Решение Верховного Суда Республики Марий Эл от 18 апреля 2014 г. по делу N 7р-79

Судья Верховного Суда Республики Марий Эл Братухин В.В.,

при секретаре Пузыревой Е.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании дело по жалобе Мезенцевой Л.С. на постановление N ... от 10 февраля 2014 года руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Республике Марий Эл и решение судьи Волжского городского суда Республики Марий Эл от 18 марта 2014 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.6.3 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ), в отношении Мезенцевой Л.С., ... ,

УСТАНОВИЛ:

постановлением руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Республике Марий Эл N ... от 10 февраля 2014 года директор ООО " Э." Мезенцева Л.С. признана виновной в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ, и ей назначено административное наказание в виде административного штрафа в размере ... рублей.

Административное правонарушение заключается в том, что Мезенцева Л.С., занимающая должность директора ООО " Э.", в нарушение требований Федерального закона от 10 декабря 2003 года N 173-Ф3 "О валютном регулировании и валютном контроле", Инструкции Банка России от 04 июня 2012 года N 138-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением" не представила в срок, установленный данной инструкцией, в Банк ПС корректирующую справку о подтверждающих документах по контракту N ... от "дата", заключенному ООО " Э." с Частным акционерным обществом " К.", "адрес".

Решением судьи Волжского городского суда Республики Марий Эл от 18 марта 2014 года, вынесенным по жалобе Мезенцевой Л.С., вышеуказанное постановление оставлено без изменения.

В настоящей жалобе Мезенцева Л.С. просит постановление должностного лица и решение судьи отменить. Полагает, что её вина в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ не доказана. Никаких изменений сведений, содержащихся в принятой банком ПС справке, не осуществлялось. Документы об изменении не принимались и не оформлялись, в связи с чем у ООО " Э." не возникла обязанность предоставить корректирующую справку. Представление корректирующей справки "дата" было осуществлено в целях исправления допущенной ошибки, а не в связи с какими-либо изменениями условий оплаты по контракту. Срок привлечения к административной ответственности истек "дата".

Мезенцева Л.В. в судебное заседание не явилась, о времени и месте рассмотрения жалобы извещена, согласно телефонограмме просила рассмотреть дело в её отсутствие с участием её защитника, поэтому полагаю возможным рассмотреть дело в отсутствие Мезенцевой Л.В.

Проверив материалы административного дела, изучив доводы жалобы, выслушав объяснения защитника Мезенцевой Л.С. Мезенцева И.В., поддержавшего жалобу, представителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Республике Марий Эл Боева О.Л., полагавшего постановление и решение законными и обоснованными, прихожу к следующему.

В соответствии с ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций более чем на тридцать дней - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей (в ред. Федерального закона от 16 ноября 2011 года N 311-ФЗ).

Согласно ст. 24.1 КоАП РФ к задачам производства по делам об административных правонарушениях отнесены всестороннее, полное, объективное и своевременное выяснение обстоятельств каждого дела, разрешение его в соответствии с законом.

По смыслу ст. 26.2 КоАП РФ доказательствами по делу об административном правонарушении являются любые фактические данные, на основании которых судья устанавливает наличие или отсутствие события административного правонарушения, виновность лица, привлекаемого к административной ответственности, иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела.

Эти данные устанавливаются, в том числе, протоколом об административном правонарушении, иными протоколами, предусмотренными КоАП РФ, объяснениями лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, показаниями свидетелей, иными документами.

В соответствии со ст. 26.11 КоАП РФ судья, должностное лицо, осуществляющие производство по делу об административном правонарушении, оценивают доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном и объективном исследовании всех обстоятельств дела в их совокупности. Никакие доказательства не могут иметь заранее установленную силу.

Данные процессуальные требования были исполнены должностным лицом, рассмотревшим дело об административном правонарушении, и судьей при рассмотрении жалобы на постановление по делу об административном правонарушении.

В силу положений ч. 4 ст. 5 Федерального закона от 10 декабря 2003 года N 173-Ф3 "О валютном регулировании и валютном контроле" Центральный банк Российской Федерации устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления, а также готовит и опубликовывает статистическую информацию по валютным операциям.

