Приложение N 5. Формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчётности и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (на основе XML)(Версия 5). Часть XXVII. Состав и структура показателей приложения к бухгалтерскому балансу (форма N 5) (Версия 02)

Приложение N 5

Формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчётности и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (на основе XML)
(Версия 5)
(утв. приказом Федеральной налоговой службы от 25 февраля 2011 г. N ММВ-7-6/179@)

Часть XXVII. Состав и структура показателей приложения к бухгалтерскому балансу (форма N 5)
(Версия 02)

ГАРАНТ:

См. справку "Формат представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде (версия 5.00)"

1. Общие сведения

1.1. Назначение

Настоящий документ описывает требования к XML файлам (далее - файлам обмена) передачи в электронном виде сведений с данными приложения к бухгалтерскому балансу (форма N 5) в налоговые органы.

1.2. Основание разработки

Настоящая версия формата разработана в соответствии с требованиями следующих документов:

Форма приложения к бухгалтерскому балансу (утверждена приказом Минфина России от 22.07.2003 N 67н с изменениями в приказах Минфина России от 31.12.2004 N 135н, от 18.09.2006 N 115н).

Указания о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности (утверждены приказом Минфина России от 22.07.2003 N 67н с изменениями в приказе Минфина России от 31.12.2004 N 135н);

Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 28.06.2010 N 63н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности (ПБУ 22/10)".

2. Описание файла обмена

2.1. Общие сведения по файлу обмена

Имя файла обмена

Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_Т_A_K_О_GGGGMMDD_N, где:

R_Т - префикс, принимающий значение NO_BUH5

A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена*. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа по СОНО).

О - идентификатор отправителя информации, имеет вид:

- для организаций идентификатор отправителя информации представляется в виде девятнадцатиразрядного кода (ИНН и КПП юридического лица);

- для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, имеющего ИНН. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей).

GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;

N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>

Имя файла, содержащего схему файла обмена

Имя файла, содержащего XSD схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

NO_BUH5_1_027_00_05_02_xx , где хх - номер версии схемы.

Расширение имени файла - xsd.

2.2. Логическая модель файла обмена

Логическая модель файла обмена представлена в графическом виде в Разделе 3 на рис.1. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Полный перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в Разделе 4.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена в Разделе 4 приводятся следующие сведения:

- Наименование элемента. Приводится полное наименование элемента**.

- Сокращенное наименование элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML.

- Признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы.

- Формат значения элемента. Формат значения элемента представляется следующими условными обозначениями: Т - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде Т(n-к) или T(=к), где n - минимальное количество знаков, к - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид Т(0-к). В случае, если максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид Т(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.к), где m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (т.е. число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат значения элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента.

- Признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - присутствие элемента в файле обмена необязательно, т.е. элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и т.п.), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например: "ОК". В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например: "НМ, ОКМ".

- Дополнительная информация. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и т.п.), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и т.п.) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и т.п.) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

XSD схема файла обмена в электронном виде приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.

3. Диаграмма файла обмена

Рис.1. Диаграмма структуры файла обмена

4. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена

Перечень структурных элементов логической модели файла обмена приведен в табл. 4.1 - 4.49

Таблица 4.1

Файл обмена (Файл)

Наименование элемента	Сокращённое наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Идентификатор файла	ИдФайл	A	T(1-100)	О	Повторяет имя передаваемого файла (без расширения)
Версия передающей программы	ВерсПрог	A	T(1-40)	О
Версия формата	ВерсФорм	A	T(1-5)	О	Принимает значение: 5.02
Состав и структура документа	Документ	С		О	Состав элемента представлен в табл. 4.2

Таблица 4.2

Состав и структура документа (Документ)

Наименование элемента	Сокращённое наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код формы отчетности по КНД	КНД	A	T(=7)	ОК	Типовой элемент <КНДТип> Принимает значение: 0710005
Дата формирования документа	ДатаДок	A	T(=10)	О	Типовой элемент <ДатаТип> Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Отчетный период	Период	A	T(=2)	ОК	Принимает значение: 34 - год |
Отчетный год	ОтчетГод	A		О	Типовой элемент <xs:gYear> Год в формате ГГГГ
Номер корректировки	НомКорр	A	T(1-3)	О	Принимает значение: 0 - для первичного документа, 1999 - для корректирующего документа
Сведения о налогоплательщике	СвНП	С		О	Состав элемента представлен в табл. 4.3
Сведения о лице, подписавшем документ	Подписант	С		ОМ	Состав элемента представлен в табл. 4.5 Признак множественности принимает значение от 1 до 2
Приложение к бухгалтерскому балансу (форма 5)	ПрилБаланс	С		О	Состав элемента представлен в табл. 4.6

