Приложение N 9. Формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчётности и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (на основе XML)(Версия 5). Часть XLII. Состав и структура показателей отчета о прибылях и убытках страховой медицинской организации по обязательному медицинскому страхованию (форма N 2а-страховщик) (Версия 02)

Приложение N 9

Формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчётности и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (на основе XML)
(Версия 5)
(утв. приказом Федеральной налоговой службы от 25 февраля 2011 г. N ММВ-7-6/179@)

Часть XLII. Состав и структура показателей отчета о прибылях и убытках страховой медицинской организации по обязательному медицинскому страхованию (форма N 2а-страховщик)
(Версия 02)

ГАРАНТ:

См. справку "Формат представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде (версия 5.00)"

1. Общие сведения

1.1. Назначение

Настоящий документ описывает требования к XML файлам (далее - файлам обмена) передачи в электронном виде сведений с данными отчета о прибылях и убытках страховой медицинской организации по обязательному медицинскому страхованию (форма N 2а-страховщик) в налоговые органы.

1.2. Основание разработки

Настоящая версия формата разработана в соответствии с требованиями следующих документов:

Форма отчета о прибылях и убытках страховой медицинской организации по обязательному медицинскому страхованию (форма N 2а-страховщик) (утверждена приказом Минфина России от 11.05.2010 N 41н, зарегистрированным в Минюсте России 07.06.2010 N 17485).

Указания о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности страховых организаций (утверждены приказом Минфина России от 11.05.2010 N 41н, зарегистрированным в Минюсте России 07.06.2010 N 17485);

Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 28.06.2010 N 63н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности (ПБУ 22/10)".

2. Описание файла обмена

2.1. Общие сведения по файлу обмена

Имя файла обмена

Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_Т_A_K_О_GGGGMMDD_N, где:

R_Т - префикс, принимающий значение NO_BOSO2A

A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена*. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа по СОНО).

О - идентификатор отправителя информации, имеет вид:

- для организаций идентификатор отправителя информации представляется в виде девятнадцатиразрядного кода (ИНН и КПП юридического лица);

- для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, имеющего ИНН. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей).

GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;

N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>

Имя файла, содержащего схему файла обмена

Имя файла, содержащего XSD схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

NO_BOSO2A_1_042_00_05_02_xx , где хх - номер версии схемы.

Расширение имени файла - xsd.

2.2. Логическая модель файла обмена

Логическая модель файла обмена представлена в графическом виде в Разделе 3 на рис.1. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Полный перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в Разделе 4.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена в Разделе 4 приводятся следующие сведения:

- Наименование элемента. Приводится полное наименование элемента**.

- Сокращенное наименование элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML.

- Признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы.

- Формат значения элемента. Формат значения элемента представляется следующими условными обозначениями: Т - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде Т(n-к) или T(=к), где n - минимальное количество знаков, к - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид Т(0-к). В случае, если максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид Т(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.к), где m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (т.е. число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат значения элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента.

- Признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - присутствие элемента в файле обмена необязательно, т.е. элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и т.п.), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например: "ОК". В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например: "НМ, ОКМ".

- Дополнительная информация. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и т.п.), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и т.п.) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и т.п.) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

XSD схема файла обмена в электронном виде приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.

3. Диаграмма файла обмена

Рис.1. Диаграмма структуры файла обмена

4. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена

Перечень структурных элементов логической модели файла обмена приведен в табл. 4.1 - 4.25

Таблица 4.1

Файл обмена (Файл)

Наименование элемента	Сокращённое наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Идентификатор файла	ИдФайл	A	T(1-100)	О	Повторяет имя передаваемого файла (без расширения)
Версия передающей программы	ВерсПрог	A	T(1-40)	О
Версия формата	ВерсФорм	A	T(1-5)	О	Принимает значение: 5.02
Состав и структура документа	Документ	С		О	Состав элемента представлен в табл. 4.2

Таблица 4.2

Состав и структура документа (Документ)

