Приложение N 1. Формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчётности и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (на основе XML)(Версия 5). Часть XXIII. Состав и структура показателей бухгалтерского баланса (форма N 1) (Версия 02)

Приложение N 1

Формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчётности и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (на основе XML)
(Версия 5)
(утв. приказом Федеральной налоговой службы от 25 февраля 2011 г. N ММВ-7-6/179@)

Часть XXIII. Состав и структура показателей бухгалтерского баланса (форма N 1)
(Версия 02)

ГАРАНТ:

См. справку "Формат представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде (версия 5.00)"

1. Общие сведения

1.1. Назначение

Настоящий документ описывает требования к XML файлам (далее - файлам обмена) передачи в электронном виде сведений с данными бухгалтерского баланса (форма N 1) в налоговые органы.

1.2. Основание разработки

Настоящая версия формата разработана в соответствии с требованиями следующих документов:

Форма бухгалтерского баланса (утверждена приказом Минфина России от 22.07.2003 N 67н с изменениями в приказах Минфина России от 31.12.2004 N 135н, от 18.09.2006 N 115н).

Указания о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности (утверждены приказом Минфина России от 22.07.2003 N 67н с изменениями в приказе Минфина России от 31.12.2004 N 135н);

Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 28.06.2010 N 63н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности (ПБУ 22/10)".

2. Описание файла обмена

2.1. Общие сведения по файлу обмена

Имя файла обмена

Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_Т_A_K_О_GGGGMMDD_N, где:

R_Т - префикс, принимающий значение NO_BUH1

A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена*. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа по СОНО).

О - идентификатор отправителя информации, имеет вид:

- для организаций идентификатор отправителя информации представляется в виде девятнадцатиразрядного кода (ИНН и КПП юридического лица);

- для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, имеющего ИНН. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей).

GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;

N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>

Имя файла, содержащего схему файла обмена

Имя файла, содержащего XSD схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

NO_BUH1_1_023_00_05_02_xx , где хх - номер версии схемы.

Расширение имени файла - xsd.

2.2. Логическая модель файла обмена

Логическая модель файла обмена представлена в графическом виде в Разделе 3 на рис. 1. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Полный перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в Разделе 4.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена в Разделе 4 приводятся следующие сведения:

- Наименование элемента. Приводится полное наименование элемента**.

- Сокращенное наименование элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML.

- Признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы.

- Формат значения элемента. Формат значения элемента представляется следующими условными обозначениями: Т - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде Т(n-к) или T(=к), где n - минимальное количество знаков, к - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид Т(0-к). В случае, если максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид Т(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.к), где m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (т.е. число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат значения элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента.

- Признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - присутствие элемента в файле обмена необязательно, т.е. элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и т.п.), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например: "ОК". В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например: "НМ, ОКМ".

- Дополнительная информация. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и т.п.), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и т.п.) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и т.п.) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

XSD схема файла обмена в электронном виде приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.

3. Диаграмма файла обмена

Рис.1. Диаграмма структуры файла обмена

4. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена

Перечень структурных элементов логической модели файла обмена приведен в табл. 4.1 - 4.25

Таблица 4.1

Файл обмена (Файл)

Наименование элемента	Сокращённое наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Идентификатор файла	ИдФайл	A	T(1-100)	О	Повторяет имя передаваемого файла (без расширения)
Версия передающей программы	ВерсПрог	A	T(1-40)	О
Версия формата	ВерсФорм	A	T(1-5)	О	Принимает значение: 5.02
Состав и структура документа	Документ	С		О	Состав элемента представлен в табл. 4.2

Таблица 4.2

Состав и структура документа (Документ)

Наименование элемента	Сокращённое наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код формы отчетности по КНД	КНД	A	T(=7)	ОК	Типовой элемент <КНДТип> Принимает значение: 0710001
Дата формирования документа	ДатаДок	A	T(=10)	О	Типовой элемент <ДатаТип> Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Отчетный период	Период	A	T(=2)	ОК	Принимает значение: 21 - I квартал | 31 - полугодие | 33 - 9 месяцев | 34 - год | 90 - год при реорганизации (ликвидации) организации (ликвидационная отчетность) | 94 - год при реорганизации (ликвидации) организации (промежуточная отчетность)
Отчетный год	ОтчетГод	A		О	Типовой элемент <xs:gYear> Год в формате ГГГГ
Номер корректировки	НомКорр	A	T(1-3)	Н	Принимает значение: 0 - для первичного документа, 1999 - для корректирующего документа Элемент заполняется и обязателен только при <Период>=34 | 90 | 94
Сведения о налогоплательщике	СвНП	С		О	Состав элемента представлен в табл. 4.3
Сведения о лице, подписавшем документ	Подписант	С		ОМ	Состав элемента представлен в табл. 4.5 Признак множественности принимает значение от 1 до 2
Бухгалтерский баланс (форма 1)	Баланс	С		О	Состав элемента представлен в табл. 4.6