Таблица 4.3

Сведения о налогоплательщике (СвНП)

Наименование элемента	Сокращённое наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код по ОКВЭД	ОКВЭД	A	T(2-8)	ОК	Типовой элемент <ОКВЭДТип>
Код по ОКОПФ	ОКОПФ	A	T(=2)	ОК	Типовой элемент <ОКОПФТип>
Код по ОКФС	ОКФС	A	T(=2)	ОК	Типовой элемент <ОКФСТип>
Код по ОКПО	ОКПО	A	T(8-10)	НК	Типовой элемент <ОКПОТип>
Налогоплательщик - юридическое лицо	НПЮЛ	С		О	Состав элемента представлен в табл. 4.4

Таблица 4.4

Налогоплательщик - юридическое лицо (НПЮЛ)

Наименование элемента	Сокращённое наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Наименование организации	НаимОрг	A	T(1-1000)	О
ИНН организации	ИННЮЛ	A	T(=10)	О	Типовой элемент <ИННЮЛТип>
КПП	КПП	A	T(=9)	О	Типовой элемент <КППТип>

Таблица 4.5

Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)

Наименование элемента	Сокращённое наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Признак лица, подписавшего документ	ПрПодп	A	T(=1)	ОК	Принимает значение: 3 - руководитель | 4 - главный бухгалтер
Фамилия, Имя, Отчество	ФИО	С		О	Типовой элемент <ФИОТип> Состав элемента представлен в табл. 4.49

Таблица 4.6

Приложение к бухгалтерскому балансу (форма 5) (ПрилБаланс)

Наименование элемента	Сокращённое наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код по ОКЕИ	ОКЕИ	A	T(=3)	ОК	Типовой элемент <ОКЕИТип> Принимает значение: 384 - тыс. рублей | 385 - млн. рублей
Нематериальные активы	НематАкт	С		Н	Состав элемента представлен в табл. 4.7
Основные средства	ОснСр	С		Н	Состав элемента представлен в табл. 4.9
Доходные вложения в материальные ценности	ВложМатЦен	С		Н	Состав элемента представлен в табл. 4.15
Расходы на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы	РасхНИОКР	С		Н	Состав элемента представлен в табл. 4.16
Расходы на освоение природных ресурсов	РасхПриРес	С		Н	Состав элемента представлен в табл. 4.17
Финансовые вложения	ФинВлож	С		Н	Состав элемента представлен в табл. 4.18
Дебиторская и кредиторская задолженность	ДебКредДолг	С		Н	Состав элемента представлен в табл. 4.19
Расходы по обычным видам деятельности (по элементам затрат)	РасходОбыч	С		Н	Состав элемента представлен в табл. 4.24
Обеспечения	Обеспечения	С		Н	Состав элемента представлен в табл. 4.27
Государственная помощь	ГосПомощь	С		Н	Состав элемента представлен в табл. 4.28

Таблица 4.7

Нематериальные активы (НематАкт)

Наименование элемента	Сокращённое наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Объекты интеллектуальной собственности (исключительные права на результаты интеллектуальной собственности)	ОбъектИнтеллект	С		Н	Состав элемента представлен в табл. 4.8
Организационные расходы	ОргРасходы	С		Н	Типовой элемент <ДанБух> Состав элемента представлен в табл. 4.47
Деловая репутация организации	РепутОрг	С		Н	Типовой элемент <ДанБух> Состав элемента представлен в табл. 4.47
Прочие	Прочие	С		Н	Типовой элемент <ДанБухНаимДоп> Состав элемента представлен в табл. 4.45
Амортизация нематериальных активов	Амортизация	С		Н	Типовой элемент <НачКонНаимДоп> Состав элемента представлен в табл. 4.42

Таблица 4.8

Объекты интеллектуальной собственности (исключительные права на результаты интеллектуальной собственности) (ОбъектИнтеллект)

