III. Порядок заполнения Обоснования бюджетного ассигнования на 2010 г. и на плановый период 2011 и 2012 гг. (приложение N 2 к настоящим Методическим рекомендациям) (п.п. 10 - 44)

III. Порядок заполнения Обоснования бюджетного ассигнования на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов (приложение N 2 к настоящим Методическим рекомендациям)

10. Обоснование бюджетного ассигнования на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов согласно приложению N 2 к настоящим Методическим рекомендациям (далее - Обоснование бюджетного ассигнования) заполняется отдельно для каждого бюджетного ассигнования из Перечня бюджетных ассигнований.

11. В заголовочной части Обоснования бюджетного ассигнования указываются дата заполнения (в кодовой части дата заполнения указывается в формате "XX.XX.XXXX", где первые 2 знака - день, следующие 2 знака - месяц и 4 знака - год), наименования и коды соответственно субъекта бюджетного планирования, в ведении которого находится главный распорядитель средств федерального бюджета, и главного распорядителя средств федерального бюджета. В реквизите "Наименование бюджетного ассигнования" указывается наименование бюджетного ассигнования в соответствии с Перечнем бюджетных ассигнований, а также приводится код бюджетного ассигнования, указанный в графе 1 Перечня бюджетных ассигнований.

12. В разделе 1. "Объем бюджетных ассигнований на исполнение расходных обязательств" Обоснования бюджетного ассигнования указываются сведения об объеме бюджетных ассигнований на исполнение расходных обязательств, входящих в состав данного бюджетного ассигнования.

13. В графе 1 раздела 1. "Объем бюджетных ассигнований на исполнение расходных обязательств" Обоснования бюджетного ассигнования указывается код расходного обязательства, приведенный в графе 3 Перечня бюджетных ассигнований.

14. В графах 2 - 5 раздела 1. "Объем бюджетных ассигнований на исполнение расходных обязательств" Обоснования бюджетного ассигнования указываются соответственно коды разделов, подразделов, целевых статей, видов расходов классификации расходов федерального бюджета, по которым отражается бюджетное ассигнование на исполнение расходного обязательства, приведенные в графах 5 - 8 Перечня бюджетных ассигнований.

15. В графах 6 - 10 раздела 1. "Объем бюджетных ассигнований на исполнение расходных обязательств" Обоснования бюджетного ассигнования указываются объемы бюджетных ассигнований на исполнение расходного обязательства в соответствующих годах (в тысячах рублей, с одним знаком после запятой, с выделением разрядов) согласно плановому реестру расходных обязательств главного распорядителя средств федерального бюджета на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов. В графе 6 указываются данные о кассовом исполнении федерального бюджета за отчетный финансовый год - 2008 год. В графах 6 - 10 по строке "Итого" указывается итоговая сумма по всем бюджетным ассигнованиям на исполнение расходных обязательств, включенным в данное бюджетное ассигнование.

16. В графе 12 раздела 1. "Объем бюджетных ассигнований на исполнение расходных обязательств" Обоснования бюджетного ассигнования указывается код департамента Минфина России, курирующего соответствующее бюджетное ассигнование.

17. В разделе 2. "Сведения о непосредственных результатах" Обоснования бюджетного ассигнования отражаются показатели непосредственных результатов использования бюджетного ассигнования, а также сведения об источниках информации, определяющих показатели непосредственных результатов и/или алгоритм их формирования.

18. В подразделе 2.1. "Показатели непосредственных результатов" Обоснования бюджетного ассигнования указываются значения показателей непосредственных результатов использования бюджетного ассигнования.

19. Для бюджетных ассигнований на оказание государственных услуг в качестве показателей непосредственных результатов указываются значения показателей, характеризующих состав, качество и (или) объем, условия, порядок оказания одной государственной услуги, устанавливаемых в соответствии с государственным заданием.

В случае, если оказание одной государственной услуги осуществляется несколькими распорядителями и получателями средств федерального бюджета, подведомственными главному распорядителю средств федерального бюджета, то в качестве показателей непосредственных результатов указываются данные о средних значениях показателей, характеризующих состав, качество и (или) объем, условия, порядок оказания государственной услуги.

В качестве показателей непосредственных результатов использования бюджетных ассигнований на оказание государственных услуг указываются:

- показатели, характеризующие объем и качество услуг (например, численность лиц, получивших медицинскую помощь в круглосуточных стационарах, численность больных, получивших медицинскую помощь с применением высокотехнологичных методов лечения и т.д.);

- показатели характеристик процесса оказания услуг (например, пропускная способность бюджетных учреждений: число мест, коек, кабинетов, и т.д.);

- количество проведенных мероприятий (для главных распорядителей бюджетных средств, занимающихся регулятивной и надзорной деятельностью, например, число проверок, проведенных инспекций и т.д.).