Согласно требованиям п. 2 ч. 3 ст. 23 указанного Федерального закона порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций устанавливается для представления уполномоченным банкам - Центральным банком Российской Федерации.

Такой порядок утвержден Инструкцией Банка России от 04 июня 2012 года N 138-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением" (далее - Инструкция N 138-И).

В соответствии с п. 9.7. Инструкции ЦБ РФ N 138-И при изменении сведений, содержащихся в принятой банком ПС справке о подтверждающих документах, резидент в срок не позднее 15 рабочих дней после даты оформления документов, подтверждающих такие изменения, представляет в уполномоченный банк новую справку о подтверждающих документах, содержащую скорректированные сведения, с приложением документов подтверждающих такие изменения.

При рассмотрении данного дела об административном правонарушении руководитель Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Республике Марий Эл и судья Волжского городского суда исследовали имеющиеся в деле доказательства, в том числе:

контракт N ... на поставку древесной муки от "дата", заключенный между ООО " Э." (Продавец) и Частным акционерным обществом " К." "адрес" (Покупатель); представленную ООО " Э." "дата" в Банк ПС справку о подтверждающих документах на сумму ... российских рублей, оформленную по ДТ N ... , в графе 10 которой указан максимальном срок получения от нерезидента денежных средств - "дата"; платежное поручение Покупателя от "дата" N ... об оплате указанной суммы с назначением платежа: {VO10200} оплата за древесную муку согласно договору ... от "дата"; корректирующую справку ООО " Э." о подтверждающих документах от "дата" на сумму ... российских рублей, оформленную по ДТ N ... , представленную в Банк ПС "дата".

Таким образом, должностное лицо и судья правильно установили в обжалуемых постановлении и решении, что в срок, указанный в графе 10 справки о подтверждающих документах ( "дата"), денежные средства в сумме ... российских рублей на счет ООО " Э." в Банке ПС не поступили.

Как следует из материалов дела, корректирующая справка, в графе 10 которой указан ожидаемый максимальный срок получения от нерезидента (Покупателя) денежных средств - "дата", представлена ООО " Э." в уполномоченный банк "дата", в то время как должна быть представлена не позднее 13 февраля 2013 года, то есть с нарушением установленного пунктом 9.7 Инструкции Банка России N 138-И срока, на 51 день.

Таким образом, директором ООО " Э." допущено нарушение требований п. 9.7. Инструкции ЦБ РФ N 138-И о предоставлении корректирующей справки на срок более 30 дней.

Доказательств того, что за исполнение требований п. 9.7. Инструкции ЦБ РФ N 138-И в ООО " Э." отвечает другое лицо, директором общества Мезенцевой Л.С. в ходе рассмотрения дела не представлено, в силу чего доводы жалобы об отсутствии вины подлежат отклонению. В самой справке о подтверждающих документах клиентом указана директор Мезенцева Л.С.

Доводы жалобы о том, что у ООО " Э." не возникла обязанность предоставлять корректирующую справку, а представление корректирующей справки "дата" не являлось обязательным, были проверены судьей Волжского городского суда и правильно отклонены, как основанные на неверном понимании заявителем пункта 9.7 Инструкции Банка России N 138-И.

Также правильно в решении судьи указано, что последним днем для исполнения требований пункта 9.7 Инструкции Банка России N 138-И являлось 13 февраля 2013 года, исчисляя с "дата".

Кроме того, состав административного правонарушения, предусмотренного ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ образует нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций более чем на тридцать дней.

При указанных выше обстоятельствах оснований для отмены обжалованных постановления должностного лица и решения судьи не имеется.

Руководствуясь ст. ст. 30.6 - 30.9 КоАП РФ,

РЕШИЛ:

постановление руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Республике Марий Эл N 88-14/20 от 10 февраля 2014 года и решение судьи Волжского городского суда Республики Марий Эл от 18 марта 2014 года оставить без изменения, жалобу Мезенцевой Л.С. - без удовлетворения.

Судья В.В. Братухин