Указание Банка России от 7 апреля 2011 г. N 2608-У "О внесении изменений в Положение Банка России от 27 августа 2008 года N 320-П "О порядке администрирования Центральным банком Российской Федерации поступлений в бюджетную систему Российской Федерации отдельных видов доходов" (утратило силу)

Указание Банка России от 7 апреля 2011 г. N 2608-У
"О внесении изменений в Положение Банка России от 27 августа 2008 года N 320-П "О порядке администрирования Центральным банком Российской Федерации поступлений в бюджетную систему Российской Федерации отдельных видов доходов"

ГАРАНТ:

Положением Банка России от 29 августа 2013 г. N 406-П настоящее Указание признано утратившим силу

1. Внести в Положение Банка России от 27 августа 2008 года N 320-П "О порядке администрирования Центральным банком Российской Федерации поступлений в бюджетную систему Российской Федерации отдельных видов доходов", зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 17 сентября 2008 года N 12301, 26 декабря 2008 года N 13000, 2 декабря 2009 года N 15365, 7 декабря 2010 года N 19127 ("Вестник Банка России" от 24 сентября 2008 года N 53, от 31 декабря 2008 года N 75, от 11 декабря 2009 года N 71, от 15 декабря 2010 года N 68), следующие изменения.

1.1. В пункте 1.2:

абзац первый после слов "(юридическими и физическими лицами)," дополнить словами "должностными лицами кредитных организаций, в том числе должностными лицами кредитных организаций, работающими в их филиалах,";

абзац пятый подпункта 1.2.1 дополнить словами ", а также в случае выдачи дубликата лицензии на осуществление банковских операций, выданной при создании кредитной организации";

абзац первый подпункта 1.2.3 изложить в следующей редакции:

"1.2.3. Администрирование государственной пошлины осуществляется администраторами по месту нахождения кредитной организации, по предыдущему месту нахождения кредитной организации в случаях, указанных в пункте 5.7 и подпункте 6.4.6 пункта 6.4 настоящего Положения. Администрирование денежных взысканий (штрафов), в том числе предусмотренных частями 1 - 4 статьи 15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 1, ст. 1) (далее - КоАП), осуществляется территориальным учреждением Банка России, должностные лица которого приняли решение о применении мер (наложении административных наказаний) в виде штрафов.";

подпункт 1.2.4 признать утратившим силу.

1.2. В абзаце четвертом пункта 1.3 после слов "на излишне взысканные суммы" дополнить словами "(далее - проценты)", слово "УФК" заменить словами "управление Федерального казначейства по субъекту Российской Федерации (далее - УФК)".

1.3. В абзаце первом подпункта 2.1.1 пункта 2.1 слова "Подготавливают и заключают" заменить словом "Заключают", слово "Соглашение" заменить словами "договор (соглашение) об обмене электронными документами (далее - Соглашение)".

1.4. В абзаце первом подпункта 2.2.1 пункта 2.2 слова "Подготавливает и заключает" заменить словом "Заключает".

1.5. Абзац девятый пункта 2.4 изложить в следующей редакции:

"Возврат процентов подлежит отражению по коду подвида доходов "5000" соответствующего КБК.".

1.6. Название главы 3 дополнить словами "и постановлений Центрального банка Российской Федерации о наложении штрафа по делу об административном правонарушении".

1.7. В пункте 3.3:

абзац первый после слов "(далее - предписание)," дополнить словами "постановлении Центрального банка Российской Федерации о наложении штрафа по делу об административном правонарушении";

в абзаце втором слова "Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 1, ст. 1; 2004, N 34, ст. 3533; 2007, N 26, ст. 3089)" заменить словом "КоАП";

в абзаце третьем слова "статьей 15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 1, ст. 1; N 44, ст. 4295; 2005, N 19, ст. 1752; 2007, N 26, ст. 3089)" заменить словами "частями 1 - 4 статьи 15.27 КоАП";

дополнить абзацем следующего содержания:

"Постановление Центрального банка Российской Федерации о наложении штрафа по делу об административном правонарушении должно содержать информацию о КБК, ИНН, КПП, реквизитах счета УФК, коде ОКАТО, указанную в подпункте 2.1.3 пункта 2.1 настоящего Положения, а также информацию о том, что порядок заполнения платежных поручений на перечисление платежей в бюджет установлен настоящей главой.".

