Приложение N 11. Формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчётности и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (на основе XML)(Версия 5). Часть XLIV. Состав и структура показателей отчета о движении денежных средств страховой организации (форма N 4-страховщик) (Версия 02)

Приложение N 11

Формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчётности и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (на основе XML)
(Версия 5)
(утв. приказом Федеральной налоговой службы от 25 февраля 2011 г. N ММВ-7-6/179@)

Часть XLIV. Состав и структура показателей отчета о движении денежных средств страховой организации (форма N 4-страховщик)
(Версия 02)

ГАРАНТ:

См. справку "Формат представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде (версия 5.00)"

1. Общие сведения

1.1. Назначение

Настоящий документ описывает требования к XML файлам (далее - файлам обмена) передачи в электронном виде сведений с данными отчета о движении денежных средств страховой организации (форма N 4-страховщик) в налоговые органы.

1.2. Основание разработки

Настоящая версия формата разработана в соответствии с требованиями следующих документов:

Форма отчета о движении денежных средств страховой организации (форма N 4-страховщик) (утверждена приказом Минфина России от 11.05.2010 N 41н, зарегистрированным в Минюсте России 07.06.2010 N 17485).

Указания о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности страховых организаций (утверждены приказом Минфина России от 11.05.2010 N 41н, зарегистрированным в Минюсте России 07.06.2010 N 17485);

Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 28.06.2010 N 63н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности (ПБУ 22/10)".

2. Описание файла обмена

2.1. Общие сведения по файлу обмена

Имя файла обмена

Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_Т_A_K_О_GGGGMMDD_N, где:

R_Т - префикс, принимающий значение NO_BOSO4

A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена*. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа по СОНО).

О - идентификатор отправителя информации, имеет вид:

- для организаций идентификатор отправителя информации представляется в виде девятнадцатиразрядного кода (ИНН и КПП юридического лица);

- для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, имеющего ИНН. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей).

GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;

N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>

Имя файла, содержащего схему файла обмена

Имя файла, содержащего XSD схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

NO_BOSO4_1_044_00_05_02_xx , где хх - номер версии схемы.

Расширение имени файла - xsd.

2.2. Логическая модель файла обмена

Логическая модель файла обмена представлена в графическом виде в Разделе 3 на рис.1. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Полный перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в Разделе 4.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена в Разделе 4 приводятся следующие сведения:

- Наименование элемента. Приводится полное наименование элемента**.

- Сокращенное наименование элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML.

- Признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы.

- Формат значения элемента. Формат значения элемента представляется следующими условными обозначениями: Т - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде Т(n-к) или T(=к), где n - минимальное количество знаков, к - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид Т(0-к). В случае, если максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид Т(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.к), где m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (т.е. число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат значения элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента.

- Признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - присутствие элемента в файле обмена необязательно, т.е. элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и т.п.), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например: "ОК". В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например: "НМ, ОКМ".

- Дополнительная информация. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и т.п.), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и т.п.) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и т.п.) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

XSD схема файла обмена в электронном виде приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.

3. Диаграмма файла обмена

Рис.1. Диаграмма структуры файла обмена

4. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена

Перечень структурных элементов логической модели файла обмена приведен в табл. 4.1 - 4.19

Таблица 4.1

Файл обмена (Файл)

Наименование элемента	Сокращённое наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Идентификатор файла	ИдФайл	A	T(1-100)	О	Повторяет имя передаваемого файла (без расширения)
Версия передающей программы	ВерсПрог	A	T(1-40)	О
Версия формата	ВерсФорм	A	T(1-5)	О	Принимает значение: 5.02
Состав и структура документа	Документ	С		О	Состав элемента представлен в табл. 4.2

Таблица 4.2

Состав и структура документа (Документ)

Наименование элемента	Сокращённое наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код формы отчетности по КНД	КНД	A	T(=7)	ОК	Типовой элемент <КНДТип> Принимает значение: 0711004
Дата формирования документа	ДатаДок	A	T(=10)	О	Типовой элемент <ДатаТип> Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Отчетный период	Период	A	T(=2)	ОК	Принимает значение: 34 - год
Отчетный год	ОтчетГод	A		О	Типовой элемент <xs:gYear> Год в формате ГГГГ
Номер корректировки	НомКорр	A	T(1-3)	О	Принимает значение: 0 - для первичного документа, 1999 - для корректирующего документа
Сведения о налогоплательщике	СвНП	С		О	Состав элемента представлен в табл. 4.3
Сведения о лице, подписавшем документ	Подписант	С		ОМ	Состав элемента представлен в табл. 4.5 Признак множественности принимает значение от 1 до 2
Отчет о движении денежных средств страховой организации (форма N 4-страховщик)	ДвижДенСтр	С		О	Состав элемента представлен в табл. 4.6