Наименование элемента	Сокращённое наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код формы отчетности по КНД	КНД	A	T(=7)	ОК	Типовой элемент <КНДТип> Принимает значение: 0711102
Дата формирования документа	ДатаДок	A	T(=10)	О	Типовой элемент <ДатаТип> Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Отчетный период	Период	A	T(=2)	ОК	Принимает значение: 21 - I квартал | 31 - полугодие | 33 - 9 месяцев | 34 - год | 90 - год при реорганизации (ликвидации) организации (ликвидационная отчетность) | 94 - год при реорганизации (ликвидации) организации (промежуточная отчетность)
Отчетный год	ОтчетГод	A		О	Типовой элемент <xs:gYear> Год в формате ГГГГ
Номер корректировки	НомКорр	A	T(1-3)	Н	Принимает значение: 0 - для первичного документа, 1999 - для корректирующего документа Элемент заполняется и обязателен только при <Период>=34 | 90 | 94
Сведения о налогоплательщике	СвНП	С		О	Состав элемента представлен в табл. 4.3
Сведения о лице, подписавшем документ	Подписант	С		ОМ	Состав элемента представлен в табл. 4.5 Признак множественности принимает значение от 1 до 2
Отчет о прибылях и убытках страховой медицинской организации по обязательному медицинскому страхованию (форма N 2а-страховщик)	ПрибУбСтрМ	С		О	Состав элемента представлен в табл. 4.6

Таблица 4.3

Сведения о налогоплательщике (СвНП)

Наименование элемента	Сокращённое наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код по ОКВЭД	ОКВЭД	A	T(2-8)	ОК	Типовой элемент <ОКВЭДТип>
Код по ОКОПФ	ОКОПФ	A	T(=2)	ОК	Типовой элемент <ОКОПФТип>
Код по ОКФС	ОКФС	A	T(=2)	ОК	Типовой элемент <ОКФСТип>
Регистрационный номер страховщика по ЕГРССД	ЕГРССД	A	T(1-4)	Н
Код по ОКПО	ОКПО	A	T(8-10)	НК	Типовой элемент <ОКПОТип>
Налогоплательщик - юридическое лицо	НПЮЛ	С		О	Состав элемента представлен в табл. 4.4

Таблица 4.4

Налогоплательщик - юридическое лицо (НПЮЛ)

Наименование элемента	Сокращённое наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Наименование организации	НаимОрг	A	T(1-1000)	О
ИНН организации	ИННЮЛ	A	T(=10)	О	Типовой элемент <ИННЮЛТип>
КПП	КПП	A	T(=9)	О	Типовой элемент <КППТип>

Таблица 4.5

Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)

Наименование элемента	Сокращённое наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Признак лица, подписавшего документ	ПрПодп	A	T(=1)	ОК	Принимает значение: 3 - руководитель | 4 - главный бухгалтер
Фамилия, Имя, Отчество	ФИО	С		О	Типовой элемент <ФИОТип> Состав элемента представлен в табл. 4.25

Таблица 4.6

Отчет о прибылях и убытках страховой медицинской организации по обязательному медицинскому страхованию (форма N 2а-страховщик) (ПрибУбСтрМ)

Наименование элемента	Сокращённое наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код по ОКЕИ	ОКЕИ	A	T(=3)	ОК	Типовой элемент <ОКЕИТип> Принимает значение: 384 - тыс. рублей | 385 - млн. рублей
Обязательное медицинское страхование	ОбязМедСтрах	С		О	Состав элемента представлен в табл. 4.7
Прочие доходы и расходы	ПрочДохРасх	С		О	Состав элемента представлен в табл. 4.10
Справочно	Справочно	С		Н	Состав элемента представлен в табл. 4.17
Расшифровка отдельных прибылей и убытков	ОтдПрибУб	С		Н	Состав элемента представлен в табл. 4.18

Таблица 4.7

Обязательное медицинское страхование (ОбязМедСтрах)