Наименование элемента	Сокращённое наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Сумма на начало отчетного года	СумНач	A	N(12)	О
Поступило	Увелич	A	N(12)	Н
Выбыло	Уменьш	A	N(12)	Н
Сумма на конец отчетного периода	СумКон	A	N(12)	О
У патентообладателя на изобретение, промышленный образец, полезную модель	ПатентОбл	С		Н	Типовой элемент <ДанБух> Состав элемента представлен в табл. 4.47
У правообладателя на программы ЭВМ, базы данных	ПравооблПОБД	С		Н	Типовой элемент <ДанБух> Состав элемента представлен в табл. 4.47
У правообладателя на топологии интегральных микросхем	ПравооблТИМ	С		Н	Типовой элемент <ДанБух> Состав элемента представлен в табл. 4.47
У владельца на товарный знак и знак обслуживания, наименование места происхождения товаров	ТоварЗнак	С		Н	Типовой элемент <ДанБух> Состав элемента представлен в табл. 4.47
У патентообладателя на селекционные достижения	ПатентСелек	С		Н	Типовой элемент <ДанБух> Состав элемента представлен в табл. 4.47

Таблица 4.9

Основные средства (ОснСр)

Наименование элемента	Сокращённое наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Сумма на начало отчетного года - итого	СумНач	A	N(12)	О
Поступило, итого	Увелич	A	N(12)	Н
Выбыло - итого	Уменьш	A	N(12)	Н
Сумма на конец отчетного периода - итого	СумКон	A	N(12)	О
Здания	Здания	С		Н	Типовой элемент <ДанБух> Состав элемента представлен в табл. 4.47
Сооружения и передаточные устройства	СоорПерУст	С		Н	Типовой элемент <ДанБух> Состав элемента представлен в табл. 4.47
Машины и оборудование	МашОбор	С		Н	Типовой элемент <ДанБух> Состав элемента представлен в табл. 4.47
Транспортные средства	ТрансСред	С		Н	Типовой элемент <ДанБух> Состав элемента представлен в табл. 4.47
Производственный и хозяйственный инвентарь	ПроизХозИнвент	С		Н	Типовой элемент <ДанБух> Состав элемента представлен в табл. 4.47
Рабочий скот	РабСкот	С		Н	Типовой элемент <ДанБух> Состав элемента представлен в табл. 4.47
Продуктивный скот	ПродуктСкот	С		Н	Типовой элемент <ДанБух> Состав элемента представлен в табл. 4.47
Многолетние насаждения	Насаждения	С		Н	Типовой элемент <ДанБух> Состав элемента представлен в табл. 4.47
Другие виды основных средств	ДрВидыСред	С		Н	Типовой элемент <ДанБух> Состав элемента представлен в табл. 4.47
Земельные участки и объекты природопользования	ОбъектПрир	С		Н	Типовой элемент <ДанБух> Состав элемента представлен в табл. 4.47
Капитальные вложения на коренное улучшение земель	КапВложЗем	С		Н	Типовой элемент <ДанБух> Состав элемента представлен в табл. 4.47
Амортизация основных средств	Амортизация	С		Н	Состав элемента представлен в табл. 4.10
Передано в аренду объектов основных средств	ПередВАренду	С		Н	Состав элемента представлен в табл. 4.11
Переведено объектов основных средств на консервацию	ОбъектКонсерв	С		Н	Типовой элемент <НачКон> Состав элемента представлен в табл. 4.44
Получено объектов основных средств в аренду	ПолучОбъектАренд	С		Н	Типовой элемент <НачКонНаимДоп> Состав элемента представлен в табл. 4.42
Объекты недвижимости, принятые в эксплуатацию и находящиеся в процессе государственной регистрации	ОбъектГосРегистр	С		Н	Типовой элемент <НачКон> Состав элемента представлен в табл. 4.44
Результат от переоценки объектов основных средств	РезПереоц	С		Н	Состав элемента представлен в табл. 4.12
Изменение стоимости объектов основных средств в результате достройки, дооборудования, реконструкции, частичной ликвидации	ИзмСтоим	С		Н	Типовой элемент <НачКон> Состав элемента представлен в табл. 4.44

Таблица 4.10

Амортизация основных средств (Амортизация)

Наименование элемента	Сокращённое наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Сумма на начало отчетного года - всего	СумНач	A	N(12)	О
Сумма на конец отчетного периода - всего	СумКон	A	N(12)	О
Здания и сооружения	ЗданСоор	С		Н	Типовой элемент <НачКон> Состав элемента представлен в табл. 4.44
Машины, оборудование, транспортные средства	Техн	С		Н	Типовой элемент <НачКон> Состав элемента представлен в табл. 4.44
Другие	Другие	С		Н	Типовой элемент <НачКон> Состав элемента представлен в табл. 4.44