20. Для бюджетных ассигнований на социальное обеспечение населения указываются показатели численности получателей социальных выплат (например, численность пенсионеров, Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие радиационных аварий и ядерных испытаний и т.д.).

21. Для бюджетных ассигнований, направленных на реализацию долгосрочных (федеральных) целевых программ (подпрограмм) и ведомственных целевых программ, указываются показатели непосредственных результатов для соответствующих долгосрочных (федеральных) целевых программ (подпрограмм) и ведомственных целевых программ.

22. Для бюджетных ассигнований, включающих бюджетные инвестиции в объекты капитального строительства государственной собственности Российской Федерации, не включенные в долгосрочные (федеральные, ведомственные) целевые программы, в качестве показателей непосредственных результатов использования бюджетных ассигнований указываются количественные и качественные показатели услуг, для оказания которых осуществляются бюджетные инвестиции в указанные объекты, в том числе показатели мощности вводимого объекта и существующие мощности объекта.

23. Для бюджетных инвестиций, включающих бюджетные инвестиции юридическим лицам, не являющимся федеральными государственными учреждениями и федеральными государственными унитарными предприятиями, в том числе в целях осуществления строительства объектов капитального строительства, принадлежащих им, в качестве показателей непосредственных результатов использования бюджетных ассигнований указываются доходы в виде дивидендов.

24. Для бюджетных ассигнований на предоставление субсидии бюджетам субъектов Российской Федерации на софинансирование объектов капитального строительства, бюджетные инвестиции в которые осуществляются из бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов, в качестве показателей непосредственных результатов использования бюджетных ассигнований указываются вводимые мощности.

25. В качестве показателей непосредственных результатов не могут указываться показатели, измеряемые в денежном выражении, за исключением случаев, указанных в пункте 23 настоящего Порядка. Такие показатели, как доля продукции определенного вида в общем объеме продукции (например, "доля книг для слепых в общем объеме печатной продукции") и доля услуг определенного вида в общем объеме услуг (например, "доля медицинских услуг, оказываемых с использованием высокотехнологичных методов, в общем объеме медицинских услуг) могут указываться только в дополнение к количественным показателям непосредственных результатов, характеризующими объем государственной услуги.

26. В графе 1 подраздела 2.1. "Показатели непосредственных результатов" Обоснования бюджетного ассигнования указывается код показателя непосредственного результата использования бюджетного ассигнования, имеющий следующую структуру: ПНР-ХХХ, где после символов "ПНР-" (показатель непосредственного результата) указываются 3 знака - порядковый номер показателя непосредственного результата, начиная со значения "001".

27. В графе 2 подраздела 2.1. "Показатели непосредственных результатов" Обоснования бюджетного ассигнования указывается наименование показателя непосредственных результатов использования бюджетного ассигнования.

28. В графе 3 подраздела 2.1. "Показатели непосредственных результатов" Обоснования бюджетного ассигнования указывается наименование единицы измерения показателя непосредственного результата.

29. В графах 4, 6, 8, 10 и 12 подраздела 2.1. "Показатели непосредственных результатов" Обоснования бюджетного ассигнования указываются соответственно фактическое значение показателя непосредственных результатов за отчетный финансовый год - 2008 год, ожидаемое значение показателя непосредственных результатов в текущем финансовом году - 2009 году, а также планируемые значения показателя непосредственных результатов использования бюджетного ассигнования на очередной финансовый год - 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов.

30. В графах 5, 7, 9 и 11 подраздела 2.1. "Показатели непосредственных результатов" Обоснования бюджетного ассигнования указываются соответственно значения показателя непосредственных результатов в отчетном финансовом году - 2008 году, текущем финансовом году - 2009 году, очередном финансовом году - 2010 году, первом году планового периода - 2011 году, приведенные в обосновании бюджетного ассигнования главного распорядителя средств федерального бюджета предшествующего планового периода (2009 - 2011 годы). В случае если показатель непосредственных результатов указывается впервые и не был указан в обосновании бюджетного ассигнования главного распорядителя средств федерального бюджета предшествующего планового периода (2009 - 2011 годы), в графах 5, 7, 9 и 11 ставятся прочерки.

31. В графе 13 подраздела 2.1. "Показатели непосредственных результатов" Обоснования бюджетного ассигнования приводится обоснование изменения значения показателя непосредственных результатов в 2010 году по отношению к значению в 2009 году, в том числе за счет реализации мер по оптимизации и повышению эффективности расходов на осуществление деятельности в сфере установленных функций (реструктуризации и оптимизации расходов на содержание подведомственных федеральных бюджетных учреждений).

