Указание ЦБР от 6 ноября 2008 г. N 2121-У "О внесении изменений в Указание Банка России от 16 января 2004 года N 1376-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации" (утратило силу)

Указание ЦБР от 6 ноября 2008 г. N 2121-У
"О внесении изменений в Указание Банка России от 16 января 2004 года N 1376-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации"

ГАРАНТ:

Указанием ЦБР от 12 ноября 2009 г. N 2332-У настоящее Указание признано утратившим силу с 1 января 2010 г.

1. В соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 6 ноября 2008 года N 31) внести в Указание Банка России от 16 января 2004 года N 1376-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации" (в редакции Указания Банка России от 17 февраля 2006 года N 1660-У), зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 23 января 2004 года N 5488, 23 марта 2006 года N 7613, 18 декабря 2006 года N 8630, 29 марта 2007 года N 9168, 25 июня 2007 года N 9679, 17 сентября 2007 года N 10155, 11 декабря 2007 года N 10669, 10 сентября 2008 года N 12253 ("Вестник Банка России" от 12 февраля 2004 года N 12-13, от 30 марта 2006 года N 19-20, от 21 декабря 2006 года N 71, от 30 марта 2007 года N 17, от 28 июня 2007 года N 37, от 27 сентября 2007 года N 55, от 17 декабря 2007 года N 69, от 23 сентября 2008 года N 51-52) (далее - Указание Банка России N 1376-У), следующие изменения.

1.1. В приложении 1:

1.1.1. в форме отчетности 0409110 "Расшифровки отдельных показателей деятельности кредитной организации":

в разделе I:

графу 2 строки 4 изложить в следующей редакции:

"А/14.1";

графу 2 строки 7 изложить в следующей редакции:

"А/14.2";

разделы II и III изложить в следующей редакции:

"

Раздел II. Расшифровки, используемые для формирования отчета о прибылях и убытках (публикуемая форма)
18	S12406/1.2
19	S16203/1.2
20	S16305/4.1
21	S16305/4.2
22	S17101/1.1
23	S17201/1.1
24	S25302/4.1
25	S25302/4.2
26	S27101/2.1
27	S27201/2.1
Раздел III. Расшифровки для расчета показателей, используемых для оценки финансовой устойчивости кредитных организаций
28	5101
29	6101
30	6102

";

1.1.2. в таблице пункта 4 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409110 "Расшифровки отдельных показателей деятельности кредитной организации":

строку 4 изложить в следующей редакции:

"

4

А/14.1

Балансовые счета N 315, 316 в части обязательств по возврату кредитору - кредитной организации заимствованных ценных бумаг

";

строку 7 изложить в следующей редакции:

"

7

А/14.2

Балансовые счета N 423, 426, 427, 428, 429, 430, 431, 432, 433, 434, 435, 436, 437, 438, 439, 440 в части обязательств по возврату кредитору - некредитной организации заимствованных ценных бумаг

";

разделы II и III изложить в следующей редакции:

"