Таблица 4.11

Передано в аренду объектов основных средств (ПередВАренду)

Наименование элемента	Сокращённое наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Сумма на начало отчетного года - всего	СумНач	A	N(12)	О
Сумма на конец отчетного периода - всего	СумКон	A	N(12)	О
Здания	Здания	С		Н	Типовой элемент <НачКон> Состав элемента представлен в табл. 4.44
Сооружения	Сооружения	С		Н	Типовой элемент <НачКон> Состав элемента представлен в табл. 4.44
Другие	Другие	С		О	Типовой элемент <НачКонНаимДоп> Состав элемента представлен в табл. 4.42

Таблица 4.12

Результат от переоценки объектов основных средств (РезПереоц)

Наименование элемента	Сокращённое наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Первоначальная (восстановительная) стоимость	ПервСтоим	С		О	Состав элемента представлен в табл. 4.13
Амортизация	Амортизация	С		О	Состав элемента представлен в табл. 4.14

Таблица 4.13

Первоначальная (восстановительная) стоимость (ПервСтоим)

Наименование элемента	Сокращённое наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
На начало отчетного года	СумНОтч	A	N(12)	О
На начало предыдущего года	СумНПред	A	N(12)	Н

Таблица 4.14

Амортизация (Амортизация)

Наименование элемента	Сокращённое наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
На начало отчетного года	СумНОтч	A	N(12)	О
На начало предыдущего года	СумНПред	A	N(12)	Н

Таблица 4.15

Доходные вложения в материальные ценности (ВложМатЦен)

Наименование элемента	Сокращённое наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Сумма на начало отчетного года - итого	СумНач	A	N(12)	О
Поступило - итого	Увелич	A	N(12)	Н
Выбыло - итого	Уменьш	A	N(12)	Н
Сумма на конец отчетного периода - итого	СумКон	A	N(12)	О
Имущество для передачи в лизинг	ИмущЛизинг	С		Н	Типовой элемент <ДанБух> Состав элемента представлен в табл. 4.47
Имущество, предоставляемое по договору проката	ИмущПрокат	С		Н	Типовой элемент <ДанБух> Состав элемента представлен в табл. 4.47
Прочие	Прочие	С		Н	Типовой элемент <ДанБухНаимДоп> Состав элемента представлен в табл. 4.45
Амортизация доходных вложений в материальные ценности	АмортДохВлож	С		Н	Типовой элемент <НачКон> Состав элемента представлен в табл. 4.44

Таблица 4.16

Расходы на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы (РасхНИОКР)

Наименование элемента	Сокращённое наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Сумма на начало отчетного года - всего	СумНач	A	N(12)	О
Поступило - всего	Увелич	A	N(12)	Н
Списано - всего	Уменьш	A	N(12)	Н
Сумма на конец отчетного периода - всего	СумКон	A	N(12)	О
В том числе по наименованиям	ВтчНаим	С		НМ	Типовой элемент <ДанБухНаим> Состав элемента представлен в табл. 4.46
Сумма расходов по незаконченным научно-исследовательским, опытно-конструкторским и технологическим работам	СумРасхНИ	С		Н	Типовой элемент <НачКон> Состав элемента представлен в табл. 4.44
Сумма не давших положительных результатов расходов по научно-исследовательским, опытно-конструкторским и технологическим работам, отнесенных на прочие расходы	ВнереалСумРасхНИ	С		Н	Типовой элемент <ОтчПред> Состав элемента представлен в табл. 4.48

Таблица 4.17

Расходы на освоение природных ресурсов (РасхПриРес)

Наименование элемента	Сокращённое наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Сумма на начало отчетного периода - всего	СумНач	A	N(12)	О
Поступило - всего	Увелич	A	N(12)	Н
Списано - всего	Уменьш	A	N(12)	Н
Сумма на конец отчетного периода - всего	СумКон	A	N(12)	О
В том числе по наименованиям	ВтчНаим	С		НМ	Типовой элемент <ДанБухНаим> Состав элемента представлен в табл. 4.46
Сумма расходов по участкам недр, незаконченным поиском и оценкой месторождений, разведкой и (или) гидрогеологическими изысканиями и прочими аналогичными работами	СумРасхПоиск	С		Н	Типовой элемент <НачКон> Состав элемента представлен в табл. 4.44
Сумма расходов на освоение природных ресурсов, отнесенных в отчетном периоде на прочие расходы как безрезультатные	СумРасхОсвоен	С		Н	Типовой элемент <НачКон> Состав элемента представлен в табл. 4.44