1.8. В пункте 4.2:

абзац первый изложить в следующей редакции:

"4.2. Территориальные учреждения Центрального банка Российской Федерации в течение трех рабочих дней после дня вступления в законную силу постановления Центрального банка Российской Федерации о наложении штрафа по делу об административном правонарушении после дня представления (направления) территориальным учреждением Центрального банка Российской Федерации кредитной организации предписания или получения территориальным учреждением Центрального банка Российской Федерации судебного акта, но не позднее даты составления отчетности (в случае вступления постановления Центрального банка Российской Федерации о наложении штрафа по делу об административном правонарушении в законную силу, представления (направления) предписания или получения судебного акта в последние рабочие дни месяца) открывают Карточки учета штрафов отдельно по каждому денежному взысканию (штрафу), установленному постановлением Центрального банка Российской Федерации о наложении штрафа по делу об административном правонарушении, предписанием или судебным актом.";

второе предложение абзаца третьего изложить в следующей редакции: "Информация, содержащаяся в документах УФК, заявлениях плательщиков о возврате излишне уплаченных (взысканных) сумм денежных взысканий (штрафов), Заявках на возврат, постановлениях Центрального банка Российской Федерации о наложении штрафа по делу об административном правонарушении, предписаниях, постановлениях Центрального банка Российской Федерации о прекращении исполнения постановления о назначении административного наказания, иных актах Центрального банка Российской Федерации, судебных актах, сообщениях уполномоченного регистрирующего органа о внесении в Единый государственный реестр юридических лиц записи о государственной регистрации кредитной организации в связи с ее ликвидацией, расчетных документах (копиях), платежных ордерах (копиях), представленных плательщиком, о перечислении в бюджет денежного взыскания (штрафа), а также информация о дате записи, о переплате или недоплате, разнице между поступлениями в бюджет и возвратами из бюджета, задолженности указывается в соответствующих графах Карточек учета штрафов не позднее трех рабочих дней со дня регистрации территориальным учреждением Центрального банка Российской Федерации (получения или направления) соответствующих документов, но не позднее даты составления отчетности (в случае регистрации документов в последние рабочие дни месяца).";

дополнить абзацами следующего содержания:

"Карточки учета штрафов, открываемые в текущем году (следующем за отчетным годом), имеют новую нумерацию. Номер Карточки учета штрафов состоит из двух частей, разделенных дробью:

часть первая - номер по порядку;

часть вторая - последние две цифры года, в котором открыта Карточка учета штрафов.".

1.9. В пункте 4.4:

в абзаце первом слова "кредитной организацией" заменить словом "плательщиком", слово "ей" заменить словом "ему";

абзац второй после слова "копий" дополнить словами "постановлений Центрального банка Российской Федерации о наложении штрафа по делу об административном правонарушении, постановлений Центрального банка Российской Федерации о прекращении исполнения постановления о назначении административного наказания, иных актов Центрального банка Российской Федерации, сообщений уполномоченного регистрирующего органа о внесении в Единый государственный реестр юридических лиц записи о государственной регистрации кредитной организации в связи с ее ликвидацией,";

в абзаце шестом слова "кредитными организациями" заменить словами "плательщиками, сообщений уполномоченного регистрирующего органа о внесении в Единый государственный реестр юридических лиц записи о государственной регистрации кредитной организации в связи с ее ликвидацией".

1.10. Пункт 4.5 изложить в следующей редакции:

"4.5. Карточка учета штрафа заполняется с учетом следующего.

В графе 1 проставляется дата внесения записи.

В графе 2 проставляется КБК, предназначенный для учета денежного взыскания (штрафа) или процентов.

В графе 3 проставляется вид документа, являющегося основанием для уплаты (списания), отсрочки, рассрочки денежного взыскания (штрафа):

"1" - в случае когда основанием для уплаты (списания) денежного взыскания (штрафа) является предписание;

"2" - в случае когда основанием для уплаты (списания) денежного взыскания (штрафа) является судебный акт;

"3" - в случае когда основанием для уплаты денежного взыскания (штрафа) является постановление Центрального банка Российской Федерации о наложении штрафа по делу об административном правонарушении;

"4" - в случае когда основанием для списания денежного взыскания (штрафа) является постановление Центрального банка Российской Федерации о прекращении исполнения постановления о назначении административного наказания;

"5" - в случае когда основанием для внесения записи являются иные документы или акты Центрального банка Российской Федерации.

В графе 4 проставляется соответственно номер документа, являющегося основанием для уплаты (списания), отсрочки, рассрочки денежного взыскания (штрафа).

В графе 5 проставляется соответственно дата документа, являющегося основанием для уплаты (списания), отсрочки, рассрочки денежного взыскания (штрафа).

В графе 6 проставляется наименование органа, составившего документ, являющийся основанием для уплаты (списания), отсрочки, рассрочки денежного взыскания (штрафа).

В графе 7 проставляется дата последнего дня уплаты денежного взыскания (штрафа) в соответствии со сроком его перечисления, установленным законодательством Российской Федерации, документом, являющимся основанием для уплаты, отсрочки, рассрочки денежного взыскания (штрафа).