Таблица 4.3

Сведения о налогоплательщике (СвНП)

Наименование элемента	Сокращённое наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код по ОКВЭД	ОКВЭД	A	T(2-8)	ОК	Типовой элемент <ОКВЭДТип>
Код по ОКОПФ	ОКОПФ	A	T(=2)	ОК	Типовой элемент <ОКОПФТип>
Код по ОКФС	ОКФС	A	T(=2)	ОК	Типовой элемент <ОКФСТип>
Регистрационный номер страховщика по ЕГРССД	ЕГРССД	A	T(1-4)	Н
Код по ОКПО	ОКПО	A	T(8-10)	НК	Типовой элемент <ОКПОТип>
Налогоплательщик - юридическое лицо	НПЮЛ	С		О	Состав элемента представлен в табл. 4.4

Таблица 4.4

Налогоплательщик - юридическое лицо (НПЮЛ)

Наименование элемента	Сокращённое наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Наименование организации	НаимОрг	A	T(1-1000)	О
ИНН организации	ИННЮЛ	A	T(=10)	О	Типовой элемент <ИННЮЛТип>
КПП	КПП	A	T(=9)	О	Типовой элемент <КППТип>

Таблица 4.5

Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)

Наименование элемента	Сокращённое наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Признак лица, подписавшего документ	ПрПодп	A	T(=1)	ОК	Принимает значение: 3 - руководитель | 4 - главный бухгалтер
Фамилия, Имя, Отчество	ФИО	С		О	Типовой элемент <ФИОТип> Состав элемента представлен в табл. 4.19

Таблица 4.6

Отчет о движении денежных средств страховой организации (форма N 4-страховщик) (ДвижДенСтр)

Наименование элемента	Сокращённое наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код по ОКЕИ	ОКЕИ	A	T(=3)	ОК	Типовой элемент <ОКЕИТип> Принимает значение: 384 - тыс. рублей | 385 - млн. рублей
Остаток денежных средств на начало отчетного года	ОстНач	С		Н	Типовой элемент <ДанОтчПред> Состав элемента представлен в табл. 4.18
Движение денежных средств по текущей деятельности	ДвижТекДеят	С		Н	Состав элемента представлен в табл. 4.7
Движение денежных средств по инвестиционной деятельности	ДвижИнвДеят	С		Н	Состав элемента представлен в табл. 4.10
Движение денежных средств по финансовой деятельности	ДвижФинДеят	С		Н	Состав элемента представлен в табл. 4.13
Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов	ЧистУвУмСр	С		Н	Типовой элемент <ДанОтчПред> Состав элемента представлен в табл. 4.18
Остаток денежных средств на конец отчетного периода	ОстКон	С		Н	Типовой элемент <ДанОтчПред> Состав элемента представлен в табл. 4.18
Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю	ВлиянКурс	С		Н	Типовой элемент <ДанОтчПред> Состав элемента представлен в табл. 4.18

Таблица 4.7

Движение денежных средств по текущей деятельности (ДвижТекДеят)

Наименование элемента	Сокращённое наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Приход (поступления) по текущей деятельности	Приход	С		Н	Состав элемента представлен в табл. 4.8
Денежные средства, направленные на расходы по текущей деятельности	Расход	С		Н	Состав элемента представлен в табл. 4.9
Чистые денежные средства от текущей деятельности	ЧистСр	С		Н	Типовой элемент <ДанОтчПред> Состав элемента представлен в табл. 4.18

Таблица 4.8

Приход (поступления) по текущей деятельности (Приход)

Наименование элемента	Сокращённое наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Страховые премии, поступившие по договорам страхования, сострахования	ПостСтрахПрем	С		Н	Типовой элемент <ДанОтчПред> Состав элемента представлен в табл. 4.18
Поступило по договорам перестрахования	ПостДогСтр	С		Н	Типовой элемент <ДанОтчПред> Состав элемента представлен в табл. 4.18
Поступило в оплату суброгационных и регрессных требований	ПостСуброг	С		Н	Типовой элемент <ДанОтчПред> Состав элемента представлен в табл. 4.18
Поступило в оплату требований об оплате возмещенного вреда по прямому возмещению убытков	ПостВредУбыт	С		Н	Типовой элемент <ДанОтчПред> Состав элемента представлен в табл. 4.18
Дополнительные показатели по наименованиям	ДопПокНаим	С		НМ	Типовой элемент <ДанОтчПредНаим> Состав элемента представлен в табл. 4.17
Прочие доходы по текущей деятельности	ПрочДох	С		Н	Типовой элемент <ДанПокНаим> Состав элемента представлен в табл. 4.16