Таблица 4.18

Финансовые вложения (ФинВлож)

Наименование элемента	Сокращённое наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Краткосрочные	Краткосрочн	С		Н	Типовой элемент <ФинВложСрок> Состав элемента представлен в табл. 4.32
Долгосрочные	Долгосрочн	С		Н	Типовой элемент <ФинВложСрок> Состав элемента представлен в табл. 4.32

Таблица 4.19

Дебиторская и кредиторская задолженность (ДебКредДолг)

Наименование элемента	Сокращённое наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Дебиторская задолженность	ДебитЗадолж	С		Н	Состав элемента представлен в табл. 4.20
Кредиторская задолженность	КредитЗадолж	С		Н	Состав элемента представлен в табл. 4.21

Таблица 4.20

Дебиторская задолженность (ДебитЗадолж)

Наименование элемента	Сокращённое наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Сумма на начало отчетного года - итого	СумНач	A	N(12)	О
Сумма на конец отчетного периода - итого	СумКон	A	N(12)	О
Краткосрочная	Краткосроч	С		Н	Типовой элемент <Задолж> Состав элемента представлен в табл. 4.39
Долгосрочная	Долгосроч	С		Н	Типовой элемент <Задолж> Состав элемента представлен в табл. 4.39

Таблица 4.21

Кредиторская задолженность (КредитЗадолж)

Наименование элемента	Сокращённое наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Сумма на начало отчетного года - итого	СумНач	A	N(12)	О
Сумма на конец отчетного периода - итого	СумКон	A	N(12)	О
Краткосрочная	Краткосроч	С		Н	Состав элемента представлен в табл. 4.22
Долгосрочная	Долгосроч	С		Н	Состав элемента представлен в табл. 4.23

Таблица 4.22

Краткосрочная (Краткосроч)

Наименование элемента	Сокращённое наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Сумма на начало отчетного года - всего	СумНач	A	N(12)	О
Сумма на конец отчетного периода - всего	СумКон	A	N(12)	О
Расчеты с поставщиками и подрядчиками	РасчПостПодряд	С		Н	Типовой элемент <НачКон> Состав элемента представлен в табл. 4.44
Авансы полученные	ПолучАванс	С		Н	Типовой элемент <НачКон> Состав элемента представлен в табл. 4.44
Расчеты по налогам и сборам	РасчНалогСбор	С		Н	Типовой элемент <НачКон> Состав элемента представлен в табл. 4.44
Кредиты	Кредиты	С		Н	Типовой элемент <НачКон> Состав элемента представлен в табл. 4.44
Займы	Займы	С		Н	Типовой элемент <НачКон> Состав элемента представлен в табл. 4.44
Прочая	Прочая	С		Н	Типовой элемент <НачКон> Состав элемента представлен в табл. 4.44

Таблица 4.23

Долгосрочная (Долгосроч)

Наименование элемента	Сокращённое наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Сумма на начало отчетного года - всего	СумНач	A	N(12)	О
Сумма на конец отчетного периода - всего	СумКон	A	N(12)	О
Кредиты	Кредиты	С		Н	Типовой элемент <НачКон> Состав элемента представлен в табл. 4.44
Займы	Займы	С		Н	Типовой элемент <НачКон> Состав элемента представлен в табл. 4.44
Прочие	Прочие	С		Н	Типовой элемент <НачКонНаимДоп> Состав элемента представлен в табл. 4.42

Таблица 4.24

Расходы по обычным видам деятельности (по элементам затрат) (РасходОбыч)

Наименование элемента	Сокращённое наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Элементы затрат	ЗатратЭлемент	С		Н	Состав элемента представлен в табл. 4.25
Изменение остатков (прирост [+], уменьшение [-])	ИзмОстат	С		Н	Состав элемента представлен в табл. 4.26

Таблица 4.25

Элементы затрат (ЗатратЭлемент)

