Апелляционное определение СК по гражданским делам Верховного Суда Республики Мордовия от 08 апреля 2014 г. по делу N 33-647/2014

Судебная коллегия по гражданским делам Верховного Суда Республики Мордовия в составе:

судьи-председательствующего Володиной Г.Ф.

судей Адушкиной И.В.

Ериной Н.П.

при секретаре судебного заседания Бобровой Е.С.

рассмотрела в открытом судебном заседании от 08 апреля 2014 года в г.Саранске Республики Мордовия дело по апелляционной жалобе Потемкина А.М. на решение Ленинского районного суда г. Саранска Республики Мордовия от 12 декабря 2013 года

Заслушав доклад судьи Володиной Г.Ф., судебная коллегия по гражданским делам Верховного Суда Республики Мордовия

УСТАНОВИЛА:

Потемкин А.М. обратился в суд с заявлением об отмене решения заместителя начальника Государственного учреждения - Управление Пенсионного фонда Российской Федерации в городском округе Саранск Республики Мордовия (далее по тексту - ГУ - Управление Пенсионного фонда Российской Федерации в городском округе Саранск Республики Мордовия) Исламовой Л.А. от 22 ноября 2013 года N "данные изъяты" о привлечении к ответственности за совершение правонарушения и прекращении производства по делу.

В обоснование заявления указал, что 22 ноября 2013 года заместителем начальника ГУ - Управление Пенсионного фонда Российской Федерации в городском округе Саранск Республики Мордовия Исламовой Л.А. по результатам рассмотрения акта от 14 октября 2013 года N "данные изъяты" в отношении него вынесено решение N "данные изъяты" о привлечении к ответственности за совершение правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 46 Федерального закона от 24 июля 2009 года N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования", в виде штрафа в сумме "данные изъяты" рублей.

Считал данное решение незаконным, ссылаясь на то, что согласно статье 40 Федерального закона от 24 июля 2009 года N 212-ФЗ нарушением законодательства Российской Федерации о страховых взносах признается виновно совершенное противоправное деяние (действие или бездействие) плательщика страховых взносов или банка, за которое настоящим Федеральным законом установлена ответственность. При этом виновным в совершении правонарушения признается лицо, совершившее противоправное деяние умышленно или по неосторожности, то есть, если лицо, его совершившее, осознавало противоправный характер своих действий (бездействий), желало, либо допускало наступление вредных последствий таких действий (бездействий) или если лицо, напротив, не осознавало противоправного характера своих действий (бездействий) либо вредных последствий, хотя должно было и могло осознавать (статья 42). Таким образом, Управление, привлекая лицо к ответственности, должно доказать в его действиях (бездействии) состав правонарушения по статье 46.1 Федерального закона от 24 июля 2009 года N 212-ФЗ.

Пунктом 1 статьи 859 Гражданского кодекса Российской Федерации предусмотрено, что договор банковского счета расторгается по заявлению клиента в любое время. В силу пункта 4 статьи 859 Гражданского кодекса Российской Федерации расторжение договора банковского счета является основанием для закрытия счета клиента. Согласно разъяснениям, данным в пункте 13 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 19 апреля 1999 года N 5 "О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с заключением, исполнением и расторжением договора банковского счета", по смыслу вышеуказанной нормы договор банковского счета прекращается с момента получения банком письменного заявления клиента о расторжении договора (закрытии счета), если более поздний срок не указан в заявлении. Порядок открытия, ведения и закрытия банком счетов клиентов в рублях и иностранной валюте, согласно абзацу 4 статьи 30 Федерального закона от 02 декабря 1990 года N 395-1 "О банках и банковской деятельности", устанавливается Банком России. В соответствии с пунктом 1.3 Инструкции Центрального банка Российской Федерации от 14 сентября 2006 года N 28-И "Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)" закрытие банковского счета осуществляется внесением записи о закрытии соответствующего банковского счета в книгу регистрации открытых счетов. Таким образом, закрытие счета предполагает проведение банком определенных мероприятий в одностороннем порядке, поэтому момент расторжения договора банковского счета и момент закрытия счета могут не совпадать по времени.