Наименование элемента	Сокращённое наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Результат от операций по обязательному медицинскому страхованию за отчетный период	СумОтч	A	N(12)	О
Результат от операций по обязательному медицинскому страхованию за аналогичный период предыдущего года	СумПред	A	N(12)	О
Страховые платежи	СтрахПлат	С		Н	Состав элемента представлен в табл. 4.8
Доходы по инвестициям, направленные на пополнение резервов по обязательному медицинскому страхованию	ДохИнвестПоп	С		Н	Состав элемента представлен в табл. 4.9
Расходы на оплату медицинских услуг	РасхОплатМУ	С		Н	Типовой элемент <ДанОтчПред> . Состав элемента представлен в табл. 4.23
Изменение резерва оплаты медицинских услуг	ИзмРезОплатМУ	С		Н	Типовой элемент <ДанОтчПред> . Состав элемента представлен в табл. 4.23
Изменение запасного резерва	ИзмЗапРез	С		Н	Типовой элемент <ДанОтчПред> . Состав элемента представлен в табл. 4.23
Отчисления в резерв финансирования предупредительных мероприятий	ОтчРезФинПУ	С		Н	Типовой элемент <ДанОтчПред> . Состав элемента представлен в табл. 4.23
Расходы на ведение дела	РасхВедДел	С		Н	Типовой элемент <ДанОтчПред> . Состав элемента представлен в табл. 4.23
Прочие доходы, связанные с операциями по обязательному медицинскому страхованию	ПрочДохОМС	С		Н	Типовой элемент <ДанПокНаим> . Состав элемента представлен в табл. 4.21
Прочие расходы, связанные с операциями по обязательному медицинскому страхованию	ПрочРасхОМС	С		Н	Типовой элемент <ДанПокНаим> . Состав элемента представлен в табл. 4.21

Таблица 4.8

Страховые платежи (СтрахПлат)

Наименование элемента	Сокращённое наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
За отчетный период	СумОтч	A	N(12)	О
За аналогичный период предыдущего года	СумПред	A	N(12)	Н
Субвенции	Субвенции	С		Н	Типовой элемент <ДанОтчПред> . Состав элемента представлен в табл. 4.23

Таблица 4.9

Доходы по инвестициям, направленные на пополнение резервов по обязательному медицинскому страхованию (ДохИнвестПоп)

Наименование элемента	Сокращённое наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
За отчетный период	СумОтч	A	N(12)	О
За аналогичный период предыдущего года	СумПред	A	N(12)	Н
Доходы по инвестициям, направленные на пополнение резерва оплаты медицинских услуг	ПопРезОплМУ	С		Н	Типовой элемент <ДанОтчПред> . Состав элемента представлен в табл. 4.23
Доходы по инвестициям, направленные на пополнение запасного резерва	ПопЗапРез	С		Н	Типовой элемент <ДанОтчПред> . Состав элемента представлен в табл. 4.23
Доходы по инвестициям, направленные на пополнение резерва финансирования предупредительных мероприятий	ПопРезФинПМ	С		Н	Типовой элемент <ДанОтчПред> . Состав элемента представлен в табл. 4.23

Таблица 4.10

Прочие доходы и расходы (ПрочДохРасх)

