Приложение N 2. Формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчётности и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (на основе XML)(Версия 5). Часть XXIV. Состав и структура показателей отчета о прибылях и убытках (форма N 2) (Версия 02)

Приложение N 2

Формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчётности и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (на основе XML)
(Версия 5)
(утв. приказом Федеральной налоговой службы от 25 февраля 2011 г. N ММВ-7-6/179@)

Часть XXIV. Состав и структура показателей отчета о прибылях и убытках (форма
N 2)
(Версия 02)

ГАРАНТ:

См. справку "Формат представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде (версия 5.00)"

1. Общие сведения

1.1. Назначение

Настоящий документ описывает требования к XML файлам (далее - файлам обмена) передачи в электронном виде сведений с данными отчета о прибылях и убытках (форма N 2) в налоговые органы.

1.2. Основание разработки

Настоящая версия формата разработана в соответствии с требованиями следующих документов:

Форма отчета о прибылях и убытках (утверждена приказом Минфина России от 22.07.2003 N 67н с изменениями в приказах Минфина России от 31.12.2004 N 135н, от 18.09.2006 N 115н).

Указания о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности (утверждены приказом Минфина России от 22.07.2003 N 67н с изменениями в приказе Минфина России от 31.12.2004 N 135н);

Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 28.06.2010 N 63н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности (ПБУ 22/10)".

2. Описание файла обмена

2.1. Общие сведения по файлу обмена

Имя файла обмена

Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_Т_A_K_О_GGGGMMDD_N, где:

R_Т - префикс, принимающий значение NO_BUH2

A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена*. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа по СОНО).

О - идентификатор отправителя информации, имеет вид:

- для организаций идентификатор отправителя информации представляется в виде девятнадцатиразрядного кода (ИНН и КПП юридического лица);

- для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, имеющего ИНН. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей).

GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;

N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>

Имя файла, содержащего схему файла обмена

Имя файла, содержащего XSD схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

NO_BUH2_1_024_00_05_02_xx , где хх - номер версии схемы.

Расширение имени файла - xsd.

2.2. Логическая модель файла обмена

Логическая модель файла обмена представлена в графическом виде в Разделе 3 на рис. 1. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Полный перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в Разделе 4.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена в Разделе 4 приводятся следующие сведения:

- Наименование элемента. Приводится полное наименование элемента**.

- Сокращенное наименование элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML.

- Признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы.

- Формат значения элемента. Формат значения элемента представляется следующими условными обозначениями: Т - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде Т(n-к) или T(=к), где n - минимальное количество знаков, к - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид Т(0-к). В случае, если максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид Т(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.к), где m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (т.е. число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат значения элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента.

- Признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - присутствие элемента в файле обмена необязательно, т.е. элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и т.п.), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например: "ОК". В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например: "НМ, ОКМ".

- Дополнительная информация. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и т.п.), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и т.п.) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и т.п.) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

XSD схема файла обмена в электронном виде приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.

3. Диаграмма файла обмена

Рис.1. Диаграмма структуры файла обмена

4. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена

Перечень структурных элементов логической модели файла обмена приведен в табл. 4.1 - 4.20

Таблица 4.1

Файл обмена (Файл)

Наименование элемента	Сокращённое наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Идентификатор файла	ИдФайл	A	T(1-100)	О	Повторяет имя передаваемого файла (без расширения)
Версия передающей программы	ВерсПрог	A	T(1-40)	О
Версия формата	ВерсФорм	A	T(1-5)	О	Принимает значение: 5.02
Состав и структура документа	Документ	С		О	Состав элемента представлен в табл. 4.2

Таблица 4.2

Состав и структура документа (Документ)