Согласно правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, изложенной в определении от 04 июня 2007 года N 518-О-П, привлечение к ответственности допустимо в случае, если Управлением в судебном заседании будет доказано, что плательщик знал или должен был знать о закрытии банковского счета на момент представления указанных сведений и при этом сообщил Управлению недостоверные данные. Следовательно, срок предоставления в ГУ - Управление Пенсионного фонда Российской Федерации в городском округе Саранск сведений о закрытии счета в банке подлежит исчислению с момента, когда заявитель узнал или должен был узнать о закрытии банком его счета.

Доказательств, свидетельствующих о том, что ему стало известно о закрытии банком расчетного счета в день обращения с заявлением о закрытии расчетного счета, Управлением в материалы дела не представлено.

Более того, пункт 2 части 1 статьи 5 Федерального закона от 24 июля 2009 года N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" не относит физических лиц к числу плательщиков страховых взносов. Тем самым привлечение к ответственности по статье 46.1 Федерального закона N 212-ФЗ лица, на которое законом не возложена обязанность сообщать сведения об открытии и о закрытии счета в банке, противоречит смыслу данного Федерального закона и является незаконным.

При назначении ему наказания Пенсионный фонд не учел обстоятельства, смягчающие его ответственность. В качестве таких обстоятельств, в частности, следовало учесть, что правонарушение совершено им впервые, ранее за аналогичное нарушение он не привлекался к ответственности, отсутствие умысла на совершение правонарушения, нахождение на иждивении детей. Кроме того, несвоевременным представлением информации о закрытии счета в банке реального ущерба пенсионному фонду причинено не было, каких-либо иных неблагоприятных последствий для Управления не возникло.

Просил суд решение ГУ - Управление Пенсионного фонда Российской Федерации в городском округе Саранск Республики Мордовия от 22 ноября 2013 года N "данные изъяты" о привлечении его к ответственности за совершение правонарушения отменить, производство по делу о правонарушении в отношении него прекратить.

Решением Ленинского районного суда г. Саранска Республики Мордовия от 12 декабря 2013 года постановлено: "в удовлетворении заявления Потемкина А.М. об отмене решения заместителя начальника Государственного учреждения - Управление Пенсионного фонда Российской Федерации в городском округе Саранск Республики Мордовия Исламовой Л.А. от 22 ноября 2013 года N "данные изъяты" о привлечении к ответственности за совершение правонарушения и прекращении производства по делу отказать".

В апелляционной жалобе Потемкин А.М. считает решение суда незаконным, просит его отменить, производство по делу прекратить, ссылаясь на нарушение судом норм материального права. Указал, что в его действиях (бездействии) отсутствует состав правонарушения, предусмотренного статьей 46.1 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ.

В судебное заседание представитель заявителя Потемкина А.М. - Федотов Ю.Г. не явился, о времени и месте судебного заседания извещен надлежащим образом путем заблаговременного направления адресату по почте судебного извещения с уведомлением о вручении, о причинах неявки указанное лицо суд не известило, и отложить разбирательство дела суд не просило.

При таких обстоятельствах и на основании части третьей статьи 167 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации, согласно которой суд вправе рассмотреть дело в случае неявки кого-либо из лиц, участвующих в деле и извещенных о времени и месте судебного заседания, если ими не представлены сведения о причинах неявки или суд признает причины их неявки неуважительными, судебная коллегия пришла к выводу о возможности рассмотрения дела в отсутствие указанного лица.

В судебном заседании заявитель Потемкин А.М. и его представитель Дюжин В.В. доводы апелляционной жалобы поддержали.

В судебном заседании представитель ГУ - Управление Пенсионного фонда Российской Федерации в городском округе Саранск Республики Мордовия Чибиркина И.Ф. относительно апелляционной жалобы возразила.

Заслушав объяснения явившихся участников процесса, исследовав материалы дела, проверив законность и обоснованность решения суда в пределах доводов, изложенных в апелляционной жалобе, судебная коллегия находит решение подлежащим оставлению без изменения.