Наименование элемента	Сокращённое наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Доходы по инвестициям средств резервов по обязательному медицинскому страхованию	ДохИнвестОМС	С		Н	Состав элемента представлен в табл. 4.11
Расходы по инвестициям средств резервов по обязательному медицинскому страхованию	РасхИнвестОМС	С		Н	Состав элемента представлен в табл. 4.12
Доходы по инвестициям, предназначенные на пополнение резервов по обязательному медицинскому страхованию	ДохПопРезОМС	С		Н	Типовой элемент <ДанОтчПред> . Состав элемента представлен в табл. 4.23
Результат от инвестиций средств резервов по обязательному медицинскому страхованию	РезИнвОМС	С		Н	Типовой элемент <ДанОтчПред> . Состав элемента представлен в табл. 4.23
Доходы по инвестициям, кроме связанных с инвестициями средств резервов по обязательному медицинскому страхованию	ДохИнвестНеОМС	С		Н	Состав элемента представлен в табл. 4.13
Расходы по инвестициям, кроме связанных с инвестициями средств резервов по обязательному медицинскому страхованию	РасхИнвестНеОМС	С		Н	Состав элемента представлен в табл. 4.14
Прочие доходы, кроме доходов, связанных с инвестициями	ДоходПрИнвест	С		Н	Состав элемента представлен в табл. 4.15
Прочие расходы, кроме расходов, связанных с инвестициями	РасходПрИнвест	С		Н	Состав элемента представлен в табл. 4.16
Прибыль (убыток) до налогообложения	ПрибУбДоНал	С		Н	Типовой элемент <ДанОтчПред> . Состав элемента представлен в табл. 4.23
Отложенные налоговые активы	ОтлНалАктив	С		Н	Типовой элемент <ДанОтчПред> . Состав элемента представлен в табл. 4.23
Отложенные налоговые обязательства	ОтлНалОбяз	С		Н	Типовой элемент <ДанОтчПред> . Состав элемента представлен в табл. 4.23
Текущий налог на прибыль	ТекНалПриб	С		Н	Типовой элемент <ДанОтчПред> . Состав элемента представлен в табл. 4.23
Дополнительные показатели по прочим доходам и расходам	ДопНаимДР	С		НМ	Типовой элемент <ДанОтчПредНаим> . Состав элемента представлен в табл. 4.22
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	ЧистПрибУбПер	С		Н	Типовой элемент <ДанОтчПред> . Состав элемента представлен в табл. 4.23

Таблица 4.11

Доходы по инвестициям средств резервов по обязательному медицинскому страхованию (ДохИнвестОМС)

Наименование элемента	Сокращённое наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
За отчетный период	СумОтч	A	N(12)	О
За аналогичный период предыдущего года	СумПред	A	N(12)	Н
Проценты к получению	ПроцПолуч	С		Н	Типовой элемент <ДанОтчПред> . Состав элемента представлен в табл. 4.23
Изменение стоимости финансовых вложений в результате корректировки оценки	ИзмФинВлКор	С		Н	Типовой элемент <ДанОтчПред> . Состав элемента представлен в табл. 4.23
Дополнительные показатели по доходам по инвестициям	ДопНаим	С		НМ	Типовой элемент <ДанОтчПредНаим> . Состав элемента представлен в табл. 4.22

Таблица 4.12

Расходы по инвестициям средств резервов по обязательному медицинскому страхованию (РасхИнвестОМС)

Наименование элемента	Сокращённое наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
За отчетный период	СумОтч	A	N(12)	О
За аналогичный период предыдущего года	СумПред	A	N(12)	Н
Изменение стоимости финансовых вложений в результате корректировки оценки	ИзмФинВлКор	С		Н	Типовой элемент <ДанОтчПред> . Состав элемента представлен в табл. 4.23
Дополнительные показатели по расходам по инвестициям	ДопНаим	С		НМ	Типовой элемент <ДанОтчПредНаим> . Состав элемента представлен в табл. 4.22

Таблица 4.13

Доходы по инвестициям, кроме связанных с инвестициями средств резервов по обязательному медицинскому страхованию (ДохИнвестНеОМС)

Наименование элемента	Сокращённое наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
За отчетный период	СумОтч	A	N(12)	О
За аналогичный период предыдущего года	СумПред	A	N(12)	Н
Проценты к получению	ПроцПолуч	С		Н	Типовой элемент <ДанОтчПред> . Состав элемента представлен в табл. 4.23
Доходы от участия в других организациях	ДохУчДрОрг	С		Н	Типовой элемент <ДанОтчПред> . Состав элемента представлен в табл. 4.23
Изменение стоимости финансовых вложений в результате корректировки оценки	ИзмФинВлКор	С		Н	Типовой элемент <ДанОтчПред> . Состав элемента представлен в табл. 4.23
Дополнительные показатели по доходам по инвестициям