В графе 8 проставляется сумма денежного взыскания (штрафа), указанная в документе, являющемся основанием для уплаты (списания), отсрочки, рассрочки денежного взыскания (штрафа). В случае списания денежного взыскания (штрафа) на основании документа, являющегося основанием для списания денежного взыскания (штрафа), и заполнении граф Карточки учета штрафов, характеризующих списание денежного взыскания (штрафа) (графы 3 - 8), в графе 8 проставляется сумма со знаком минус "-".

В графе 9 проставляется вид документа УФК:

"1" - в случае когда основанием для внесения записи является Выписка;

"2" - в случае когда основанием для внесения записи являются Выписка и приложение к Выписке.

В графе 10 проставляется соответственно номер Выписки при его наличии.

В графе 11 проставляется дата отражения операции на лицевом счете администратора по Выписке.

В графе 12 проставляется сумма платежа соответственно из Выписки и (или) приложения к Выписке.

В графе 13 проставляется вид документа:

"1" - расчетный документ плательщика, в случае внесения записи на основании Выписки и (или) приложения к Выписке;

"2" - Уведомление администратора, в случае внесения записи на основании Выписки и (или) приложения к Выписке после уточнения платежа.

В графах 14 - 16 проставляются:

из расчетных документов, приложенных к Выписке (в случае их отсутствия - из Выписки), - соответственно номер, дата расчетного документа плательщика, на основании которого на счет УФК зачислено денежное взыскание (штраф), и сумма уплаченного денежного взыскания (штрафа), указанная в расчетном документе, - в случае внесения записи на основании Выписки и (или) приложения к Выписке без уточнения платежа;

соответственно номер, дата Уведомления администратора и сумма уплаченного денежного взыскания (штрафа), учтенная по коду главного администратора доходов "999", - в случае внесения записи на основании Выписки и(или) приложения к Выписке после уточнения платежа.

В графе 17 проставляется значение положительной разницы граф 12 и 8 - переплата плательщиком денежного взыскания (штрафа), установленного документом, являющимся основанием для уплаты денежного взыскания (штрафа). При осуществлении УФК возврата плательщику излишне уплаченных (взысканных) сумм денежных взысканий (штрафов) и заполнении граф Карточки учета штрафов, характеризующих возврат (графы 25 - 28), в графе 17 Карточки учета штрафов проставляется сумма возврата со знаком минус "-".

В графе 18 проставляется значение отрицательной разницы граф 12 и 8 (без знака минус "-") - недоплата плательщиком денежного взыскания (штрафа), в случае если срок его перечисления не истек и плательщик перечислил в бюджет только часть суммы денежного взыскания (штрафа). При осуществлении плательщиком доплаты денежного взыскания (штрафа) и заполнении граф Карточки учета штрафов, характеризующих доплату (графы 9 - 16), в графе 18 Карточки учета штрафов проставляется сумма доплаты со знаком минус "-".

В случае непогашения плательщиком недоплаты денежного взыскания (штрафа) в срок, установленный законодательством Российской Федерации, документами, являющимися основанием для уплаты, отсрочки, рассрочки денежного взыскания (штрафа), не позднее рабочего дня, следующего за днем, указанным в графе 7, в графе 18 проставляется сумма недоплаты со знаком минус "-".

В графах 19 - 21 проставляются соответственно номер, дата заявления плательщика о возврате излишне уплаченных денежных взысканий (штрафов) и сумма, указанная в заявлении.

В графах 22 - 24 проставляются номер, дата Заявки на возврат, направленной территориальным учреждением Центрального банка Российской Федерации в УФК, и сумма возврата излишне уплаченного денежного взыскания (штрафа), сумма процентов, указанная в Заявке на возврат.

В графах 25 и 26 проставляются соответственно номер Выписки при его наличии и дата операционного дня, информация за который указана в Выписке.

В графе 27 проставляется номер расчетного документа УФК, указанный в Выписке.

В графе 28 проставляется сумма возврата плательщику излишне уплаченных денежных взысканий (штрафов), сумма процентов, указанная в Выписке по графе "Возвраты".

В графе 29 проставляется значение разницы граф 12 и 28 в строках "Итого на 1-е число месяца, следующего за отчетным, нарастающим итогом с начала года" и "в том числе проценты".

В графе 30 не позднее рабочего дня, следующего за днем, указанным в графе 7, проставляется сумма задолженности плательщика по перечислению в бюджет денежного взыскания (штрафа), подлежащего уплате в соответствии с документом, являющимся основанием для уплаты денежного взыскания (штрафа):

если плательщик не перечислил в бюджет денежное взыскание (штраф) в срок и в сумме, установленной законодательством Российской Федерации, документом, являющимся основанием для уплаты, отсрочки, рассрочки денежного взыскания (штрафа), - в сумме, указанной в графе 8;

если плательщик перечислил в бюджет только часть суммы денежного взыскания (штрафа) - в сумме, указанной в графе 18.