Раздел II. Расшифровки, используемые для формирования отчета о прибылях и убытках (публикуемая форма)
18	S12406/1.2	Символ 12406 формы отчетности 0409102 в части доходов от оказания консультационных и информационных услуг в связи с предоставлением ссуд
19	S16203/1.2	Символ 16203 формы отчетности 0409102 в части доходов от открытия и ведения ссудных счетов клиентов
20	S16305/4.1	Символ 16305 формы отчетности 0409102 в части доходов от восстановления сумм резервов на возможные потери, сформированных под требования по получению процентных доходов по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам, включая средства, размещенные на корреспондентских счетах
21	S16305/4.2	Символ 16305 формы отчетности 0409102 в части доходов от восстановления сумм резервов на возможные потери, сформированных под требования по получению процентных доходов по вложениям в ценные бумаги
22	S17101/1.1	Символ 17101 формы отчетности 0409102 в части штрафов, пеней, неустоек, отнесенных на доходы по операциям с кредитными организациями привлечения и предоставления (размещения) денежных средств
23	S17201/1.1	Символ 17201 формы отчетности 0409102 в части доходов прошлых лет, выявленных в отчетном году, полученных от кредитных организаций по операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств
24	S25302/4.1	Символ 25302 формы отчетности 0409102 в части отчислений в резервы на возможные потери, сформированные под требования по получению процентных доходов по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам, включая средства, размещенные на корреспондентских счетах
25	S25302/4.2	Символ 25302 формы отчетности 0409102 в части отчислений в резервы на возможные потери, сформированные под требования по получению процентных доходов по вложениям в ценные бумаги
26	S27101/2.1	Символ 27101 формы отчетности 0409102 в части штрафов, пеней, неустоек, отнесенных на расходы по операциям с кредитными организациями привлечения и предоставления (размещения) денежных средств
27	S27201/2.1	Символ 27201 формы отчетности 0409102 в части расходов прошлых лет, выявленных в отчетном году, по операциям с кредитными организациями привлечения и предоставления (размещения) денежных средств
Раздел III. Расшифровки для расчета показателей, используемых для оценки финансовой устойчивости кредитных организаций
28	5101	Средства нераспределенной прибыли прошлых лет, а также другие источники, направленные на погашение убытков завершившегося отчетного года по решению годового собрания акционеров (участников) кредитной организации
29	6101	Балансовый счет N 70602 в части положительной переоценки ценных бумаг, текущая (справедливая) стоимость которых определена кредитной организацией при отсутствии средневзвешенной цены, раскрываемой организатором торговли на рынке ценных бумаг
30	6102	Балансовый счет N 70607 в части отрицательной переоценки ценных бумаг, текущая (справедливая) стоимость которых определена кредитной организацией при отсутствии средневзвешенной цены, раскрываемой организатором торговли на рынке ценных бумаг

";

1.1.3. в абзаце втором пункта 6 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409115 "Информация о качестве активов кредитной организации" слова ", полученные банком по ссудным операциям," заменить словами "по ссудным операциям банка";

1.1.4. форму отчетности 0409212 "Информация о проверках соблюдения организациями правил работы с наличными деньгами" изложить в редакции приложения 1 к настоящему Указанию;

1.1.5. в Порядке составления и представления отчетности по форме 0409212 "Информация о проверках соблюдения организациями правил работы с наличными деньгами":

в наименовании слово "правил" заменить словами "порядка ведения кассовых операций и";

в абзацах первом и втором слово "правил" заменить словами "порядка ведения кассовых операций и";

в абзаце четвертом третье предложение исключить;

абзац пятый изложить в следующей редакции:

"По строке 2 не отражаются организации, которые не контролируются кредитными организациями (их филиалами) по соблюдению порядка ведения кассовых операций и работы с наличными деньгами, включая бюджетные организации; представительства иностранных государств; религиозные организации; организации, по счетам которых осуществлялись операции в безналичном порядке, а также не осуществлялись операции по внесению, получению наличных денег со своих банковских счетов в течение года, определяемого с даты проведения последней операции по внесению, получению наличных денег.";

в абзаце шестом слово "касс" заменить словами "наличных денег";

1.1.6. примечание 4 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409301 "Отдельные показатели, характеризующие деятельность кредитной организации" изложить в следующей редакции:

"*(4) Включаются в зависимости от срока. Сроком привлечения ценной бумаги, учитываемой на балансовых счетах 501, 502 и 503, следует считать срок до погашения с момента приобретения кредитной организацией каждой ценной бумаги отдельно вне зависимости от принадлежности учитываемых ценных бумаг одному выпуску.";

1.1.7. графы 8 и 9 строк 2, 2.2 и 4 формы отчетности 0409316 "Сведения о жилищных кредитах" дополнить знаком "Х";

1.1.8. в Порядке составления и представления отчетности по форме 0409316 "Сведения о жилищных кредитах":

в пункте 3:

второе предложение абзаца третьего подпункта 3.2 исключить;

подпункт 3.3 после слова "ежегодных" дополнить словом "(полугодовых)";

в пункте 4:

в подпункте 4.2 слова "В строке 2 графах 5 и 6" заменить словами "В графах 5 и 6 строк 2 и 4 ";

в подпункте 4.6 слова "В графах 5 и 6" заменить словами "В графах 5 и 6 строк 1 и 3";

1.1.9. раздел "Справочно:" формы отчетности 0409345 "Данные о ежедневных остатках подлежащих страхованию денежных средств физических лиц, размещенных во вклады" изложить в следующей редакции:

"

Справочно:

Группировка счетов по размеру остатка, тыс. руб.	Количество счетов, шт.	Общая сумма обязательств по вкладам, тыс. руб.
1	2	3
До 100 (включительно)
От 100 до 200 (включительно)
От 200 до 400 (включительно)
От 400 до 700 (включительно)
От 700 до 1000 (включительно)
Свыше 1000

";

1.1.10. абзацы шестой и седьмой пункта 8 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409501 "Сведения о межбанковских кредитах и депозитах" изложить в следующей редакции:

"Отражению в Отчете также подлежат требования к кредитным организациям и обязательства кредитной организации перед кредитными организациями по возврату денежных средств, предоставленных (полученных) по операциям, совершаемым с ценными бумагами на возвратной основе без прекращения признания ценных бумаг (сделки РЕПО). По сделкам РЕПО в графе 1 Отчета рядом с порядковым номером указывается знак "*".

В случае заключения сделки РЕПО через брокера на бирже (в т.ч. если брокером является кредитная организация) в графах 2 - 4 Отчета в качестве контрагента по сделке указывается кредитная организация - конечный контрагент.";

1.1.11. в абзаце первом пункта 5 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409664 "Отчет о валютных операциях, осуществляемых по банковским счетам, счетам по вкладам (депозитам) клиентов в уполномоченных банках" слова "места жительства" заменить словом "гражданства";

1.1.12. раздел III формы отчетности 0409806 "Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)" изложить в следующей редакции:

"

III. Источники собственных средств
19	Средства акционеров (участников)
20	Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)
21	Эмиссионный доход
22	Резервный фонд
23	Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи
24	Переоценка основных средств
25	Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет
26	Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период
27	Всего источников собственных средств

";

1.1.13. в Порядке составления и представления отчетности по форме 0409806 "Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)":

пункт 1 изложить в следующей редакции:

"1. Отчетность по форме 0409806 "Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)" (далее - Отчет) по состоянию на 1 января в соответствии с нормативным актом Банка России о порядке составления кредитными организациями годового отчета является составной частью годового отчета и подлежит опубликованию. Представляется кредитными организациями (включая небанковские кредитные организации) в территориальные учреждения Банка России, осуществляющие надзор за их деятельностью, в течение 3 рабочих дней после даты опубликования годового отчета.

Отчет по состоянию на 1 апреля, 1 июля и 1 октября публикуется кредитными организациями (за исключением небанковских кредитных организаций) и представляется в территориальные учреждения Банка России, осуществляющие надзор за их деятельностью, в течение 3 рабочих дней после его опубликования.";

в пункте 2:

абзац первый изложить в следующей редакции:

"2. Отчет составляется на основе "Разработочной таблицы для составления Бухгалтерского баланса (публикуемая форма)" (далее - Разработочная таблица).";

в абзаце втором слова "формы 0409101" заменить словами "отчетности по форме 0409101 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации" (далее - форма 0409101)";

в абзаце первом пункта 3 слова "N 9176 ("Вестник Банка России" от 16 апреля 2007 год N 20 - 21) в соответствии с требованиями подпункта 1.5.3 пункта 1.5 Указания Банка России N 1530-У" заменить словами "N 9176, 23 октября 2007 года N 10390 ("Вестник Банка России" от 16 апреля 2007 года N 20 - 21, от 31 октября 2007 года N 60)";

в "Разработочной таблице для составления Бухгалтерского баланса (публикуемая форма)":

в графе 3 строки 12 цифры "А315/14.1" заменить цифрами "А/14.1";

в графе 3 строки 13 цифры "А438/14.2" заменить цифрами "А/14.2";

графу 3 строки 13.1 дополнить словами "- часть А/14.2";

графу 3 строки 14 изложить в следующей редакции:

"А/14.1 + А/14.2";

раздел III изложить в следующей редакции:

"