32. В случае указания показателей утвержденных долгосрочных целевых программ, ведомственных целевых программах, федеральных целевых программах, и показателей, характеризующих качество и (или) объем (состав) оказываемых физическим и (или) юридическим лицам государственных услуг, приведенных в государственных заданиях, в графе 14 подраздела 2.1. "Показатели непосредственных результатов" Обоснования бюджетного ассигнования указывается код департамента Минфина России, курирующего соответствующее бюджетное ассигнование. В остальных случаях в графе 14 ставится прочерк.

33. В подразделе 2.2. "Сведения об источниках информации, определяющих показатели непосредственных результатов и/или алгоритм их формирования" Обоснования бюджетного ассигнования указываются сведения о федеральных конституционных законах, федеральных законах, нормативных правовых актах Президента Российской Федерации или Правительства Российской Федерации, ведомственных актах главного распорядителя средств федерального бюджета, либо договорах (соглашениях), формах отчетности и иных источниках, определяющих показатели непосредственных результатов и/или описывающих алгоритм их формирования.

34. В графах 1 и 2 подраздела 2.2. "Сведения об источниках информации, определяющих показатели непосредственных результатов и/или алгоритм их формирования" Обоснования бюджетного ассигнования указывается код показателя непосредственного результата использования бюджетного ассигнования, имеющий следующую структуру: ПНР-ХХХ, где после символов "ПНР-" (показатель непосредственного результата) указываются 3 знака - порядковый номер показателя непосредственного результата, начиная со значения "001", и наименование показателя непосредственных результатов использования бюджетного ассигнования, приведенные в подразделе 2.1. "Показатели непосредственных результатов".

35. В графах 3 - 6 подраздела 2.2. "Сведения об источниках информации, определяющих показатели непосредственных результатов и/или алгоритм их формирования" Обоснования бюджетного ассигнования указываются соответственно вид нормативного правового акта, дата, номер и наименование федерального конституционного закона, федерального закона, нормативного правового акта Президента Российской Федерации или Правительства Российской Федерации, ведомственного акта главного распорядителя средств федерального бюджета, определяющего показатели непосредственных результатов и/или описывающего алгоритм их формирования. Для договора (соглашения), определяющего показатели непосредственных результатов и/или описывающего алгоритм их формирования, в графе 3 подраздела 2.2. "Сведения об источниках информации, определяющих показатели непосредственных результатов и/или алгоритм их формирования" Обоснования бюджетного ассигнования указывается соответственно слово "договор" или "соглашение", в графах 4 - 6 указываются соответственно дата, номер и наименование договора (соглашения).

В случае если сведения об определении показателей непосредственных результатов и/или алгоритма их формирования содержатся в нескольких нормативных правовых актах, ведомственных актах, договорах (соглашениях), в графах 3 - 6 в отдельных строках приводится информация о всех нормативных правовых актах, ведомственных актах, договорах (соглашениях), определяющих показатели непосредственных результатов и/или алгоритм их формирования, при этом в соответствующих графах 1 и 2, если они не заполнены, ставятся прочерки.

В случае отсутствия нормативного правового акта, ведомственного акта, договора (соглашения), определяющего показатели непосредственных результатов и/или алгоритм их формирования, в графах 3 - 6 ставится прочерк.

36. В графе 7 подраздела 2.2. "Сведения об источниках информации, определяющих показатели непосредственных результатов и/или алгоритм их формирования" Обоснования бюджетного ассигнования указывается код формы отчетности по ОКУД, содержащей сведения о показателях непосредственных результатов. В случае если сведения об определении показателей непосредственных результатов содержатся в нескольких формах отчетности по ОКУД, в графе 7 в отдельных строках приводятся все коды форм отчетности по ОКУД, при этом в графах 1 - 6, если они не заполнены, ставятся прочерки. В случае отсутствия формы отчетности по ОКУД, определяющей показатели непосредственных результатов, в графе 7 ставится прочерк.

37. В графе 8 подраздела 2.2. "Сведения об источниках информации, определяющих показатели непосредственных результатов и/или алгоритм их формирования" Обоснования бюджетного ассигнования указывается наименование иного источника информации, определяющего показатели непосредственных результатов и/или алгоритм их формирования, исходя из максимально краткого и однозначного определения источника информации.

38. В разделе 3. "Сведения о конечных результатах" Обоснования бюджетного ассигнования приводятся сведения о показателях конечных результатов использования бюджетного ассигнования, вклад в достижение которых вносят непосредственные результаты использования бюджетного ассигнования.