Не позднее рабочего дня, следующего за днем получения территориальным учреждением Центрального банка Российской Федерации документов о погашении задолженности по денежному взысканию (штрафу) (Выписка и (или) приложение к Выписке, копия расчетного документа, копия платежного ордера о перечислении в бюджет денежного взыскания (штрафа), представленные плательщиком) либо документов о списании задолженности по денежному взысканию (штрафу) (судебный акт, сообщение уполномоченного регистрирующего органа о внесении в Единый государственный реестр юридических лиц записи о государственной регистрации кредитной организации в связи с ее ликвидацией, иные документы о списании задолженности по денежному взысканию (штрафу) (далее - документы о списании задолженности), в графе 30 проставляется сумма погашенной (списанной) задолженности со знаком минус "-".

Не позднее рабочего дня, следующего за днем получения территориальным учреждением Центрального банка Российской Федерации документов о списании задолженности, в графе 8 проставляется сумма денежного взыскания (штрафа) со знаком минус "-".

В случае проставления суммы погашенной задолженности в графе 30 на основании копии расчетного документа, копии платежного ордера о перечислении в бюджет денежного взыскания (штрафа), представленной плательщиком, и дальнейшего внесения записи об уплате денежного взыскания (штрафа) на основании Выписки и (или) приложения к Выписке (заполнении граф 9 - 16) сумма погашенной задолженности в графе 30 вторично не проставляется.

В случае проставления суммы погашенной задолженности в графе 30 на основании Выписки и (или) приложения к Выписке дальнейшее внесение записи в графу 30 на основании копии расчетного документа, копии платежного ордера о перечислении в бюджет денежного взыскания (штрафа), представленных плательщиком, не осуществляется.

В графе 31 не позднее рабочего дня, следующего за днем получения приказа Банка России об отзыве у кредитной организации лицензии, проставляется сумма задолженности плательщика по перечислению в бюджет денежного взыскания (штрафа), указанная в графе 30.

Не позднее рабочего дня, следующего за днем получения территориальным учреждением Центрального банка Российской Федерации сообщения уполномоченного регистрирующего органа о внесении в Единый государственный реестр юридических лиц записи о государственной регистрации кредитной организации в связи с ее ликвидацией, в графе 31 проставляется сумма списанной задолженности со знаком минус "-".

В графе 32 проставляется вид документа о погашении (списании) задолженности по денежному взысканию (штрафу):

"1" - в случае когда основанием для погашения задолженности по денежному взысканию (штрафу) является копия расчетного документа, копия платежного ордера о перечислении в бюджет денежного взыскания (штрафа), представленные плательщиком;

"2" - в случае когда основанием для списания задолженности по денежному взысканию (штрафу) является судебный акт;

"3" - в случае когда основанием для списания задолженности по денежному взысканию (штрафу) является сообщение уполномоченного регистрирующего органа о внесении в Единый государственный реестр юридических лиц записи о государственной регистрации кредитной организации в связи с ее ликвидацией;

"4" - в случае когда основанием для списания задолженности по денежному взысканию (штрафу) является иной документ о списании задолженности.

В графах 33 - 35 проставляются номер, дата расчетного документа, платежного ордера о перечислении в бюджет денежного взыскания (штрафа), копии которых представлены при погашении задолженности плательщиком, документов о списании задолженности и сумма, проставленная в указанных документах.

В графе 36 указываются сведения о причинах отказа в возврате, в исполнении УФК Заявок на возврат, Уведомлений администратора, а также иная информация об учете денежного взыскания (штрафа), процентов.

В графе 37 проставляются фамилия и инициалы ответственного исполнителя, осуществляющего внесение записей в Карточку учета штрафа.

В графе 38 проставляется подпись ответственного исполнителя, осуществляющего внесение записей в Карточку учета штрафа в случае ведения Карточки учета штрафа на бумажном носителе.

По состоянию на отчетную дату осуществляются записи в графах 2, 8, 12, 16 - 18, 21, 24, 28 - 31, 35 - 38.".