Таблица 4.9

Денежные средства, направленные на расходы по текущей деятельности (Расход)

Наименование элемента	Сокращённое наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Денежные средства, направленные на выплаты по договорам страхования и сострахования	ВыпДогСтрах	С		Н	Типовой элемент <ДанОтчПред> Состав элемента представлен в табл. 4.18
Денежные средства, направленные на оплату вознаграждения страховым агентам за заключение договоров страхования, сострахования	ОплВознагрСА	С		Н	Типовой элемент <ДанОтчПред> Состав элемента представлен в табл. 4.18
Денежные средства, направленные на оплату услуг экспертов в процессе осуществления страховых выплат	ОплУслугЭсперт	С		Н	Типовой элемент <ДанОтчПред> Состав элемента представлен в табл. 4.18
Денежные средства, направленные на оплату задолженности по договорам перестрахования	ОплДолгДог	С		Н	Типовой элемент <ДанОтчПред> Состав элемента представлен в табл. 4.18
Денежные средства, направленные на финансирование предупредительных мероприятий	ФинПредМер	С		Н	Типовой элемент <ДанОтчПред> Состав элемента представлен в табл. 4.18
Денежные средства, направленные на оплату задолженности перед профессиональным объединением страховщиков, осуществляющих обязательное страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств, по отчислениям от страховых премий в резерв гарантий и резерв текущих компенсационных выплат	ПерПрофСтрах	С		Н	Типовой элемент <ДанОтчПред> Состав элемента представлен в табл. 4.18
Денежные средства, направленные на оплату труда	ОплТруд	С		Н	Типовой элемент <ДанОтчПред> Состав элемента представлен в табл. 4.18
Денежные средства, направленные на оплату приобретенных материалов и других аналогичных ценностей, работ, услуг	ОплПриобр	С		Н	Типовой элемент <ДанОтчПред> Состав элемента представлен в табл. 4.18
Денежные средства, направленные на выплату дивидендов, процентов	ВыплДив	С		Н	Типовой элемент <ДанОтчПред> Состав элемента представлен в табл. 4.18
Денежные средства, направленные на уплату налогов и сборов	Налоги	С		Н	Типовой элемент <ДанОтчПред> Состав элемента представлен в табл. 4.18
Денежные средства, направленные на выплаты потерпевшим по прямому возмещению убытков	ВыплПотерп	С		Н	Типовой элемент <ДанОтчПред> Состав элемента представлен в табл. 4.18
Денежные средства, направленные на оплату требований об оплате возмещенного вреда по прямому возмещению убытков	ОплВредУбыт	С		Н	Типовой элемент <ДанОтчПред> Состав элемента представлен в табл. 4.18
Дополнительные показатели по наименованиям	ДопПокНаим	С		НМ	Типовой элемент <ДанОтчПредНаим> Состав элемента представлен в табл. 4.17
Прочие расходы по текущей деятельности	ПрочРас	С		Н	Типовой элемент <ДанПокНаим> Состав элемента представлен в табл. 4.16

Таблица 4.10

Движение денежных средств по инвестиционной деятельности (ДвижИнвДеят)

Наименование элемента	Сокращённое наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Приход (поступления) по инвестиционной деятельности	Приход	С		Н	Состав элемента представлен в табл. 4.11
Денежные средства, направленные на расходы по инвестиционной деятельности	Расход	С		Н	Состав элемента представлен в табл. 4.12
Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности	ЧистСр	С		Н	Типовой элемент <ДанОтчПред> Состав элемента представлен в табл. 4.18

Таблица 4.11

Приход (поступления) по инвестиционной деятельности (Приход)

Наименование элемента	Сокращённое наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Поступления от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений	ПостПродЦБ	С		Н	Типовой элемент <ДанОтчПред> Состав элемента представлен в табл. 4.18
Полученные дивиденды	ПолучДив	С		Н	Типовой элемент <ДанОтчПред> Состав элемента представлен в табл. 4.18
Полученные проценты	ПолучПроц	С		Н	Типовой элемент <ДанОтчПред> Состав элемента представлен в табл. 4.18
Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям	ПогашЗайм	С		Н	Типовой элемент <ДанОтчПред> Состав элемента представлен в табл. 4.18
Поступления от продажи объектов основных средств и нематериальных активов	ВырПродАктив	С		Н	Типовой элемент <ДанОтчПред> Состав элемента представлен в табл. 4.18
Дополнительные показатели по наименованиям	ДопПокНаим	С		НМ	Типовой элемент <ДанОтчПредНаим> Состав элемента представлен в табл. 4.17