39. Если конечный результат использования бюджетного ассигнования определен количественно в приложении N 1 к Докладу об основных результатах и направлениях деятельности главного распорядителя средств федерального бюджета на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов либо в приложении N 1 к Докладу об основных результатах и направлениях деятельности соответствующего субъекта бюджетного планирования на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов, либо в карте проекта по реализации Основных направлений деятельности Правительства Российской Федерации на период до 2012 года в графах 1-6 раздела 3. "Сведения о конечных результатах" Обоснования бюджетного ассигнования указываются соответственно код показателя конечных результатов использования бюджетного ассигнования, имеющий следующую структуру: ПКР-ХХ, где после символов "ПКР-" (показатель конечных результатов) указываются 2 знака - порядковый номер показателя конечных результатов, начиная со значения "01", наименование показателя конечных результатов, единица измерения показателя конечных результатов, значение показателя конечных результатов в отчетном финансовом году - 2008 год и втором году планового периода - 2012 год, а также изменение показателя конечных результатов за счет достижения соответствующих непосредственных результатов за период с отчетного финансового года - 2008 год по второй год планового периода - 2012 год.

40. В графе 7 раздела 3. "Сведения о конечных результатах" Обоснования бюджетного ассигнования указываются номер и наименование стратегической цели (тактической задачи) из Доклада об основных результатах и направлениях деятельности главного распорядителя средств федерального бюджета на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов либо Доклада об основных результатах и направлениях деятельности соответствующего субъекта бюджетного планирования на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов, либо карты проекта по реализации Основных направлений деятельности Правительства Российской Федерации на период до 2012 года, вклад в достижение (решение) которой вносят непосредственные результаты использования бюджетного ассигнования.

41. В случае если в Докладе об основных результатах и направлениях деятельности главного распорядителя средств федерального бюджета на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов либо Докладе об основных результатах и направлениях деятельности соответствующего субъекта бюджетного планирования на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов, либо карте проекта по реализации Основных направлений деятельности Правительства Российской Федерации на период до 2012 года, наряду с показателями конечных результатов приведены показатели непосредственных результатов, то сведения об указанных показателях непосредственных результатов указываются в разделе 2. "Сведения о непосредственных результатах" Обоснования бюджетного ассигнования, а в разделе 3. "Сведения о конечных результатах" Обоснования бюджетного ассигнования приводятся сведения о соответствующем показателе конечных результатов. Не допускается указание в разделе 3. "Сведения о конечных результатах" сведений о непосредственных результатах использования бюджетного ассигнования.

42. Если конечный результат использования бюджетного ассигнования определен качественно в Докладе об основных результатах и направлениях деятельности главного распорядителя средств федерального бюджета на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов либо Докладе об основных результатах и направлениях деятельности соответствующего субъекта бюджетного планирования на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов, либо карте проекта по реализации Основных направлений деятельности Правительства Российской Федерации на период до 2012 года, то есть для него не существует количественно измеримый показатель конечных результатов, в графах 1 - 6 раздела 3. "Сведения о конечных результатах" Обоснования бюджетного ассигнования ставятся прочерки, а в графе 7 приводится номер и наименование стратегической цели (тактической задачи) из Доклада об основных результатах и направлениях деятельности главного распорядителя средств федерального бюджета на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов либо из Доклада об основных результатах и направлениях деятельности соответствующего субъекта бюджетного планирования на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов, либо из карты проекта по реализации Основных направлений деятельности Правительства Российской Федерации на период до 2012 года, вклад в достижение (решение) которой вносят непосредственные результаты использования бюджетного ассигнования.

43. При необходимости в графе 11 раздела 1. "Объем бюджетных ассигнований на исполнение действующих расходных обязательств", в графе 9 подраздела 2.2. "Сведения об источниках информации, определяющих показатели непосредственных результатов и/или алгоритм их формирования" раздела 2 "Сведения о непосредственных результатах" и в графе 8 раздела 3. "Сведения о конечных результатах" Обоснования бюджетного ассигнования приводятся примечания. В противном случае ставится прочерк.

44. В разделе 4. "Пояснительная записка" Обоснования бюджетного ассигнования указываются:

- обоснования отклонений значений показателей непосредственных результатов за отчетный финансовый год - 2008 год, ожидаемых значений показателей непосредственных результатов в текущем финансовом году - 2009 год, а также планируемых значений показателей непосредственных результатов использования бюджетного ассигнования на очередной финансовый год - 2010 год и первый год планового периода - 2011 год от значений показателей непосредственных результатов в соответствующих годах, указанных в обосновании бюджетного ассигнования главного распорядителя средств федерального бюджета на предшествующий плановый период (2009 - 2011 годы);

- обоснования изменения показателя конечных результатов за счет достижения соответствующих непосредственных результатов за период с отчетного финансового года - 2008 год по второй год планового периода - 2012 год;

- обоснования отсутствия показателей (значений показателей) непосредственных (конечных) результатов использования бюджетного ассигнования, а также сведений об источнике информации, определяющем показатели непосредственных результатов и/или алгоритм их формирования.