1.11. В пункте 4.6:

абзац первый изложить в следующей редакции:

"4.6. В Карточках учета штрафов подведение итогов осуществляется по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным, нарастающим итогом с начала года. Строки Карточки учета штрафов "Итого на 1-е число месяца, следующего за отчетным, нарастающим итогом с начала года" и "в том числе проценты" заполняются в отчетном году, а также в текущем году (следующем за отчетным годом) ежемесячно по состоянию на первое число месяца до окончания года начиная с подведения итогов за месяц, в котором была открыта Карточка учета штрафов или осуществлена запись о продолжении ведения учета денежного взыскания (штрафа), о возврате суммы процентов в текущем году (следующем за отчетным годом) независимо от наличия проведенных операций. При подведении итогов по строке Карточки учета штрафов "Итого на 1-е число месяца, следующего за отчетным, нарастающим итогом с начала года" в графе 2 проставляется КБК, предназначенный для учета денежного взыскания (штрафа), по строке "в том числе проценты" в графе 2 проставляется КБК, предназначенный для учета процентов.";

в абзаце третьем слова "предписанием или судебным актом" заменить словами "законодательством Российской Федерации, документом, являющимся основанием для уплаты, отсрочки, рассрочки денежного взыскания (штрафа)";

в абзаце четвертом слова "кредитной организации" заменить словом "плательщика";

абзац пятый изложить в следующей редакции:

"в текущем году (следующем за отчетным годом) осуществляется возврат сумм денежных взысканий (штрафов) на основании документа о списании денежного взыскания (штрафа), учтенных в указанных Карточках учета штрафов, а также возврат процентов.".

1.12. Пункт 4.7 изложить в следующей редакции:

"4.7. В первый рабочий день текущего года (следующего за отчетным годом) в Карточках учета штрафов, указанных в абзацах втором-четвертом пункта 4.6 настоящего Положения, после подведения итогов по отчетному году включается сквозная строка без разбивки по графам, по которой осуществляется запись "Операции, осуществляемые в 20___году", и указывается год проведения операций.

При этом в случае если:

срок перечисления денежного взыскания (штрафа) в бюджет установлен законодательством Российской Федерации, документом, являющимся основанием для уплаты, отсрочки, рассрочки денежного взыскания (штрафа) в текущем году (следующем за отчетным годом), то в текущем году (следующем за отчетным годом) в графе 8 проставляются соответствующие данные по денежному взысканию (штрафу) по состоянию на 1 января текущего года;

по итогу отчетного года у плательщика имеется переплата по денежному взысканию (штрафу), то в текущем году (следующем за отчетным годом) в графе 17 проставляются соответствующие данные по денежному взысканию (штрафу) по состоянию на 1 января текущего года;

по итогу отчетного года у плательщика имеется недоплата по денежному взысканию (штрафу), то в текущем году (следующем за отчетным годом) в графах 8 и 18 проставляется сумма недоплаты по денежному взысканию (штрафу) по состоянию на 1 января текущего года;

по итогу отчетного года у плательщика имеется задолженность по денежному взысканию (штрафу), то в текущем году (следующем за отчетным годом) в графах 8, 30, 31 проставляются соответствующие данные по денежному взысканию (штрафу) по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным.

В указанных случаях проставление данных в иные графы Карточки учета штрафов осуществляется только по операциям текущего года (следующего за отчетным годом).

Внесение записей в Карточки учета штрафов, указанных в абзаце пятом пункта 4.6 настоящего Положения, в текущем году (следующем за отчетным годом) осуществляется не позднее трех рабочих дней со дня регистрации (получения или направления) документов, указанных в пункте 4.2 настоящего Положения, но не позднее даты составления отчетности (в случае регистрации указанных документов в последние рабочие дни месяца). Перед внесением первой записи текущего года (следующего за отчетным годом) включается сквозная строка без разбивки по графам, по которой осуществляется запись "Операции, осуществляемые в 20___году", и указывается год проведения операций.

При этом в случае если:

в текущем году (следующем за отчетным годом) осуществляется возврат сумм денежных взысканий (штрафов) на основании документа о списании денежного взыскания (штрафа), то в графе 8 проставляется сумма, указанная в документе о списании денежного взыскания (штрафа) со знаком минус "-", определяется сумма переплаты (сумма, указанная в документе о списании денежного взыскания (штрафа) без знака минус "-") и осуществляется возврат плательщику суммы денежного взыскания (штрафа) в порядке, определенном настоящим Положением. Проставление данных в иные графы Карточки учета штрафов осуществляется только по операциям текущего года (следующего за отчетным годом);

в текущем году (следующем за отчетным годом) осуществляется возврат сумм процентов, то в соответствующие графы проставляются данные только по операциям текущего года (следующего за отчетным годом).".

1.13. В пункте 4.8:

в абзаце втором слова "о перечислении УФК сумм процентов" заменить словами "о возврате процентов";

абзац третий изложить в следующей редакции:

"Территориальное учреждение Центрального банка Российской Федерации, осуществляющее администрирование по денежным взысканиям (штрафам) к ликвидируемой кредитной организации, списывает суммы денежных взысканий (штрафов), информация по которым передана соответствующему территориальному налоговому органу с целью предъявления требований налоговым органом конкурсному управляющему (ликвидатору, ликвидационной комиссии), после получения сообщения уполномоченного регистрирующего органа о внесении в Единый государственный реестр юридических лиц записи о государственной регистрации кредитной организации в связи с ее ликвидацией, а в Карточках учета штрафов осуществляет записи в соответствующих графах.".