III. Источники собственных средств
19	Средства акционеров (участников)	102, за исключением части незарегистрированного уставного капитала
20	Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)	105
21	Эмиссионный доход	10602
22	Резервный фонд	10701
23	Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи	10603 - 10605
24	Переоценка основных средств	10601
25	Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет	108 - 109 + (707(П) - 707(А) + 70801 - 70802)*(6)
26	Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	По состоянию на 1 апреля, 1 июля, 1 октября: 706(П-А) По состоянию на 1 января: 70801 - 70802
27	Всего источников собственных средств	Ст. 19 - ст. 20 + ст. 21 + ст. 22 + ст. 23 + ст. 24 + ст. 25 + ст. 26

";

примечание 7 к "Разработочной таблице для составления Бухгалтерского баланса (публикуемая форма)" исключить;

1.1.14. в форме отчетности 0409807 "Отчет о прибылях и убытках (публикуемая форма)":

графу 2 строки 20 изложить в следующей редакции:

"Прибыль (убыток) до налогообложения";

графу 2 строки 22 изложить в следующей редакции:

"Прибыль (убыток) после налогообложения";

после строки 22 дополнить строками следующего содержания:

"

23	Выплаты из прибыли после налогообложения, всего, в том числе:
23.1	Распределение между акционерами (участниками) в виде дивидендов
23.2	Отчисления на формирование и пополнение резервного фонда
24	Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период

";

1.1.15. в Порядке составления и представления отчетности по форме 0409807 "Отчет о прибылях и убытках (публикуемая форма)":

пункт 1 изложить в следующей редакции:

"1. Отчетность по форме 0409807 "Отчет о прибылях и убытках (публикуемая форма)" (далее - Отчет) за период с 1 января по 31 декабря отчетного года в соответствии с нормативным актом Банка России о порядке составления кредитными организациями годового отчета является составной частью годового отчета и подлежит опубликованию. Представляется кредитными организациями (включая небанковские кредитные организации) в территориальные учреждения Банка России, осуществляющие надзор за их деятельностью, в течение 3 рабочих дней после даты опубликования годового отчета.

Отчет по состоянию на 1 апреля, 1 июля и 1 октября публикуется кредитными организациями (за исключением небанковских кредитных организаций) и представляется в территориальные учреждения Банка России, осуществляющие надзор за их деятельностью, в течение 3 рабочих дней после его опубликования.";

в пункте 2:

абзац первый изложить в следующей редакции:

"2. Отчет составляется на основе "Разработочной таблицы для составления Отчета о прибылях и убытках (публикуемая форма)" (далее - Разработочная таблица).";

в абзаце втором слова "формы 0409102" заменить словами "отчетности по форме 0409102 "Отчет о прибылях и убытках кредитной организации" (далее - форма 0409102)";

в абзаце первом пункта 3 слова "итоговым данным Отчета о прибылях и убытках, составленного в соответствии с Указанием Банка России N 1530-У" заменить словами "данным графы 6 регистра (документа) синтетического учета Отчет о прибылях и убытках, составляемого по форме приложения 4 к Положению Банка России от 26 марта 2007 года N 302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации", зарегистрированному Министерством юстиции Российской Федерации 29 марта 2007 года N 9176, 23 октября 2007 года N 10390 ("Вестник Банка России" от 16 апреля 2007 года N 20 - 21, от 31 октября 2007 года N 60)";

в "Разработочной таблице для составления Отчета о прибылях и убытках (публикуемая форма)":

строки 19 - 22 изложить в следующей редакции:

"

19	Операционные расходы	222 (кроме 22201) + 232 + 24103 + 25301 + 25303 + 261 + 262 + 263 + 264 (кроме 26411) + 271 (кроме 27101) + 272 (кроме 27201) + 273
20	Прибыль (убыток) до налогообложения	ст. 18 - ст. 19
21	Начисленные (уплаченные) налоги	28101 + 26411
22	Прибыль (убыток) после налогообложения	ст. 20 - ст. 21

";

после строки 22 дополнить строками следующего содержания:

"

23	Выплаты из прибыли после налогообложения, всего, в том числе:	ст. 23.1 + ст. 23.2
23.1	Распределение между акционерами (участниками) в виде дивидендов	32001
23.2	Отчисления на формирование и пополнение резервного фонда	32002
24	Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	ст. 22 - ст. 23

";

примечание 4 к "Разработочной таблице для составления Отчета о прибылях и убытках (публикуемая форма)" исключить;