Таблица 4.3

Сведения о налогоплательщике (СвНП)

Наименование элемента	Сокращённое наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код по ОКВЭД	ОКВЭД	A	T(2-8)	ОК	Типовой элемент <ОКВЭДТип>
Код по ОКОПФ	ОКОПФ	A	T(=2)	ОК	Типовой элемент <ОКОПФТип>
Код по ОКФС	ОКФС	A	T(=2)	ОК	Типовой элемент <ОКФСТип>
Код по ОКПО	ОКПО	A	T(8-10)	НК	Типовой элемент <ОКПОТип>
Налогоплательщик - юридическое лицо	НПЮЛ	С		О	Состав элемента представлен в табл. 4.4

Таблица 4.4

Налогоплательщик - юридическое лицо (НПЮЛ)

Наименование элемента	Сокращённое наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Наименование организации	НаимОрг	A	T(1-1000)	О
ИНН организации	ИННЮЛ	A	T(=10)	О	Типовой элемент <ИННЮЛТип>
КПП	КПП	A	T(=9)	О	Типовой элемент <КППТип>
Адрес в Российской Федерации	АдрРФ	С		О	Типовой элемент <АдрРФТип> Состав элемента представлен в табл. 4.24

Таблица 4.5

Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)

Наименование элемента	Сокращённое наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Признак лица, подписавшего документ	ПрПодп	A	T(=1)	ОК	Принимает значение: 3 - руководитель | 4 - главный бухгалтер
Фамилия, Имя, Отчество	ФИО	С		О	Типовой элемент <ФИОТип> Состав элемента представлен в табл. 4.25

Таблица 4.6

Бухгалтерский баланс (форма 1) (Баланс)

Наименование элемента	Сокращённое наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код по ОКЕИ	ОКЕИ	A	T(=3)	ОК	Типовой элемент <ОКЕИТип> Принимает значение: 384 - тыс. рублей | 385 - млн. рублей
Актив	Актив	С		О	Состав элемента представлен в табл. 4.7
Пассив	Пассив	С		О	Состав элемента представлен в табл. 4.13
Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах	Справка	С		Н	Состав элемента представлен в табл. 4.19

Таблица 4.7

Актив (Актив)

Наименование элемента	Сокращённое наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Баланс - сумма на начало	СумНач	A	N(12)	О
Баланс - сумма на конец	СумКон	A	N(12)	О
Внеоборотные активы	ВнеОбА	С		Н	Состав элемента представлен в табл. 4.8
Оборотные активы	ОбА	С		Н	Состав элемента представлен в табл. 4.9

Таблица 4.8

Внеоборотные активы (ВнеОбА)

Наименование элемента	Сокращённое наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Итого - сумма на начало	СумНач	A	N(12)	О
Итого - сумма на конец	СумКон	A	N(12)	О
Нематериальные активы	НематАкт	С		Н	Типовой элемент <НачКон> Состав элемента представлен в табл. 4.21
Основные средства	ОснСр	С		Н	Типовой элемент <НачКон> Состав элемента представлен в табл. 4.21
Незавершенное строительство	НезавСтр	С		Н	Типовой элемент <НачКон> Состав элемента представлен в табл. 4.21
Доходные вложения в материальные ценности	ВлМатЦен	С		Н	Типовой элемент <НачКон> Состав элемента представлен в табл. 4.21
Долгосрочные финансовые вложения	ДолгФинВл	С		Н	Типовой элемент <НачКон> Состав элемента представлен в табл. 4.21
Отложенные налоговые активы	ОтлНалАкт	С		Н	Типовой элемент <НачКон> Состав элемента представлен в табл. 4.21
Прочие внеоборотные активы	ПрочВнеОбА	С		Н	Типовой элемент <НачКонДоп> Состав элемента представлен в табл. 4.22

Таблица 4.9

Оборотные активы (ОбА)

Наименование элемента	Сокращённое наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Итого - сумма на начало	СумНач	A	N(12)	О
Итого - сумма на конец	СумКон	A	N(12)	О
Запасы	Запасы	С		Н	Состав элемента представлен в табл. 4.10
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	НДСПриобрЦен	С		Н	Типовой элемент <НачКон> Состав элемента представлен в табл. 4.21
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	ДебЗад12	С		Н	Состав элемента представлен в табл. 4.11
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	ДебЗадТек	С		Н	Состав элемента представлен в табл. 4.12
Краткосрочные финансовые вложения	КратФинанВлож	С		Н	Типовой элемент <НачКон> Состав элемента представлен в табл. 4.21
Денежные средства	ДенежнСр	С		Н	Типовой элемент <НачКон> Состав элемента представлен в табл. 4.21
Прочие оборотные активы	ПрочОбА	С		Н	Типовой элемент <НачКонДоп> Состав элемента представлен в табл. 4.22