1.14. Пункт 5.2:

после слов "о дате записи" дополнить словами "переплате, недоплате,";

дополнить абзацами следующего содержания:

"Карточки учета пошлины, открываемые в текущем году (следующем за отчетным годом), имеют новую нумерацию. Номер Карточки учета пошлины состоит из двух частей, разделенных дробью:

часть первая - номер по порядку (для структурного подразделения центрального аппарата Центрального банка Российской Федерации - номер согласно регистрационному номеру кредитной организации, присвоенному ей Банком России);

часть вторая - последние две цифры года, в котором открыта Карточка учета пошлины.".

1.15. Пункт 5.5 изложить в следующей редакции:

"5.5. Карточка учета пошлины заполняется с учетом следующего.

В графе 1 проставляется дата внесения записи в Карточку учета пошлины.

В графе 2 проставляется КБК, предназначенный для учета государственных пошлин или процентов.

В графе 3 проставляется вид документа УФК:

"1" - в случае когда основанием для внесения записи является Выписка;

"2" - в случае когда основанием для внесения записи являются Выписка и приложение к Выписке.

В графе 4 проставляется номер Выписки при его наличии.

В графе 5 проставляется дата отражения операции на лицевом счете администратора по Выписке.

В графе 6 проставляется сумма платежа соответственно из Выписки и (или) приложения к Выписке.

В графах 7 - 9 проставляются:

из расчетных документов, приложенных к Выписке (в случае их отсутствия - из Выписки), - соответственно номер, дата расчетного документа, на основании которого на счет УФК зачислена государственная пошлина, уплаченная плательщиком, и сумма уплаченной государственной пошлины, указанная в расчетном документе, - в случае внесения записи на основании Выписки и (или) приложения к Выписке без уточнения платежа;

соответственно номер, дата Уведомления администратора и сумма уплаченной государственной пошлины, учтенная по коду главного администратора доходов "999", - в случае внесения записи на основании Выписки и(или) приложения к Выписке после уточнения платежа.

В графе 10 в случае уплаты государственной пошлины за предоставление лицензии на осуществление банковских операций при создании кредитной организации, за государственную регистрацию выпуска (дополнительного выпуска) эмиссионных ценных бумаг, размещаемых путем подписки, сумма государственной пошлины, исчисленная в соответствии с размером государственной пошлины, установленным Налоговым кодексом Российской Федерации, проставляется только после рассмотрения документов, предоставленных плательщиком для осуществления юридически значимых действий, и определения правильности исчисления плательщиком сумм государственной пошлины. До дня заполнения графы 10 по вышеуказанным видам государственной пошлины сумма переплаты и недоплаты не проставляется. По остальным видам государственной пошлины, администрируемой Банком России, администраторы проставляют в графе 10 размер государственной пошлины, установленный Налоговым кодексом Российской Федерации, а также определяют сумму переплаты и недоплаты датой внесения информации на основании документа УФК.

В графе 11 проставляется значение положительной разницы граф 6 и 10 - переплата плательщиком государственной пошлины. При осуществлении возврата плательщику излишне уплаченных сумм государственной пошлины и заполнении граф Карточки учета пошлины, характеризующих возврат (графы 22 - 25), в графе 11 Карточки учета пошлины проставляется сумма возврата со знаком минус "-".

В графе 12 проставляется значение отрицательной разницы граф 6 и 10 (без знака минус "-") - недоплата плательщиком государственной пошлины, в случае если плательщик перечислил в бюджет только часть суммы государственной пошлины, установленной Налоговым кодексом Российской Федерации. При осуществлении плательщиком доплаты суммы государственной пошлины и заполнении граф Карточки учета пошлины, характеризующих доплату (графы 2 - 9), в графе 12 Карточки учета пошлины проставляется сумма доплаты со знаком минус "-".

В графе 13 проставляется вид документа плательщика:

"1" - в случае когда основанием для внесения записи в Карточку учета пошлины является заявление плательщика о возврате;

"2" - в случае когда основанием для внесения записи в Карточку учета пошлины является заявление плательщика о зачете.

В графах 14 - 16 проставляются:

в случае обращения плательщика с заявлением о возврате излишне уплаченной государственной пошлины - номер и дата заявления плательщика о возврате излишне уплаченной государственной пошлины и сумма подлежащей возврату излишне уплаченной государственной пошлины, указанная в заявлении;

в случае обращения плательщика с заявлением о зачете государственной пошлины - номер и дата заявления плательщика о зачете государственной пошлины и сумма подлежащей зачету государственной пошлины, указанная в заявлении.