1.1.16. форму отчетности 0409808 "Отчет об уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов" и Порядок составления и представления отчетности по форме 0409808 "Отчет об уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов" изложить в редакции приложения 2 к настоящему Указанию;

1.1.17. после Порядка составления и представления отчетности по форме 0409812 "Сведения о составе участников банковской (консолидированной) группы, уровне достаточности собственных средств и величине сформированных резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов" дополнить:

формой отчетности 0409813 "Сведения об обязательных нормативах (публикуемая форма)" и Порядком составления и представления отчетности по форме 0409813 "Сведения об обязательных нормативах (публикуемая форма)" в редакции приложения 3 к настоящему Указанию;

формой отчетности 0409814 "Отчет о движении денежных средств (публикуемая форма)" и Порядком составления и представления отчетности по форме 0409814 "Отчет о движении денежных средств (публикуемая форма)" в редакции приложения 4 к настоящему Указанию;

1.2. в приложении 2:

1.2.1. графу 3 строки 42 изложить в следующей редакции:

"По состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным кварталом:

кредитные организации, не имеющие филиалов (включая небанковские кредитные организации), - не позднее 7-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным кварталом;

кредитные организации, имеющие филиалы (включая небанковские кредитные организации) (за исключением крупных кредитных организаций с широкой сетью подразделений), - не позднее 8-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным кварталом;

крупные кредитные организации с широкой сетью подразделений - не позднее 18-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным кварталом";

1.2.2. в строке 55:

графу 2 после слов "и иных активов" дополнить словами "(публикуемая форма)";

в графе 3 слова "не позднее 43 рабочих дней после 1 апреля, 1 июля, 1 октября" заменить словами "в течение 3 рабочих дней после опубликования";

1.2.3. в графе 2 строки 58 слово "правил" заменить словами "порядка ведения кассовых операций и";

1.2.4. дополнить строками 61а и 61б следующего содержания:

"

61а	Сведения об обязательных нормативах (публикуемая форма) (код формы 0409813)	Кредитные организации (включая небанковские кредитные организации) - в течение 3 рабочих дней после даты опубликования годовых отчетов	Указание Банка России от 16 января 2004 года N 1376-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации"
61б	Отчет о движении денежных средств (публикуемая форма) (код формы 0409814)	Кредитные организации (включая небанковские кредитные организации) - в течение 3 рабочих дней после даты опубликования годовых отчетов	Указание Банка России от 16 января 2004 года N 1376-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации"

";

2. Настоящее Указание подлежит официальному опубликованию в "Вестнике Банка России" и вступает в силу с 1 января 2009 года, за исключением подпунктов 1.1.17 и 1.2.4 пункта 1.

Подпункты 1.1.17 и 1.2.4 пункта 1 настоящего Указания вступают в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования в "Вестнике Банка России".

Формы отчетности и другая информация, предусмотренные в приложении 2 к Указанию Банка России N 1376-У, за исключением форм отчетности 0409110, 0409316, 0409345, 0409806, 0409807, 0409808, 0409813, 0409814 с учетом изменений, предусмотренных подпунктами 1.1.1, 1.1.2, 1.1.7 - 1.1.9, 1.1.12 - 1.1.17 пункта 1 настоящего Указания, составляются с 1 января 2009 года.

Формы отчетности 0409110 "Расшифровки отдельных показателей деятельности кредитной организации", 0409316 "Сведения о жилищных кредитах", 0409345 "Данные о ежедневных остатках подлежащих страхованию денежных средств физических лиц, размещенных во вклады", 0409806 "Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)", 0409807 "Отчет о прибылях и убытках (публикуемая форма)", 0409808 "Отчет об уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов (публикуемая форма)", 0409813 "Сведения об обязательных нормативах (публикуемая форма)", 0409814 "Отчет о движении денежных средств (публикуемая форма)" с учетом изменений, предусмотренных подпунктами 1.1.1, 1.1.2, 1.1.7 - 1.1.9, 1.1.12 - 1.1.17 пункта 1 настоящего Указания, составляются по состоянию на 1 января 2009 года.

Председатель Центрального банка Российской Федерации

С.М. Игнатьев

Зарегистрировано в Минюсте РФ 28 ноября 2008 г.
Регистрационный N 12754