Таблица 4.12

Денежные средства, направленные на расходы по инвестиционной деятельности (Расход)

Наименование элемента	Сокращённое наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Приобретение дочерних организаций	ПриобрДочОрг	С		Н	Типовой элемент <ДанОтчПред> Состав элемента представлен в табл. 4.18
Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений	ПриобрЦБ	С		Н	Типовой элемент <ДанОтчПред> Состав элемента представлен в табл. 4.18
Займы, предоставленные другим организациям	ПредЗайм	С		Н	Типовой элемент <ДанОтчПред> Состав элемента представлен в табл. 4.18
Приобретение объектов основных средств и нематериальных активов	ПриобрАктив	С		Н	Типовой элемент <ДанОтчПред> Состав элемента представлен в табл. 4.18
Дополнительные показатели по наименованиям	ДопПокНаим	С		НМ	Типовой элемент <ДанОтчПредНаим> Состав элемента представлен в табл. 4.17

Таблица 4.13

Движение денежных средств по финансовой деятельности (ДвижФинДеят)

Наименование элемента	Сокращённое наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Приход (поступления) по финансовой деятельности	Приход	С		Н	Состав элемента представлен в табл. 4.14
Денежные средства, направленные на расходы по финансовой деятельности	Расход	С		Н	Состав элемента представлен в табл. 4.15
Чистые денежные средства от финансовой деятельности	ЧистСр	С		Н	Типовой элемент <ДанОтчПред> Состав элемента представлен в табл. 4.18

Таблица 4.14

Приход (поступления) по финансовой деятельности (Приход)

Наименование элемента	Сокращённое наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Поступления от эмиссии акций или долевых бумаг	ПостЭмис	С		Н	Типовой элемент <ДанОтчПред> Состав элемента представлен в табл. 4.18
Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями	ПостЗаймОрг	С		Н	Типовой элемент <ДанОтчПред> Состав элемента представлен в табл. 4.18
Дополнительные показатели по наименованиям	ДопПокНаим	С		НМ	Типовой элемент <ДанОтчПредНаим> Состав элемента представлен в табл. 4.17

Таблица 4.15

Денежные средства, направленные на расходы по финансовой деятельности (Расход)

Наименование элемента	Сокращённое наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Погашение займов и кредитов (без процентов)	ПогашЗаймБП	С		Н	Типовой элемент <ДанОтчПред> Состав элемента представлен в табл. 4.18
Погашение обязательств по финансовой аренде	ПогашФинАр	С		Н	Типовой элемент <ДанОтчПред> Состав элемента представлен в табл. 4.18
Дополнительные показатели по наименованиям	ДопПокНаим	С		НМ	Типовой элемент <ДанОтчПредНаим> Состав элемента представлен в табл. 4.17

Таблица 4.16

Данные по показателю (с дополнительными наименованиями) (ДанПокНаим)

Наименование элемента	Сокращённое наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
За отчетный	СумОтч	A	N(12)	О
За предыдущий	СумПред	A	N(12)	Н
В том числе по наименованиям	ВтчНаим	С		НМ	Типовой элемент <ДанОтчПредНаим> Состав элемента представлен в табл. 4.17

Таблица 4.17

Данные по отчетному и аналогичному предыдущему периодам по наименованиям (ДанОтчПредНаим)

Наименование элемента	Сокращённое наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Наименование	Наименование	A	T(1-255)	О
За отчетный	СумОтч	A	N(12)	О
За предыдущий	СумПред	A	N(12)	Н

Таблица 4.18

Данные по отчетному и аналогичному предыдущему периодам (ДанОтчПред)

Наименование элемента	Сокращённое наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
За отчетный	СумОтч	A	N(12)	О
За предыдущий	СумПред	A	N(12)	Н

Таблица 4.19

Фамилия, Имя, Отчество (ФИОТип)

Наименование элемента	Сокращённое наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Фамилия	Фамилия	A	T(1-60)	О
Имя	Имя	A	T(1-60)	О
Отчество	Отчество	A	T(1-60)	Н

_____________________________

* Передача файла от отправителя к конечному получателю (К) может осуществляться в несколько этапов через другие (промежуточные) налоговые органы. Такие налоговые органы (осуществляющие передачу на промежуточных этапах) обозначаются идентификатором А. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю без промежуточных этапов (т.е. при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах) значения идентификаторов А и К совпадают. Для файлов, представляемых налогоплательщиками в НО, идентификатор конечного получателя в имени файла K должен совпадать со значением атрибута "Код налогового органа" (КодНо) в представляемом файле обмена.

** В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется в случае возможного присутствия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.