В графе 17 проставляется вид документа администратора:

"1" - в случае когда основанием для внесения записи в Карточку учета пошлины является Заявка на возврат;

"2" - в случае когда основанием для внесения записи в Карточку учета пошлины является Решение о зачете (об отказе в зачете).

В графах 18 - 20 проставляются:

в случае возврата государственной пошлины, процентов - номер и дата Заявки на возврат, направленной администратором в УФК, и сумма возврата излишне уплаченной государственной пошлины, процентов, указанная в Заявке на возврат;

в случае зачета (отказа в зачете) государственной пошлины - номер и дата Решения о зачете (об отказе в зачете) и сумма государственной пошлины, указанная в Решении о зачете (об отказе в зачете).

В графе 21 проставляются:

наименование вида государственной пошлины, в счет которой произведен зачет, - в случае принятия решения о зачете;

обоснование отказа в зачете - в случае принятия решения об отказе в зачете.

В графах 22 и 23 проставляются соответственно номер Выписки (при его наличии) и дата операционного дня, информация за который указана в Выписке.

В графе 24 проставляется номер расчетного документа УФК, указанный в Выписке.

В графе 25 проставляется сумма возврата плательщику излишне уплаченной государственной пошлины, процентов, указанная в Выписке по графе "Возвраты".

В графе 26 проставляется значение разницы граф 6 и 25 в строках "Итого на 1-е число месяца, следующего за отчетным, нарастающим итогом с начала года" и "в том числе проценты".

В графе 27 проставляется информация о причинах отказа в возврате, зачете, в исполнении УФК Заявок на возврат, Уведомлений администратора, а также иная информация об учете государственной пошлины, процентов.

В графе 28 проставляются фамилия и инициалы ответственного исполнителя, осуществляющего внесение записи в Карточку учета пошлины.

В графе 29 проставляется подпись ответственного исполнителя, осуществляющего внесение записи в Карточку учета пошлины, в случае ведения Карточки на бумажном носителе.

По состоянию на отчетную дату осуществляются записи в графах 2, 6, 9 - 12, 16, 20, 25 - 29.".

1.16. Пункт 5.6 изложить в следующей редакции:

"5.6. В Карточках учета пошлины подведение итогов осуществляется по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным, нарастающим итогом с начала года. Строки Карточки учета пошлины "Итого на 1-е число месяца, следующего за отчетным, нарастающим итогом с начала года" и "в том числе проценты" заполняются в отчетном году, а также в текущем году (следующем за отчетным годом) ежемесячно по состоянию на первое число месяца до окончания года начиная с подведения итогов за месяц, в котором была открыта Карточка учета пошлины или осуществлена запись о продолжении ведения учета пошлины, о возврате суммы процентов в текущем году (следующем за отчетным годом) независимо от наличия проведенных операций. При подведении итогов по строке Карточки учета пошлины "Итого на 1-е число месяца, следующего за отчетным, нарастающим итогом с начала года" в графе 2 проставляется КБК, предназначенный для учета государственной пошлины, по строке "в том числе проценты" в графе 2 проставляется КБК, предназначенный для учета процентов.

После подведения итога по отчетному году в Карточках учета пошлины продолжается ведение учета государственных пошлин, процентов в текущем году (следующем за отчетным годом) в случае наличия переплаты, недоплаты или если в текущем году осуществляется возврат, зачет государственных пошлин, учтенных в указанных Карточках учета пошлины, а также возврат процентов.

В первый рабочий день текущего года (следующего за отчетным годом) в случае наличия переплаты или недоплаты в Карточках учета пошлин после подведения итогов по отчетному году включается сквозная строка без разбивки по графам, по которой осуществляется запись "Операции, осуществляемые в 20___году", и указывается год проведения операций.

При этом в случае если:

по итогу отчетного года у плательщика имеется переплата по государственной пошлине, то в текущем году (следующем за отчетным годом) в графе 11 проставляются соответствующие данные по государственной пошлине по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным;

по итогу отчетного года у плательщика имеется недоплата по государственной пошлине, то в текущем году (следующем за отчетным годом) в графе 12 проставляются соответствующие данные по государственной пошлине по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным.

Внесение записей в Карточки учета пошлины в текущем году (следующем за отчетным годом), в случае если в текущем году (следующем за отчетным годом) осуществляется возврат сумм государственных пошлин, зачет или перечисление сумм процентов, осуществляется не позднее трех рабочих дней со дня регистрации (получения или направления) документов, указанных в абзаце первом пункта 5.2 настоящего Положения, но не позднее даты составления отчетности (в случае регистрации указанных документов в последние рабочие дни месяца). Перед внесением первой записи текущего года (следующего за отчетным годом) включается сквозная строка без разбивки по графам, по которой осуществляется запись "Операции, осуществляемые в 20___году", и указывается год проведения операций.