Наименование элемента	Сокращённое наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код формы отчетности по КНД	КНД	A	T(=7)	ОК	Типовой элемент <КНДТип> Принимает значение: 0710002
Дата формирования документа	ДатаДок	A	T(=10)	О	Типовой элемент <ДатаТип> Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Отчетный период	Период	A	T(=2)	ОК	Принимает значение: 21 - I квартал | 31 - полугодие | 33 - 9 месяцев | 34 - год | 90 - год при реорганизации (ликвидации) организации (ликвидационная отчетность) | 94 - год при реорганизации (ликвидации) организации (промежуточная отчетность)
Отчетный год	ОтчетГод	A		О	Типовой элемент <xs:gYear> Год в формате ГГГГ
Номер корректировки	НомКорр	A	T(1-3)	Н	Принимает значение: 0 - для первичного документа, 1999 - для корректирующего документа Элемент заполняется и обязателен только при <Период>=34 | 90 | 94
Сведения о налогоплательщике	СвНП	С		О	Состав элемента представлен в табл. 4.3
Сведения о лице, подписавшем документ	Подписант	С		ОМ	Состав элемента представлен в табл. 4.5 Признак множественности принимает значение от 1 до 2
Отчет о прибылях и убытках (форма 2)	ПрибУб	С		О	Состав элемента представлен в табл. 4.6

Таблица 4.3

Сведения о налогоплательщике (СвНП)

Наименование элемента	Сокращённое наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код по ОКВЭД	ОКВЭД	A	T(2-8)	ОК	Типовой элемент <ОКВЭДТип>
Код по ОКОПФ	ОКОПФ	A	T(=2)	ОК	Типовой элемент <ОКОПФТип>
Код по ОКФС	ОКФС	A	T(=2)	ОК	Типовой элемент <ОКФСТип>
Код по ОКПО	ОКПО	A	T(8-10)	НК	Типовой элемент <ОКПОТип>
Налогоплательщик - юридическое лицо	НПЮЛ	С		О	Состав элемента представлен в табл. 4.4

Таблица 4.4

Налогоплательщик - юридическое лицо (НПЮЛ)

Наименование элемента	Сокращённое наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Наименование организации	НаимОрг	A	T(1-1000)	О
ИНН организации	ИННЮЛ	A	T(=10)	О	Типовой элемент <ИННЮЛТип>
КПП	КПП	A	T(=9)	О	Типовой элемент <КППТип>

Таблица 4.5

Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)

Наименование элемента	Сокращённое наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Признак лица, подписавшего документ	ПрПодп	A	T(=1)	ОК	Принимает значение: 3 - руководитель | 4 - главный бухгалтер
Фамилия, Имя, Отчество	ФИО	С		О	Типовой элемент <ФИОТип> Состав элемента представлен в табл. 4.20

Таблица 4.6

Отчет о прибылях и убытках (форма 2) (ПрибУб)

Наименование элемента	Сокращённое наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код по ОКЕИ	ОКЕИ	A	T(=3)	ОК	Типовой элемент <ОКЕИТип> Принимает значение: 384 - тыс. рублей | 385 - млн. рублей
Доходы и расходы по обычным видам деятельности	ДохРасОбДеят	С		Н	Состав элемента представлен в табл. 4.7
Прочие доходы и расходы	ДохРасПроч	С		Н	Состав элемента представлен в табл. 4.8
Прибыль (убыток) до налогообложения	ПрибУбДоНал	С		Н	Состав элемента представлен в табл. 4.9
Чистая прибыль (убыток) очередного периода	ЧистПрибУб	С		Н	Типовой элемент <ДанОтчПред> Состав элемента представлен в табл. 4.18
Справочно	Справочно	С		Н	Состав элемента представлен в табл. 4.11
Расшифровка отдельных прибылей и убытков	ОтдПрибУб	С		Н	Состав элемента представлен в табл. 4.12

Таблица 4.7

Доходы и расходы по обычным видам деятельности (ДохРасОбДеят)

