исполнения налогового обязательства.

Порядок и условия предоставления отсрочки и рассрочки по уплате налогов и сборов. Налоговый кредит, инвестиционный налоговый кредит. Реструктуризация задолженности по налогам и сборам.

Тема 4. Налоговый контроль

Налоговая декларация. Внесение дополнений и изменений в налоговую декларацию.

Учет налогоплательщиков.

Формы проведения налогового контроля.

Контроль за соблюдением правил использования контрольно-кассовых машин, за полнотой учета выручки денежных средств на предприятиях.

Налоговая тайна.

Рассмотрение дел и исполнение решений о взыскании налоговых санкций.

Порядок обжалования актов налоговых органов, действия или бездействие их должностных лиц.

Тема 5. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение

Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения.

Налоговые санкции, предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации.

Давность привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения и давность взыскания налоговых санкций.

Административная ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах в соответствии с Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях.

Уголовная ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах в соответствии с Уголовным кодексом Российской Федерации.

Тема 6. Налог на добавленную стоимость (НДС)

Налог на добавленную стоимость. Место и роль НДС в налоговой системе в формировании доходных источников бюджетов.

Особенности исчисления НДС в страховых организациях. Операции, освобождаемые от обложения НДС.

Налоговая база. Порядок определения налоговой базы страховыми организациями. Налоговые ставки. Определение сумм налога, подлежащих уплате в бюджет. Порядок и сроки уплаты налога в бюджет.

Порядок исчисления и уплаты НДС по месту нахождения обособленных подразделений организаций.

Тема 7. Налог на прибыль в страховых организациях

Налог на прибыль, его место и роль в налоговой системе в формировании доходной части бюджетов.

Налогоплательщики. Элементы налога на прибыль: объект, налоговая база, налоговый период, ставки, льготы, порядок исчисления и уплаты. Порядок переноса убытков на будущее.

Классификация доходов и расходов страховой организации для целей налогообложения прибыли.

Особенности определения и состав доходов и расходов от осуществления страховой деятельности для целей налогообложения.

Нормируемые расходы. Амортизация имущества. Расходы на добровольное и обязательное страхование.

Внереализационные доходы и расходы страховой организации.

Порядок признания в налоговом учете доходов и расходов при применении метода начисления в страховых организациях; определение дат признания доходов и расходов.

Особенности определения налоговой базы по отдельным видам операций: при реализации имущества; при передаче имущества в уставный капитал; при уступке права требования; по операциям с ценными бумагами.

Организация и ведение налогового учета для целей налогообложения.

Учетная политика для целей налогообложения, основные элементы ее построения в страховых организациях.

Особенности ведения налогового учета доходов и расходов страховых организаций.

Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль по месту нахождения обособленных подразделений организации.

Тема 8. Налог на доходы физических лиц

Налог на доходы физических лиц. Общая характеристика налога, его место и функция в налоговой системе и доходных источниках бюджетов.

Налогоплательщики. Объекты налогообложения. Виды доходов и их классификация для целей налогообложения. Доходы, не подлежащие налогообложению.

Налоговая база. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме, при получении доходов в виде материальной выгоды.

Особенности определения налоговой базы по договорам добровольного личного страхования; по договорам добровольного имущественного страхования.

Налоговые вычеты: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные.

Налоговые ставки. Порядок исчисления и уплаты налога налогоплательщиками и налоговыми агентами.

Налоговая декларация о доходах физических лиц. Лица, обязанные представлять налоговую декларацию. Содержание декларации, порядок и сроки ее представления в налоговые органы.

Тема 9. Единый социальный налог

Единый социальный налог (ЕСН). Его роль и функции в реализации социальной политики государства. Государственные социальные внебюджетные фонды.

Налогоплательщики. Объект налогообложения. Порядок определения налогооблагаемой базы. Виды выплат (сумм), не включаемых в состав доходов, подлежащих налогообложению. Налоговые льготы.

Порядок освобождения от ЕСН сумм страховых взносов.

Налоговый период. Порядок исчисления и уплаты ЕСН. Сроки уплаты налога налогоплательщиками.

Тема 10. Налог на имущество страховой организации

Налог на имущество организаций. Общая характеристика налога, его место и роль в налоговой системе.

Порядок определения налогооблагаемой базы по налогу на имущество страховой организации. Порядок расчета среднегодовой стоимости имущества страховой организации.

Ставки, льготы, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога на имущество.

Порядок исчисления и уплаты налога на имущество обособленных подразделений организации.

Тема 11.Транспортный налог

Плательщики налога. Объект обложения. Налоговые льготы.

Налоговые ставки. Налоговый период. Порядок исчисления транспортного налога, сроки уплаты.