Таблица 4.10

Запасы (Запасы)

Наименование элемента	Сокращённое наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Сумма на начало	СумНач	A	N(12)	О
Сумма на конец	СумКон	A	N(12)	О
Сырье, материалы и другие аналогичные ценности	СырьеМат	С		Н	Типовой элемент <НачКон> Состав элемента представлен в табл. 4.21
Животные на выращивании и откорме	Животные	С		Н	Типовой элемент <НачКон> Состав элемента представлен в табл. 4.21
Затраты в незавершенном производстве	ЗатратыНезавПр	С		Н	Типовой элемент <НачКон> Состав элемента представлен в табл. 4.21
Готовая продукция и товары для перепродажи	ТоварыПерепрод	С		Н	Типовой элемент <НачКон> Состав элемента представлен в табл. 4.21
Товары отгруженные	ТоварыОтгруж	С		Н	Типовой элемент <НачКон> Состав элемента представлен в табл. 4.21
Расходы будущих периодов	РасходыБудущ	С		Н	Типовой элемент <НачКон> Состав элемента представлен в табл. 4.21
Прочие запасы и затраты	ПрочЗапасыЗатр	С		Н	Типовой элемент <НачКонДоп> Состав элемента представлен в табл. 4.22

Таблица 4.11

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) (ДебЗад12)

Наименование элемента	Сокращённое наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Сумма на начало	СумНач	A	N(12)	О
Сумма на конец	СумКон	A	N(12)	О
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты), в том числе покупатели и заказчики	ДебЗад12ПокЗак	С		Н	Типовой элемент <НачКон> Состав элемента представлен в табл. 4.21

Таблица 4.12

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) (ДебЗадТек)

Наименование элемента	Сокращённое наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Сумма на начало	СумНач	A	N(12)	О
Сумма на конец	СумКон	A	N(12)	О
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты), в том числе покупатели и заказчики	ДебЗадТекПокЗак	С		Н	Типовой элемент <НачКон> Состав элемента представлен в табл. 4.21

Таблица 4.13

Пассив (Пассив)

Наименование элемента	Сокращённое наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Баланс - сумма на начало	СумНач	A	N(12)	О
Баланс - сумма на конец	СумКон	A	N(12)	О
Капиталы и резервы	КапРез	С		О	Состав элемента представлен в табл. 4.14
Долгосрочные обязательства	ДолгосрОбяз	С		Н	Состав элемента представлен в табл. 4.16
Краткосрочные обязательства	КраткосрОбяз	С		Н	Состав элемента представлен в табл. 4.17

Таблица 4.14

Капиталы и резервы (КапРез)

Наименование элемента	Сокращённое наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Итого - сумма на начало	СумНач	A	N(12)	О
Итого - сумма на конец	СумКон	A	N(12)	О
Уставный капитал	УставКапитал	С		Н	Типовой элемент <НачКон> Состав элемента представлен в табл. 4.21
Собственные акции, выкупленные у акционеров	СобствАкции	С		Н	Типовой элемент <НачКон> Состав элемента представлен в табл. 4.21
Добавочный капитал	ДобКапитал	С		Н	Состав элемента представлен в табл. 4.14-2
Резервный капитал	РезКапитал	С		Н	Состав элемента представлен в табл. 4.15
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	НераспПриб	С		Н	Типовой элемент <НачКон> Состав элемента представлен в табл. 4.21
Целевое финансирование	ЦелФин	С		Н	Типовой элемент <НачКон> Состав элемента представлен в табл. 4.21

Таблица 4.14-2

Добавочный капитал (ДобКапитал)

Наименование элемента	Сокращённое наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Сумма на начало	СумНач	A	N(12)	О
Сумма на конец	СумКон	A	N(12)	О
Фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества	ФондИмущ	С		Н	Типовой элемент <НачКон> Состав элемента представлен в табл. 4.21

Таблица 4.15

Резервный капитал (РезКапитал)

Наименование элемента	Сокращённое наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Сумма на начало	СумНач	A	N(12)	О
Сумма на конец	СумКон	A	N(12)	О
Резервы, образованные в соответствии с законодательством	РезЗакон	С		Н	Типовой элемент <НачКон> Состав элемента представлен в табл. 4.21
Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	РезУчред	С		Н	Типовой элемент <НачКон> Состав элемента представлен в табл. 4.21
Прочие показатели резервного капитала	ПрочРез	С		Н	Типовой элемент <НачКонДоп> Состав элемента представлен в табл. 4.22

Таблица 4.16

Долгосрочные обязательства (ДолгосрОбяз)

Наименование элемента	Сокращённое наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Итого - сумма на начало	СумНач	A	N(12)	О