Наименование элемента	Сокращённое наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
За отчетный год - итого	СумОтч	A	N(12)	О
за предыдущий год - итого	СумПред	A	N(12)	Н
Материальные затраты	МатЗатрат	С		Н	Типовой элемент <ОтчПред> Состав элемента представлен в табл. 4.48
Затраты на оплату труда	ЗатратОплТруд	С		Н	Типовой элемент <ОтчПред> Состав элемента представлен в табл. 4.48
Отчисления на социальные нужды	ОтчисСоцНужд	С		Н	Типовой элемент <ОтчПред> Состав элемента представлен в табл. 4.48
Амортизация	Амортизация	С		Н	Типовой элемент <ОтчПред> Состав элемента представлен в табл. 4.48
Прочие затраты	ПрочиеЗат	С		Н	Типовой элемент <ОтчПред> Состав элемента представлен в табл. 4.48

Таблица 4.26

Изменение остатков (прирост [+], уменьшение [-]) (ИзмОстат)

Наименование элемента	Сокращённое наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Незавершенное производство	НезавПроизв	С		Н	Типовой элемент <ОтчПред> Состав элемента представлен в табл. 4.48
Расходы будущих периодов	РасхБудПериод	С		Н	Типовой элемент <ОтчПред> Состав элемента представлен в табл. 4.48
Резерв предстоящих расходов	РезПредстРасх	С		Н	Типовой элемент <ОтчПред> Состав элемента представлен в табл. 4.48

Таблица 4.27

Обеспечения (Обеспечения)

Наименование элемента	Сокращённое наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Полученные - всего	Полученные	С		Н	Типовой элемент <ОбВыд> Состав элемента представлен в табл. 4.40
Имущество, находящееся в залоге	ИмущЗалог	С		Н	Типовой элемент <ОбИмущ> Состав элемента представлен в табл. 4.41
Выданные	Выданные	С		Н	Типовой элемент <ОбВыд> Состав элемента представлен в табл. 4.40
Имущество, переданное в залог	ИмущВЗалог	С		Н	Типовой элемент <ОбИмущ> Состав элемента представлен в табл. 4.41

Таблица 4.28

Государственная помощь (ГосПомощь)

Наименование элемента	Сокращённое наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Получено в отчетном году бюджетных средств	ПолучБюджСр	С		Н	Состав элемента представлен в табл. 4.29
Бюджетные кредиты	БюджКредит	С		Н	Состав элемента представлен в табл. 4.31

Таблица 4.29

Получено в отчетном году бюджетных средств (ПолучБюджСр)

Наименование элемента	Сокращённое наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
За отчетный период - всего	СумОтч	A	N(12)	О
За аналогичный период предыдущего года - всего	СумПред	A	N(12)	Н
В том числе по наименованиям	ВтчНаим	С		НМ	Состав элемента представлен в табл. 4.30

Таблица 4.30

В том числе по наименованиям (ВтчНаим)

Наименование элемента	Сокращённое наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
За отчетный период	СумОтч	A	N(12)	О
За аналогичный период предыдущего года	СумПред	A	N(12)	Н
Наименование	Наименование	A	T(1-255)	О

Таблица 4.31

Бюджетные кредиты (БюджКредит)

Наименование элемента	Сокращённое наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Сумма на начало отчетного года - всего	СумНач	A	N(12)	О
Получено за отчетный период - всего	Увелич	A	N(12)	Н
Возвращено за отчетный период - всего	Уменьш	A	N(12)	Н
Сумма на конец отчетного периода - всего	СумКон	A	N(12)	О
В том числе по наименованиям	ВтчНаим	С		НМ	Типовой элемент <ДанБухНаим> Состав элемента представлен в табл. 4.46

Таблица 4.32

Финансовые вложения по сроку (ФинВложСрок)

Наименование элемента	Сокращённое наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Сумма на начало отчетного года - итого	СумНач	A	N(12)	О
Сумма на конец отчетного периода - итого	СумКон	A	N(12)	О
Вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций	ВкладДрОрг	С		Н	Состав элемента представлен в табл. 4.33
Государственные и муниципальные ценные бумаги	ГосЦенБум	С		Н	Типовой элемент <НачКон> Состав элемента представлен в табл. 4.44
Ценные бумаги других организаций	ЦенБумДрОрг	С		Н	Состав элемента представлен в табл. 4.34
Предоставленные займы	ПредостЗайм	С		Н	Типовой элемент <НачКон> Состав элемента представлен в табл. 4.44
Депозитные вклады	ДепозитВклад	С		Н	Типовой элемент <НачКон> Состав элемента представлен в табл. 4.44
Прочие	Прочие	С		Н	Типовой элемент <НачКон> Состав элемента представлен в табл. 4.44
Из общей суммы финансовые вложения, имеющие текущую рыночную стоимость	ФинВложСтоим	С		Н	Состав элемента представлен в табл. 4.35
Справочно	Справочно	С		Н	Состав элемента представлен в табл. 4.38