В соответствии с частью 1 статьи 40 Федерального закона от 24 июля 2009 года N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный Фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования" нарушением законодательства Российской Федерации о страховых взносах признается виновно совершенное противоправное деяние (действие или бездействие) плательщика страховых взносов или банка, за которое настоящим Федеральным законом установлена ответственность (далее - правонарушение).

Привлечение к ответственности за совершение правонарушений, предусмотренных настоящим Федеральным законом, осуществляется органами контроля за уплатой страховых взносов.

В силу статьи 41 данного Федерального закона ответственность за совершение правонарушений несут организации, индивидуальные предприниматели и физические лица в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом.

В силу подпункта "б" пункта 1 части 1 статьи 5 указанного Федерального закона предприниматель является плательщиком страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования.

Из материалов дела следует, что Потемкин A.M. с 12 февраля 2007 года был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя.

Согласно выписке из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей от 25 ноября 2013 года 04 апреля 2013 года в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей внесена запись о прекращении физическим лицом Потемкиным A.M. деятельности в качестве индивидуального предпринимателя.

Решением заместителя начальника управления ГУ - Управление Пенсионного фонда Российской Федерации в городском округе Саранск Республики Мордовия Исламовой Л.А. от 22 ноября 2013 года N "данные изъяты" Потемкин A.M. привлечен к ответственности, предусмотренной статьей 46.1 Федерального закона от 24 июля 2009 года N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный Фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования", за нарушение плательщиком страховых взносов установленного законом срока предоставления в орган контроля за уплатой страховых взносов информации об открытии или о закрытии им счета в банке. Потемкину A.M. назначен штраф в размере "данные изъяты" рублей.

Разрешая заявленные требования и, отказывая Потемкину А.М. в удовлетворении заявления, суд первой инстанции обоснованно исходил из правомерности привлечения Потемкина А.М. к ответственности за совершение вышеуказанного правонарушения.

Данный вывод суда основан на правильном применении закона.

Пунктом 1 части 3 статьи 28 Федерального закона от 24 июля 2009 года N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный Фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования" установлено, что плательщики страховых взносов - организации и индивидуальные предприниматели помимо обязанностей, предусмотренных частью 2 настоящей статьи, обязаны письменно сообщать в орган контроля за уплатой страховых взносов соответственно по месту нахождения организации, месту жительства индивидуального предпринимателя об открытии (закрытии) счетов в банке в течение семи дней со дня открытия (закрытия) таких счетов.

Согласно сообщению Мордовского отделения N 8589 ОАО "Сбербанк России", 24 декабря 2012 года по заявлению индивидуального предпринимателя Потемкина A.M. был закрыт расчетный счет N "данные изъяты".

14 октября 2013 года ГУ - Управление Пенсионного фонда Российской Федерации в городском округе Саранск Республики Мордовия составлен Акт N "данные изъяты" об обнаружении фактов, свидетельствующих о нарушении законодательства Российской Федерации о страховых взносах, в соответствии с которым установлено, что Потемкин A.M. не сообщил в орган контроля за уплатой страховых взносов сведения о закрытии счета в банке, предусмотренные подпунктом 1 пункта третьего статьи 28 Федерального закона от 24 июля 2009 года N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный Фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования".

14 октября 2013 года ГУ - Управление Пенсионного фонда Российской Федерации в городском округе Саранск Республики Мордовия в адрес Потемкина A.M. направило уведомление за N "данные изъяты" о вызове его, как плательщика страховых взносов, в Управление для рассмотрения Акта о правонарушении и вынесении решения по Акту 22 ноября 2013 года в 09.30 часов.

18 ноября 2013 года Потемкин A.M. представил в ГУ - Управление Пенсионного фонда Российской Федерации в городском округе Саранск Республики Мордовия сведения о закрытии счета N "данные изъяты" в Мордовском отделении N 8589 ОАО "Сбербанк России".

21 ноября 2013 года Потемкин A.M. представил в пенсионный орган письменные возражения по Акту с просьбой о прекращении производства по делу в силу малозначительности либо снижении размера штрафа ввиду наличия смягчающих обстоятельств (правонарушение совершено впервые, не нарушены права третьих лиц, не причинен ущерб, отсутствие заработка).