Наименование элемента	Сокращённое наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	ВыручПрод	С		Н	Типовой элемент <ДанПокНаим> Состав элемента представлен в табл. 4.16
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	СебестПрод	С		Н	Типовой элемент <ДанПокНаим> Состав элемента представлен в табл. 4.16
Валовая прибыль	ВаловаяПрибыль	С		Н	Типовой элемент <ДанОтчПред> Состав элемента представлен в табл. 4.18
Коммерческие расходы	КомРасход	С		Н	Типовой элемент <ДанОтчПред> Состав элемента представлен в табл. 4.18
Управленческие расходы	УпрРасход	С		Н	Типовой элемент <ДанОтчПред> Состав элемента представлен в табл. 4.18
Прибыль (убыток) от продаж	ПрибПрод	С		Н	Типовой элемент <ДанОтчПред> Состав элемента представлен в табл. 4.18 Убыток указывается со знаком "-"

Таблица 4.8

Прочие доходы и расходы (ДохРасПроч)

Наименование элемента	Сокращённое наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Проценты к получению	ПроцПолуч	С		Н	Типовой элемент <ДанОтчПред> Состав элемента представлен в табл. 4.18
Проценты к уплате	ПроцУпл	С		Н	Типовой элемент <ДанОтчПред> Состав элемента представлен в табл. 4.18
Доходы от участия в других организациях	ДоходОтУчаст	С		Н	Типовой элемент <ДанОтчПред> Состав элемента представлен в табл. 4.18
Прочие доходы	ПрочДоход	С		Н	Типовой элемент <ДанПокНаим> Состав элемента представлен в табл. 4.16
Прочие расходы	ПрочРасход	С		Н	Типовой элемент <ДанПокНаим> Состав элемента представлен в табл. 4.16

Таблица 4.9

Прибыль (убыток) до налогообложения (ПрибУбДоНал)

Наименование элемента	Сокращённое наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
За отчетный	СумОтч	A	N(12)	О
За предыдущий	СумПред	A	N(12)	Н
Отложенные налоговые активы	ОтложНалАктив	С		Н	Типовой элемент <ДанОтчПред> Состав элемента представлен в табл. 4.18
Отложенные налоговые обязательства	ОтложНалОбяз	С		Н	Типовой элемент <ДанОтчПред> Состав элемента представлен в табл. 4.18
Текущий налог на прибыль	НалПрибыльТек	С		Н	Типовой элемент <ДанОтчПред> Состав элемента представлен в табл. 4.18
Дополнительные показатели	ДопНаим	С		Н	Состав элемента представлен в табл. 4.10 Значения, уменьшающие прибыль, записываются со знаком "-"

Таблица 4.10

Дополнительные показатели (ДопНаим)

Наименование элемента	Сокращённое наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
За отчетный	СумОтч	A	N(12)	Н	Значения, уменьшающие прибыль, записываются со знаком "-"
За предыдущий	СумПред	A	N(12)	Н	Значения, уменьшающие прибыль, записываются со знаком "-"
В том числе по наименованию	ВтчНаим	С		НМ	Типовой элемент <ДанОтчПредНаим> Состав элемента представлен в табл. 4.17

Таблица 4.11

Справочно (Справочно)

Наименование элемента	Сокращённое наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Постоянные налоговые обязательства (активы)	ПостНалОбяз	С		Н	Типовой элемент <ДанОтчПред> Состав элемента представлен в табл. 4.18
Базовая прибыль (убыток) на акцию	БазПрибылАкц	С		Н	Типовой элемент <ДанОтчПред> Состав элемента представлен в табл. 4.18
Разводненная прибыль (убыток) на акцию	РазводПрибылАкц	С		Н	Типовой элемент <ДанОтчПред> Состав элемента представлен в табл. 4.18

Таблица 4.12

Расшифровка отдельных прибылей и убытков (ОтдПрибУб)