Таблица 4.33

Вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций (ВкладДрОрг)

Наименование элемента	Сокращённое наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Сумма на начало отчетного года - всего	СумНач	A	N(12)	О
Сумма на конец отчетного периода - всего	СумКон	A	N(12)	О
В том числе дочерних и зависимых хозяйственных обществ	ДочерХозОбщ	С		Н	Типовой элемент <НачКон> Состав элемента представлен в табл. 4.44

Таблица 4.34

Ценные бумаги других организаций (ЦенБумДрОрг)

Наименование элемента	Сокращённое наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Сумма на начало отчетного года - всего	СумНач	A	N(12)	О
Сумма на конец отчетного периода - всего	СумКон	A	N(12)	О
В том числе долговые ценные бумаги (облигации, векселя)	ДолгЦенБум	С		Н	Типовой элемент <НачКон> Состав элемента представлен в табл. 4.44

Таблица 4.35

Из общей суммы финансовые вложения, имеющие текущую рыночную стоимость (ФинВложСтоим)

Наименование элемента	Сокращённое наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Сумма на начало отчетного года - итого	СумНач	A	N(12)	О
Сумма на конец отчетного периода - итого	СумКон	A	N(12)	О
Вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций	ВкладДрОрг	С		Н	Состав элемента представлен в табл. 4.36
Государственные и муниципальные ценные бумаги	ГосЦенБум	С		Н	Типовой элемент <НачКон> Состав элемента представлен в табл. 4.44
Ценные бумаги других организаций - всего	ЦенБумДрОрг	С		Н	Состав элемента представлен в табл. 4.37
Прочие	Прочие	С		Н	Типовой элемент <НачКон> Состав элемента представлен в табл. 4.44

Таблица 4.36

Вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций (ВкладДрОрг)

Наименование элемента	Сокращённое наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Сумма на начало отчетного года - всего	СумНач	A	N(12)	О
Сумма на конец отчетного периода - всего	СумКон	A	N(12)	О
В том числе дочерних и зависимых хозяйственных обществ	ДочерХозОбщ	С		Н	Типовой элемент <НачКон> Состав элемента представлен в табл. 4.44

Таблица 4.37

Ценные бумаги других организаций - всего (ЦенБумДрОрг)

Наименование элемента	Сокращённое наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Сумма на начало отчетного года - всего	СумНач	A	N(12)	О
Сумма на конец отчетного периода - всего	СумКон	A	N(12)	О
В том числе долговые ценные бумаги (облигации, векселя)	ДолгЦенБум	С		Н	Типовой элемент <НачКон> Состав элемента представлен в табл. 4.44

Таблица 4.38

Справочно (Справочно)

Наименование элемента	Сокращённое наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
По финансовым вложениям, имеющим текущую рыночную стоимость, изменение стоимости в результате корректировки оценки	ФинВложКоррект	С		Н	Типовой элемент <НачКон> Состав элемента представлен в табл. 4.44
По долговым ценным бумагам разница между первоначальной стоимостью и номинальной стоимостью отнесена на финансовый результат отчетного периода	ДолгЦенБум	С		Н	Типовой элемент <НачКон> Состав элемента представлен в табл. 4.44

Таблица 4.39

Данные по задолженности (Задолж)

Наименование элемента	Сокращённое наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Сумма на начало отчетного года - всего	СумНач	A	N(12)	О
Сумма на конец отчетного периода - всего	СумКон	A	N(12)	О
Расчеты с покупателями и заказчиками	РасчПокупЗаказ	С		Н	Типовой элемент <НачКон> Состав элемента представлен в табл. 4.44
Авансы выданные	ВыданАванс	С		Н	Типовой элемент <НачКон> Состав элемента представлен в табл. 4.44
Прочая	Прочая	С		Н	Типовой элемент <НачКон> Состав элемента представлен в табл. 4.44

Таблица 4.40

Выдаваемое обеспечение (ОбВыд)

Наименование элемента	Сокращённое наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Сумма на начало отчетного года - всего	СумНач	A	N(12)	О
Сумма на конец отчетного периода - всего	СумКон	A	N(12)	О
В том числе векселя	Векселя	С		Н	Типовой элемент <НачКон> Состав элемента представлен в табл. 4.44