По результатам рассмотрения вышеуказанных Акта и возражений Потемкина A.M. заместителем начальника ГУ - Управление Пенсионного фонда Российской Федерации в городском округе Саранск Республики Мордовия Исламовой Л.А. вынесено решение N "данные изъяты" от 22 ноября 2013 года о привлечении Потемкина A.M. к ответственности за нарушение законодательства Российской Федерации о страховых взносах и назначении ему штрафа в размере "данные изъяты" рублей.

09 декабря 2013 года Потемкину A.M. направлено требование N "данные изъяты" об уплате штрафа в размере "данные изъяты" рублей до 28 декабря 2013 года.

В силу статьи 46.1 Федерального закона "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный Фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования" нарушение плательщиком страховых взносов установленного настоящим Федеральным законом срока представления в орган контроля за уплатой страховых взносов информации об открытии или о закрытии им счета в каком-либо банке является правонарушением и влечет взыскание штрафа в размере "данные изъяты" рублей.

Поскольку расчетный счет Потемкиным А.М. был закрыт в банке 24 декабря 2012 года, то информацию о закрытии счета в Управление Пенсионного фонда, в соответствии с подпунктом 1 пункта третьего статьи 28 Федерального закона от 24 июля 2009 года N 212-ФЗ, заявителю Потемкину А.М. следовало представить в течение семи дней со дня закрытия счета.

Фактически же данная информация подателем заявления Потемкиным А.М. в Управление Пенсионного фонда была предоставлена лишь 18 ноября 2013 года, то есть более 10 месяцев.

В данной связи суд правильно посчитал, что решение о привлечении Потемкина А.М. к ответственности за нарушение законодательства Российской Федерации о страховых взносах, является законным и обоснованным.

В силу частей 1, 3 и 4 статьи 44 Федерального закона "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный Фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования" обстоятельствами, смягчающими ответственность за совершение правонарушения, признаются:

1) совершение правонарушения вследствие стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств;

2) совершение правонарушения под влиянием угрозы или принуждения либо в силу материальной, служебной или иной зависимости;

3) тяжелое материальное положение физического лица, привлекаемого к ответственности за совершение правонарушения;

4) иные обстоятельства, которые судом или органом контроля за уплатой страховых взносов, рассматривающим дело, могут быть признаны смягчающими ответственность.

Обстоятельства, смягчающие или отягчающие ответственность за совершение правонарушения, устанавливаются судом или органом контроля за уплатой страховых взносов, рассматривающим дело, и учитываются при привлечении к указанной ответственности.

Суд в рассматриваемом случае правомерно не усмотрел смягчающих ответственность заявителя Потемкина А.М. обстоятельств, предусмотренных частями 1, 3 и 4 статьи 44 указанного Федерального закона.

При привлечении Потемкина A.M. к ответственности за нарушение законодательства Российской Федерации о страховых взносах, Пенсионный фонд правомерно применил размер санкции, установленный статьей 46.1 Федерального закона от 24 июля 2009 года N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный Фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования".

С учетом изложенного, судебная коллегия соглашается с выводом суда об отсутствии оснований для удовлетворения требований заявителя.

Доводы апелляционной жалобы были предметом судебного исследования, им дана надлежащая правовая оценка.

Выводы суда первой инстанции мотивированны, соответствуют материалам дела, оснований для признания их неправильными не установлено. Учитывая требования закона, суд правильно разрешил заявление Потемкина А.М., а доводы, изложенные в апелляционной жалобе, не могут повлечь его отмену.

На основании изложенного, руководствуясь пунктом 1 статьи 328 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации, судебная коллегия

ОПРЕДЕЛИЛА:

решение Ленинского районного суда г. Саранска Республики Мордовия от 12 декабря 2013 года оставить без изменения, апелляционную жалобу Потемкина А.М. - без удовлетворения.

Судья-председательствующий Володина Г.Ф.

Судьи Адушкина Н.П.

Ерина Н.П.