В указанном случае в соответствующие графы Карточек учета пошлины проставляется информация только по операциям текущего года (следующего за отчетным годом).".

1.17. В абзаце четвертом пункта 6.4 слова "кредитных организаций" заменить словом "плательщиков".

1.18. Главу 7 дополнить пунктом 7.4 следующего содержания:

"7.4. В целях составления отчетности по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным, администраторами проводится инвентаризация расчетов по администрируемым ими доходам.

Проведение инвентаризации осуществляется в соответствии с приказом (распоряжением) администратора о проведении инвентаризации по состоянию на указанную дату, которым назначается инвентаризационная комиссия в составе председателя и членов комиссии.

В этих целях инвентаризационная комиссия проводит проверку соответствия сводных данных Карточек учета и Журнала (Журналов) по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным, с данными УФК на эту же дату, указанными в Справке.

Инвентаризация осуществляется не позднее срока составления и представления администраторами отчетности в Центральный банк Российской Федерации.

Результаты инвентаризации оформляются актом, составленным в произвольной форме, в котором отражаются выявленные при проведении инвентаризации расхождения с указанием суммы расхождения и КБК, по которому выявлены расхождения, а также указываются меры по устранению выявленных расхождений. Акт подписывается председателем и членами инвентаризационной комиссии.

Указанные акты хранятся в делах администраторов и уничтожаются по истечении пяти лет с даты окончания отчетного года, за который была проведена инвентаризация, в порядке, предусмотренном соответствующими нормативными актами Центрального банка Российской Федерации, определяющими вопросы делопроизводства в Центральном банке Российской Федерации.".

1.19. В пункте 10.3:

в абзаце первом слова "кредитной организацией" заменить словом "плательщиком", слова "в документах, являющихся основанием для денежного взыскания (штрафа)" заменить словами "в документах, являющихся основанием для уплаты (списания), отсрочки, рассрочки денежного взыскания (штрафа)";

абзац второй изложить в следующей редакции:

"В случае если сумма денежного взыскания (штрафа), уплаченного плательщиком, меньше суммы, указанной в документах, являющихся основанием для уплаты (списания), отсрочки, рассрочки денежного взыскания (штрафа) с плательщика, или плательщик не перечислил в установленный срок денежное взыскание (штраф), территориальное учреждение Центрального банка Российской Федерации принимает меры по взысканию задолженности по денежным взысканиям (штрафам) в соответствии с законодательством Российской Федерации, в том числе нормативными актами Центрального банка Российской Федерации.";

абзац третий признать утратившим силу.

1.20. Пункты 11.2 и 11.3 признать утратившими силу.

1.21. Приложения 1, 2, 8 и 9 изложить в редакции приложений 1 - 4 к настоящему Указанию соответственно.

2. Настоящее Указание вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования в "Вестнике Банка России".

3. Территориальные учреждения Центрального банка Российской Федерации, осуществляющие администрирование по денежным взысканиям (штрафам) к ликвидируемой кредитной организации, списавшие суммы денежных взысканий (штрафов), информация по которым передана соответствующему территориальному налоговому органу с целью предъявления требований налоговым органом конкурсному управляющему (ликвидатору, ликвидационной комиссии), не позднее десятого рабочего дня месяца, следующего за месяцем вступления в силу настоящего Указания, из соответствующих Карточек учета штрафов, открытых до вступления в силу настоящего Указания, переносят информацию по вышеуказанным денежным взысканиям (штрафам) в Карточки учета штрафов, открываемые по форме приложения 1 к настоящему Указанию, и осуществляют их учет до получения сообщения уполномоченного регистрирующего органа о внесении в Единый государственный реестр юридических лиц записи о государственной регистрации кредитной организации в связи с ее ликвидацией.

Администраторы не позднее десятого рабочего дня месяца, следующего за месяцем вступления в силу настоящего Указания, закрывают Карточки учета, открытые до вступления в силу настоящего Указания, и переносят из них необходимую информацию в Карточки учета штрафов и Карточки учета пошлины по формам приложений 1 и 2 к настоящему Указанию.

Со дня вступления в силу настоящего Указания учет денежных взысканий (штрафов) и государственных пошлин по операциям текущего года осуществляется в Карточках учета штрафов и Карточках учета пошлины по формам приложений 1 и 2 к настоящему Указанию.

Председатель Центрального банка Российской Федерации

С.М. Игнатьев

Зарегистрировано в Минюсте РФ 4 мая 2011 г.
Регистрационный N 20654