Наименование элемента	Сокращённое наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании	Штраф	С		Н	Типовой элемент <ПрибУбОтчПред> Состав элемента представлен в табл. 4.19
Прибыль (убыток) прошлых лет	ПрибУбПрошл	С		Н	Типовой элемент <ПрибУбОтчПред> Состав элемента представлен в табл. 4.19
Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств	ВозмУбОбяз	С		Н	Типовой элемент <ПрибУбОтчПред> Состав элемента представлен в табл. 4.19
Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте	КурсРазнОпер	С		Н	Типовой элемент <ПрибУбОтчПред> Состав элемента представлен в табл. 4.19
Отчисления в оценочные резервы	ОтчислОценРез	С		Н	Состав элемента представлен в табл. 4.13
Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности	СписДолгДавн	С		Н	Типовой элемент <ПрибУбОтчПред> Состав элемента представлен в табл. 4.19
Дополнительные показатели (прибыли и убытки)	ДопНаимПУ	С		Н	Состав элемента представлен в табл. 4.14

Таблица 4.13

Отчисления в оценочные резервы (ОтчислОценРез)

Наименование элемента	Сокращённое наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Убыток	Убыток	С		О	Типовой элемент <ДанОтчПред> Состав элемента представлен в табл. 4.18

Таблица 4.14

Дополнительные показатели (прибыли и убытки) (ДопНаимПУ)

Наименование элемента	Сокращённое наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
В том числе по наименованиям (прибыли и убытки)	ВтчНаимПУ	С		ОМ	Состав элемента представлен в табл. 4.15

Таблица 4.15

В том числе по наименованиям (прибыли и убытки) (ВтчНаимПУ)

Наименование элемента	Сокращённое наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Наименование	Наименование	A	T(1-255)	О
Прибыль за отчетный	СумПрОтч	A	N(12)	Н
Прибыль за предыдущий	СумПрПред	A	N(12)	Н
Убыток за отчетный	СумУбОтч	A	N(12)	Н
Убыток за предыдущий	СумУбПред	A	N(12)	Н

Таблица 4.16

Данные по показателю (с дополнительными наименованиями) (ДанПокНаим)

Наименование элемента	Сокращённое наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
За отчетный	СумОтч	A	N(12)	О
За предыдущий	СумПред	A	N(12)	Н
В том числе по наименованиям	ВтчНаим	С		НМ	Типовой элемент <ДанОтчПредНаим> Состав элемента представлен в табл. 4.17

Таблица 4.17

Данные по отчетному и аналогичному предыдущему периодам по наименованиям (ДанОтчПредНаим)

Наименование элемента	Сокращённое наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
За отчетный	СумОтч	A	N(12)	О
За предыдущий	СумПред	A	N(12)	Н
Наименование	Наименование	A	T(1-255)	О

Таблица 4.18

Данные по отчетному и аналогичному предыдущему периодам (ДанОтчПред)

Наименование элемента	Сокращённое наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
За отчетный	СумОтч	A	N(12)	О
За предыдущий	СумПред	A	N(12)	Н

Таблица 4.19

Прибыль и убыток за отчетный и аналогичный предыдущий периоды (ПрибУбОтчПред)

Наименование элемента	Сокращённое наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Прибыль за отчетный	СумПрОтч	A	N(12)	Н
Прибыль за предыдущий	СумПрПред	A	N(12)	Н
Убыток за отчетный	СумУбОтч	A	N(12)	Н
Убыток за предыдущий	СумУбПред	A	N(12)	Н

Таблица 4.20

Фамилия, Имя, Отчество (ФИОТип)

Наименование элемента	Сокращённое наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Фамилия	Фамилия	A	T(1-60)	О
Имя	Имя	A	T(1-60)	О
Отчество	Отчество	A	T(1-60)	Н

_____________________________

* Передача файла от отправителя к конечному получателю (К) может осуществляться в несколько этапов через другие (промежуточные) налоговые органы. Такие налоговые органы (осуществляющие передачу на промежуточных этапах) обозначаются идентификатором А. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю без промежуточных этапов (т.е. при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах) значения идентификаторов А и К совпадают. Для файлов, представляемых налогоплательщиками в НО, идентификатор конечного получателя в имени файла K должен совпадать со значением атрибута "Код налогового органа" (КодНо) в представляемом файле обмена.

** В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется в случае возможного присутствия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.