Таблица 4.41

Имущественное обеспечение (ОбИмущ)

Наименование элемента	Сокращённое наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Сумма на начало отчетного года	СумНач	A	N(12)	О
Сумма на конец отчетного периода	СумКон	A	N(12)	О
Объекты основных средств	ОбъектОснСр	С		Н	Типовой элемент <НачКон> Состав элемента представлен в табл. 4.44
Ценные бумаги и иные финансовые вложения	ФинВлож	С		Н	Типовой элемент <НачКон> Состав элемента представлен в табл. 4.44
Прочее	Прочее	С		Н	Типовой элемент <НачКонНаимДоп> Состав элемента представлен в табл. 4.42

Таблица 4.42

Дополнительно по наименованиям (НачКонНаимДоп)

Наименование элемента	Сокращённое наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Сумма на начало отчетного года (периода)	СумНач	A	N(12)	О
Сумма на конец отчетного периода	СумКон	A	N(12)	О
В том числе по наименованиям	ВтчНаим	С		НМ	Типовой элемент <НачКонНаим> Состав элемента представлен в табл. 4.43

Таблица 4.43

Сведения на начало и конец отчетного периода (года) по наименованиям (НачКонНаим)

Наименование элемента	Сокращённое наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Сумма на начало отчетного года (периода)	СумНач	A	N(12)	О
Сумма на конец отчетного периода	СумКон	A	N(12)	О
Наименование	Наименование	A	T(1-255)	О

Таблица 4.44

Сведения на начало и конец периода (года) (НачКон)

Наименование элемента	Сокращённое наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Сумма на начало отчетного года (периода)	СумНач	A	N(12)	О
Сумма на конец отчетного периода	СумКон	A	N(12)	О

Таблица 4.45

Данные по движению средств по наименованиям дополнительно (ДанБухНаимДоп)

Наименование элемента	Сокращённое наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Сумма на начало отчетного года (периода)	СумНач	A	N(12)	О
Поступило (получено)	Увелич	A	N(12)	Н
Выбыло (списано, возвращено)	Уменьш	A	N(12)	Н
Сумма на конец отчетного периода	СумКон	A	N(12)	О
В том числе по наименованиям	ВтчНаим	С		НМ	Типовой элемент <ДанБухНаим> Состав элемента представлен в табл. 4.46

Таблица 4.46

Данные по движению средств по наименованиям (ДанБухНаим)

Наименование элемента	Сокращённое наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Сумма на начало отчетного года (периода)	СумНач	A	N(12)	О
Поступило (получено)	Увелич	A	N(12)	Н
Выбыло (списано, возвращено)	Уменьш	A	N(12)	Н
Сумма на конец отчетного периода	СумКон	A	N(12)	О
Наименование	Наименование	A	T(1-255)	О

Таблица 4.47

Данные по движению средств (ДанБух)

Наименование элемента	Сокращённое наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Сумма на начало отчетного года (периода)	СумНач	A	N(12)	О
Поступило (получено)	Увелич	A	N(12)	Н
Выбыло (списано, возвращено)	Уменьш	A	N(12)	Н
Сумма на конец отчетного периода	СумКон	A	N(12)	О

Таблица 4.48

Данные по отчетному и аналогичному предыдущему периодам (годам) (ОтчПред)

Наименование элемента	Сокращённое наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
За отчетный период (год)	СумОтч	A	N(12)	О
За аналогичный период предыдущего года (за предыдущий год)	СумПред	A	N(12)	Н

Таблица 4.49

Фамилия, Имя, Отчество (ФИОТип)

Наименование элемента	Сокращённое наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Фамилия	Фамилия	A	T(1-60)	О
Имя	Имя	A	T(1-60)	О
Отчество	Отчество	A	T(1-60)	Н

_____________________________

* Передача файла от отправителя к конечному получателю (К) может осуществляться в несколько этапов через другие (промежуточные) налоговые органы. Такие налоговые органы (осуществляющие передачу на промежуточных этапах) обозначаются идентификатором А. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю без промежуточных этапов (т.е. при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах) значения идентификаторов А и К совпадают. Для файлов, представляемых налогоплательщиками в НО, идентификатор конечного получателя в имени файла K должен совпадать со значением атрибута "Код налогового органа" (КодНо) в представляемом файле обмена.

** В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется в случае возможного присутствия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.